1801001 ІІ. Довгострокові зобов'язання і забез- печення Відстрочені податкові зобов’язання 1500 0 0 Інші довгострокові зобов’язання 1515 0 0 Довгострокові забезпечення 1520 0 0 Довгострокові забезпечення витрат пер- соналу 1521 0 0 Цільове...
Товариство з обмеженою відповідальністю «БЮРО ІНВЕСТИЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ»
ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ
Товариство з обмеженою відповідальністю «БЮРО ІНВЕСТИЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ» Територія: м. Київ
ЕМІТ ІНФО
Організаційно-правова форма господарювання: товариство з обмеженою відповідальністю Вид економічної діяльності: Посередництво по договорах з ЦП
Середня кількість працівників: 9
Дата (рік, місяць, число)
КОДИ | ||
2015 | 01 | 01 |
33056212 | ||
8038200000 | ||
240 | ||
66.12 | ||
за ЄДРПОУ за КОАТУУ
Одиниця виміру: тис.грн. без десяткового знака (окрім розділу IV Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма №2), грошові показники якого наводяться в гривнях з копійками)
V
Адреса: 01133, м. Київ, вул. Xxxxxxxx, 18/7, 369-5091
Складено: за положеннями (стандартами бухгалтерського обліку) за міжнародними стандартами фінансової звітності
1801001 | |||
ІІ. Довгострокові зобов'язання і забез- печення | |||
Відстрочені податкові зобов’язання | 1500 | 0 | 0 |
Інші довгострокові зобов’язання | 1515 | 0 | 0 |
Довгострокові забезпечення | 1520 | 0 | 0 |
Довгострокові забезпечення витрат пер- соналу | 1521 | 0 | 0 |
Цільове фінансування | 1525 | 0 | 0 |
Усього за розділом II | 1595 | 0 | 0 |
IІІ. Поточні зобов'язання і забезпе- чення | |||
Короткострокові кредити банків | 1600 | 0 | 0 |
Векселі видані | 1605 | 23450 | 23450 |
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями | 1610 | 0 | 0 |
товари, роботи, послуги | 1615 | 8657 | 3131 |
розрахунками з бюджетом | 1620 | 0 | 0 |
у тому числі з податку на прибуток | 1621 | 0 | 0 |
розрахунками зі страхування | 1625 | 0 | 0 |
розрахунками з оплати праці | 1630 | 11 | 23 |
Поточні забезпечення | 1660 | ||
Доходи майбутніх періодів | 1665 | ||
Інші поточні зобов’язання | 1690 | 59711 | 47640 |
Усього за розділом IІІ | 1695 | 91829 | 74244 |
ІV. Зобов`язання, пов`язані з необо- ротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття | 1700 | 0 | 0 |
Баланс | 1900 | 98843 | 81426 |
БАЛАНС (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2014 р. • Форма №1 •
за КОПФГ
за КВЕД
Код за ДКУД
Керівник Xxxxx X.X.
АКТИВ | Код рядка | На початок звітного пе- ріоду | На кінець звіт- ного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | 1000 | 0 | 0 |
первісна вартість | 1001 | 0 | 0 |
накопичена амортизація | 1002 | 0 | 0 |
Незавершені капітальні інвестиції | 1005 | 0 | 0 |
Основні засоби: | 1010 | 0 | 0 |
первісна вартість | 1011 | 0 | 0 |
знос | 1012 | 0 | 0 |
Інвестиційна нерухомість | 1015 | 0 | 0 |
Первісна вартість інвестиційної нерухо- мості | 1016 | 0 | 0 |
Знос інвестиційної нерухомості | 1017 | 0 | 0 |
Довгострокові біологічні активи: | 1020 | 0 | 0 |
Первісна вартість довгострокових біоло- гічних активів | 1021 | 0 | 0 |
Накопичена амортизація довгострокових біологичних активів | 1022 | 0 | 0 |
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 1030 | 2674 | 2674 |
інші фінансові інвестиції | 1035 | 0 | 0 |
Довгострокова дебіторська заборгова- ність | 1040 | 0 | 0 |
Відстрочені податкові активи | 1045 | 0 | 0 |
Інші необоротні активи | 1090 | 0 | 0 |
Усього за розділом І | 1095 | 2674 | 2674 |
II. Оборотні активи | |||
Поточні біологічні активи | 1110 | 0 | 0 |
Депозити перестрахування | 1115 | 0 | 0 |
Векселі одержані | 1120 | 0 | 0 |
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | 1125 | 22440 | 23036 |
Дебіторська заборгованість за розрахун- ками: за виданими авансами | 1130 | 0 | 0 |
з бюджетом | 1135 | 8 | 12 |
у тому числі з податку на прибуток | 1136 | 2 | 6 |
Дебіторська заборгованість за розрахун- ками з нарахованих доходів | 1140 | 0 | 0 |
Дебіторська заборгованість за розрахун- ками із внутрішніх розрахунків | 1145 | 0 | 0 |
Інша поточна дебіторська заборгованість | 1155 | 51291 | 51556 |
Поточні фінансові інвестиції | 1160 | 21705 | 3002 |
Xxxxx та їх еквіваленти: | 0000 | 000 | 0000 |
Готівка | 1166 | 55 | 45 |
Рахунки в банках | 0000 | 000 | 0000 |
Витрати майбутніх періодів | 1170 | 0 | 0 |
Інші оборотні активи | 1190 | 0 | 0 |
Усього за розділом ІІ | 1195 | 96169 | 78752 |
ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | 1200 | 0 | 0 |
Баланс | 1300 | 98843 | 81426 |
Пасив | Код рядка | На початок звітного пе- ріоду | На кінець звіт- ного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Власний капітал | |||
Зареєстрований (пайовий) капітал) | 1400 | 7000 | 7000 |
Внескі до незареєстрованого статутного капіталу | 1401 | 0 | 0 |
Капітал у дооцінках | 1405 | 0 | 0 |
Додатковий капітал | 1410 | 0 | 0 |
Резервний капітал | 1415 | 0 | 0 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | 14 | 182 |
Неоплачений капітал | 1425 | (0) | (0) |
Вилучений капітал | 1430 | (0) | (0) |
Усього за розділом І | 1495 | 7014 | 7182 |
Примітки немає Головний бухгалтер Xxxxxxx X.X.
ЕМІТ ІНФО
Товариство з обмеженою відповідальністю «БЮРО ІНВЕСТИЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ»
ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ (Звіт про сукупний дохід)
за 2014р.
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогіч- ний період попереднього року |
1 | 2 | 3 | 4 |
Чистий дохід від реалізації продукції (то- варів, робіт, послуг) | 2000 | 20875 | 2045 |
Собівартість реалізованої продукції (това- рів, робіт, послуг) | 2050 | (20135) | (1229) |
Валовий: прибуток | 2090 | 740 | 816 |
збиток | 2095 | (0) | (0) |
Інші операційні доходи | 2120 | 1 | 3157 |
Адміністративні витрати | 2130 | (365) | (368) |
Витрати на збут | 2150 | (0) | (0) |
Інші операційні витрати | 2180 | (217) | (4655) |
Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток | 2190 | 159 | 0 |
збиток | 2195 | (0) | (1050) |
Дохід від участі в капіталі | 2200 | 0 | 0 |
Інші фінансові доходи | 2220 | 10 | 13 |
Інші доходи | 2240 | 0 | 0 |
Фінансові витрати | 2250 | (1) | (0) |
Втрати від участі в капіталі | 2255 | (0) | (0) |
Інші витрати | 2270 | (0) | (0) |
Фінансовий результат до оподаткування: прибуток | 2290 | 168 | 0 |
збиток | 2295 | (0) | (1037) |
Витрати (дохід) з податку на прибуток | 2300 | (0) | (7) |
Прибуток (збиток) від припиненої діяль- ності після оподаткування | 2305 | 0 | 0 |
Чистий фінансовий результат: прибуток | 2350 | 168 | 0 |
збиток | 2355 | (0) | (1044) |
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
ІІ. СУКУПНИЙ ДОХІД
Стаття | Код рядка | За звітний період | За ана- логічний період по- переднього року |
1 | 2 | 3 | 4 |
Дооцінка (уцінка) необоротніх активів | 2400 | 0 | 0 |
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів | 2405 | 0 | 0 |
Накопичені курсові різниці | 2410 | 0 | 0 |
Частка іншого сукупного доходу асоційо- ваних та спільних підприємств | 2415 | 0 | 0 |
Інший сукупний дохід | 2445 | 0 | 0 |
Інший сукупний дохід до оподатку- вання | 2450 | 0 | 0 |
Податок на прибуток, пов`язаний з іншим сукупним доходом | 2455 | 0 | 0 |
Інший сукупний дохід після оподатку- вання | 2460 | 0 | 0 |
Сукупний дохід (сума рядків 2350,2355 та 2460) | 2465 | 168 | -1044 |
ІІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попере- днього року |
Матеріальні затрати | 2500 | 0 | 0 |
Витрати на оплату праці | 2505 | 177 | 177 |
Відрахування на соціальні заходи | 2510 | 65 | 48 |
Амортизація | 2515 | 0 | 0 |
Інші операційні витрати | 2520 | 340 | 3524 |
Разом | 2550 | 582 | 3703 |
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попере- днього року |
Середньорічна кількість простих акцій | 2600 | 0 | 0 |
Скоригована середньорічна кількість про- стих акцій | 2605 | 0 | 0 |
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2610 | 0 | 0 |
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2615 | 0 | 0 |
Дивіденди на одну просту акцію | 2650 | 0 | 0 |
Примітки Немає
Керівник Xxxxx X.X. Головний бухгалтер Xxxxxxx X.X.
Аудиторський висновок ТОВ «Аудиторська компанія «Аудит Бюро» (Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності №3027 видане Аудиторською Палатою України 26.09.2002 р. Рішенням №113) Україна, 01011, м.Київ xxx.Xxxxxxxxxxx 0x, xx.0, Xxx. (000) 000-00-00, Факс (000) 000-00-00, xxxxxxxxx@xxx.xxx
«10» березня 2015 р., м. Київ
АДРЕСАТ: Підготовлено у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики, зокрема Міжнародних стандартів аудиту 700, 705, 706, 710,
720, 250, 550, 610 у зв’язку з наданням ТОВ «БЮРО ІНВЕСТИЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ»
регулярної звітної інформації до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.
В И С Н О В О К
Наслідки аудиторської перевірки фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю «БЮРО ІНВЕСТИЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ» станом на 31.12.2014 р. підтверджують, що надана інформація дає дійсне і повне уявлення про реальний склад активів та пасивів підприємства і відповідає встановленим вимогам чинного законодавства України.
Фінансова звітність складена на основі даних бухгалтерського обліку, достовірно відображає у суттєвих аспектах фактичний фінансовий стан підприємства на 31.12.2014 року.
Директор - Сертифікат аудитора серії А№ 005220 виданий 30.05.02 р., чинний до
30.05.17 р. X.X.Xxxxxxx
Аудитор - сертифікат аудитора Серія А № 005158, виданий АПУ 29.03.2002р.,чинний до 29.03.2016р. X. X. Xxxxxxxx
ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ЛОМБАРД «КОРИСНІ ГРОШІ» ТОВ «ЕЙ ЕС ГРУП» І КОМПАНІЯ»
Територія: Оболонський район м. Київа
Організаційно-правова форма господарювання: Повне товариство Вид економічної діяльності: Інші види кредитування
Середня кількість працівників: 2 Одиниця виміру: тис. грн.
Адреса: м.Xxxx, xx.Xxxxxxxxxxx, xxx.8 ,корпус 17, 04073 2330983
Дата (рік, місяць, число)
КОДИ | ||
2015 | 01 | 01 |
391135577 | ||
8038000000 | ||
260 | ||
64.92 | ||
за ЄДРПОУ за КОАТУУ за КОПФГ
за КВЕД
V
Складено: за положеннями (стандартами бухгалтерського обліку) за міжнародними стандартами фінансової звітності
орма №1 • Код за ДКУД | 1801001 | ||
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звіт- ного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Власний капітал | |||
Зареєстрований (пайовий) капітал) | 1400 | 1000 | |
Внескі до незареєстрованого статутного капіталу | 1401 | ||
Капітал у дооцінках | 1405 | ||
Додатковий капітал | 1410 | ||
Емісіний доход | 1411 | ||
Накопичені курсові різниці | 1412 | ||
Резервний капітал | 1415 | ||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | (5) | |
Неоплачений капітал | 1425 | (300) | |
Вилучений капітал | 1430 | ||
Інші резерви | 1435 | ||
Усього за розділом І | 1495 | 695 | |
ІІ. Довгострокові зобов'язання і забез- печення | |||
Відстрочені податкові зобов’язання | 1500 | ||
Пенсійні зобов`язання | 1505 | ||
Довгострокові кредити банків | 1510 | ||
Інші довгострокові зобов’язання | 1515 | ||
Довгострокові забезпечення | 1520 | ||
Довгострокові забезпечення витрат пер- соналу | 1521 | ||
Цільове фінансування | 1525 | ||
Благодійна допомога | 1526 | ||
Страхові резерви | 1530 | ||
у тому числі: резерв довгострокових зобов`язань | 1531 | ||
резерв збитків або резерв належних ви- плат | 1532 | ||
резерв незароблених премій | 1533 | ||
інші страхові резерви | 1534 | ||
Інвестиційні контракти | 1535 | ||
Призовий фонд | 1540 | ||
Резерв на виплату джек-поту | 1545 | ||
Усього за розділом II | 1595 | ||
IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення | |||
Короткострокові кредити банків | 1600 | ||
Векселі видані | 1605 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями | 1610 | ||
товари, роботи, послуги | 1615 | 2 | |
розрахунками з бюджетом | 1620 | ||
у тому числі з податку на прибуток | 1621 | ||
розрахунками зі страхування | 1625 | ||
розрахунками з оплати праці | 1630 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами | 1635 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками | 1640 | ||
Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків | 1645 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю | 1650 | ||
Поточні забезпечення | 1660 | ||
Доходи майбутніх періодів | 1665 | ||
Відстрочені комісійні доходи від пере- страховиків | 1670 | ||
Інші поточні зобов’язання | 1690 | ||
Усього за розділом IІІ | 1695 | 2 | |
ІV. Зобов`язання, пов`язані з необоротни- ми активами | 1700 | ||
V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду | 1800 | ||
Баланс | 1900 | 697 | |
БАЛАНС (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2014 р. • Ф
АКТИВ | Код рядка | На початок звітного пе- ріоду | На кінець звіт- ного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | 1000 | ||
первісна вартість | 1001 | ||
накопичена амортизація | 1002 | ||
Незавершені капітальні інвестиції | 1005 | ||
Основні засоби: | 1010 | ||
первісна вартість | 1011 | 3 | |
знос | 1012 | (3) | |
Інвестиційна нерухомість | 1015 | ||
Первісна вартість інвестиційної нерухо- мості | 1016 | ||
Знос інвестиційної нерухомості | 1017 | ||
Довгострокові біологічні активи: | 1020 | ||
Первісна вартість довгострокових біоло- гічних активів | 1021 | ||
Накопичена амортизація довгострокових біологичних активів | 1022 | ||
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 1030 | ||
інші фінансові інвестиції | 1035 | ||
Довгострокова дебіторська заборгова- ність | 1040 | ||
Відстрочені податкові активи | 1045 | ||
Гудвіл | 1050 | ||
Відстрочені аквізиційні витрати | 1060 | ||
Залишок коштів у централізхованих стра- хових резервних фондах | 1065 | ||
Інші необоротні активи | 1090 | ||
Усього за розділом І | 1095 | ||
II. Оборотні активи | |||
Запаси | 1100 | ||
Виробничі запаси | 1101 | ||
Незавершене виробництво | 1102 | ||
Готова продукція | 1103 | ||
Товари | 1104 | ||
Поточні біологічні активи | 1110 | ||
Депозити перестрахування | 1115 | ||
Векселі одержані | 1120 | ||
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | 1125 | ||
Дебіторська заборгованість за розрахун- ками: за виданими авансами | 1130 | ||
з бюджетом | 1135 | 4 | |
у тому числі з податку на прибуток | 1136 | ||
Дебіторська заборгованість за розрахун- ками з нарахованих доходів | 1140 | ||
Дебіторська заборгованість за розрахун- ками із внутрішніх розрахунків | 1145 | ||
Інша поточна дебіторська заборгованість | 1155 | 634 | |
Поточні фінансові інвестиції | 1160 | ||
Xxxxx та їх еквіваленти: | 1165 | 17 | |
Готівка | 1166 | 5 | |
Рахунки в банках | 1167 | 12 | |
Витрати майбутніх періодів | 1170 | 42 | |
Частка перестраховика у страхових ре- зервах | 1180 | ||
у тому числі : в резервах довгострокових зобов`язань | 1181 | ||
резервах збитків або резервах належних виплат | 1182 | ||
резервах незароблених премій | 1183 | ||
інших страхових резервах | 1184 | ||
Інші оборотні активи | 1190 | 1 | |
Усього за розділом ІІ | 1195 | 697 | |
ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | 1200 | ||
Баланс | 1300 | 697 |
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ (Звіт про сукупний дохід) • Форма №2
ЗУЛЬТАТИ Код за ДКУД | 1801003 | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |
Витрати на збут | 2150 | ( ) | ( ) | |
Інші операційні витрати | 2180 | ( 9 | ) | ( ) |
Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 2181 | |||
Витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогоспо- дарської продукції | 2182 | |||
Фінансовий результат від операцій- ної діяльності: | ||||
прибуток | 2190 | |||
збиток | 2195 | ( 5 | ) | ( ) |
Дохід від участі в капіталі | 2200 | |||
Інші фінансові доходи | 2220 | |||
Інші доходи | 2240 | |||
Дохід від благодійної допомоги | 2241 | |||
Фінансові витрати | 2250 | ( ) | ( ) | |
Втрати від участі в капіталі | 2255 | ( ) | ( ) | |
Інші витрати | 2270 | ( ) | ( ) | |
Прибуток (збиток) від впливу інфля- ції на монетарні статті | 2275 | |||
Фінансовий результат до оподат- кування: | ||||
прибуток | 2290 | |||
збиток | 2295 | ( 5 | ) | ( ) |
Витрати (дохід) з податку на при- буток | 2300 | ( ) | ( ) | |
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування | 2305 | |||
Чистий фінансовий результат: | ||||
прибуток | 2350 | |||
збиток | 2355 | ( 5 | ) | ( ) |
І. ФІНАНСОВІ РЕ
Стаття | Код рядка | За звітний пе- ріод | За аналогічний період попере- днього року |
1 | 2 | 3 | 4 |
Чистий дохід від реалізації продук- ції (товарів, робіт, послуг) | 2000 | 42 | |
Чисті зароблені страхові премії | 2010 | ||
Премії підписані, валова сума | 2011 | ||
Премії, передані у перестрахування | 2012 | ||
Зміна резерву незароблених пре- мій, валова сума | 2013 | ||
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій | 2014 | ||
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 2050 | ( ) | ( ) |
Чисті понесені збитки за страхови- ми виплатами | 2070 | ||
Валовий прибуток | 2090 | 42 | |
збиток | 2095 | ( ) | ( ) |
Дохід (витрати) від зміни у резер- вах довгострокових зобов`язань | 2105 | ||
Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів | 2110 | ||
Зміна інших страхових резервів, валова сума | 2111 | ||
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах | 2112 | ||
Інші операційні доходи | 2120 | ||
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 2121 | ||
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогоспо- дарської продукції | 2122 | ||
Адміністративні витрати | 2130 | ( 38 ) | ( ) |
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попере- днього року |
1 | 2 | 3 | 4 |
Дооцінка (уцінка) необоротніх активів | 2400 | ||
Дооцінка (уцінка) фінансових ін- струментів | 2405 | ||
Накопичені курсові різниці | 2410 | ||
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підпри- ємств | 2415 | ||
Інший сукупний дохід | 2445 | ||
Інший сукупний дохід до оподат- кування | 2450 | ||
Податок на прибуток, пов`язаний з іншим сукупним доходом | 2455 | ||
Інший сукупний дохід після опо- даткування | 2460 | ||
Сукупний дохід (сума рядків 2350,2355 та 2460) | 2465 | (5) |
ІІ. СУКУПНИЙ ДОХІД ІІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попере- днього року |
Матеріальні затрати | 2500 | ||
Витрати на оплату праці | 2505 | 25 | |
Відрахування на соціальні заходи | 2510 | 10 | |
Амортизація | 2515 | 3 | |
Інші операційні витрати | 2520 | 9 | |
Разом | 2550 | 47 |
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попере- днього року |
Середньорічна кількість простих акцій | 2600 | ||
Скоригована середньорічна кіль- кість простих акцій | 2605 | ||
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2610 | ||
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2615 | ||
Дивіденди на одну просту акцію | 2650 |
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ (ЗА ПРЯМИМ МЕТОДОМ) Код за ДКУД 1801004
Стаття 1
І. Рух коштів у результаті операційної діяль- ності
Код рядка
2
За звітний період
3
За аналогіч- ний період попере- днього року
4
1
Надходження від реалізації: фінансових інвестицій
необоротних активів
Надходження від отриманих: відсотків
2 3 4
3200
3205
3215
Надходження від | дивідендів | 3220 | ||
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 3000 | Надходження від деривативів | 3225 | |
Повернення податків і зборів | 3005 | Надходження від погашення позик | 3230 |
у тому числі податку на додану вартість
Цільового фінансування
Надходження від отримання субсидій, дотацій Надходження авансів від покупців і замовників Надходження від повернення авансів
Надходження від відсотків за залишками ко- штів на поточних рахунках
Надходження від боржників неустойки (штра- фів, пені)
Надходження від рпераційної оренди
Надходження від отримання роялті, автор- ських винагород
Надходження від страхових премій
Надходження фінансових установ від повер- нення позик
Інші надходження Витрачання на оплату:
Товарів (робіт, послуг) Праці
Відрахувань на соціальні заходи Зобов`язань з податків і зборів
Витрачання на оплату зобов`язань з податку на прибуток
Витрачання на оплату зобов`язань з податку на додану вартість
Витрачання на оплату зобов`язань з інших податків і зборів
Витрачання на оплату авансів
Витрачання на оплату повернення авансів Витрачання на оплату цільових внесків
Витрачання на оплату зобов`язань за страхо- вими контрактами
Витрачання фінансових установ на надання позик
Інші витрачання
Чистий рух коштів від операційної діяльності ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної ді-
яльності
3006
3010
3011
3015
3020
3025
3035
3040
3045
3050
3055
3095
3100
3105
3110
3115
3116
3117
3118
3135
3140
3145
3150
3155
3190
3195
43
( 41 ) ( )
( 23 ) ( )
( 10 ) ( )
( 2 ) ( )
( ) ( )
( ) ( )
( 2 ) ( )
( ) ( )
( 646 ) ( )
( ) ( )
( ) ( )
( ) ( )
( 3 ) ( ) (682)
Надходження від вибуття дочірнього підпри- ємства та іншої господарської одиниці
Інші надходження
Витрачання на придбання: фінансових інвестицій
необоротних активів Виплати за деривативами
Витрачання на надання позик
Витрачання на придбання дочірнього підпри- ємства та іншої господарської одинці
Інші платежі
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяль- ності
Надходження від:
Власного капіталу
Отримання позик
Надходження від продажу частки в дочірньо- му підприємстві
Інші надходження Витрачання на:
Викуп власних акцій
Погашення позик Сплату дивідендів
Витрачання на сплату відсотків
Витрачання на сплату заборгованості з фінан- сової оренди
Витрачання на придбання частки в дочірньо- му підприємстві
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах
Інші платежі
Чистий рух коштів від фінансової діяльності Чистий рух коштів за звітний період Залишок коштів на початок року
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
Залишок коштів на кінець року
3235
3255 | ( | ) | ( | ) | |
3260 | ( | ) | ( | ) | |
3270 | ( | ) | ( | ) | |
3275 | ( | ) | ( | ) | |
3280 | ( | ) ( | ) | ||
3290 | ( | ) ( | ) | ||
3250
3300 | 700 | ||||
3305 | |||||
3310 | |||||
3340 | 25 | ||||
3345 | ( | ) ( | ) | ||
3350 | |||||
3355 | ( | ) ( | ) | ||
3360 | ( | ) ( | ) | ||
3295
3365
3370
3375
3390
3395
3400
3405
3410
3415
( ) ( )
( ) ( )
( ) ( )
( 26 ) ( ) 699
17
17
ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ Код за ДКУД | 1801005 | ||||||||
Стаття | Код рядка | Зареєстрований капітал | Капітал у до- оцінках | Додатковий капітал | Резервний капітал | Нерозподіле- ний прибуток (непокритий збиток) | Неоплачений капітал | Вилучений капітал | Всього |
Залишок на початок року | 4000 | ||||||||
Коригування: Зміна облікової політики | 4005 | ||||||||
Виправлення помилок | 4010 | ||||||||
Інші зміни | 4090 | ||||||||
Скоригований залишок на початок року | 4095 | ||||||||
Чистий прибуток (збиток) за звітний період | 4100 | (5) | (5) | ||||||
Інший сукупний дохід за звітний період | 4110 | ||||||||
Дооцінка (уцінка) необоротних активів | 4111 | ||||||||
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів | 4112 | ||||||||
Накопичені курсові різниці | 4113 | ||||||||
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств | 4114 | ||||||||
Інший сукупний дохід | 4116 | ||||||||
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) | 4200 | ||||||||
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу | 4205 | ||||||||
Відрахування до резервного капіталу | 4210 | ||||||||
Сума чистого прибутку, належна до бюджету | 4215 | ||||||||
Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів | 4220 | ||||||||
Сума чистого прибутку на матеріальне заоохочення | 4225 | ||||||||
Внески учасників: Внески до капіталу | 4240 | 1000 | (1000) | ||||||
Погашення заборгованості з капіталу | 4245 | 700 | 700 | ||||||
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) | 4260 | ||||||||
Перепродаж викуплених акцій (часток) | 4265 | ||||||||
Анулювання викуплених акцій (часток) | 4270 | ||||||||
Вилучення частки в капіталі | 4275 | ||||||||
Зменшення номінальної ватості акцій | 4280 | ||||||||
Інші зміни в капіталі | 4290 | ||||||||
Придбання (продаж) неконтр. частки в дочірньому підприємстві | 4291 | ||||||||
Разом змін у капіталі | 4295 | 1000 | (5) | (300) | 695 | ||||
Залишок на кінець року | 4300 | 1000 | (5) | (300) | 695 | ||||
Примітки до річної фінансової звітності за 2014 рік
Повного товариства “ЛОМБАРД «КОРИСНІ ГРОШІ» ТОВ «ЕЙ ЕС ГРУП» і КОМПАНІЯ”
1. Загальна інформація.
