Resumen de las principales políticas contables. Las principales políticas contables de BITAL, las cuales están de acuerdo con las prácticas contables establecidas por la Comisión, son las siguientes: Consolidación con fideicomisos UDIS- Los estados financieros consolidados incluyen los de BITAL y los de sus fideicomisos de cartera de crédito reestructurados en Unidades de Inversión (UDIS), los cuales fueron constituidos con el objeto de administrar la cartera reestructurada mediante los programas de apoyo crediticio, en los cuales BITAL actúa como fideicomitente y fiduciario y el Gobierno Federal como fideicomisario. Los fideicomisos han sido valuados y consolidados conforme a las reglas contables prescritas por la Comisión, siendo las más importantes: -Las cuentas de activos y pasivos denominados en UDIS se valúan en moneda nacional aplicando el valor de la UDI que Banco de México publique en el último día del mes. -Las cuentas de resultados denominados en UDIS que manejan los fideicomisos se valúan con base al promedio diario del valor de la UDI, correspondiente al periodo de consolidación. -La diferencia entre los saldos valuados del activo de los fideicomisos y la suma de los saldos valuados del pasivo y resultados, se reconoce en el estado de resultados consolidado. Todos los saldos y transacciones importantes entre el fideicomiso y BITAL han sido eliminados, representando el principal efecto la restitución de la cartera crediticia fideicomitida y los bonos gubernamentales. Los estados financieros de BITAL con los fideicomisos en UDIS, no incluyen los estados financieros de las compañías subsidiarias, como lo requiere el Boletín B-8 “Estados financieros consolidados y combinados y valuación de inversiones permanentes de acciones”. Los principales rubros que se vieron afectados por la consolidación de los fideicomisos en UDIS se muestran como sigue: 1996 Consolidado 1995 Individual Consolidado Individua Valores gubernamentales $ 3,157,725 $ 12,801,661 $ 1,205,412 $ 4,107,43 Cartera de créditos $ 43,358,661 $ 33,248,420 $ 32,890,326 $ 29,873,94 Provisiones preventivas para riesgos crediticios $ 2,397,103 $ 1,940,442 $ 2,166,237 $ 2,071,46 Utilidad del ejercicio $ 209,623 $ 198,851 $ 58,375 $ 54,66 La utilidad por valorización de fideicomisos en UDIS, representa el efecto neto generado por la conversión de UDIS a pesos de los activos, pasivos y resultados de los fideicomisos, una vez aplicadas sus provisiones totales. Al 31 de diciembre de 1996 y 1995 el efecto de la valorización ascendió a $10,772 y ...
Resumen de las principales políticas contables. Las políticas contables que sigue la Afore están de acuerdo con las disposiciones de información financiera establecidas por la Comisión, las cuales requieren que la administración efectúe ciertas estimaciones y utilice ciertos supuestos, para determinar la valuación de algunas de las partidas incluidas en los estados financieros y para efectuar las revelaciones que se requiere presentar en los mismos. Aun cuando pueden llegar a diferir de su efecto final, la Administración considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en las circunstancias. A falta de criterio contable específico de la comisión, se deberán aplicar en forma supletoria, en el siguiente orden, los principios de contabilidad generalmente aceptados emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., las normas internacionales de contabilidad generalmente aceptados emitidas por el International Accounting Standars Committee (IASC) y los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de América emitidos por el Financial Accounting Standards Board (FASB). Las principales políticas contables de la Afore son las siguientes: Reconocimiento de los efectos de la inflación La Afore actualiza en términos de poder adquisitivo de la moneda de fin del último ejercicio todos sus estados financieros, reconociendo así los efectos de la inflación. Los estados financieros del año anterior han sido actualizados a moneda del último cierre y sus cifras difieren de las originalmente presentadas en la moneda del año correspondiente. Consecuentemente, las cifras de los estados financieros son comparables entre sí y con el año anterior, al estar todos expresados en la misma moneda. Para reconocer los efectos de la inflación en términos de poder adquisitivo de moneda de cierre, se procedió como sigue: - En el balance Los activos o pasivos no monetarios han sido actualizados desde la fecha de adquisición, aportación o generación hasta el cierre del ejercicio, aplicando factores derivados del Indice Nacional de Precios al Consumidor (INPC). Las partidas monetarias se presentan a su valor nominal. El capital aportado y acumulado se actualiza con un factor derivado del INPC desde la fecha de aportación o generación al cierre del último ejercicio. El exceso o insuficiencia en la actualización del capital representa principalmente, el efecto del valor de la inversión en la Siefore bajo el método de participación, sin reconocer los efectos de la inflación en l...