Повне товариство «Ломбард «КОРИСНІ ГРОШІ» ТОВ «ЕЙ ЕС ГРУП» і Компанія» (далі – Компанія) створено відповідно з рішенням Загальних зборів Учасників.
Метою діяльності Компанії є задоволення потреб суспільства у його продукції, праці та послугах, а також реалізація на основі одержаних прибутків соціальних та економічних інтересів учасників.
Предметом безпосередньої діяльності Компанії є надання фінансових кредитів під заставу за рахунок власних коштів; оцінка заставленого майна відповідно до чинного законодавства та/або умов договору; надання посередницьких послуг зі страхування предмета застави на підставі агентського договору зі страховою компанією; реалізація заставленого майна відповідно до чинного законодавства та/ або умов договору.
Компанія була зареєстрована Відділом державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців Оболонського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві 14.03.2014 року номер реєстрації 10691020000031664.
Компанія внесена до Єдиного державного реєстру підприємств, організацій та установ за № 39135577.
Свідоцтво про внесення інформації до Державного реєстру фінансових установ серії ЛД №595 від 21.05.2014 р, дата прийняття та номер рішення про видачу свідоцтва 21.05.2014 року №1474, реєстраційний номер 15102982, Код фінансової установи 15. Засновники Компанії:
Товариство з обмеженою відповідальністю «ЕЙ ЕС ГРУП» код ЄДРПОУ 39030226, частка в статутному капіталі 90%.
Товариство з обмеженою відповідальністю «НАЦІОНАЛЬНА ФАКТОР-ГРУПА ЛТД» код ЄДРПОУ 33643031, частка в статутному капіталі 10%.
11 листопада 2014 року згідно рішення Загальних зборів учасників Компанії був збільшений статутний капітал до 1000000,00 гривень.
Розмір фактично сплаченого статутного капіталу 700000,00 гривень. Неоплачений капітал зафіксовано у розмірі 300000,00 грн.
Форма власності – приватна.
Юридична та фактична адреса Компанії – 04073, м. Київ, Проспект Московський, будинок 8, корпус 17.
Компанія зареєстрована як платник податків у ДПІ Оболонського району ГУ ДФС м. Києва.
Протягом звітного періоду злиття, приєднання, поділу, виділення Компанії не відбувалось.
Вищим органом управління Компанії є Загальні збори учасників Компанії, на яких визначаються основні напрямки діяльності Компанії та затверджуються її плани та звіти про їх виконання.
У Товаристві створено одноособовий виконавчий орган –Директор. Директор вирішує усі питання діяльності Компанії, за винятком тих, що належать до виключної компетенції зборів Учасників. Збори Учасників можуть винести рішення про передачу частини повноважень, що належать їм, окрім питань виключної компетенції, до компетенції Директора.
Посадові особи Компанії відповідають за заподіяну ними Компанії шкоду відповідно до законодавства України.
Фінансова звітність Компанії за рік, який закінчився 31 грудня в 2014 року затверджена керівництвом Компанії.
На протязі 2014 року керівництвом Компанії були:
Директор – Мізерний (з 14.03.2014 по теперішній час);
Головний бухгалтер – юридична особа на яку покладено ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку, ТОВ «ЮК«БІ ЕНД КЕЙ ПАРТНЕРС», в особі директора Бровкової Xxxx Xxxxxxxxxx ( з 01.04.2014 р. по теперішній час);
2. Основа складання фінансової звітності.
Фінансова звітність Компанія складена із застосуванням міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - МСФЗ), чинними протягом звітного періоду.
Особливості складання фінансової звітності Компанії за МСФЗ у перші звітні періоди визначає МСФЗ 1 “Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності” (далі - МСФЗ 1).
Різниці, які виникають внаслідок застосування вимог МСФЗ до операцій та подій при складанні балансу на дату переходу на МСФЗ, відображені у складі нерозподіленого прибутку (збитку) та інших складових власного капіталу.
Компанія розкриває інформацію про вплив переходу на МСФЗ на його фінансовий стан, фінансовий результат (сукупні доходи) і грошові потоки, як того вимагаєМСФЗ1 Падіння обсягів операцій на ринках капіталу, в тому числі на ринку фінансових послуг, підвищило рівень невизначеності у економічному секторі України. Ця фінансова звітність відображає оцінку управлінського персоналу щодо впливу змін умов здійснення діяльності в Україні на операції та фінансовий стан Компанії. Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від оцінок управлінського персоналу.
3. Дотримання принципів та незмінність облікової політики.
Протягом 2014 року Компанія дотримувалась наступних принципів діяльності та складання фінансової звітності: автономність, безперервність, періодичність, історичної собівартості, нарахування та відповідності доходів і витрат, повного висвітлення, послідовності, обачності та єдиного грошового вимірника.
Протягом 2014 року зміни до облікової політики не вносились.
4. Основні принципи бухгалтерського обліку.
Компанія веде бухгалтерський облік у відповідності до чинного законодавства України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», Положень (стандартів) бухгалтерського обліку з урахуванням МСФЗ, Засновницького договору Компанії, Облікової політики та інших внутрішніх нормативних документів.
Облікова політика Компанії – це сукупність методів, принципів, засобів організації бухгалтерського обліку, порядку відображення в обліку обставин, які впливають на фінансовий стан Компанії. Облікова політика базується на чинному законодавстві України, нормативних документах Національної комісії що здійснює регулювання ринків фінансових послуг та рішеннях керівництва Компанії.
Компанія веде бухгалтерський облік та складає фінансову звітність у національній грошовій одиниці України – гривнях.
Фінансова звітність надається за 2014 рік, складається в тисячах гривень.
4.1. Оцінка статей балансу.
Для ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності активи і пасиви Компанії оприбутковуються та обліковуються за:
вартістю їх придбання чи виникнення - за історичною або первісною вартістю: активи
- за сумою сплачених за них коштів, їх еквівалентів або інших форм компенсації; зобов’язання – за сумою мобілізованих коштів в обмін на такі зобов’язання або сумою коштів чи їх еквівалентів, які підлягають сплаті для погашення зобов’язань у процесі звичайної господарської діяльності;
справедливою (ринковою) вартістю - активи - за сумою, яку необхідно було б сплатити для придбання (обміну) таких активів; зобов’язання – за сумою, якою може бути погашене таке зобов’язання в результаті операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами; вираз «обізнані, зацікавлені та незалежні сторони» означає наявність добре поінформованого покупця, який має бажання купити, і добре поінформованого продавця, що має бажання продати
які є незалежними та діють у власних інтересах; приведення вартості активів у від- повідність зі справедливою здійснюється шляхом їх переоцінки та класифікації на предмет зменшення корисності;
амортизованою собівартістю - вартістю, за якою оцінюються фінансовий актив, фінансове зобов’язання, і яка складається із собівартості придбання (виникнення), збільшеної (зменшеної) на суму накопиченої амортизації будь-якої різниці між первісною вартістю та вартістю погашення, розрахованої з використанням ефективної ставки відсотка, зменшеної на суму часткового списання внаслідок зменшення корисності.
Окрім вказаних, в обліковій політиці Компанії залежно від характеру та змісту завдань різних складових облікової системи використовуються інші види оцінки окремих груп активів і зобов’язань.
Активи і зобов’язання Компанії оцінюються так, щоб створені під них резерви та вжиті заходи виключали можливість перенесення існуючих фінансових ризиків на майбутні звітні періоди.
4.2. Операції з пов’язаними сторонами. Операцій з пов’язаними особами не було.
4.3. Основні засоби.
Основним засобом визнається актив, якщо очікуваний термін його корисного використання (експлуатації), установлений засіданням інвентаризаційної комісії, більше року і вартість якого дорівнює або більше 2500 грн.
Амортизація основних засобів нараховується прямолінійним методом, починаючи з місяця, що настає за місяцем введення в експлуатацію основних засобів.
Амортизація інших малоцінних необоротних матеріальних активів і бібліотечних фондів нараховується в першому місяці використання (експлуатації) в розмірі 100 відсотків вартості об’єкта.
Період корисного використання необоротного активу і, відповідно, сума його амортизації можуть бути змінені.
Витрати, які здійснюються для підтримання основних засобів в придатному до використання стані та одержання первісно визначеного розміру майбутніх
економічних вигод від їх використання, включаються до складу витрат звітного періоду.
Ліквідаційна вартість основних засобів та інших матеріальних необоротних активів не розраховується, і для цілей амортизації застосовується її нульове значення.
Основні засоби, що утримуються для продажу, відсутні.
Вартість Малоцінних необоротних матеріальних активів (далі-МНМА) та їх зносу складала 2,5 тис. грн. Всі відповідні до МСФЗ коригування з даного приводу відображені у складі нерозподіленого прибутку (збитку) Компанії.
Капітальні інвестиції відсутні
Групи нематеріальних активів | Земельні ділянки | Будинки, споруди та пе- редавальні пристрої, в т.ч. інвестиційна нерухомість | Машини та обладнання | Транспортні засоби | Інструменти, прилади, інвентар( меблі) | Інші основні засоби | Малоцінні необоротні матеріальні активи | РАЗОМ |
Залишок на початок року - первісна (переоці- нена) вартість - знос | ||||||||
Надійшло за рік | 3 | 3 | ||||||
Переоцінка (дооцінка +, уцінка -) - первісної (переоці- неної) вартісті - зносу | ||||||||
Вибуло за рік - первісна (переоці- нена) вартість - знос | ||||||||
Нарахо- вано амортиза- ції за рік | 3 | 3 | ||||||
Втрати від зменшення корисності за рік | ||||||||
Інші зміни за рік - первісної (переоці- неної) вартості - зносу | 3 3 | 3 3 | ||||||
Залишок на кінець року -первісна (переоці- нена) вартість - знос | ||||||||
в тому числі: | ||||||||
одержані за фінансовою орендою - первісна (переоці- нена) вартість - знос | ||||||||
передані в опера- тивну оренду - первісна (переоці- нена) вартість - знос |
4.4.Нематеріальні активи.
Нематеріальні активи в Компанії відсутні.
4.5. Грошові кошти та їх еквіваленти.
Грошові кошти та їх еквіваленти включають гроші в касі, гроші на рахунках у банках. Грошові кошти та їх еквіваленти складають 17 тис. грн. в тому числі:
-на поточних рахунках - 12 тис. грн.;
-каса - 5 тис. грн.
ГРОШОВІ КОШТИ
Найменування показника | На кінець року, тис. грн. |
Каса | 5 |
Поточні рахунки у банку | 12 |
Разом | 17 |
4.6. Дебіторська заборгованість.
Дебіторська заборгованість відображається в бухгалтерському обліку у розрізі таких скла- дових: номінальної вартості.
Інша дебіторська заборгованість включає:
-дебіторську заборгованість постачальників товарів, робіт, послуг, якщо формою розра- хунку є попередня оплата;
-дебіторську заборгованість за основною діяльністю;
-іншу дебіторську заборгованість.
Після первісного визнання за номінальною вартістю дебіторська заборгованість на дату балансу відображається за чистою реалізаційною вартістю (номінальна вартість мінус ре- зерв сумнівних боргів).
Для визначення чистої реалізаційної вартості Компанія обчислює величину резерву сум- нівних боргів на основі класифікації дебіторської заборгованості окремо по кожній групі заборгованості за допомогою коефіцієнта сумнівності. Так забезпечується аналітичний об- лік по рахунку 38, який обліковується в розрізі груп сумнівних дебіторів.
ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ
Найменування по- казника | Всього на кінець року | у т. ч. за строками непогашення | ||
до 3 місяців | від 3 до 6 місяців | від 6 до 12 місяців | ||
Дебіторська заборгова- ність за розрахунками з бюджетом | 4 | |||
Інша поточна дебітор- ська заборгованість | 634 | |||
Списано у звітному році безнадійної дебіторської заборгованості | - | |||
Сума заборгованості з пов’язаними сторонами в загальній сумі дебітор- ської заборгованості | - | |||
Склад та суми дебіторської заборгованості, відображені у балансі:
рядок 1135 “Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом” -4тис. грн. рядок 1155 “Інша поточна дебіторська заборгованість ” - 634 тис. грн., з яких:
- Дебіторська заборгованість за основною діяльністю - 620 тис. грн.
- Дебіторську заборгованість постачальників товарів, робіт, послуг, якщо формою розра- хунку є попередня оплата - 11тис.грн.;
- Інша дебіторська заборгованість - 3 тис.грн. 4.7.Запаси.
Запаси матеріальних цінностей відсутня. 4.8.Інвестиційна нерухомість.
Станом на 31.12.2014р. інвестиційна нерухомість на балансі підприємства не обліковуєть- ся.
4.9Власний капітал
Капітал Компанії обліковується в національній валюті на рахунках 4 класу Плану рахунків. Відображення операцій за рахунками 40 «Статутний капітал», 42 “Капітал у дооцінках”, 43
«Резервний капітал», 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)», 45 «Вилучений капі- тал», 46 «Неоплачений капітал».
Вкладений капітал Компанії сформовано внесками учасників. Розмір вкладеного капіталу зафіксовано в Засновницькому договорі Компанії. Збільшення вкладеного капіталу здій- снюється за рішенням Загальних зборів учасників.
Резервний капітал формується за рахунок нерозподіленого прибутку за рішенням Загаль- них зборів учасників та відповідно до діючого законодавства України.
Прибуток, що залишається у розпорядженні Компанії після сплати податків і обов’язкових платежів, розподіляється на формування резервних та інших фондів, збільшення капіталу та виплату дивідендів на підставі рішення Загальних зборів учасників.
Резервний капітал (фонд) Компанії створюється у розмірі не менше 25% статутного капіта- лу Компанії і призначається для покриття витрат, пов’язаних з відшкодуванням збитків, та запланованих витрат. Резервний капітал (фонд) формується шляхом щорічних відрахувань у розмірі не менше 5% суми чистого прибутку Компанії до досягнення визначеного роз- міру.
За 2014 рік за фінансовими результатами Компанією отримано збиток у розмірі 5тис. грн. Резервний капітал не формувався.
5.0.Резерви.
Страховий резерв Компанії формується згідно Правил формування страхового резерву ПТ «Ломбард Корисні Гроші», затверджених рішенням Загальних зборів учасників, По- даткового Кодексу України, ЗУ України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», «Про заставу», Методики формування та списання небанків- ськими фінансовими установами резерву для відшкодування можливих втрат за всіма видами кредитних та операцій ( за винятком позабалансових, крім гарантій), придбани- ми цінними паперами ( у тому числі іпотечними сертифікатами з фіксованою дохідністю), іншими активними операціями згідно із законодавством, включаючи нараховані за всіма цими операціями проценти та комісії, затвердженої розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 01.3. 2011 №111, зареєстро- ваним у Міністерстві юстиції України за №381/19119 (далі-Методика), інших норматив- но-правових актів. Страховий резерв формується за рахунок частини доходу незалежно від фінансового результату ломбарду таким чином, щоб наприкінці кожного місяця його розмір відповідав сумі необхідного резервування визначеній згідно з Методикою. Розмір страхового резерву, що створюється за рахунок збільшення витрат ломбарду, не може пе- ревищувати розміру, що встановлюється відповідним законом про ломбарди, але не біль- ше 10% відсотків суми боргових вимог, а саме: сукупність зобов’язань дебіторів ломбарду на останній робочий день звітного податкового періоду
До суми зазначеної заборгованості не включаються зобов’язання дебіторів , які виникають під час здійснення операцій, що не включаються до основної діяльності ломбарду.
З метою визначення розміру страхового резерву елементи розрахункової бази страхового резерву класифікуються на основі професійного судження керівника ломбарду без враху- вання наявності забезпечення в одну з п’яти категорій ризику. Керівник ломбарду вино- сить професійне судження щодо рівня ризику та класифікує елементи розрахункової бази страхового резерву за категоріями ризику, що передбачені Методикою. Для визначення розміру страхового резерву в 2014 році встановлена перша категорія ризику з нульовою нормою резервування.
5.1.Кредиторська заборгованість. Кредиторська заборгованість
Заборгованість перед постачальниками за товари, роботи та послуги в бухгалтерському обліку визнається на дату підписання актів виконаних робіт.
Перелік і суми зобов’язань, що включені до статей балансу:
рядок 1615 “Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги” - 2 тис. грн., з яких:
- За отримані послуги з оренди приміщень - 2 тис. грн.; 5.2.Кредити
Кредити на 31.12.2014 року у Компанії відсутні. 5.3.Визнання доходів та витрат
Суми отриманих доходів та понесених витрат Компанією за 2014 рік наведені в таблиці: ДОХОДИ І ВИТРАТИ
Найменування показника | Доходи | Витрати |
А. Інші операційні доходи і витрати Операцій- на оренда активів | - | 9 |
Операційна курсова різниця | - | - |
Реалізація інших оборотних активів | - | - |
Штрафи, пені, неустойки | - | - |
Утримання об’єктів житлово-комунального і соціально- культурного призначення | - | - |
Інші операційні доходи і витрати | 42 | 38 |
у тому числі: відрахування до резерву сумнів- них боргів | X | - |
непродуктивні витрати і втрати | X | - |
Б. Доходи і втрати від участі в капіталі за інвес- тиціями в: асоційовані підприємства | - | - |
дочірні підприємства | - | - |
спільну діяльність | - | - |
В. Інші фінансові доходи і витрати: дивіденди | - | Х |
Проценти | X | - |
Фінансова оренда активів | - | - |
Інші фінансові доходи і витрати | - | - |
Г. Інші доходи і витрати: реалізація фінансових інвестицій | - | - |
Реалізація необоротних активів | - | - |
Реалізація майнових комплексів | - | - |
Неопераційна курсова різниця | - | - |
Безоплатно одержані активи | - | Х |
Списання необоротних активів | X | |
Інші доходи і витрати | - | - |
Товарообмінні (бартерні) операції з продукці- єю (товарами, роботами, послугами) | - | - |
Частка доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за товарообмінними (бартерни- ми) контрактами з пов’язаними сторонами | - | - |
5.3.1 Визнання доходів.
Сума процентів нараховується в день повернення кредиту Позичальником за догово- ром фінансового кредиту або в день звернення стягнення на предмет закладу згідно умов Договору фінансового кредиту. У разі, якщо Позичальник прострочив виконання зобов’язання у визначений строк, а Кредитодавець не звернув стягнення на закладене майно Позичальника, Позичальник сплачує проценти виходячи з фактичного строку ко- ристування кредитом та штраф. У випадку звернення стягнення на заставне майно штраф не нараховується.
Доходи визнаються в міру впевненості в тому, що в результаті операції відбудеться збіль- шення економічних вигод підприємства, і суму доходу можна достовірно визначити.
Доходи майбутніх періодів відображаються у тому випадку, коли сума доходів нарахована в поточному звітному періоді, але доходи будуть визнані у майбутніх звітних періодах.
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) отриманий у сумі 42 тис. грн. 5.3.2.Визнання витрат.
Витратами визнається або зменшення активів, або збільшення зобов’язань, що призво- дить до зменшення власного капіталу за умови, що такі витрати можуть бути достовірно оцінені.
Операційні витрати Компанії за 2014 рік становлять - 47 тис. грн., з яких:
-витрати на оплату праці - 25 тис. грн.;
-відрахування на соціальні заходи - 10 тис. грн.;
-амортизація - 3 тис. грн.;
-інші операційні витрати - 9 тис. грн.
У складі витрат майбутніх періодів відображаються витрати, що мали місце протягом по- точного або попередніх звітних періодів, але будуть віднесені до складу витрат у наступ- них звітних періодах.
5.4.Фінансовий результат.
Фінансовий результат формується шляхом відображення доходів і витрат відповідного звітного періоду.
Фінансовий результат Компанії зменшується на суму нарахованого податку на прибуток, який розраховується за правилами податкового обліку.
Розрахунок податку на прибуток Компанії здійснюється відповідно до вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI. Доходи від діяльності Компанії оподаткову- ються за ставкою 18% у 2014 р. (згідно п. 10 Підрозділу 4 Розділу ХХ Перехідні положення Податкового кодексу України).
За фінансовим результатом від звичайної діяльності Компанія отримала збиток в розмірі 5 тис. грн., податок на прибуток не нараховувався.
5.5.Звітність за сегментами.
Компанія у своїй діяльності виділяє господарські сегменти.
Господарський сегмент - відокремлювана частина діяльності Компанії з надання послуг, яка відрізняється від інших:
-видом послуг;
-способом отримання доходу;
-характером виробничого процесу;
-характерними для цієї діяльності ризиками.
Відповідно до нормативно-правових актів, які регулюють діяльність ломбардів, ломбард є фінансовою установою, виключним видом діяльності якої є надання на власний ризик фінансових кредитів фізичним особам за рахунок власних коштів, під заставу майна на ви- значений строк і під процент та надання супутніх послуг ломбарду. Таким чином, Компанія у своїй діяльності виділяє тільки один сегмент.
Найменування показника | Код ряд- ка | Найменування звітних сегментів | Нерозподі- лені статті | Усього | |||||
Ломбардні послуги | Інші послуги | ||||||||
Звіт- ний рік | Ми- ну- лий рік | Звіт- ний рік | Ми- ну- лий рік | Звіт- ний рік | Ми- ну- лий рік | Звіт- ний рік | Ми- ну- лий рік | ||
1. Доходи звіт- них сегментів: Доходи від операційної діяльності звіт- них сегментів | 010 | 42 | 42 | ||||||
з них: доходи від реалізації про- дукції (товарів, робіт, послуг): зовнішнім покупцям | 011 | 42 | - | 42 | |||||
іншим звітним сегментам | 012 | ||||||||
інші операцій- ні доходи | 013 | - | - | - | |||||
Фінансові доходи звітних сегментів | 020 | ||||||||
з них: доходи від участі в капі- талі, які без- посередньо стосуються звітного сегмента | 021 | ||||||||
інші фінансові доходи | 022 | ||||||||
Інші доходи | 030 | ||||||||
Усього до- ходів звітних сегментів | 040 | 42 | 42 | ||||||
Нерозподілені доходи | 050 | Х | Х | Х | Х | ||||
з них: доходи від операційної діяльності | 051 | Х | Х | Х | Х | ||||
фінансові доходи | 052 | Х | Х | Х | Х | ||||
надзвичайні доходи | 053 | Х | Х | Х | Х | ||||
Вирахування доходів від реалізації про- дукції (товарів, робіт, послуг) іншим звітним сегментам | 060 | ||||||||
Усього доходів Компанії (р. 040 + р. 050 - р. 060) | 070 | 42 | 42 | ||||||
2. Витрати звіт- них сегментів: | |||||||||
Витрати операційної діяльності | 080 | 47 | 47 | ||||||
з них: со- бівартість реа- лізованої про- дукції (товарів, робіт, послуг): зовнішнім покупцям | 081 | ||||||||
іншим звітним сегментам | 082 | ||||||||
Адміністратив- ні витрати | 090 | 38 | 38 | ||||||
Витрати на збут | 100 | ||||||||
Інші операцій- ні витрати | 110 | 9 | |||||||
Фінансові ви- трати звітних сегментів | 120 | ||||||||
з них: втрати від участі в капіталі, які безпосеред- ньо можна віднести до звітного сегмента | 121 | ||||||||
122 | - | - | - | ||||||
Інші витрати | 130 | - | - | - | |||||
Усього ви- трат звітних сегментів | 140 | 47 | 47 | ||||||
Нерозподілені витрати | 150 | X | X | X | X | - | - | - | - |
з них: адмі- ністративні, збутові та інші витрати операційної діяльності, не розподілені на звітні сегменти | 151 | х | х | х | х | ||||
фінансові ви- трати | 152 | х | х | х | х | - | - | - | - |
надзвичайні витрати | 153 | х | х | х | х | - | - | - | - |
податок на прибуток | 154 | х | х | х | х | - | - | - | - |
Вирахування собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) іншим звітним сегментам | 160 | ||||||||
Усього витрат Компанії (р. 140 + р. 150 - р. 160) | 170 | 47 | 47 | ||||||
3. Фінансовий результат діяльності сегмента (р. 040 - р. 140) | 180 | (5) | (5) | ||||||
4. Фінансовий результат діяльності Компанії (р. 070 - р. 170) | 190 | (5) | (5) | ||||||
5. Активи звіт- них сегментів | 200 | 700 | 700 | ||||||
з них: необоротні активи | 201 | 3 | 3 | ||||||
запаси | 202 | ||||||||
дебіторська заборго- ваність за товари, роботи, по- слуги | 203 | ||||||||
інша дебітор- ська заборго- ваність | 204 | 634 | 634 | ||||||
інше | 205 | 63 | 63 | ||||||
Нерозподілені активи | 220 | Х | Х | Х | Х | ||||
з них: | 221 | Х | Х | Х | Х | ||||
222 | Х | Х | Х | Х | |||||
223 | Х | Х | Х | Х | |||||
224 | Х | Х | Х | Х | |||||
Усього активів- Компанії | 230 | 700 | 700 | ||||||
6 Зобов’язання звітних сег- ментів | 240 | 2 | 2 | ||||||
з них: | 241 | 2 | 2 | ||||||
242 | |||||||||
243 | |||||||||
244 |
Нерозподілені | |||||||||
зобов’язання | 260 | х | х | х | х | ||||
з них: | 261 | х | х | х | х | - | - | - | - |
262 | х | х | х | х | - | - | - | - | |
263 | х | х | х | х | - | - | - | - | |
264 | х | х | х | х | - | - | - | - | |
Усього зобов’язаньКомпанії (р. 240 + р. 260) | 270 | 2 | 2 | ||||||
7. Капітальні інвестиції | 280 | - | - | - | - | - | - | ||
8. Амортизація нео- боротних активів | 290 | 3 | 3 |
5.6.Система внутрішнього контролю.
Проведення внутрішніх перевірок в Компанії протягом 2014 року здійснювалось Внутріш- нім аудитором. В своїй роботі внутрішній аудитор керується Законом України від 16.07.99р.
№996-ХГУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», положеннями (стан- дартами) бухгалтерського обліку, Законом України “Про аудиторську діяльність” та Між- народними стандартами контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, виданих Радою з Міжнародних стандартів аудиту та надання впевненості (РМСАНВ), рік видання 2010, затверджених в якості національних стандартів аудиту рішен-
фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», «Про бухгалтер- ський облік та фінансову звітність в Україні», розпорядження Державної комісії з регулю- вання ринків фінансових послуг України «Про визнання такими, що втратили чинність, деяких розпоряджень
Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України та оприлюднення ін- формаційного повідомлення щодо запровадження міжнародних стандартів фінансової звітності та складання аудиторських висновків (звітів), які подаються до Національної ко- місії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, при розкритті інформації фінансовими установами» від 20.11.2012 р. № 2316, Порядку складання та по- дання звітності ломбардами до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України N 2740 від 04.11.2004р.
Аудиторами було розглянуто, чи існують події або умови, які можуть поставити під зна- чний сумнів здатність суб’єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність, оцінені висловлювання управлінського персоналу щодо здатності суб’єкта господарю- вання безперервно продовжувати діяльність згідно з вимог МСА 570 «Безперервність» та визначено, що чи існує (чи не існує) суттєва невизначеність, що стосується подій або умов, які окремо або в сукупності можуть поставити під значний сумнів здатність суб’єкта гос- подарювання безперервно продовжувати діяльність. Управлінський персонал Товариства планує вживання заходів для покращення показників діяльності та подальшого розвитку. Аудиторам на їх запит надана інформація про наміри продовжувати підтримувати на висо- кому рівні довіру клієнтів та партнерів та розширювати свою мережу в 2015 році. Зібрані докази та аналіз діяльності не дають аудиторам підставу сумніватись в здатності Товари- ства безперервно продовжувати свою діяльність.
Під час проведення аудиту нами було охоплено всі важливі аспекти діяльності ломбарду стосовно його фінансової звітності за 2014 рік: Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2014 року, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів та звіт про власний капітал за рік, «Примітки до річної фінансової звітності», описання важливих аспектів облікової політики. Протягом 2014 року Товариство проводило господарську ді- яльність, пов’язану виключно з діяльністю ломбардів на підставі та у відповідності до ви-
ням АПУ від 31.03.2011 №229/7(надалі- МСА),
Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг, від 27.09.2005
№ 4660 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо проведення внутрішнього аудиту фінансових установ», Положенням про службу внутрішнього аудиту ПТ «Ломбард
«Корисні гроші», затвердженим протоколом Загальних Зборів учасників ПТ «Ломбард «Ко- рисні гроші» № 3 від 11 листопада 2014 року.
Керівник /Мізерний X.X./
Головний бухгалтер юридична особа на яку покладено ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку, ТОВ «ЮК«БГ ЕНД КЕЙ ПАРТНЕРС», в особі ди- ректора Бровкової Xxxx Xxxxxxxxxx
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВТТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА )
щодо фінансової звітності ПОВНОГО ТОВАРИСТВА “ЛОМБАРД “КОРИСНІ ГРОШТ” ТОВ “ЕЙ ЕС ГРУП” Т КОМПАНІЯ”
станом на 31.12.2014 року
-Керівництву ПТ “Ломбард “Корисні гроші”
-Національній Комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг
Розділ X.Xxxx щодо фінансової звітності Вступний параграф
Нами була проведена аудиторська перевірка фінансової звітності ПОВНОГО ТОВАРИСТВА “Ломбард “Корисні гроші” ТОВ “Ей Ес Груп” і Компанія”, (Код ЄДРПОУ: 39135577); Місцезнаходження (юридична та фактична адреса): Україна, 04073, м. Київ, пр. Московський, 8, корпус 17; дата реєстрації: 14.03.2014 року, в подальшому Товариство або ПТ “Ломбард “Корисні гроші”, що додається, яка складається з Балансу (Звіту про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2014 року, Звіту про фінансові результати (Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід), Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал за рік, який закінчився цією датою, а також з короткого викладу основних принципів облікової політики до цієї фінансової звітності (надалі разом - «фінансова звітність»).
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Керівництво несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення зазначеної річної фінансової звітності у відповідності з вимогами МСФЗ. Ця відповідальність включає планування, впровадження та підтримку належного внутрішнього контролю, необхідного для підготовки та достовірного представлення фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики; та прийняття облікових оцінок, які відповідають певним обставинам. Відповідальність аудитора
Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів нашого аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю, якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських дока- зів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслі- док шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господа- рювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, при йнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та загального подання фінансової звітності.
Ми вважаємо, що аудиторські докази, отримані аудиторами є достатніми, незалежними і прийнятними для формування підстави для висловлення модифікованої аудиторської думки щодо фінансової звітності ПТ “Ломбард “Корисні гроші”.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
Аудитор не міг спостерігати за щорічною інвентаризацією активів і зобов’язань у зв’язку з тим, що xxxxx був призначений після 31.12.2014 р.
Товариством проведена інвентаризація, але оскільки Товариством не отримані на 100% акти звірок з його контрагентами, неможливо в повній мірі підтвердити дебіторську та кредиторську заборгованість.
Проте, вплив неможливості отримання достатніх і належних аудиторських доказів не є всеохоплюючим для фінансової звітності. Аналіз наявних первинних документів, описів та облікових записів дає змогу стверджувати, що такі невідповідності і відхилення, які можуть бути з причин, вказаних в цьому параграфі, не є суттєвими і в цілому не спотворюють фі- нансовий стан Товариства.
Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність від- повідає заявленій концептуальній основі складання звітності, з урахуванням об’єктивних обмежень і прийнятих допущень, та реально, в усіх суттєвих аспектах, відображає фінан- совий стан Товариства на 31 грудня 2014 року, його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився, відповідно до основи бухгалтерського обліку згідно Міжна- родних стандартів фінансової звітності та законодавства України.
Пояснювальний параграф
Також, не вносячи додаткових застережень до цього висновку, привертаємо увагу на той факт, що незважаючи на стабілізаційні заходи, які вживаються Урядом України з метою підтримки підприємницького сектору, існує невизначеність щодо зовнішніх та внутрішніх факторів ринкових коливань у світовій економіці. Ми не маємо змоги передбачити мож- ливі майбутні зміни у цих умовах та їх вплив на фінансовий стан, результати діяльності та економічні перспективи Товариства.
Розділ 2. Звіт про інші правові та регулятивні вимоги
Цей розділ аудиторського висновку підготовлено відповідно до Законів України «Про
даної уповноваженим органом ліцензії.
Активи Товариства станом на 31 грудня 2014 року складають - 697 тис. грн. Інформація за видами активів представлена з дотриманням вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Зобов’язання Товариства, станом на 31 грудня 2014 року, складають - 2 тис. грн. Інформа- ція за видами зобов’язань представлена з дотриманням вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Власний капітал станом на 31 грудня 2014 року складає - 695 тис. грн. Розкриття інформації щодо обліку власного капіталу в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам Міжнародних стандартів фінансової звітності.
На нашу думку, показники річних даних Товариства за 2014 рік складені в усіх суттєвих аспектах у відповідності до Порядку складання та подання звітності ломбардами до На- ціональної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових по- слуг України N 2740 від 04.11.2004 р.
Дані річної звітності за 2014 рік ПТ “Ломбард “Корисні гроші” відповідають даним бухгал- терського обліку. Дані окремих форм звітності відповідають один одному.
Розділ 3. Додаткова інформація незалежних аудиторів у відповідності до інших законодавчих та регулятивних вимог щодо фінансової звітності станом на 31 грудня 2014 р
1. Основні відомості про аудиторську перевірку
Масштаб перевірки. Аудитори використовували принцип вибіркової інформації і під час перевірки приймалися до уваги тільки суттєві помилки.
Мета аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) - підтвердження складеного комплекту фінансової звітності, в якій відсутня порівняльна інформація в межах встановленої концептуальної основи, яка є концептуальною основою спеціального призначення.
Аудиторська перевірка спланована та здійснена у відповідності з вимогами Закону України
«Про аудиторську діяльність» та Міжнародними стандартами контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг таким чином, щоб планування та проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок.
Керуючись власним досвідом, застосувавши оціночний метод визначення ступеня аудиторського ризику, тобто ризику, що беруть на себе аудитори, даючи висновок про по- вну вірогідність даних зовнішньої звітності, у той час як там можливі помилки і пропуски, що не потрапили в поле зору аудиторів, рахуємо, що у даній перевірці існував середній аудиторський ризик. Ця оцінка аудиторського ризику була використана при плануванні перевірки.
Під час аудиту зроблено дослідження шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовому звіті, а також оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звіт- ності в Україні, чинним протягом періоду перевірки.
Масштаб перевірки становить: документальним методом 30%, розрахунково-аналітичним
-70% від загального обсягу документації.
Обсяг (масштаб) аудиторської перевірки включав перевірку первинної облікової доку- ментації за 2014 рік за репрезентативною вибіркою не менше 20 відсотків від загальної кількості первинних документів.
Аудиторська перевірка здійснювалась із застосуванням розрахунково-аналітичного та до- кументального методів з узагальненням отриманих результатів.
Суцільно були перевірені установчі документи, свідоцтва про реєстрацію та присвоєння статистичних кодів, фінансова звітність за 2014 рік. Вибірково були перевірені господар- ські договори та інша документація, що супроводжує фінансово-господарську діяльність Товариства, регістри синтетичного та аналітичного обліку.
Аудиторська перевірка спланована та проведена з метою збору достатньої кількості ін- формації про те, що звіти не мають суттєвих помилок.
Аудитори не спостерігали за інвентаризацією наявних активів та зобов’язань, але в ком- панії процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій ми висловлюємо довіру, згідно вимог МСА.
Шляхом тестування аудитором перевірена інформація, що підтверджує цифровий матері- ал, покладений в основу складання звітності.
Перевірка проведена на підставі наданих установчих, реєстраційних та інших документів, що засвідчують правовий статус Товариства, внутрішніх нормативних розпорядницьких документів, договірної, облікової та іншої документації, що характеризує фінансово- госпо- дарську діяльність Товариства. Для здійснення аудиторської перевірки були використані наступні документи:
-баланс (звіт про фінансовий стан на кінець періоду) (форма № 1) станом на 31.12.2014р.
-звіт про фінансові результати (звіт про сукупні прибутки та збитки) (форма № 2) за 2014р.
-звіт про рух грошових коштів (форма № 3) за 2014 рік;
-звіт про власний капітал (форма № 4) за 2014 рік;
-інші документи на вимогу Аxxxxxxx.
-примітки до фінансової звітності за 2014 рік.
Аудиторська фірма вважає, що під час перевірки була зібрана достатня кількість інформа- ції для складання аудиторського висновку
2. Основні відомості про Товариство
Повна назва: | ПОВНЕ ТОВАРИСТВО “Ломбард “Корисні гроші” ТОВ “Ей Ес Груп” і Компанія” |
Скорочена назва: | ПТ “Ломбард “Корисні гроші” |
Код за ЄДРПОУ: | 39135577 |
Юридичне та фактичне місцезнаходження: | 04073, м. Xxxx, xxxxxxxx Xxxxxxxxxxx 0, корпус 17 |
Дата державної реєстрації | 14.03.2014 р. |
Орган державної реєстрації | Оболонська РДА м. Києва, № запису в єдиному реєстрі № 1 069 102 0000 031664 |
Основні види діяльності | 64.92 Інші види кредитування |
Свідоцтва | Свідоцтво Національної Комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг про реєстрацію фінансової установи серії ЛД, № 595 від 21.05.2014 р., код фінансової установи - 15. |
Ліцензії | - |
Кількість відокремлених підрозділів | - |
Рахунки в банківських установах, за якими здійснювались операції | п/р 26505498830900 в АТ “УкрСиббанк” МФО 351005 |
Керівник | Мізерний С.X. |
Г оловний бухгалтер | ТОВ «ЮК «БІ ЕНД КЕИ ПАРТНЕРС» в особі директора Бровкової А.X. |
6.Облік фінансових результатів на 31.12.2014 року
В цілому облік доходів та витрат у Товариства ведеться згідно вимог МСБО та МСФЗ. Витрати з податку на прибуток не визначаються і не відображаються у фінансовій звітності Товариства відповідно до МСБО 12 «Податки на прибуток».
Поточний податок на прибуток визначається за правилами податкового законодавства України. Поточні витрати на сплату податку на прибуток від основної діяльності та іншої діяльності.
За результатами фінансово-господарської діяльності за 2014 року Товариством отримано збиток у розмірі 5 тис. грн.
Зазначені показники визначені достовірно, про що свідчать дані аналітичного та синтетичного обліку.
7.Облік страхових резервів
Станом на 31.12.2014 року у Товариства відсутні підстави для формування страхових резервів.
8.Аналіз показників фінансового стану
1. Показники ліквідності | норм. значення | 31.12. 2014 | |
коефіцієнт загальної ліквідності (КЛ1) | підсумок розділу ІІ активу підсумок розділу III пасиву | 2,0 - 2,5 | 348,5 |
коефіцієнт поточної ліквідності (КЛ2) | підсумок розділу ІІ активу - рядки 1100,1110/ підсумок розділу III пасиву | 0,7-0,8 | 348,5 |
коефіцієнт абсолютної ліквідності (КЛ3) | рядки 1160+1165/ підсумок розділу III пасиву | 0,2 -0,25 | 8,5 |
2. Показники фінансової стійкості | |||
коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів (власного капіталу) (КЗВ) | підсумок розділу пасиву (II + III)/ підсумок розділу І пасиву | не більш 1,0 | 0,003 |
коефіцієнт фінансової незалежності (КФН) | підсумок розділу І : підсумок розділу пасиву (II + III) | не менш 0,2 | 347,5 |
На підставі отриманих облікових даних в таблиці № 3 представлені показники фінансового стану Товариства.
Товариство здійснює діяльність з надання фінансових кредитів за рахунок власних коштів. Основні види діяльності Товариства:
-Інші види кредитування;
-Торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами;
-Торгівля іншими автотранспортними засобами;
-Торгівля мотоциклами, деталями та приладдям до них, технічне обслуговування і ремонт мотоциклів;
-Діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту;
-Роздрібна торгівля в спеціалізованих магазинах електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, відтворювання звуку й зображення;
-Роздрібна торгівля годинниками та ювелірними виробами в спеціалізованих магазинах;
-Роздрібна торгівля уживаними товарами в магазинах;
-Інша професійна, наукова та технічна діяльність, н.в.і.у.;
-Надання в оренду автомобілів і легкових автотранспортних засобів. З.Активи, їх облік та оцінка
3.1Непоточні (необоротні) активи.
Станом на 31.12.2014 р. Товариство не має необоротних активів 3.2Поточні (оборотні) активи.
Станом на 31.12.2014 р. Товариство не має виробних запасів.
Визнання та оцінка дебіторської заборгованості здійснювалися у відповідності з вимога- ми Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (МСБО) та Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).
Станом на 31.12.2014 р. Товариство має дебіторську заборгованість за розрахунками з бюджетом на суму 4 тис. грн.
Інша поточна заборгованість Товариства становить 634 тис. грн.. Поточні фінансові інвестиції станом на 31.12.2014 р. відсутні.
Станом на 31.12.2014 р. грошові кошти та їх еквіваленти складають 17 тис. грн. Товариство формує витрати майбутніх періодів на суму 42 тис. грн.
На думку аудиторів проведена аудиторська перевірка (з виконанням всіх запланованих та необхідних аудиторських процедур), забезпечує розумну основу для формування аудиторського висновку про достовірність відображення активів в фінансовій звітності Товариства.
4.Облік та оцінка зобов’язань
Визнання, достовірність оцінки, а також аналітичний та синтетичний облік зобов‘язань в цілому відповідають вимогам МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи».
В перевіряємому періоді довгострокові зобов‘язання на балансі за станом на 31.12.2014 р. відсутні.
Поточні зобов‘язання Товариства за розрахунками: за товари, роботи, послуги складають 2 тис. грн.
Інші поточні зобов‘язання Товариства станом на 31.12.2014 р. відсутні.
На думку аудиторів проведена аудиторська перевірка (з виконанням всіх запланованих та необхідних аудиторських процедур), забезпечує розумну основу для формування ау- диторського висновку про достовірність відображення зобов‘язань у фінансовій звітності Товариства.
5.Власний капітал
Власний капітал у розмірі 695 тис. грн. обліковувався Товариством протягом 2014 року в цілому відповідно до норм чинного законодавства щодо бухгалтерського обліку та фінансової звітності.
Аудиторами зібрано необхідну кількість аудиторських доказів для підтвердження до- стовірності розміру та складу статутного капіталу в фінансовій звітності Товариства у всіх суттєвих аспектах.
При зібрані доказів застосовувалися такі аудиторські процедури, як перевірка та під- рахунок (обчислення). Аудиторами було проведено перевірку відповідності залишків у синтетичних та аналітичних регістрах обліку статутного капіталу шляхом зіставлення даних Головної книги, журналів-ордерів та інших відомостей капіталу Товариства.
Станом на 31.12.2014 року розмір заявленого та зареєстрованого статутного капіталу Това- риства складає 1 000,0 тис. грн.
Статутний капітал Товариства сформовано внесками Учасників Товариства виключно у грошовій формі. Розмір статутного капіталу зафіксовано в Статуті Товариства. Статутний капітал може збільшуватися за рахунок додаткових внесків його учасників
Станом на 31.12.2014 р. склад і структура внесків до статутного капіталу наведена у таблиці
Учасник Товариства адреса | Розмір суми учасника в статутному капіталі товариства, грн. | Розмір частки учасника в статутному капіталі, % | Форма оплати (внесення вкладу) |
Товариство з обмеженою відповідальністю «ЕЙ ЕС ГРУП», код ЄДРПОУ 39030226, зареєстроване 19.12.2013 р., реєстровий запис № 1 069 102 0000 031319, місцезнаходження - 04073, м. Київ, xxxxx. Мxxxxxxxxxx, буд. 8, корп. 17, пов. 5. Частка учасника становить 90 % в статутному капіталі. | 900 000,00 | 90 % | Фактичне внесення на поточний рахунок у розмірі 618 000 грн |
Товариство з обмеженою відповідальністю «Національна фактор- група ЛТД», код ЄДРПОУ 33643031, зареєстроване 11.07.2005 р., реєстровий запис № 1 074 102 0000 008669, місцезнаходження - 04112, м. Київ, вул. Xxxxxxxxxxx, 0. Частка учасника становить 10 % в статутному капіталі. | 100 000,00 | 10 % | Фактичне внесення на поточний рахунок в розмірі 82 000 грн |
Непокритий збиток за 2014 рік склав 5 тис.грн. Неоплачений капітал зафіксовано у сумі 300 тис.грн.
На думку аудитора, розкриття інформації про власний капітал у балансі відповідає вимогам
Висновок: Із наведених коефіцієнтів можна зробити висновок, що фінансовий стан Товариства позитивний.
9.Основні відомості про аудиторську фірму та умови договору
ТОВ «Фінком-Аудит», код ЄДРПОУ 23164098 Аудиторська фірма здійснює діяльність на підставі:
-Свідоцтва про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності №0618, виданого згідно з рішенням Аудиторської палати України від 26 січня 2001 року № 98 та подовженого рішенням Аудиторської палати України від 04 листопада 2010 року № 221/3 до 04 листопада 2015 року,
-Свідоцтва Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів, Реєстраційний номер Свідоцтва : 78. Серія та номер Свідоцтва: П 000078. Строк дії Свідоцтва: з 02.04. 2013 р. чинне до 04.11. 2015 р.;
-Свідоцтва Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг про включення до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, Реєстраційний номер Свідоцтва : 0061.Строк дії Свідоцтва: з 03.09. 2013 р. чинне до 04.11. 2015 р.
Незалежний аудитор Мазур Xxxxxx Аркадіївна здійснює діяльність на підставі сертифіката аудитора Серія А № 000070 виданого рішенням Аудиторської палати України № 188/2 від 26 березня 2008 року та чинного до 28 квітня 2018 року.
Місцезнаходження аудиторської фірми «Фінком-Аудит»: Україна, м. Київ, проспект Перемоги 68/1, оф.62, телефони: 000-00-00, 000-00-00.
Аудит проведено згідно Договору про надання аудиторських послуг № 27-3 від 28.01.2015 року . Аудит розпочато 03.02.2015 року , закінчено 25.04.2015 року.
Директор фірми «Фінком-Аудит» X.А. Мазур Дата видачі аудиторського висновку: 21 квітня 2015 року
Місце видачі аудиторського висновку: м. Київ, пр. Перемоги, 68/1, оф.62.
ДОВІДКА
про фінансовий стан ПОВНОГО ТОВАРИСТВА «ЛОМБАРД «КОРИСНІ ГРОШІ» ТОВ «ЕЙ ЕС ГРУП» І КОМПАНІЯ» станом на 31.12.2014 р.
ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ЛОМБАРД «КОРИСНІ ГРОШІ» ТОВ «ЕЙ ЕС ГРУП» І КОМПАНІЯ» створено
учасниками шляхом об’єднання їх майна (зареєстровано Оболонською районною у місті Києві державною адміністрацією 14.03.2014 року, номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР 1 069 102 0000 031664, ідентифікаційний код - 39135577).
Організаційно-правова форма: повне товариство Форма власності: приватна Місцезнаходження: 04073, Україна, м. Київ, xxxxx. Московський, буд. 8, корп. 17 Предметом діяльності ПОВНОГО ТОВАРИСТВА «ЛОМБАРД «КОРИСНІ ГРОШІ» ТОВ «ЕЙ ЕС ГРУП» І
КОМПАНІЯ» є здійснення виключного виду діяльності - ломбардної діяльності шляхом надання на власний ризик фінансових кредитів фізичним особам за рахунок власних або залучених коштів, під заставу майна (на умовах строковості, повернення, платності, і обов’язкового забезпечення фінансових зобов’язань) та надання супутніх послуг які є передумовою або умовою надання фінансових кредитів.
-надання фінансових кредитів під заставу за рахунок власних коштів;
-оцінка заставленого майна відповідно чинного законодавства та/або умов договору;
-надання посередницьких послуг зі страхування предмету застави на підставі агентського договору зі страховою компанією;
-реалізація заставленого майна відповідно чинного законодавства та/або умов договору. Товариство не отримувало Ліцензію на право здійснення ломбардом діяльності з надання фінансових кредитів за рахунок залучених коштів та здійснює свою діяльність за рахунок власних коштів.
Статутний (складений) капітал Товариства станом на 31.12.2014 р. складав 1 000 тис. грн. Станом на 31.12.2014 року Статутний (складений) капітал сформовано грошовими коштами. Неоплачений капітал зафіксовано у сумі 300 тис.грн.
Керівництвом Товариства зроблена чітка і беззастережна заява у примітках до фінансової звітності, що фінансова звітність складена у відповідності до МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності».
Коригування, пов’язані з подіями та операціями, які мали місце до дати переходу на МСФЗ, визнані безпосередньо у складі нерозподіленого прибутку (збитку) станом на дату переходу.
Протягом 2014 року Товариство дотримувалось принципів облікової політики, яка затверджена наказом № 2 від 14.03.2014 року.
Зміни облікової політики на протязі 2014 року не вносились.
За підсумками роботи за 2014 рік ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ЛОМБАРД «КОРИСНІ ГРОШІ» ТОВ
«ЕЙ ЕС ГРУП» І КОМПАНІЯ» отримало чистий дохід від діяльності у розмірі 42 тис. грн. Адміністративні витрати складають 38 тис. грн.;
Інші операційні витрати складають 9 тис. грн.;
Чистий збиток складає 5 тис. грн. (дані підтверджуються балансом станом на 31.12.2014 р. та звітом про фінансові результати ПОВНОГО ТОВАРИСТВА «ЛОМБАРД «КОРИСНІ ГРОШІ» ТОВ «ЕЙ ЕС ГРУП» І КОМПАНІЯ» за 2014 р.)
Станом на 31.12.2014 р. на балансі Товариства простроченої дебіторської та кредиторської заборгованості не має.
Представлені показники свідчать, що фінансовий стан Товариства позитивний.
МСБО та МСФЗ.
Директор ТОВ “Фінком-Аудит” Xxxxx X.X.
ПАТ «ЗНВКІФ«Інновація»
Територія: м. Дніпропетровськ
Організаційно-правова форма господарювання: товариство з обмеженою відповідальністю
Вид економічної діяльності: Надання інших фін. послуг (крім страх. та пенсійного забезпечення) н.в.і.у. Середня кількість працівників: 4
Одиниця виміру: тис. грн.
Адреса: xx.Xxxxx Xxxxxx,xxx.00, x.Xxxxxxxxxxxxxxx,Дніпропетровська обл.,49027 3738344
Дата (рік, місяць, число)
КОДИ | ||
2015 | 01 | 01 |
35043996 | ||
1210100000 | ||
- | ||
63.30 | ||
за ЄДРПОУ за КОАТУУ за КОПФГ
за КВЕД
V
Складено: за положеннями (стандартами бухгалтерського обліку) за міжнародними стандартами фінансової звітності
орма №1 • Код за ДКУД | 1801001 | ||
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звіт- ного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Власний капітал | |||
Зареєстрований (пайовий) капітал) | 1400 | 50600 | 50600 |
Внескі до незареєстрованого статутного капіталу | 1401 | ||
Капітал у дооцінках | 1405 | ||
Додатковий капітал | 1410 | 588696 | 588696 |
Емісіний доход | 1411 | 588696 | 588696 |
Накопичені курсові різниці | 1412 | ||
Резервний капітал | 1415 | ||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | 409305 | 448322 |
Неоплачений капітал | 1425 | ||
Вилучений капітал | 1430 | ||
Інші резерви | 1435 | ||
Усього за розділом І | 1495 | 1048601 | 1087618 |
ІІ. Довгострокові зобов'язання і забез- печення | |||
Відстрочені податкові зобов’язання | 1500 | ||
Пенсійні зобов`язання | 1505 | ||
Довгострокові кредити банків | 1510 | ||
Інші довгострокові зобов’язання | 1515 | ||
Довгострокові забезпечення | 1520 | ||
Довгострокові забезпечення витрат пер- соналу | 1521 | ||
Цільове фінансування | 1525 | ||
Благодійна допомога | 1526 | ||
Страхові резерви | 1530 | ||
у тому числі: резерв довгострокових зобов`язань | 1531 | ||
резерв збитків або резерв належних ви- плат | 1532 | ||
резерв незароблених премій | 1533 | ||
інші страхові резерви | 1534 | ||
Інвестиційні контракти | 1535 | ||
Призовий фонд | 1540 | ||
Резерв на виплату джек-поту | 1545 | ||
Усього за розділом II | 1595 | ||
IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення | |||
Короткострокові кредити банків | 1600 | ||
Векселі видані | 1605 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями | 1610 | ||
товари, роботи, послуги | 1615 | 1 | 14 |
розрахунками з бюджетом | 1620 | ||
у тому числі з податку на прибуток | 1621 | ||
розрахунками зі страхування | 1625 | ||
розрахунками з оплати праці | 1630 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами | 1635 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками | 1640 | ||
Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків | 1645 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю | 1650 | ||
Поточні забезпечення | 1660 | ||
Доходи майбутніх періодів | 1665 | ||
Відстрочені комісійні доходи від пере- страховиків | 1670 | ||
Інші поточні зобов’язання | 1690 | 178026 | 161565 |
Усього за розділом IІІ | 1695 | 178027 | 161579 |
ІV. Зобов`язання, пов`язані з необоротни- ми активами | 1700 | ||
V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду | 1800 | ||
Баланс | 1900 | 1226628 | 1249197 |
БАЛАНС (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2014 р. • Ф
АКТИВ | Код рядка | На початок звітного пе- ріоду | На кінець звіт- ного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | 1000 | ||
первісна вартість | 1001 | ||
накопичена амортизація | 1002 | ||
Незавершені капітальні інвестиції | 1005 | ||
Основні засоби: | 1010 | ||
первісна вартість | 1011 | ||
знос | 1012 | ||
Інвестиційна нерухомість | 1015 | ||
Первісна вартість інвестиційної нерухо- мості | 1016 | ||
Знос інвестиційної нерухомості | 1017 | ||
Довгострокові біологічні активи: | 1020 | ||
Первісна вартість довгострокових біоло- гічних активів | 1021 | ||
Накопичена амортизація довгострокових біологичних активів | 1022 | ||
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 1030 | 308240 | 301242 |
інші фінансові інвестиції | 1035 | 34315 | 36197 |
Довгострокова дебіторська заборгова- ність | 1040 | ||
Відстрочені податкові активи | 1045 | ||
Гудвіл | 1050 | ||
Відстрочені аквізиційні витрати | 1060 | ||
Залишок коштів у централізхованих стра- хових резервних фондах | 1065 | ||
Інші необоротні активи | 1090 | ||
Усього за розділом І | 0000 | 0000000 | 337439 |
II. Оборотні активи | |||
Запаси | 1100 | ||
Виробничі запаси | 1101 | ||
Незавершене виробництво | 1102 | ||
Готова продукція | 1103 | ||
Товари | 1104 | ||
Поточні біологічні активи | 1110 | ||
Депозити перестрахування | 1115 | ||
Векселі одержані | 1120 | ||
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | 1125 | 4 | |
Дебіторська заборгованість за розрахун- ками: за виданими авансами | 1130 | 7 | |
з бюджетом | 1135 | ||
у тому числі з податку на прибуток | 1136 | ||
Дебіторська заборгованість за розрахун- ками з нарахованих доходів | 1140 | 4733 | 1515 |
Дебіторська заборгованість за розрахун- ками із внутрішніх розрахунків | 1145 | ||
Інша поточна дебіторська заборгованість | 1155 | 177213 | 434459 |
Поточні фінансові інвестиції | 1160 | 658122 | 431764 |
Гроші та їх еквіваленти: | 1165 | 44001 | 44013 |
Готівка | 1166 | ||
Рахунки в банках | 1167 | 44001 | 44013 |
Витрати майбутніх періодів | 1170 | ||
Частка перестраховика у страхових ре- зервах | 1180 | ||
у тому числі : в резервах довгострокових зобов`язань | 1181 | ||
резервах збитків або резервах належних виплат | 1182 | ||
резервах незароблених премій | 1183 | ||
інших страхових резервах | 1184 | ||
Інші оборотні активи | 1190 | ||
Усього за розділом ІІ | 1195 | 884073 | 911758 |
ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | 1200 | ||
Баланс | 1300 | 1226628 | 1249197 |
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ (Звіт про сукупний дохід) • Форма №2
ЗУЛЬТАТИ Код за ДКУД | 1801003 | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
Витрати на збут | 2150 | ( ) | ( ) | ||
Інші операційні витрати | 2180 | ( 86 | ) | ( ) | |
Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 2181 | ||||
Витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогоспо- дарської продукції | 2182 | ||||
Фінансовий результат від операцій- ної діяльності: | |||||
прибуток | 2190 | ||||
збиток | 2195 | ( 376 | ) | ( 226 | ) |
Дохід від участі в капіталі | 2200 | ||||
Інші фінансові доходи | 2220 | 10643 | 48020 | ||
Інші доходи | 2240 | 28750 | 8127 | ||
Дохід від благодійної допомоги | 2241 | ||||
Фінансові витрати | 2250 | ( ) | ( ) | ||
Втрати від участі в капіталі | 2255 | ( ) | ( ) | ||
Інші витрати | 2270 | ( ) | ( ) | ||
Прибуток (збиток) від впливу інфля- ції на монетарні статті | 2275 | ||||
Фінансовий результат до оподат- кування: | |||||
прибуток | 2290 | 39017 | 55921 | ||
збиток | 2295 | ( ) | ( ) | ||
Витрати (дохід) з податку на при- буток | 2300 | ( ) | ( ) | ||
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування | 2305 | ||||
Чистий фінансовий результат: | |||||
прибуток | 2350 | 39017 | 55921 | ||
збиток | 2355 | ( ) | ( ) | ||
І. ФІНАНСОВІ РЕ
Стаття | Код рядка | За звітний пе- ріод | За аналогічний період попере- днього року |
1 | 2 | 3 | 4 |
Чистий дохід від реалізації продук- ції (товарів, робіт, послуг) | 2000 | ||
Чисті зароблені страхові премії | 2010 | ||
Премії підписані, валова сума | 2011 | ||
Премії, передані у перестрахування | 2012 | ||
Зміна резерву незароблених пре- мій, валова сума | 2013 | ||
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій | 2014 | ||
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 2050 | ( ) | ( ) |
Чисті понесені збитки за страхови- ми виплатами | 2070 | ||
Валовий прибуток | 2090 | ||
збиток | 2095 | ( ) | ( ) |
Дохід (витрати) від зміни у резер- вах довгострокових зобов`язань | 2105 | ||
Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів | 2110 | ||
Зміна інших страхових резервів, валова сума | 2111 | ||
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах | 2112 | ||
Інші операційні доходи | 2120 | ||
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 2121 | ||
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогоспо- дарської продукції | 2122 | ||
Адміністративні витрати | 2130 | ( 290 ) | ( 226 ) |
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попере- днього року |
1 | 2 | 3 | 4 |
Дооцінка (уцінка) необоротніх активів | 2400 | ||
Дооцінка (уцінка) фінансових ін- струментів | 2405 | ||
Накопичені курсові різниці | 2410 | ||
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підпри- ємств | 2415 | ||
Інший сукупний дохід | 2445 | ||
Інший сукупний дохід до оподат- кування | 2450 | ||
Податок на прибуток, пов`язаний з іншим сукупним доходом | 2455 | ||
Інший сукупний дохід після опо- даткування | 2460 | ||
Сукупний дохід (сума рядків 2350,2355 та 2460) | 2465 | 39017 | 55921 |
ІІ. СУКУПНИЙ ДОХІД ІІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попере- днього року |
Матеріальні затрати | 2500 | ||
Витрати на оплату праці | 2505 | ||
Відрахування на соціальні заходи | 2510 | ||
Амортизація | 2515 | ||
Інші операційні витрати | 2520 | 376 | 226 |
Разом | 2550 | 376 | 226 |
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попере- днього року |
Середньорічна кількість простих акцій | 2600 | 5060 | 5060 |
Скоригована середньорічна кіль- кість простих акцій | 2605 | 5060 | 5060 |
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2610 | 7710,86957 | 11051,58103 |
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2615 | 7710,86957 | 11051,58103 |
Дивіденди на одну просту акцію | 2650 |
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ (ЗА ПРЯМИМ МЕТОДОМ) Код за ДКУД 1801004
Стаття 1
І. Рух коштів у результаті операційної діяль- ності
Надходження від
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
Повернення податків і зборів
у тому числі податку на додану вартість Цільового фінансування
Надходження від отримання субсидій, дотацій Надходження авансів від покупців і замовників Надходження від повернення авансів
Надходження від відсотків за залишками ко- штів на поточних рахунках
Надходження від боржників неустойки (штра- фів, пені)
Надходження від рпераційної оренди
Надходження від отримання роялті, автор- ських винагород
Надходження від страхових премій
Надходження фінансових установ від повер- нення позик
Інші надходження Витрачання на оплату:
Товарів (робіт, послуг) Праці
Відрахувань на соціальні заходи Зобов`язань з податків і зборів
Витрачання на оплату зобов`язань з податку на прибуток
Витрачання на оплату зобов`язань з податку на додану вартість
Витрачання на оплату зобов`язань з інших податків і зборів
Витрачання на оплату авансів
Витрачання на оплату повернення авансів Витрачання на оплату цільових внесків
Витрачання на оплату зобов`язань за страхо- вими контрактами
Витрачання фінансових установ на надання позик
Інші витрачання
Чистий рух коштів від операційної діяльності ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної ді-
яльності
Код рядка
2
3000
3005
3006
3010
3011
3015
3020
3025
3035
3040
3045
3050
3055
3095
3100
3105
3110
3115
3116
3117
3118
3135
3140
3145
3150
3155
3190
3195
За звітний період
3
( 281 )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
-281
За аналогіч- ний період попере- днього року
4
( 226 )
( )
( )
( 4 )
( )
( )
( 4 )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
-230
1
Надходження від реалізації: фінансових інвестицій
необоротних активів
Надходження від отриманих: відсотків
дивідендів
Надходження від деривативів Надходження від погашення позик
Надходження від вибуття дочірнього підпри- ємства та іншої господарської одиниці
Інші надходження
Витрачання на придбання: фінансових інвестицій
необоротних активів Виплати за деривативами
Витрачання на надання позик
Витрачання на придбання дочірнього підпри- ємства та іншої господарської одинці
Інші платежі
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяль- ності
Надходження від:
Власного капіталу
Отримання позик
Надходження від продажу частки в дочірньо- му підприємстві
Інші надходження Витрачання на:
Викуп власних акцій
Погашення позик Сплату дивідендів
Витрачання на сплату відсотків
Витрачання на сплату заборгованості з фінан- сової оренди
Витрачання на придбання частки в дочірньо- му підприємстві
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах
Інші платежі
Чистий рух коштів від фінансової діяльності Чистий рух коштів за звітний період Залишок коштів на початок року
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
Залишок коштів на кінець року
2
3200
3205
3215
3220
3225
3230
3235
3250
3255
3260
3270
3275
3280
3290
3300 | |||||
3305 | |||||
3310 | |||||
3340 | |||||
3345 | ( | ) ( | ) | ||
3350 | |||||
3355 | ( | ) ( | ) | ||
3360 | ( | ) | ( | ) | |
3295
3365
3370
3375
3390
3395
3400
3405
3410
3415
3
31403
10385
11196
( 52691 ) ( )
( )
( )
( )
( )
293
( )
( )
( )
( )
12
44001
44013
4
38664
73559
476229
( 427106 ) ( )
( )
( 161366 ) ( )
( )
-20
( )
( )
( )
( )
-250
44251
44001
ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ Код за ДКУД | 1801005 | ||||||||
Стаття | Код рядка | Зареєстрований капітал | Капітал у до- оцінках | Додатковий капітал | Резервний капітал | Нерозподіле- ний прибуток (непокритий збиток) | Неоплачений капітал | Вилучений капітал | Всього |
Залишок на початок року | 4000 | 50600 | 588696 | 409305 | 1048601 | ||||
Коригування: Зміна облікової політики | 4005 | ||||||||
Виправлення помилок | 4010 | ||||||||
Інші зміни | 4090 | ||||||||
Скоригований залишок на початок року | 4095 | 50600 | 588696 | 409305 | 1048601 | ||||
Чистий прибуток (збиток) за звітний період | 4100 | 39017 | 39017 | ||||||
Інший сукупний дохід за звітний період | 4110 | ||||||||
Дооцінка (уцінка) необоротних активів | 4111 | ||||||||
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів | 4112 | ||||||||
Накопичені курсові різниці | 4113 | ||||||||
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств | 4114 | ||||||||
Інший сукупний дохід | 4116 | ||||||||
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) | 4200 | ||||||||
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу | 4205 | ||||||||
Відрахування до резервного капіталу | 4210 | ||||||||
Сума чистого прибутку, належна до бюджету | 4215 | ||||||||
Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів | 4220 | ||||||||
Сума чистого прибутку на матеріальне заоохочення | 4225 | ||||||||
Внески учасників: Внески до капіталу | 4240 | ||||||||
Погашення заборгованості з капіталу | 4245 | ||||||||
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) | 4260 | ||||||||
Перепродаж викуплених акцій (часток) | 4265 | ||||||||
Анулювання викуплених акцій (часток) | 4270 | ||||||||
Вилучення частки в капіталі | 4275 | ||||||||
Зменшення номінальної ватості акцій | 4280 | ||||||||
Інші зміни в капіталі | 4290 | ||||||||
Придбання (продаж) неконтр. частки в дочірньому підприємстві | 4291 | ||||||||
Разом змін у капіталі | 4295 | 39017 | 39017 | ||||||
Залишок на кінець року | 4300 | 50600 | 588696 | 448322 | 1087618 | ||||
ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
за рік, що закінчився 31 грудня 2014 року (в тисячах гривень)
ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД
«ІННОВАЦІЯ»
1.СФЕРА ДІЯЛЬНОСТІ
ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Інновація» (далі - «Компанія») зареєстроване та здійснює свою діяльність відповідно до законодавства України
Види діяльності Компанії – надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення).
Юридична адреса Компанії: м. Дніпропетровськ, пр. Xxxxx Xxxxxx, буд.22 Основи підготовки фінансової звітності
Заява про відповідність
Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних Стандартів Фінан- сової Звітності (далі - МСФЗ).
Основа складання фінансової звітності
Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до принципу оцінки за історич- ною вартістю, за винятком оцінки окремих фінансових інструментів по поточним ринковим цінам, згідно МСФЗ № 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» Функціональна валюта та валюта подання
Фінансова звітність представлена в українській гривні, що є функціональною валю- тою Компанії. Вся фінансова інформація, представлена в українських гривнях, окру- глюється до найближчої тисячі, якщо не вказано інше.
Припущення щодо функціонування компанії в найближчому майбутньому Фінансова звітність була підготовлена виходячи з припущення, що Компанія буде продовжувати свою діяльність як діюче підприємство в осяжному майбутньому, що передбачає реалізацію активів та погашення зобов’язань у ході звичайної діяльнос- ті.
При цьому слід зазначити, що на дату затвердження звітності, Компанія функціонує в нестабільному середовищі, що пов’язано з наслідками світової економічної кризи. Стабілізація економічної ситуації в Україні буде значною мірою залежати від ефек- тивності фіскальних та інших заходів, що будуть здійснюватися урядом України. У той же час не існує чіткого уявлення того, яких заходів вживатиме уряд України для подолання кризи. У зв’язку з відсутністю чіткого плану заходів уряду по виходу з кризи неможливо достовірно оцінити ефект впливу поточної економічної ситуації на фінансовий стан Компанії. В результаті виникає невизначеність, яка може впли- нути на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів Компанії та здатність Компанії обслуговувати і платити за своїми боргами в міру настання термі- нів їх погашення. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомле- но, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені.
Застосування нових стандартів та інтерпретацій
При підготовці фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2014 року, Ком- панія застосувала всі нові та переглянуті стандарти та інтерпретації, які мають від- ношення до її операцій та є обов’язковими для застосування при складанні річної звітності, починаючи з 1 січня 2014 р. Застосування доповнень та змін до стандартів та інтерпретацій, не призвело до будь-якого впливу на облікову політику, фінансо- вий стан чи результати діяльності Компанії.
Зміни в обліковій політиці
Компанія вперше застосувала МСФЗ. В зв’язку з цим, застосування облікової полі- тики, яка була використана при підготовці даної фінансової, а також застосування нових стандартів та інтерпретацій не є зміною облікової політики.
2.ОСНОВНІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ
Облікова політика Компанії в частині оцінки активів інститутів спільного інвесту- вання ґрунтується на вимогах Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів), затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 02.07.2002р. №201 (із змінами і доповненнями).
Щодо питань, які не регламентовано вимогами Положення про порядок визначен- ня вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (пайових та корпора- тивних інвестиційних фондів), затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 02.07.2002р. №201 (із змінами і доповненнями), об- xxxxxx політика Компанії ґрунтується на вимогах МСФЗ.
Далі наведено розкриття облікової політики відповідно до МСФЗ.
Облікова політика, викладена нижче, послідовно застосовувалася до всіх періодів, представлених у цій фінансової звітності.
Нематеріальні активи
Нематеріальні активи Компанії відсутні. Основні засоби
Основні засоби в Компанії відсутні. Визнання фінансових інструментів
Компанія визнає фінансові активи та фінансові зобов’язання у своєму балансі тоді і тільки тоді, коли воно стає стороною контрактних зобов’язань на інструменти. Фі- нансові активи та зобов’язання визнаються на дату здійснення операції.
Згідно з МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка», фінансові активи кла- сифікуються на чотири категорії:
-фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток;
-позики та дебіторська заборгованість;
-інвестиції, що утримуються до погашення; і
-фінансові активи, що є в наявності для продажу.
При первісному визнанні фінансових активів, вони визнаються за справедливою вартістю плюс, у разі, якщо це не інвестиції, які переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, витрати за угодами, прямо пов’язані з придбан- ням або випуском фінансового активу. Коли Компанія стає стороною за договором, то вона розглядає наявність у ньому вбудованих похідних інструментів. Вбудовані похідні інструменти відокремлюються від основного договору, який не оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток у випадку, якщо аналіз пока- зує, що економічні характеристики і ризики вбудованих похідних інструментів істот- но відрізняються від аналогічних показників основного договору.
Компанія класифікує фінансові активи безпосередньо після первісного визнання і, якщо це дозволено або прийнятно, переглядає встановлену класифікацію в кінці кожного фінансового року.
Всі угоди з купівлі або продажу фінансових активів на «стандартних умовах» ви- знаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Компанія бере на себе зобов’язання купити актив. Угоди з купівлі або продажу на «стандартних умовах»
- це покупка або продаж фінансових активів, яка вимагає поставки активу в терміни, встановлені законодавством або правилами, прийнятими на певному ринку.
Фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Фінансовий актив відноситься до фінансових активів, які переоцінюються за спра- ведливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він класифікується як утриму- ваний для продажу або є таким після первісного визнання. Фінансові активи пере- оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо Компанія управляє такими інвестиціями та приймає рішення про купівлю або продаж на осно- ві справедливої вартості, відповідно до прийнятих управлінням ризиків або інвес- тиційною стратегією. Після первісного визнання витрати, що мають відношення до проведення операції, визнаються через прибуток чи збиток в міру їх виникнення. Фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, оцінюються за справедливою вартістю; відповідні зміни визнаються в прибутках або збитках.
Позики та дебіторська заборгованість
Позики та дебіторська заборгованість - це непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленими платежами, які не котируються на активному ринку. Після первіс- ної оцінки позики та дебіторська заборгованість обліковуються за амортизованою вартістю з використанням ефективної відсоткової ставки за вирахуванням резерву під знецінення. Амортизована вартість розраховується з урахуванням знижок або премій, що виникли при придбанні, й включає комісійні, які є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки, і витрати по здійсненню угоди. Доходи і витрати, що виникають при припиненні визнання активу у фінансовій звітності, при знеціненні та нарахування амортизації, визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки.
Грошові кошти та їх еквіваленти складаються із залишків грошових коштів і депо- зитів до запиту з початковим терміном погашення три місяці або менше. Банківські овердрафти, що погашаються на вимогу й складають невід’ємну частину управління грошовими коштами Компанії, є компонентом грошових коштів та їх еквівалентів для цілей звіту про рух грошових коштів.
Інвестиції, наявні для продажу
Наявні для продажу фінансові активи - це непохідні фінансові активи, які спеціально віднесені в дану категорію або які не були віднесені до жодної з інших трьох катего- рій. Після первісного визнання фінансові активи, наявні для продажу, оцінюються за справедливою вартістю, а нереалізовані прибуток або збиток визнаються в іншому сукупному прибутку.
При вибутті інвестиції накопичений прибуток або збиток, раніше відображені в ін- шому сукупному прибутку, визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки за пе- ріод. Відсотки, зароблені або сплачені за інвестиціями, відображаються у фінансовій звітності як відсоткові доходи або витрати, з використанням ефективної ставки від- сотка. Дивіденди, зароблені з інвестицій, визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки в момент отримання прав на них.
Інвестиції, що утримуються до погашення
Якщо Компанія має намір і може утримувати до погашення боргові цінні папери, такі фінансові інструменти класифікуються як такі, що утримуються до погашення. Фі- нансові активи, що утримуються до погашення, спочатку визнаються за справедли- вою вартістю, плюс витрати, безпосередньо пов’язані з проведенням операції. Після первісного визнання, вони оцінюються за амортизованою вартістю з використан- ням методу ефективної відсоткової ставки, за вирахуванням збитків від знецінення. Будь-який продаж або перекласифікація інвестицій, що утримуються до погашення у сумі, що перевищує істотну незадовго до дати їх погашення, призведе до пере- класифікації всіх інвестицій, утримуваних до погашення, на інвестиції, наявні для продажу. Це допоможе запобігти Компанії класифікувати інвестиційні цінні папери у якості таких що є в наявності для продажу, протягом поточного та двох наступних фінансових років.
Справедлива вартість
Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань визначаєть- ся з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки. Од- нак, для інтерпретації маркетингових даних з метою оцінки справедливої вартості необхідний кваліфікований висновок. Відповідно, при оцінці не обов’язково вказу- вати суму, яку можна реалізувати на існуючому ринку. Використання різних марке- тингових припущень та / або методів оцінки може мати значний вплив на передба- чувану справедливу вартість.
Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань визначаєть- ся з використанням дисконтованих грошових потоків та інших відповідних методів оцінки на кінець року; вона не вказує на справедливу вартість цих інструментів на дату підготовки цієї фінансової звітності. Ці оцінки не відображають ніяких премій або знижок, які могли б випливати з пропозиції одночасного продажу повного па- кету певного фінансового інструменту Компанії. Оцінка справедливої вартості ґрун- тується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам та інших факторів.
Оцінка справедливої вартості ґрунтується на існуючих фінансових інструментах без спроб оцінити вартість очікуваної ф’ючерсної угоди активів і пасивів, які не вважа- ються фінансовими інструментами. Крім того, податкова раміфікація (розгалуже- ність), пов’язана з реалізацією нереалізованих прибутків і збитків, може вплинути на оцінку справедливої вартості і тому не враховувалася в цій звітності.
Фінансові активи та фінансові зобов’язання Компанії включають грошові кошти і еквіваленти грошових коштів, дебіторську і кредиторську заборгованості, інші зобов’язання. Облікова політика щодо їх визнання та оцінки розкривається у відпо- відних розділах цих Приміток.
Протягом звітного періоду Компанія не використовувала ніяких фінансових дери- вативів, процентних свопів і форвардних контрактів для зменшення валютних або відсоткових ризиків
Непохідні фінансові зобов’язання
При первісному визнанні фінансові зобов’язання можуть бути віднесені до категорії переоцінюваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо дотри- мані наступні критерії:
-віднесення в категорію виключає або суттєво знижує непослідовність в методах об- ліку, яка в іншому випадку виникла б при оцінці зобов’язань або визнання прибутку або збитку по них;
-зобов’язання є частиною групи фінансових зобов’язань, управління якими здійсню- ється і результати, за якими оцінюються на підставі справедливої вартості, відповід- но до політики управління ризиками;
-фінансове зобов’язання містить вбудований похідний інструмент, який необхідно окремо відобразити у фінансовій звітності.
Станом на 31 грудня Компанія не мала фінансових зобов’язань, які могли б бути від- несені до категорії переоцінюваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Торгова кредиторська заборгованість та інші короткострокові монетарні зобов’язання, які спочатку визнаються за справедливою вартістю, надалі облікову- ються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Процентні зобов’язання надалі оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки, що забезпечує той факт, що будь-які відсоткові витрати, що підлягають погашенню за період, мають постійну ставку в складі зобов’язань звіту про фінансовий стан. У даному разі відсоткові ви- трати включають початкові витрати на ведення операції і знижку, що підлягає ви- платі після погашення, а також будь-який відсоток або купон, що підлягають виплаті, поки зобов’язання залишаються непогашеними.
Знецінення фінансових активів
На кожну звітну дату Компанія визначає, чи відбулося знецінення фінансового акти- ву або групи фінансових активів.
Активи, що обліковуються за амортизованою вартістю
Якщо існує об’єктивне свідчення про появу збитків від знецінення за позиками та дебіторською заборгованістю, що обліковуються за амортизованою вартістю, сума збитку оцінюється як різниця між балансовою вартістю активів та поточною вартіс- тю очікуваних майбутніх грошових потоків (за винятком майбутніх кредитних втрат, які ще не виникли), дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка по фінансовому активу (тобто за ефективною ставкою відсотка, розрахованою при первісному визнанні). Балансова вартість активу повинна бути знижена або безпо- середньо, або з використанням резерву. Сума збитку визнається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період.
Спочатку Компанія оцінює наявність об’єктивних ознак знецінення окремо по кож- ному фінансовому активу, який окремо є суттєвим, або на сукупній основі фінансо- вих активів, які окремо не є суттєвими. Якщо встановлено, що не існує об’єктивних ознак зменшення корисності окремо оціненого фінансового активу, незалежно від того, є він суттєвим чи ні, такий актив включається до групи фінансових активів з аналогічними характеристиками кредитного ризику, і ця група фінансових активів оцінюється на предмет зменшення корисності на сукупній основі . Активи, що оці- нюються на предмет знецінення індивідуально, і за якими виникає або продовжує мати місце збиток від знецінення, не включаються в сукупну оцінку на предмет зне- цінення.
Якщо в наступний період сума збитку від знецінення зменшується, і таке зменшен- ня може бути об’єктивно пов’язане з подією, що сталася після того, як було визна- но знецінення, раніше визнаний збиток від зменшення корисності відновлюється. Будь-яке подальше відновлення збитку від знецінення визнається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період в такому обсязі, щоб балансова вартість активу не пе- ревищувала амортизовану вартість цього активу на дату відновлення.
По дебіторській заборгованості створюється резерв під знецінення в тому випад- ку, якщо існує об’єктивне свідчення (наприклад, ймовірність неплатоспроможності чи інших істотних фінансових труднощів дебітора) того, що Компанія не отримає всі суми, що належать їй відповідно до умов поставки. Балансова вартість дебіторської заборгованості зменшується за допомогою використання рахунку резерву. Знеціне- ні заборгованості припиняють визнаватися, якщо вони вважаються безнадійними. Фінансові активи, наявні для продажу
Сума збитку від знецінення інвестицій, наявних для продажу, визнається шляхом віднесення до прибутку або збитків, визнаного в іншому сукупному доході, і пред- ставленого за справедливою вартістю в резервному капіталі. Накопичений збиток, переміщений з іншого сукупного доходу і визнаний у прибутках і збитках, представ- ляє собою різницю між вартістю придбання, за вирахуванням погашення основної суми та амортизації, і справжньої справедливою вартістю, за вирахуванням збитків від знецінення, раніше визнаних у прибутках та збитках. Зміни резервів під знеці- нення, пов’язаних з тимчасовою вартістю, відображаються як частина процентного доходу.
Припинення визнання фінансових активів та зобов’язань Фінансові активи
Визнання фінансового активу (або, якщо доречно, частини фінансового активу, або частини групи подібних фінансових активів) припиняється у разі:
-закінчення дії прав на отримання грошових надходжень від такого активу;
-збереження Компанією права на отримання грошових надходжень від такого ак- тиву з одночасним прийняттям на себе зобов’язання виплатити їх у повному обсязі третій особі без істотних затримок; або
-передачі Компанією належних їй прав на отримання грошових надходжень від та- кого активу і якщо Компанія або а) передала практично всі ризики і вигоди, пов’язані з таким активом, або (б) не передала й не зберегла за собою практично всі ризики і вигоди, пов’язані з ним, але при цьому передала контроль над активом.
У разі якщо Компанія передала свої права на отримання грошових надходжень від активу, при цьому не передавши й не зберігши за собою практично всі ризики і вигоди, пов’язані з ним, а також не передавши контроль над активом, такий актив відображається в обліку в розмірі подальшої участі компанії в цьому активі. Про- довження участі в активі, що має форму гарантії за переданим активом, оцінюється за меншою з двох сум: первісною балансовою вартістю активу або максимальною сумою компенсації, яка може бути пред’явлена Компанії до оплати.
Фінансові зобов’язання
Визнання фінансового зобов’язання припиняється в разі погашення, анулювання або закінчення терміну погашення відповідного зобов’язання.
При заміні одного існуючого фінансового зобов’язання іншим зобов’язанням перед тим же кредитором на суттєво відмінних умовах або у разі внесення істотних змін в умови існуючого зобов’язання, визнання первісного зобов’язання припиняється, а нове зобов’язання відображається в обліку з визнанням різниці в балансовій вар- тості зобов’язань у звіті про сукупні прибутки та збитки за період
Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти включають готівку в касі і залишки на поточних рахунках у банках. Еквіваленти грошових коштів включають короткострокові інвестиції з початковим терміном погашення три місяці або менше, які можуть бути конвертовані в певні суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни вартості. Запаси
Запаси оцінюються за вартістю, меншою з двох: собівартості та чистої вартості реа- лізації. Оцінка запасів при вибутті здійснюється з використанням методу середньо- зваженої оцінки. Чиста вартість реалізації являє собою оціночну ціну продажу в ході звичайної господарської діяльності за вирахуванням оціночних витрат на доробку і витрат, необхідних для здійснення торгової угоди. Запаси періодично перегляда- ються з метою створення резервів під погіршення якості, старіння або надлишок запасів.
Торгова та інша кредиторська заборгованість
Торгова та інша кредиторська заборгованість спочатку обліковується за справедли- вою вартістю, а згодом відображається за амортизованою вартістю за принципом ефективної відсоткової ставки.
Аванси, отримані
Аванси, отримані від клієнтів, спочатку обліковуються за справедливою вартістю, а згодом відображаються за амортизованою вартістю за принципом ефективної від- соткової ставки.
Оренда
Оренда, при якій за орендодавцем зберігаються всі ризики і вигоди, пов’язані з пра- вом власності на актив, класифікується як операційна оренда. Платежі, пов’язані з операційною орендою, відображаються у звіті про прибутки та збитки за період з використанням прямолінійного методу нарахування доходів протягом терміну оренди.
Резерви
Резерви визнаються, якщо Компанія має поточне зобов’язання (юридичне або кон- структивне), що виникло в результаті минулої події, та є значна ймовірність того, що для погашення зобов’язання буде потрібен відтік економічних вигід, і може бути зроблена надійна оцінка суми такого зобов’язання. Якщо Компанія передбачає отримати відшкодування деякої частини або всіх резервів, наприклад, за договором страхування, відшкодування визнається як окремий актив, але тільки в тому випад- ку, коли одержання відшкодування не підлягає сумніву. Витрата, що відноситься до резерву, відображається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період за вираху- ванням відшкодування. Якщо вплив зміни вартості грошей у часі істотний, резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування, яка відображає, коли це до- речно, ризики, характерні для конкретного зобов’язання. Якщо застосовується дис- контування, то збільшення резерву з часом визнається як витрати на фінансування. Визнання доходів
Дохід від реалізації послуг з основної діяльності визнається за принципом нара- хування, коли існує ймовірність того, що Компанія одержить економічні вигоди, пов’язані з проведенням операції і сума доходу може бути достовірно визначена. Сума доходу визначається на основі застосування тарифів на послуги, затверджених керівництвом Компанії.
Доходи від інших продажів визнаються при дотриманні всіх наступних умов:
-Всі існуючі ризики і вигоди, що випливають з права власності на товар, переходять від Компанії до покупця;
-Компанія не зберігає за собою управлінські функції, що випливають з права влас- ності, а також реальний контроль над проданими товарами; і
-Витрати, які були понесені або будуть понесені в зв’язку з операцією, можуть бути достовірно визначені.
Чисті фінансові витрати
Чисті фінансові витрати включають витрати на виплату відсотків по залученим кре- дитам та позикам, прибутки та збитки від дисконту фінансових інструментів. Чисті фінансові витрати відображаються у звіті про сукупні прибутки та збитки. Витрати по відсотках, пов’язані з позиками, визнаються як витрати в момент їх виникнення. Податок на прибуток
Витрати з податку на прибуток включають в себе податок на прибуток поточного періоду та відкладений податок. Поточний та відкладений податок на прибуток ві- дображається в складі прибутків та збитків за період за виключенням тієї їх частини, яка відноситься до операцій, що визнаються безпосередньо у складі власного капі- талу чи в складі іншого сукупного прибутку.
3. ЗАСТОСУВАННЯ МІЖНАРОДНИХ СТАНДАРТІВ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
За всі попередні звітні періоди, включаючи рік, що закінчився 31 грудня 2012р., Компанія складала свою фінансову звітність відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку України (НП(С)БО).
Компанія представила фінансову звітність за 2013 та 2014 рік, як звітність, складену відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).
При цьому:
а) облікова політика Компанії в частині оцінки активів інститутів спільного інвесту- вання ґрунтується на вимогах Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів), затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 30.07.2013р. №1336 (із змінами і доповненнями), яка розроблена на основі національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Таким чином, існують відмінності в частині оцінки активів між обліковою політикою Компанії та міжнарод- ними стандартами фінансової звітності, зумовлені відмінностями, які є між норма- тивно-правовими актами Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку та міжнародними стандартами фінансової звітності та обліку.
б) Компанія не проводила дій, пов’язаних з переходом з національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку на МСФЗ, як того вимагає параграф 23 МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності», та не надає інформацію щодо такого переходу.
1.ДОВГОСТРОКОВІ ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇ
2014 | 2013 | |
Корпоративні права ТОВ «Альянс Фінанс» | 900 | 270 |
Корпоративні права ТОВ «Дніпротехінвест» | 35000 | 35000 |
Корпоративні права ТОВ «Відек» | 20100 | 20100 |
Корпоративні права ТОВ «ВФ Продакшен» | 140 | 140 |
Корпоративні права ТОВ «Енергопарк» | 10000 | 10000 |
Корпоративні праваТОВ «ЗЕ Технолоджи» | 200 000 | 200000 |
Корпоративні права ТОВ «Ін-Фактор» | 900 | 270 |
Корпоративні права КП ТОВ «Трансмаг» | 10500 | 10500 |
Корпоративні права ТОВ «Менеджмент Ін- вестицій» | 2275 | 2275 |
Корпоративні права ТОВ «Семілайт» | 1000 | 1000 |
Корпоративні права ТОВ «Сітірум» | - | 7000 |
Корпоративні права НВТ ТОВ «Спектрум» | 2 | 2 |
Корпоративні права ПКФ ТОВ «Спецбуд» | 250 | 250 |
Корпоративні права ТОВ «Татисс» | 35000 | 35000 |
Корпоративні права ТОВ «Баргейн» | 1 | 1 |
Корпоративні права ТОВ «Інвесткредит» | 16600 | 16600 |
Корпоративні права ТОВ «Спайк Інвест» | 3870 | 3870 |
Корпоративні права ТОВ «Універсал Фі- нанс» | 900 | 270 |
Акції ПАТ «Дніпропетровський стрілочний з-д» | 1 | 1 |
Акції ПрАТ «Запорізький завод залізобе- тонних шпал» | - | 6 |
Разом | 337439 | 342555 |
Станом на 31 грудня Компанія має довгострокові фінансові інвестиції:
2.ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ
Дебіторська заборгованість включає позики та заборгованість покупців за надані товари, роботи та послуги, які на звітну дату не були оплачені. Керівництво визначає резерв під знецінення дебіторської заборгованості на основі ідентифікації конкрет- ного покупця, тенденцій платежів, подальших надходжень та розрахунків й аналізу очікуваних майбутніх грошових потоків.
При первісному визнанні позики обліковуються за справедливою вартістю виданих коштів.
Станом на 31 грудня, згідно аналізу дебіторської заборгованості щодо дат форму- вання, Компанія має наступні періоди утворення дебіторської заборгованості (без врахування впливу резерву сумнівних боргів):
2014 | 2013 | |
до 3-х місяців | 70550 | 4339 |
від 3-х місяців до року | 202850 | 164090 |
більше року | 162574 | 13517 |
Разом | 435974 | 181946 |
Керівництво Компанії вважає, що дебіторська заборгованість Компанії буде погаше- на шляхом отримання грошових коштів та балансова вартість дебіторської заборго- ваності приблизно дорівнює її справедливій вартості.
3. АВАНСИ ВИДАНІ
Станом на 31 грудня дебіторська заборгованість за виданими авансами включає:
2014 | 2013 | |
Аванси за послуги | 7 | 4 |
Разом | 7 | 4 |
4.ПОТОЧНІ ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇ
Станом на 31 грудня поточні фінансові інвестиції включають цінні папери призна- чені для продажу:
2014 | 2013 | |
Акції АТ «МНПК»Веста» | 327269 | 493776 |
Акції АТ «Джерело страхування» | 60183 | 60183 |
Акції Дніпропетровський МБЗ | 318 | 318 |
Акції ПАТ «Днепротелеком» | 8 | 8 |
Акції ПрАТ «Профі-Пак» | - | 51 |
Облігації ТОВ «Інвесткредит» серія А | - | 4410 |
Облігації ТОВ «Інвесткредит» серія В | - | 275 |
Облігації ТОВ «Інвесткредит» серія С | 43985 | 39101 |
Облігації ПрАТ «Ферротрейдінг» серія А | - | 57000 |
Корпоративні права ТОВ «Придонецьке» | - | 3000 |
Інші акції | 1 | - |
Разом | 431764 | 658122 |
Компанія утримує акції та облігації українських підприємств з метою подальшого продажу. Акції та облігації які не мають ринкових котирувань обліковуються по со- бівартості їх придбання та за амортизованою собівартістю відповідно, а ті що мають ринкові котирування обліковуються за справедливою вартістю. Компанія щорічно аналізує вартість акцій на наявність ознак знецінення, й при необхідності коригує їх вартість через прибутки та збитки.
5. ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ
Станом на 31 грудня грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти на поточних та депозитних рахунках у банках:
2014 | 2013 | |
Українські гривні | 44013 | 44001 |
Разом | 44013 | 44001 |
6. СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ
Станом на 31 грудня 2014року статутний капітал Компанії становить 50 600 000,0 (п’ятдесят мільйонів шістсот тисяч) гривень 00 копійок. Він поділяється на 5 060,0 (п’ять тисяч шістдесят) штук простих іменних акцій номінальною вартістю 10 000 (десять тисяч) гривень 00 копійок за 1 (одну) акцію. Всі акції Компанії прості іменні, випущені у бездокументарній формі.
Держателі простих акцій мають право на отримання дивідендів по мірі їх оголо- шення, а також мають право одного голосу на акцію. Дивіденди учасникам оголошу- ються та затверджуються на щорічних загальних зборах учасників. За результатами діяльності за рік, що скінчився 31 грудня 2014 року, Компанія не нараховувала та не оголошувала дивіденди до виплати.
Сума, грн | % | Кількість акцій, шт. | |
ТОВ «ІН-ФАКТОР» | 8 780 000,00 | 17,3518 | 878 |
ТОВ «УНІВЕРСАЛ ФІНАНС» | 5 710 000,00 | 11,2846 | 571 |
ТОВ «МАГНЕТІТ-ПЛЮС» | 4 540 000,00 | 8,9723 | 454 |
ТОВ «ІНВЕСТКРЕДИТ» | 4 510 000,00 | 8,9130 | 451 |
ТОВ «РЕКУПЕРАЦІЯ СВИНЦЮ» | 3 990 000,00 | 7,8854 | 399 |
ТОВ «СПАЙК-ІНВЕСТ» | 3 820 000,00 | 7,5494 | 382 |
ТОВ «МЕНЕДЖМЕНТ ІНВЕСТИ- ЦІЙ» | 3 790 000,00 | 7,4901 | 379 |
Структура акціонерів Товариства станом на 31 грудня 2014 року є наступною:
ТОВ «ОЛІМП ДЕВЕЛОПМЕНТ» | 3 290 000,00 | 6,5020 | 329 |
Інші (доля менше 5%) | 12 170 000,00 | 24,0514 | 1217 |
Разом | 50 600 000,00 | 100 | 5060 |
Викуплені Товариством | 0 | 0 | - |
Всього: | 50 600 000,00 | 100 | 5060 |
Протягом звітного періоду рішення про збільшення статутного капіталу не приймались.
7.НЕОПЛАЧЕНИЙ КАПІТАЛ
Неоплачений капітал станом на 31.12.2014 року у Компанії відсутній.
8. ВИЛУЧЕНИЙ КАПІТАЛ
Протягом поточного року Компанією не проводилось викуп власних цінних паперів. Станом на 31.12.2014 року сума вилученого капіталу у Компанії відсутня.
9.ДОДАТКОВИЙ КАПІТАЛ
Додатковий капітал складається з емісійного доходу у сумі 588 696 тис. грн., який отримано при розміщенні акцій.
10. ПОТОЧНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Поточні зобов’язання складаються з кредиторської заборгованості, яка є непохід- ним фінансовим активом за певними платежами, які не котируються на активному ринку. Кредиторська заборгованість рахується за балансовою вартістю.
Склад кредиторської заборгованості компанії наведена у таблиці:
2014 | 2013 | |
Кредиторська заборгованість за товари, ро- боти, послуги | 14 | 1 |
Разом | 14 | 1 |
11.ІНШІ ПОТОЧНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Станом на 31 грудня інші поточні зобов’язання включають:
2014 | 2013 | |
Розрахунки з іншими кредиторами | 161 565 | 178026 |
Разом | 161 565 | 178026 |
12.АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ
За рік, що скінчився 31 грудня, адміністративні витрати включають:
2014 | 2013 | |
Аудиторські послуги | 4 | 10 |
Послуги зберігача | 2 | 3 |
Винагорода КУА | 268 | 193 |
Послуги банка | 4 | 4 |
Послуги біржі | 1 | 1 |
Послуги торговця | 1 | 5 |
Послуги депозитарію | 4 | 2 |
Оренда приміщення | 4 | 4 |
Публікація у газеті | 1 | 3 |
Інші | 1 | 1 |
Разом | 290 | 226 |
13.ІНШІ ФІНАНСОВІ ПРИБУТКИ
За рік, що скінчився 31 грудня 2014 року, інші фінансові прибутки включають:
2014 | 2013 | |
Дохід від нарахованих відсотків за надані позики та розміщені депозити | 10643 | 48020 |
Всього | 10643 | 48020 |
14. ІНШІ ПРИБУТКИ
За рік, що скінчився 31 грудня 2014 року, інші прибутки включають:
2014 | 2013 | |
Доходи від операцій з цінними паперами: | 311865 | 191389 |
-Дохід від реалізації цінних паперів | 301552 | 177455 |
-Переоцінка | 10313 | 13934 |
Витрати від операцій з цінними паперами: | (283115) | (183262) |
-Собівартість реалізованих цінних паперів | (280338) | (168096) |
-Переоцінка | (2777) | (15166) |
Всього | 28750 | 8127 |
15.ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
Ставки оподаткування, які застосовувалися до Компанії протягом звітного періоду були наступними:
З 1 січня 2013 р. по 31 грудня 2013 р. 19%
З 1 січня 2014 р. по 31 грудня 2014 р. 18%
Компоненти витрат по податку на прибуток Компанії за рік, що скінчився 31 грудня, включають:
2014 | 2013 | |
Поточний податок | - | - |
Разом | - | - |
16.ОПЕРАЦІЇ З ПОВ’ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ
У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони», сторони вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або чинити значний вплив на діяльність іншої сторони в процесі прийняття фінансових або операційних рішень. При розгляді кожної можливої пов’язаної сто- рони особлива увага приділяється змісту відношень, а не тільки їх юридичній формі. Пов’язані сторони можуть укладати угоди, які не проводилися б між непов’язаними сторонами. Ціни та умови таких угод можуть відрізнятися від цін та умов угод між непов’язаними сторонами.
Операції з пов’язаними сторонами у Компанії відсутні. 17.ФАКТИЧНІ ТА ПОТЕНЦІЙНІ ФІНАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Податкова система
На даний момент в Україні діє Податковий кодекс. Він вступив в силу з 1-го січня 2011 року. Даний нормативний документ повністю змінив принцип на- рахування податку на прибуток та вніс значні зміни до норм, які регулюють справ- ляння інших податків та обов’язкових платежів. Податки та нарахування, що спла- чуються Компанією, включають податок на прибуток, податок на доходи фізичних осіб, а також інші податки і збори. Діяльність Компанії, як інституту спільного інвес- тування, практично оподаткуванню податком на прибуток не підлягає, так як згідно п. 141.6.1 Податкового кодексу України його діяльність не враховується для визна- чення об’єкта оподаткування. Також наявна різнополярна судова практика щодо багатьох питань, які виникають в процесі оподаткування. Існують різні точки зору щодо тлумачення правових норм серед державних органів (наприклад, податкової адміністрації і її інспекцій), що викликає загальну невизначеність і створює підстави для конфліктних ситуацій. Правильність складання податкових декларацій, а також інші питання дотримання законодавства (наприклад, питання митного оформлення і валютного регулювання), підлягають перевірці і вивченню з боку ряду контролюю- чих органів, які в законодавчому порядку уповноважені накладати штрафи і пені в значних об’ємах. Перераховані чинники визначають наявність в Україні податкових ризиків значно суттєвіших, ніж існують в країнах з розвиненішою податковою систе- мою
Юридичні зобов’язання
В ході звичайної діяльності Компанія має справу з судовими позовами і претензіями. Керівництво вважає, що максимальна відповідальність по зобов’язаннях, які є на- слідком таких позовів або претензій, у разі виникнення такої відповідальності, по- над вже визнаною у фінансовій звітності, не матиме істотного негативного впливу на фінансовий стан або результати майбутніх операцій Компанії.
18. ЧИННИКИ ФІНАНСОВИХ РИЗИКІВ Чинники фінансових ризиків
Основні фінансові зобов’язання Компанії включає кредиторську заборгованість. Вказані фінансові зобов’язання призначені, головним чином, для забезпечення фінансування діяльності Компанії. Компанія має різні фінансові активи, наприклад: дебіторську заборгованість, грошові кошти, які виникають безпосередньо в ході господарської діяльності Компанії.
Компанія не приймала участі в будь-яких операціях з використанням похідних фі- нансових інструментів. Загальна програма управління ризиками направлена на відстежування динаміки фінансового ринку України і зменшення його потенційного негативного впливу на результати діяльності Компанії.
В процесі своєї діяльності Компанія підлягає впливу різних фінансових ризиків. Ком- панія приділяє особливу увагу непередбачуваності фінансових ринків і має на меті звести до мінімуму їх негативні наслідки для результатів діяльності Компанії. Осно- вні цілі управління фінансовими ризиками - визначити ліміти ризиків і встановити контроль над тим, щоб ці ліміти не перевищувалися. Метою управління операційни- ми і юридичними ризиками є забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур і політики, направлених на приведення цих ризиків до мінімуму.
Управління капіталом
Компанія розглядає позикові засоби і власний капітал як основні джерела форму- вання фінансових ресурсів. Завданнями управління капіталом є: забезпечення здат- ності Компанії продовжувати функціонувати як підприємство, що постійно діє, з ме- тою отримання прибутків, а також забезпечення фінансування операційних потреб, капіталовкладень і стратегії розвитку Компанії. Політика Компанії по управлінню капіталом направлена на забезпечення і підтримку його оптимальної структури з метою зменшення сукупних витрат по залученню капіталу.
Директор ТОВ «КУА «Фінгрін» Жорова X.Ю. Головний бухгалтер Xxxxxx X.X.
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо річної фінансової звітності
ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ІННОВАЦІЯ»
станом на 31 грудня 2014 року Загальним зборам, Наглядовій раді,
Учасникам ПАТ «ЗНВКІФ «Інновація»
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку ЗВІТ ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Повне найменування | ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕС- ТИЦІЙНИЙ ФОНД «ІННОВАЦІЯ» |
Код за ЄДРПОУ (для корпоративних інвестиційних фондів (далі - КІФ)) | 35043996 |
Вид діяльності за КВЕД-2010 | 64.30 – Трасти, фонди та подібні фінан- сові суб’єкти; 64.99 – Надання інших фінансових по- слуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у. |
Тип, вид та клас фонду | Тип ІСІ – закритий, Вид ІСІ – не диверсифікований |
Дата та номер свідоцтва про внесення інвестиційного фонду до ЄДРІСІ | 18.07.2007 року, № свідоцтва – 709-1, дата видачі свідоцтва – 18.07.2010 р. |
Реєстраційний код за ЄДРІСІ | 133709 |
Строк діяльності інвестиційного фонду (для строкових інвестиційних фондів) | 25 років |
Місцезнаходження | 49027, Дніпропетровська область, міс- то Дніпропетровськ, xxxxxxxx Xxxxx Xxxxxx, xxxxxxx 00 |
Основні відомості про ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕР- СИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ІННОВАЦІЯ»:
Основні відомості про компанію з управління активами - ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕ- НОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ФІНГРІН»:
Повне найменування | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ФІНГРІН» |
Код за ЄДРПОУ | 35607718 |
Вид діяльності за КВЕД-2010: | 66.30 – Управління фондами; 64.99 – Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у.; 66.19 - Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення |
Серія, номер, дата видачі та термін чинності ліцензії на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів - діяльності з управління активами інституційних інвесторів | Ліцензія Серія АЕ №263029;Видана НКЦПФР – 26.04.2013р.; строк дії ліцензії – з 26.04.2013р. необмежений. Професійна діяльність на фондовому ринку – діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами) |
Xxxxxxxxxxxxxxxx | 00000, xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx Xxxxxx, xxxxxxx 00 |
Ми провели аудиторську перевірку фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ІННОВАЦІЯ» (далі - Товариство), що
включає баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2014 року, звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), звіти про рух грошових коштів (за прямим методом) та власний капітал за фінансовий рік, що минув на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки.
Відповідальність управлінського персоналу Товариства
Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV (зі змінами та доповненнями), Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність незалежного аудитора
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
Товариство представило фінансову звітність за 2014 рік, як звітність, складену від- повідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). При цьому облі- кова політика Товариства в частині оцінки активів інститутів спільного інвестування ґрунтується на вимогах Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 30 липня 2013 року N 1336 «Про затвердження Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування» (із змінами і доповненнями), яке розроблено на основі національних положень (стандартів) бух- галтерського обліку. Таким чином, існують відмінності в частині оцінки активів між обліковою політикою Товариства та міжнародними стандартами фінансової звітнос- ті, зумовлені відмінностями, які є між нормативно-правовими актами Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку та міжнародними стандартами фінансо- вої звітності та обліку.
2. Товариством у складі Довгострокових фінансових інвестицій, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств, відображено вартість фінансових інвестицій у сумі 301 242 тис. грн. Товариство володіє часткою у статутному капіталі зазначених об’єктів інвестування більш ніж 20%. Станом на звітну дату Товариством не проведено оцінку зазначених фінансових інвестицій за методом участі в капіталі інших підприємств.
3. Товариством у складі Інших довгострокових фінансових інвестицій, відображено вартість частки в статутному капіталі підприємства у сумі 10 500 тис. грн. Фінансовий стан зазначеного об’єкта інвестування Товариству не відомий, що унеможливлює проведення оцінки зазначених фінансових інвестицій відповідно до вимог норма- тивно-правових актів України шляхом застосування корегувального коефіцієнту. Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться у попередньому пара- графі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПУБЛІЧНОГО АКЦІ- ОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПО-
РАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ІННОВАЦІЯ» станом на 31 грудня 2014 року та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV (зі змінами та доповненнями), Міжнародних стан- дартів фінансової звітності.
Інші питання
Ми звертаємо увагу на той факт, що вплив економічної кризи та політичної неста- більності, які тривають в Україні, а також їхнє остаточне врегулювання неможливо передбачити з достатньою вірогідністю, і вони можуть негативно вплинути на еко- номіку України та операційну діяльність Товариства. Наша думка не містить застере- жень стосовно даного питання.
ЗВІТ ПРО ІНШІ ПРАВОВІ ТА РЕГУЛЯТОРНІ ВИМОГИ
Ми висловлюємо аудиторську думку щодо іншої додаткової інформації, надання якої обумовлено вимогами Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондо- вого ринку від 11.06.2013р. №991, Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 05 липня 2013 р. за N 1119/23651 «Про затвердження Вимог до аудиторського висно- вку, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації про результати діяльності інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів) та компанії з управління актива- ми».
1.Опис питань і висновки щодо відповідності розміру статутного капіталу установ- чим документам.
На нашу думку розмір статутного капіталу Товариства в сумі 50600000,0 (п’ятдесят мільйонів шістсот тисяч) гривень, поділених на 5060 (п’ять тисяч шістдесят) простих іменних акцій номінальною вартістю 10000 (десять тисяч) гривень за 1 (одну) акцію на дату аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) щодо річної фінан- сової звітності відповідає установчим документам, а саме діючій редакції Статуту, затвердженого рішенням річних Загальних зборів акціонерів ПУБЛІЧНОГО АКЦІО- НЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПО- РАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ІННОВАЦІЯ», Протокол №11 від 23 грудня 2014
року, зареєстроване Реєстраційною службою Дніпропетровського міського управ- ління юстиції Дніпропетровської області 25 грудня 2014 року №1 224 105 00210
36199.
Випуск акцій, що здійснено ПУБЛІЧНИМ АКЦІОНЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ІН-
НОВАЦІЯ» на загальну суму 50 600 000 (п’ятдесят мільйонів шістсот тисяч) гривень, номінальною вартістю 10000 (десять тисяч), форма існування бездокументарна, простих іменних 5 060 (п’ять тисяч шістдесят) штук засвідчено Свідоцтвом про ре- єстрацію випуску акцій корпоративного інвестиційного фонду з метою здійснення спільного інвестування Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку від 17 вересня 2010 року, реєстраційний №1851.
Структура акціонерів Товариства станом на 31 грудня 2014 року є наступною:
Сума, грн | % | Кількість акцій, шт. | |
ТОВ «ІН-ФАКТОР» | 8 780 000,00 | 17,3518 | 878 |
ТОВ «УНІВЕРСАЛ ФІНАНС» | 5 710 000,00 | 11,2846 | 571 |
ТОВ «МАГНЕТІТ-ПЛЮС» | 4 540 000,00 | 8,9723 | 454 |
ТОВ «ІНВЕСТКРЕДИТ» | 4 510 000,00 | 8,9130 | 451 |
ТОВ «РЕКУПЕРАЦІЯ СВИНЦЮ» | 3 990 000,00 | 7,8854 | 399 |
ТОВ «СПАЙК-ІНВЕСТ» | 3 820 000,00 | 7,5494 | 382 |
ТОВ «МЕНЕДЖМЕНТ ІНВЕС- ТИЦІЙ» | 3 790 000,00 | 7,4901 | 379 |
ТОВ «ОЛІМП ДЕВЕЛОПМЕНТ» | 3 290 000,00 | 6,5020 | 329 |
Інші (доля менше 5%) | 12 170 000,00 | 24,0514 | 1217 |
Разом | 50 600 000,00 | 100 | 5060 |
Викуплені Товариством | 0 | 0 | - |
Всього: | 50 600 000,00 | 100 | 5060 |
2.Опис питань та висновки щодо формування та сплати статутного капіталу у вста- новлені законодавством терміни (сплачено повністю чи частково). У разі якщо ста- тутний капітал сплачено не у повному обсязі, зазначається розмір сплаченої та не- сплаченої частини статутного капіталу.
На нашу думку, твердження управлінського персоналу Товариства (відповідальної сторони) про те, що статутний капітал станом на 31 грудня 2014 року сплачений у повному обсязі, у всіх суттєвих аспектах, наведено достовірно.
Станом на 31 грудня 2014 року сума оплаченого капіталу складає 50600 тис. грн. Станом на 31.12.2014 року Товариство має додатково вкладений капітал у сумі 588 696 тис. грн. створений у попередніх звітних періодах, за рахунок перевищення до- говірної вартості розміщених акцій над номінальною.
Протягом звітного періоду рішень про збільшення статутного капіталу не прийма- лось, розміщення акцій та сплата статутного капіталу не здійснювалося.
3.Опис питань та висновки щодо активів, зобов’язань та чистий прибуток (збиток) інвестиційного фонду відповідно до застосованих стандартів фінансової звітності.
3.1. Активи
Станом на 31.12.2014р. загальні активи Товариства в порівнянні з даними на початок 2014р. збільшились на 22569 тис. грн. і відповідно складають 1 249 197 тис. грн.
Зміна розміру активів відбулася в основному за рахунок збільшення розміру іншої поточної дебіторської заборгованості на 257 246 тис. грн. до рівня 434 459 тис. грн., інших довгострокових фінансових інвестицій на 1 882 тис. грн. до рівня 36 197 тис. грн. та зменшення поточних фінансових інвестицій на 226 358 тис. грн. до рівня 431 764 тис. грн., довгострокових фінансових інвестицій, які обліковуються за методом участі в капіталі на 6 998 тис. грн. до рівня 301 242 тис. грн. та дебіторської забор- гованості за розрахунками з нарахованих доходів на 3 218 тис. грн. до рівня 1 515 тис. грн.
За винятком впливу на величину активів питань, про які йдеться у аудиторському висновку, на нашу думку, у фінансовій звітності Товариства інформація за видами активів в цілому розкрита повно та в основному у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
3.2. Зобов’язання
Станом на 31.12.2014р. загальні зобов’язання Товариства в порівнянні з даними на початок 2014р. зменшились на 16 448 тис. грн. і відповідно складають 161 579 тис. грн.
Зменшення зобов’язань відбулося за рахунок зменшення розміру інших поточних зобов’язань на суму 16 461 тис. грн. до рівня 161 565 тис. грн. та збільшення поточ- ної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги на суму 13 тис. грн., до рівня 14 тис. грн.
На нашу думку у фінансовій звітності Товариства інформація за видами зобов’язань в цілому розкрита повно та в основному у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
3.3. Фінансовий результат за звітний період
За 2014 рік Товариством отримано доходів у сумі 39 393 тис. грн., які складаються з інших фінансових доходів – 10 643 тис. грн. та з інших доходів, а саме доходів від операцій з цінними паперами – 28 750 тис. грн.
Витрати Товариства за 2014 рік складають 376 тис. грн., та складаються з адміністра- тивних витрат – 290 тис. грн. та інших операційних витрат – 86 тис. грн
На нашу думку, за винятком впливу на фінансовий результат питань, про які йдеться у аудиторському висновку, інформація щодо елемента фінансової звітності Товари- ства «обсяг чистого прибутку (збитку)» за рік, що закінчився 31 грудня 2014 року, у всіх суттєвих аспектах, розкрита відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. За результатами фінансово-господарської діяльності 2014 року Товари- ство має чистий прибуток у сумі 39017 тис. грн.
4.Інформація про дотримання вимог нормативно-правових актів Комісії, що регулю- ють порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (далі - ІСІ).
Під час здійснення процедур з аудиту нами встановлено, що Товариство при ви- значенні вартості чистих активів ІСІ станом на звітну дату в цілому дотримувався вимог нормативно-правових актів Комісії, а саме Рішення Національної комісії з цін- них паперів та фондового ринку від 30 липня 2013 року N 1336 «Про затвердження Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування».
5.Інформація щодо відповідності складу та структури активів,що перебувають у портфелі ІСІ, вимогам законодавства,що висуваються до окремих видів ІСІ.
Під час здійснення процедур з аудиту нами встановлено, що Товариство має наступ- ний склад та структуру активів, що перебувають у портфелі ІСІ станом на звітну дату:
Вид активу | Загальна xxxxx- сова вартість, тис.грн. | Частка у загаль- ній балансовій вартості активів Товариства, (%) |
Цінні папери, погашення та отримання до- ходу за якими гарантовано Кабінетом Міні- стрів України | - | - |
Акції українських емітентів | 387 779 | 31,04 |
Облігації українських емітентів | 43 985 | 3,52 |
Цінні папери, погашення та отримання до- ходу за якими гарантовано урядами інозем- них держав | - | - |
Акції іноземних емітентів | - | - |
Облігації іноземних емітентів | - | - |
Іпотечні цінні папери | - | - |
Ощадні (депозитні) сертифікати | - | - |
Векселі | - | - |
Похідні цінні папери | - | - |
Інші цінні папери | - | - |
Об’єкти нерухомого майна | - | - |
Залишок на поточному рахунку | 13 | 0,01 |
Залишок на депозитному рахунку | 44 000 | 3,52 |
інвестицій у банківські метали | - | - |
Інші інвестиції | 337 439 | 27,01 |
Дебіторська заборгованість | 435 981 | 34,90 |
ВСЬОГО АКТИВІВ | 1 249 197 | 100,00 |
що в цілому відповідає вимогам Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 10 вересня 2013 року N 1753 (із змінами та доповненнями)
«Про затвердження Положення про склад та структуру активів інституту спільного інвестування». Повна інформація щодо складу та структури активів наведено КУА у Довідці про вартість чистих активів інвестиційного Фонду станом на «31» грудня 2014 року, що надається КУА до Комісії у відповідності до вимог Положення
про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування, затвердженого Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 30 липня 2013 року N 1336.
6.Інформація щодо дотримання вимог законодавства щодо суми витрат, які відшко- довуються за рахунок активів ІСІ
Під час здійснення процедур з аудиту нами встановлено, що Фонд в цілому дотриму- ється вимог законодавства щодо суми витрат, які відшкодовуються за рахунок акти- ві ІСІ, а саме вимог Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового рин- ку від 13 серпня 2013 року N1468 «Про затвердження Положення про склад і розмір витрат, що відшкодовуються за рахунок активів інституту спільного інвестування». Сума витрат, які відшкодовуються за рахунок активів ІСІ, та визначені в пункті 2 ви- щезазначеного Положення (крім винагороди та премії компанії з управління акти- вами, податків та зборів, передбачених законодавством України) протягом звітного періоду не перевищували 5 відсотків середньорічної вартості чистих активів ІСІ, розрахованої відповідно до нормативно-правових актів Комісії.
7.Інформація щодо дотримання законодавства в разі ліквідації ІСІ
Під час здійснення процедур з аудиту нами встановлено, що Товариство не прово- дило процедуру ліквідації.
8.Інформація щодо відповідності розміру активів ІСІ мінімальному обсягу активів, встановленому законом
Під час здійснення процедур з аудиту нами встановлено, що Мінімальний обсяг ак- тивів Товариства відповідає мінімальному обсягу активів, встановленому Законом
«Про інститути спільного інвестування», а саме розміру 1250 мінімальних заробіт- них плат у місячному розмірі, встановленому законом на день реєстрації корпора- тивного фонду як юридичної особи.
9.Інформація щодо наявності та відповідності системи внутрішнього аудиту (контр- олю), необхідної для складання фінансової звітності, яка не містить суттєвих викрив- лень унаслідок шахрайства або помилки
Під час здійснення процедур з аудиту нами встановлено, що стан системи внутріш- нього контролю Товариства в суттєвих аспектах відповідає вимогам законодавства України але потребує вдосконалення.
10.Інформація щодо стану корпоративного управління відповідно до законодавства України.
Товариством не надано інформацію, щодо стану корпоративного управління. У зв’язку з цим ми не маємо змоги висловити думку щодо стану корпоративного управління.
11.Допоміжна інформація про перелік пов’язаних осіб, які були встановлені аудито- ром у процесі виконання процедур аудиту фінансової звітності
Під час здійснення процедур з аудиту нами встановлено, що пов’язаними особами Товариства є:
Тип пов’язаної особи | Назва, ФІПБ |
Засновники, акціонери (частка в ста- тутному капіталі яких складає більш ніж 10%) | ТОВ «УНІВЕРСАЛ ФІНАНС» - частка 11,2846%, ТОВ «ІН-ФАКТОР» - частка 17,3518% |
Члени Спостережної ради | Кxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxxxxx, Xxxxx- xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxx |
Директорат (генеральний директор, фінансовий директор, та ін.. ключовий управлінський персонал) | Голова Наглядової ради – Кxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxxxxx |
Підприємства, де наша частка інвести- цій у статутному капіталі складає більш ніж 20% | ТОВ «ВІДЕК» - частка у статутному ка- піталі 100%, ТОВ «ВФ «ПРОДАКШН» - частка у статутному капіталі 100%, ТОВ «ДНІПРОТЕХІНВЕСТ » - частка у статут- ному капіталі 100%, ТОВ «ЕНЕРГОПАРК » - частка у статутному капіталі 100%, ТОВ «ЗЕ-ТЕХНОЛОДЖІ» - частка у статут- ному капіталі - 100%, ТОВ «СЕМІЛАЙТ» - частка у статутному капіталі - 99%, ТОВ «ТАТІСС» - частка у статутному капіталі - 99%. |
Ключовий управлінський персонал (керівники), Підприємств, де наша частка інвестицій у статутному капіта- лі складає більш ніж 20% | Xxxxxxxxx X.X., Xxxxxx X.X., Xxxxxxx X.X., Xxxxxxxxx X.X., Xxxxxxxxx X.X., Xxxx X.X., Xxxxxxxx X.X. |
Під час здійснення процедур з аудиту нами встановлено, що інформація про опе- рації з пов’язаними особами належним чином розкрита Товариством у фінансовій звітності станом на звітну дату.
12.Допоміжна інформація про наявність подій після дати балансу, які не були відо- бражені у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан.
Під час здійснення процедур з аудиту нами не встановлено факту існування подій після дати балансу, які мали би знайти своє відображення у фінансовій звітності за 2014 рік, але не були відображені Товариством, та можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства.
13. Допоміжна інформація про ступінь ризику ІСІ на основі аналізу результатів пру- денційних показників діяльності таких ІСІ
Положенням щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондово- му ринку - діяльності з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами), затвердженого Рішенням НКЦПФР від 09.01.2013 року,
№1 зі змінами, внесеними Рішенням НКЦПФР від 17.12.2013р. №2892 та Рішенням НКЦПФР від 03.06.2014 р. №730, станом на звітну дату не передбачено застосування пруденційних нормативів до інститутів спільного інвестування.
ІНШІ ЕЛЕМЕНТИ
Повне найменування аудиторської фір- ми відповідно до установчих докумен- тів, якою було здійснено аудиторську перевірку | Товариство з обмеженою відповідаль- ністю Аудиторська фірма «АленАудит» |
Код за ЄДРПОУ | 35281710 |
Номер і дата видачі Свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудитор- ською палатою України (далі – АПУ) | №4028, видано згідно рішення Ауди- торської палати України №182/10 від 27 вересня 2007 року. Термін дії свідоцтва – до 06 вересня 2017 року |
Номер, серія, дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудитор- ські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів, виданого Комі- сією | Серія та номер Свідоцтва: П 000217. Строк дії Свідоцтва: з 07.07.2014 до 06.09.2017рр. |
Прізвище, ім’я, по батькові аудитора, який проводив аудиторську перевірку, та серія, номер, дата видачі Сертифіка- та аудитора, виданого АПУ | Xxxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx, сертифікат аудитора №006311 серії А, виданий згідно рішення Аудиторської палати України №181/1 від 20.07.2007р. Термін дії сертифікату – до 20.07.2017 року |
Місцезнаходження: | 52001, Дніпропетровська обл.. м. Підго- родне, вул. Xxxxxxxxxxxxxx, 000. |
Основні відомості про умови договору на проведення аудиту:
Дата і номер договору на проведення аудиту | Додаткова угода від 23.02.2015 р. до договору №55-2013-А від 11.03.2013 р. |
Дата початку та дата закінчення проведення аудиту | Початок проведення аудиту – 04.03.2015 р; Закінчення проведення аудиту – 27.03.2015 р. |
Виконавчий директор ТОВ АФ «АленАудит» X.X. Xxxxxx Дата складання висновку (звіту): 27 березня 2015 року
Товариство з обмеженою відповідальністю «К2 ІНВЕСТ» Територія:
Організаційно-правова форма господарювання: товариство з обмеженою відповідальністю Вид економічної діяльності: Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах Середня кількість працівників: 7
Дата (рік, місяць, число)
КОДИ | ||
2015 | 01 | 01 |
33884580 | ||
8036100000 | ||
240 | ||
66.12 | ||
за ЄДРПОУ за КОАТУУ
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака (окрім розділу ІV Звіту про фінансові результати(Звіту про сукупний дохід) (форма №2), грошові показники якого наводяться в гривнях з копійками)
Адреса:
орма №1 • Код за ДКУД | 1801001 | ||
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звіт- ного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Власний капітал | |||
Зареєстрований (пайовий) капітал) | 1400 | 8500 | 8500 |
Внескі до незареєстрованого статутного капіталу | 1401 | ||
Капітал у дооцінках | 1405 | 14438 | 15175 |
Додатковий капітал | 1410 | ||
Емісіний доход | 1411 | ||
Накопичені курсові різниці | 1412 | ||
Резервний капітал | 1415 | 754 | 754 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | 6969 | 6741 |
Неоплачений капітал | 1425 | ||
Вилучений капітал | 1430 | ||
Інші резерви | 1435 | ||
Усього за розділом І | 1495 | 30661 | 31170 |
ІІ. Довгострокові зобов'язання і забез- печення | |||
Відстрочені податкові зобов’язання | 1500 | 1432 | 1431 |
Пенсійні зобов`язання | 1505 | ||
Довгострокові кредити банків | 1510 | ||
Інші довгострокові зобов’язання | 1515 | ||
Довгострокові забезпечення | 1520 | ||
Довгострокові забезпечення витрат пер- соналу | 1521 | ||
Цільове фінансування | 1525 | ||
Благодійна допомога | 1526 | ||
Страхові резерви | 1530 | ||
у тому числі: резерв довгострокових зобов`язань | 1531 | ||
резерв збитків або резерв належних ви- плат | 1532 | ||
резерв незароблених премій | 1533 | ||
інші страхові резерви | 1534 | ||
Інвестиційні контракти | 1535 | ||
Призовий фонд | 1540 | ||
Резерв на виплату джек-поту | 1545 | ||
Усього за розділом II | 1595 | 1432 | 1431 |
IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення | |||
Короткострокові кредити банків | 1600 | ||
Векселі видані | 1605 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями | 1610 | ||
товари, роботи, послуги | 1615 | 1503 | 1629 |
розрахунками з бюджетом | 1620 | 22 | 2 |
у тому числі з податку на прибуток | 1621 | 7 | 2 |
розрахунками зі страхування | 1625 | 3 | |
розрахунками з оплати праці | 1630 | 4 | |
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами | 1635 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками | 1640 | ||
Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків | 1645 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю | 1650 | ||
Поточні забезпечення | 1660 | ||
Доходи майбутніх періодів | 1665 | ||
Відстрочені комісійні доходи від пере- страховиків | 1670 | ||
Інші поточні зобов’язання | 0000 | 000 | 0000 |
Усього за розділом IІІ | 0000 | 0000 | 0000 |
ІV. Зобов`язання, пов`язані з необоротни- ми активами | 1700 | ||
V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду | 1800 | ||
Баланс | 1900 | 34586 | 38610 |
Складено: за положеннями (стандартами бухгалтерського обліку) за міжнародними стандартами фінансової звітності
БАЛАНС (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2014 р. • Ф
за КОПФГ
V
за КВЕД
АКТИВ | Код рядка | На початок звітного пе- ріоду | На кінець звіт- ного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | 1000 | 8 | 4 |
первісна вартість | 1001 | 22 | 20 |
накопичена амортизація | 1002 | 14 | 16 |
Незавершені капітальні інвестиції | 1005 | ||
Основні засоби: | 1010 | 4 | 1 |
первісна вартість | 1011 | 45 | 44 |
знос | 1012 | 41 | 43 |
Інвестиційна нерухомість | 1015 | ||
Первісна вартість інвестиційної нерухо- мості | 1016 | ||
Знос інвестиційної нерухомості | 1017 | ||
Довгострокові біологічні активи: | 1020 | ||
Первісна вартість довгострокових біоло- гічних активів | 1021 | ||
Накопичена амортизація довгострокових біологичних активів | 1022 | ||
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 1030 | 3523 | 3523 |
інші фінансові інвестиції | 1035 | ||
Довгострокова дебіторська заборгова- ність | 1040 | ||
Відстрочені податкові активи | 1045 | ||
Гудвіл | 1050 | ||
Відстрочені аквізиційні витрати | 1060 | ||
Залишок коштів у централізхованих стра- хових резервних фондах | 1065 | ||
Інші необоротні активи | 1090 | ||
Усього за розділом І | 1095 | 3535 | 3528 |
II. Оборотні активи | |||
Запаси | 1100 | ||
Виробничі запаси | 1101 | ||
Незавершене виробництво | 1102 | ||
Готова продукція | 1103 | ||
Товари | 1104 | ||
Поточні біологічні активи | 1110 | ||
Депозити перестрахування | 1115 | ||
Векселі одержані | 1120 | ||
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | 1125 | 641 | 655 |
Дебіторська заборгованість за розрахун- ками: за виданими авансами | 1130 | 40 | 382 |
з бюджетом | 1135 | ||
у тому числі з податку на прибуток | 1136 | ||
Дебіторська заборгованість за розрахун- ками з нарахованих доходів | 1140 | ||
Дебіторська заборгованість за розрахун- ками із внутрішніх розрахунків | 1145 | ||
Інша поточна дебіторська заборгованість | 1155 | 387 | 387 |
Поточні фінансові інвестиції | 1160 | 28500 | 32830 |
Гроші та їх еквіваленти: | 1165 | 1483 | 828 |
Готівка | 1166 | 1 | |
Рахунки в банках | 1167 | 1483 | 827 |
Витрати майбутніх періодів | 1170 | ||
Частка перестраховика у страхових ре- зервах | 1180 | ||
у тому числі : в резервах довгострокових зобов`язань | 1181 | ||
резервах збитків або резервах належних виплат | 1182 | ||
резервах незароблених премій | 1183 | ||
інших страхових резервах | 1184 | ||
Інші оборотні активи | 1190 | ||
Усього за розділом ІІ | 1195 | 31051 | 35082 |
ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | 1200 | ||
Баланс | 1300 | 34586 | 38610 |
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ (Звіт про сукупний дохід) • Форма №2
ЗУЛЬТАТИ Код за ДКУД | 1801003 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||
Витрати на збут | 2150 | ( ) | ( ) | |||
Інші операційні витрати | 2180 | ( 23 | ) | ( 34 | ||
Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 2181 | |||||
Витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогоспо- дарської продукції | 2182 | |||||
Фінансовий результат від операцій- ної діяльності: | ||||||
прибуток | 2190 | |||||
збиток | 2195 | ( 77 | ) | ( 11 | ||
Дохід від участі в капіталі | 2200 | |||||
Інші фінансові доходи | 2220 | 32 | 152 | |||
Інші доходи | 2240 | |||||
Дохід від благодійної допомоги | 2241 | |||||
Фінансові витрати | 2250 | ( ) | ( ) | |||
Втрати від участі в капіталі | 2255 | ( ) | ( ) | |||
Інші витрати | 2270 | ( 183 | ) | ( ) | ||
Прибуток (збиток) від впливу інфля- ції на монетарні статті | 2275 | |||||
Фінансовий результат до оподат- кування: | ||||||
прибуток | 2290 | 141 | ||||
збиток | 2295 | ( 228 | ) | ( ) | ||
Витрати (дохід) з податку на при- буток | 2300 | ( ) | ( 7 | ) | ||
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування | 2305 | |||||
Чистий фінансовий результат: | ||||||
прибуток | 2350 | 134 | ||||
збиток | 2355 | ( 228 | ) | ( ) | ||
І. ФІНАНСОВІ РЕ
Стаття | Код рядка | За звітний пе- ріод | За аналогічний період попере- днього року | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
Чистий дохід від реалізації продук- ції (товарів, робіт, послуг) | 2000 | 3154 | 3848 | ||
Чисті зароблені страхові премії | 2010 | ||||
Премії підписані, валова сума | 2011 | ||||
Премії, передані у перестрахування | 2012 | ||||
Зміна резерву незароблених пре- мій, валова сума | 2013 | ||||
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій | 2014 | ||||
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 2050 | ( 2863 | ) | ( 3397 | ) |
Чисті понесені збитки за страхови- ми виплатами | 2070 | ||||
Валовий прибуток | 2090 | 291 | 451 | ||
збиток | 2095 | ( ) | ( ) | ||
Дохід (витрати) від зміни у резер- вах довгострокових зобов`язань | 2105 | ||||
Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів | 2110 | ||||
Зміна інших страхових резервів, валова сума | 2111 | ||||
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах | 2112 | ||||
Інші операційні доходи | 2120 | 81 | |||
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 2121 | ||||
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогоспо- дарської продукції | 2122 | ||||
Адміністративні витрати | 2130 | ( 426 | ) | ( 428 | ) |
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попере- днього року |
1 | 2 | 3 | 4 |
Дооцінка (уцінка) необоротніх активів | 2400 | ||
Дооцінка (уцінка) фінансових ін- струментів | 2405 | 737 | 9680 |
Накопичені курсові різниці | 2410 | ||
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підпри- ємств | 2415 | ||
Інший сукупний дохід | 2445 | ||
Інший сукупний дохід до оподат- кування | 2450 | 737 | 9680 |
Податок на прибуток, пов`язаний з іншим сукупним доходом | 2455 | ||
Інший сукупний дохід після опо- даткування | 2460 | 737 | 9680 |
Сукупний дохід (сума рядків 2350,2355 та 2460) | 2465 | 509 | 9814 |
ІІ. СУКУПНИЙ ДОХІД ІІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попере- днього року |
Матеріальні затрати | 2500 | 6 | 8 |
Витрати на оплату праці | 2505 | 145 | 128 |
Відрахування на соціальні заходи | 2510 | 59 | 47 |
Амортизація | 2515 | 7 | 9 |
Інші операційні витрати | 2520 | 232 | 270 |
Разом | 2550 | 449 | 462 |
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попере- днього року |
Середньорічна кількість простих акцій | 2600 | ||
Скоригована середньорічна кіль- кість простих акцій | 2605 | ||
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2610 | ||
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2615 | ||
Дивіденди на одну просту акцію | 2650 |
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ (ЗА ПРЯМИМ МЕТОДОМ) Код за ДКУД 1801004
Стаття 1
І. Рух коштів у результаті операційної діяль- ності
Код рядка
2
За звітний період
3
За аналогіч- ний період попере- днього року
4
1
Надходження від реалізації: фінансових інвестицій
необоротних активів
Надходження від отриманих: відсотків
2 3
3200
3205
3215 80
4
123
Надходження від | дивідендів | 3220 | 91 | 29 | |||
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 3000 | 6544 | 4295 | Надходження від деривативів | 3225 | ||
Повернення податків і зборів | 3005 | Надходження від погашення позик | 3230 |
у тому числі податку на додану вартість
Цільового фінансування
Надходження від отримання субсидій, дотацій Надходження авансів від покупців і замовників Надходження від повернення авансів
Надходження від відсотків за залишками ко- штів на поточних рахунках
Надходження від боржників неустойки (штра- фів, пені)
Надходження від рпераційної оренди
Надходження від отримання роялті, автор- ських винагород
Надходження від страхових премій
Надходження фінансових установ від повер- нення позик
Інші надходження Витрачання на оплату:
Товарів (робіт, послуг) Праці
Відрахувань на соціальні заходи Зобов`язань з податків і зборів
Витрачання на оплату зобов`язань з податку на прибуток
Витрачання на оплату зобов`язань з податку на додану вартість
Витрачання на оплату зобов`язань з інших податків і зборів
Витрачання на оплату авансів
Витрачання на оплату повернення авансів Витрачання на оплату цільових внесків
Витрачання на оплату зобов`язань за страхо- вими контрактами
Витрачання фінансових установ на надання позик
Інші витрачання
Чистий рух коштів від операційної діяльності ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної ді-
яльності
3006
3010
3015 | ||
3020 | 7 | |
3025 | ||
3035 | ||
3040 | ||
3011
3045
3050
3055
3095
3100
3105
3110
3115
3116
3117
3118
3135
3140
3145
3150
3155
3190
3195
4
( 7031 )
( 117 )
( 56 )
( 110 )
( 7 )
( )
( 103 )
( )
( 7 )
( )
( )
( )
( )
-766
34
1
( 2021 )
( 108 )
( 51 )
( 201 )
( )
( )
( 201 )
( )
( )
( )
( )
( )
( 1514 )
435
Надходження від вибуття дочірнього підпри- ємства та іншої господарської одиниці
Інші надходження
Витрачання на придбання: фінансових інвестицій
необоротних активів Виплати за деривативами
Витрачання на надання позик
Витрачання на придбання дочірнього підпри- ємства та іншої господарської одинці
Інші платежі
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяль- ності
Надходження від:
Власного капіталу
Отримання позик
Надходження від продажу частки в дочірньо- му підприємстві
Інші надходження Витрачання на:
Викуп власних акцій
Погашення позик Сплату дивідендів
Витрачання на сплату відсотків
Витрачання на сплату заборгованості з фінан- сової оренди
Витрачання на придбання частки в дочірньо- му підприємстві
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах
Інші платежі
Чистий рух коштів від фінансової діяльності Чистий рух коштів за звітний період Залишок коштів на початок року
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
Залишок коштів на кінець року
3235
3255 | ( | ) | ( | ) |
3260 | ( | ) | ( | ) |
3270 | ( | ) | ( | ) |
3275 | ( | ) | ( | ) |
3250
3280
3290
3300 | |||||
3305 | |||||
3310 | |||||
3340 | |||||
3345 | ( | ) ( | ) | ||
3350 | |||||
3355 | ( | ) ( | ) | ||
3360 | ( | ) ( | ) | ||
3295
3365
3370
3375
3390
3395
3400
3405
3410
3415
( )
( )
111
( )
( )
( )
( )
-655
1483
828
( )
( )
152
( )
( )
( )
( )
587
896
1483
ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ Код за ДКУД | 1801005 | ||||||||
Стаття | Код рядка | Зареєстрований капітал | Капітал у до- оцінках | Додатковий капітал | Резервний капітал | Нерозподіле- ний прибуток (непокритий збиток) | Неоплачений капітал | Вилучений капітал | Всього |
Залишок на початок року | 4000 | 8500 | 14438 | 754 | 6969 | 30661 | |||
Коригування: Зміна облікової політики | 4005 | ||||||||
Виправлення помилок | 4010 | ||||||||
Інші зміни | 4090 | ||||||||
Скоригований залишок на початок року | 4095 | 8500 | 14438 | 754 | 6969 | 30661 | |||
Чистий прибуток (збиток) за звітний період | 4100 | (228) | (228) | ||||||
Інший сукупний дохід за звітний період | 4110 | 737 | 737 | ||||||
Дооцінка (уцінка) необоротних активів | 4111 | ||||||||
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів | 4112 | 737 | 737 | ||||||
Накопичені курсові різниці | 4113 | ||||||||
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств | 4114 | ||||||||
Інший сукупний дохід | 4116 | ||||||||
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) | 4200 | ||||||||
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу | 4205 | ||||||||
Відрахування до резервного капіталу | 4210 | ||||||||
Сума чистого прибутку, належна до бюджету | 4215 | ||||||||
Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів | 4220 | ||||||||
Сума чистого прибутку на матеріальне заоохочення | 4225 | ||||||||
Внески учасників: Внески до капіталу | 4240 | ||||||||
Погашення заборгованості з капіталу | 4245 | ||||||||
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) | 4260 | ||||||||
Перепродаж викуплених акцій (часток) | 4265 | ||||||||
Анулювання викуплених акцій (часток) | 4270 | ||||||||
Вилучення частки в капіталі | 4275 | ||||||||
Зменшення номінальної ватості акцій | 4280 | ||||||||
Інші зміни в капіталі | 4290 | ||||||||
Придбання (продаж) неконтр. частки в дочірньому підприємстві | 4291 | ||||||||
Разом змін у капіталі | 4295 | 737 | (228) | 509 | |||||
Залишок на кінець року | 4300 | 8500 | 15175 | 754 | 6741 | 31170 | |||
Аудиторський висновок (ЗВІТ незалежних аудиторів)
ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ та ФІНАНСОВОГО СТАНУ
Товариства з обмеженою відповідальністю « К2 Інвест » станом на 31 грудня 2014 року
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку Власникам акцій, керівництву та
керівництву ТОВ «К2 Інвест»
1. Незалежна аудиторська перевірка проведена на предмет підтверджен- ня достовірності, повноти та відповідності Міжнародним стандартам фінансової звітності статей Балансу (Звіту про фінансовий стан), Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), Звіту про рух грошових коштів, Звіту про власний капітал, Приміток до річної звітності, що додаються, Товариства з обмеженою відповідаль- ністю «К2 Інвест» (далі по тексту – Товариство або ТОВ «К2 Інвест») за 2014 рік станом на 31.12.2014 року.
2. Аудит розпочатий 02.03.2015 р. та закінчений 31.03.2015 р.
- незалежним аудитором Xxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxxxxxx (сертифікат ауди- тора № 004540, виданий згідно з рішенням Аудиторської палати України № 99 від 23.02.2001 р., дія якого подовжена до 23.02.2020 р. рішенням Аудиторської палати України № 304/2 від 24.12.2014 р.
на підставі:
1) Закону України «Про господарські товариства» від 9 вересня 1991 року
№ 1576-XII, із змінами та доповненнями;
2) Закону України «Про цінні папери і фондовий ринок» від 23 лютого 2006 року № 3480-IV, із змінами та доповненнями;
3) Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні» від 30 жовтня 1996 року № 448/96-ВР, із змінами та доповненнями;
4) Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Укра- їні» від 16.07.99 р. № 996-ХІV, із змінами та доповненнями;
5) Інструкції по застосуванню плану рахунків бухгалтерського обліку ак- тивів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств та організацій, затвердженої Наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. № 291, із змі- нами та доповненнями;
6) Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ);
7) Закону України «Про аудиторську діяльність» № 3125-ХІІ від 22 квітня 1993 року, зі змінами та доповненнями;
8) Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надан- ня впевненості та супутніх послуг, видання 2013 року, прийнятих в якості Національ- них стандартів аудиту відповідно до Рішення Аудиторської Палати України № 304/1 від 24 грудня 2014 року;
Повне найменування | Товариство з обмеженою відповідаль- ністю «К2 Інвест» |
Скорочене найменування | ТОВ «К2 Інвест» |
Код за ЄДРПОУ | 33884580 |
місцезнаходження Підприємства до 16 грудня 2014 | 03039, м. Київ, вул. Голосіївська, буд. 7, корпус 1-А. |
місцезнаходження Підприємства з 17 грудня 2014 | 03118 м. Київ, пр-т Червонозоряний 150-Д |
Дата та номер запису в Єдиному дер- жавному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців | 22.12.2005 р. 1 067 102 0000 006221 |
Місце проведення реєстраційної дії | Дніпровська районна в м. Києві дер- жавна адміністрація |
Дата та номер останньої реєстраційної дії | 15.12.2014 № 1061070028028037 |
Види діяльності за КВЕД в 2014 році до 16 грудня | 67.12.0 - Біржові операції з фондовими цінностями 67.13.0 - Інша допоміжна діяльність у сфері фінансового посередництва. |
Види діяльності за КВЕД з 17.12. 2014 | 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах 66.19 Інша допоміжна діяльність у сфе- рі фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення |
Свідоцтво про включення до держав- ного реєстру фінансових установ, які надають фінансові послуги на ринку цінних паперів | № 895 від 14.08.2006р. |
9) Інших законодавчих та нормативних актів України; 10) Договору № 12-02/02-15 від 12.02.2015 р. 4.Основні відомості про Товариство:
Товариство з обмеженою відповідальністю «К2 Інвест» створено згідно чинного за- конодавства України, Виключний вид діяльності : професійна діяльність на ринку цінних паперів.
5.У 2014 році діяльність Товариства здійснювалась відповідно до отриманих ліцен- зій:
1) Ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АЕ № 263345 від 17.09.2013 р. на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів – депозитарна діяльність депозитарної установи (строк дії – необмежений),
2) Ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АЕ № 294671 від 20.01.2015 р. на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - діяльність з торгівлі цінними паперами. Брокерська діяльність.( строк дії – з 19.07.2011р. до 19.07.2016 р.)
3) Ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АЕ № 294694 від 20.01.2015 р. на здійснення професійної діяльності на фондово- му ринку – депозитарна діяльність. Депозитарна діяльність депозитарної установи (строк дії – з 12.10.2013р.- необмежений.),
4) Ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку , серія АЕ № 294672 від 20.01.2015 р. ( строк дії – з 19.07.2011р. до 19.07.2016 р.) - на здій- снення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами. Дилерська діяльність;
5) Ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АВ № 581409 від 25.06.2011 р. на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – депозитарна діяльність. Депозитарна діяльність зберігача цінних паперів
.(строк дії – з 27.05.2009р.-27.05.2014р.),.
6) Ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку , серія АВ № 581464 від 19.01.2011 р. ( строк дії – з 19.07.2011р. до 19.07.2016 р.) - на здій- снення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (Дилерська діяльність);
7) Ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку , серія АВ № 581465 від 19.07.2011 р. ( строк дії з 19.07.2011 р – до 19.07.2016 р.) - на здій- снення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (Дилерська діяльність);
Професійна діяльність на фондовому ринку здійснюється виключно на підставі лі- цензій, що видаються Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку (крім професійної діяльності Центрального депозитарію цінних паперів та депози- тарної діяльності Національного банку України). Перелік документів, необхідних для отримання ліцензії, порядок її видачі та анулювання встановлюються Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку.
6. Посадові особи ТОВ «К2 Інвест»:
- директор - Xxxxx X.X.
- головний бухгалтер - Xxxxxxxxxx X.X.
7. Аудит фінансової звітності:
7.1. Концептуальною основою при складанні фінансових звітів ТОВ «К2- Інвест» є Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-ХІV із змінами та доповненнями (надалі – Закон № 996) та Інструкція по застосуванню плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств та організацій, затвердженої На- казом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. № 291 із змінами та доповне- ннями (надалі – Інструкція № 291), а також відповідні Міжнародні стандарти фінан- сової звітності (МСФЗ) та інші нормативні документи.
Фінансова звітність підготовлена та представлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), що прийняті Комітетом по міжнародних стандартах фінансової звітності (КМСФЗ), та Інтерпретаціями, прийнятими Коміте- том по інтерпретаціям міжнародних стандартів фінансової звітності (КІМСФЗ) із за- стосуванням вимог Порядку подання фінансової звітності, затвердженим постано- вою Кабінету Міністрів України № 419 від 28.02.2000 р., Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності».
Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності є міжнародні стан- дарти фінансової звітності (МСФЗ) відповідно до положень МСФЗ 1 «Подання фінан- сової звітності» та є фінансовою звітністю загального призначення.
Міжнародні стандарти фінансової звітності, використані Товариством у своїй роботі для складання фінансової звітності за 2014 рік:
* МСФЗ 1 Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності;
* МСФЗ 2 Платіж на основі акцій;
* МСФЗ 3 Об’єднання бізнесу;
* МСФЗ 5 Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність;
* МСФЗ 7 Фінансові інструменти: розкриття інформації;
* МСФЗ 8 Операційні сегменти;
* МСФЗ 9 Фінансові інструменти;
* МСФЗ 10 Консолідована фінансова звітність;
* МСФЗ 12 Розкриття інформації про частки участі в інших суб’єктах господарюван- ня;
* МСФЗ 13 Оцінка справедливої вартості.
Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку, використані Товариством у своїй роботі:
* МСБО 1 Подання фінансової звітності;
* МСБО 2 Запаси;
* МСБО 7 Звіт про рух грошових коштів;
* МСБО 8 Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки;
* МСБО 10 Події після звітного періоду;
* МСБО 12 Податки на прибуток;
* МСБО 16 Основні засоби;
* МСБО 17 Оренда;
* МСБО 18 Дохід;
* МСБО 19 Виплати працівникам;
* МСБО 23 Витрати на позики;
* МСБО 24 Розкриття інформації про зв’язані сторони;
* МСБО 27 Консолідована та окрема фінансова звітність;
* МСБО 28 Інвестиції в асоційовані підприємства;
* МСБО 32 Фінансові інструменти: подання;
* МСБО 36 Зменшення корисності активів;
* МСБО 37 Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи;
* МСБО 38 Нематеріальні активи;
* МСБО 39 Фінансові інструменти: визнання та оцінка.
Для відображення фінансового становища і результатів діяльності, Товариством при складанні фінансових звітів дотримано:
• основи безперервності діяльності;
• основи нарахування;
• окремого подання активів і зобов’язань, доходів і витрат;
• окремого подання та об’єднання статей, виходячи з їхньої суттєвості;
• послідовності подання інформації;
• зіставності інформації.
Фінансова звітність підготовлена на основі безперервної діяльності що означає, що керівництво не має наміру ліквідувати Товариство або припинити операції або
не існує реальної альтернативи, крім як зробити це. Тому при підготовці фінансової звітності керівництво здійснює оцінку здатності Товариства продовжувати свою ді- яльність.
Визнанню належать всі активи і зобов’язання, які відповідають критеріям згідно з МСФЗ. Всі визнані активи та зобов’язання оцінюються відповідно до МСФЗ по со- бівартості або по справедливій вартості.
Для складання фінансової звітності згідно з МСФЗ керівництво проводило оцінку активів, зобов’язань, доходів та видатків на основі принципу обачності.
Аудиторами проведено аудиторську перевірку фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю «К2 Інвест » (далі - Товариство) у складі:
* «Баланс» станом на 31.12.2014 р.» (Ф. №1),
* «Звіт про фінансові результати за 2014р.» (Ф. №2),
* «Звіт про рух грошових коштів за 2014 рік» (Ф. №3),
* «Звіт про власний капітал за 2014 р.» (Ф. №4),
* «Примітки до річної фінансової звітності за 2014р.» (Ф. №5)
з метою виказування незалежної професійної думки відносно її достовірності в усіх суттєвих аспектах та відповідності даним бухгалтерського обліку, прийнятій обліко- вій політиці, адекватності відображення результатів господарювання за 2014 р.
Джерелом аудиторської перевірки Товариства за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р. були вибрані наступні документи:
• «Баланс на 31 грудня 2014р.» (Ф. №1);
• «Звіт про фінансові результати за 2014р.» (Ф. №2);
• Договори фінансово-господарської діяльності за 2014р.;
• Первинні документи, бухгалтерські довідки;
• регістри синтетичного та аналітичного обліку;
• зведені облікові документи, що відображають фінансово - господарські
операції за період з 01.01.2014р. по 31.12.2014р.;
• та внутрішні документи Товариства.
Управлінський персонал Товариства «К2 Інвест» ( особисто директор Xxxxx X.X.) несе відповідальність за підготовку та достовірне відображення інформації в фі- нансовій звітності у відповідності із застосованою концептуальною основою щодо: розробки, впровадження та застосування внутрішнього контролю щодо підготов- ки та достовірного відображення інформації в фінансовій звітності, що не містять суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилок; вибору та застосування відповідної облікової політики; подання облікових оцінок.
Ми несемо відповідальність за висловлення думки щодо фінансової звітності на підставі проведеної аудиторської перевірки.
7.2. МСА вимагають від нас дотримання етичних вимог та зобов’язують планува- ти і здійснювати аудиторську перевірку, щоб одержати обґрунтовану впевненість у тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудиторська пере- вірка включає вивчення (шляхом тестування) доказів, які підтверджують показники у фінансовій звітності Товариства. Також у перевірку входить оцінка використаних в Товаристві принципів бухгалтерського обліку та суттєвих облікових оцінок, здій- снених управлінським персоналом, а також, оцінка подання фінансової звітності у відповідності до міжнародних стандартів в цілому.
До інформації, що перевірялася, було застосовано такі процедури аудиту як:
* документальна перевірка (суцільна та вибіркова),
* опитування,
* обчислення,
* підрахунок,
* групування
* і аналітичні процедури.
Висновки про достовірність та повноту фінансової звітності ми базували на аналі- зі наданих Товариством документів по інвентаризації активів і зобов’язань, а також первинної документації щодо фінансово-господарської діяльності Товариства.
7.3 Інформація, що міститься у цьому звіті, базується на даних бухгалтерського об- ліку, звітності та документах Товариства «К2 Інвест» що були надані аудитору керів- никами та працівниками Товариства, яка вважається надійною достовірною. Бухгалтерський облік Товариства в цілому відповідає вимогам вищезазначених нор- мативних актів. Всі активи і пасиви Товариства обліковані і відображені у фінансовій звітності. Статті балансу відповідають плану рахунків бухгалтерського обліку та да- ним синтетичного обліку. За 2014 рік дані синтетичного обліку відповідають даним звітних форм.
Аудитор вважає, що отримані аудиторські докази є незалежними та достатніми і на- дають підстави для надання аудиторського висновку.
7.4 Підстави для висловлення умовно-позитивної думки:
У зв’язку з властивими аудиту обмеженнями, слід врахувати можливість існування невиявлених розбіжностей, які не були предметом оцінки аудитора, а саме:
Аудитор не міг спостерігати за щорічною інвентаризацією активів та зобов’язань, у зв’язку з тим, що аудит був призначений після 31.12.2014 р.
Крім того, результатом діяльності Товариства у 2014 році є збиток, що вказує на наявність невизначеності, яка може стати підставою для сумнівів в здатності Това- риства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, та має негативний вплив на розмір її власного капіталу та економічні показники діяльності.
Отже, аудиторський висновок було модифіковано відповідним чином на підставі МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора».
На нашу думку, фінансова звітність за 2014р. у складі:
* «Баланс на 31.12.2014 р.» (Ф. №1),
* «Звіт про фінансові результати за 2014 р.» (Ф. №2),
* «Звіт про рух грошових коштів за 2014 р.» (Ф. №3),
* «Звіт про власний капітал за 2014р.» (Ф. №4),
* «Примітки до річної фінансової звітності за 2014р.» (Ф. №5)
ТОВ ««К2 Інвест» відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства на 31.12.2014р. у відповідності до концептуальної основи складання фі- нансової звітності за національними Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку.
7.5. ВИСЛОВЛЕННЯ ПРОФЕСІЙНОЇ ДУМКИ АУДИТОРА:
• Концептуальна основа при складанні фінансових звітів Товариства
– Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-ХІV із змінами та доповненнями, й відповідні Міжнародні стан- дарти фінансової звітності (МСФЗ), що прийняті Комітетом по міжнародних стандар- тах фінансової звітності (КМСФЗ), та Інтерпретації, що прийняті Комітетом по інтер- претаціям міжнародних стандартів фінансової звітності (КІМСФЗ), а також чинне
законодавство України.
• На думку аудитора, інформація у фінансових звітах достовірно відобра- жає фінансовий стан Товариства з обмеженою відповідальністю «К2 Інвест» станом на 31.12.2014 року та його фінансові результати на зазначену дату у відповідності до визначеної концептуальної основи фінансової звітності та в цілому відповідає вимо- гам Міжнародних стандартів фінансової звітності та чинного законодавства України.
• Аудиторська перевірка фінансової звітності Товариства за 2013 рік, була здійснена іншим аудитором Xxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxxxxxx, аудиторською фірмою ПАТ «Аудит податків та зборів України» - в звіті якого від 04.04.2014р. міститься умов- но-позитивна думка про фінансову звітність Товариства.
8. Розкриття інформації про стан бухгалтерського обліку в Товаристві Бухгалтерський облік в Товаристві здійснюється на базі комп’ютерної програми
«1-С:Підприємство 8.2».
Організація і методологія бухгалтерського обліку повністю відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. №996-XIV, затвердженими національними Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку (далі за текстом П(С)БО) та іншим нормативним документам з питань організації бухгалтерського обліку в Україні.
Обрана облікова політика обумовлена в Наказі «Про організацію бухгалтерського обліку та облікової політики» від 24 грудня 2012р. № 4-Р (далі по тексту – Наказ №4- Р), протягом звітного періоду була незмінною.
Перед складанням річної фінансової звітності для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку Товариством проведено інвентаризацію активів і зобов’язань відповідно до Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематері- альних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженої Наказом МФУ від 11.08.1994р. №69, Порядку подання фі- нансової звітності, затвердженого Постановою КМУ від 28.02.2000р. №419 та наказу
№7 по Товариству про проведення щорічної інвентаризації від 03.11.2014р. Статистична, фінансова та податкова звітність складалась та подавалась до відпо- відних державних органів своєчасно.
9. ХАРАКТЕРИСТИКА СТАТЕЙ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ.
9.1 Нематеріальні активи
Облік нематеріальних активів здійснювався у відповідності з Міжнародним стан- дартом бухгалтерського обліку 38 «Нематеріальні активи».
Амортизація нематеріальних активів
Нематеріальні активи з визначеним строком корисної експлуатації амортизувалися за прямолінійним методом. Нематеріальні активи з невизначеним строком корисної експлуатації не підлягали амортизації.
Ліквідаційну вартість нематеріального активу з визначеним строком корисної екс- плуатації приймали за нуль.
9.2 Основні засоби
Облік основних засобів здійснювався у відповідності з Міжнародним стандартом бухгалтерського обліку 16 «Основні засоби».
Оцінка після визнання проводилася на основі моделі собівартості, тобто після пер- вісного визнання об’єкту основних засобів за його собівартістю, мінус будь-яка на- копичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності.
Станом на 31 грудня 2014 року необоротні активи (рядок 1095) на балансі Товари- ства складають 3528 тис.грн.
Сума оборотних активів (р.1195 Балансу) на 31.12.2014р. становила 35082 тис.грн.
Поточні фінансові інвестиції (р.1160) станом на 31.12.2014р. становили 32830 тис. грн.
На поточних рахунках, відкритих в установах банку (грошові кошти та їх еквівален- ти) (р.1165) було грошових коштів – 828 тис. грн.
Ведення операцій на поточних рахунках протягом року проводилося без порушень вимог «Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті».
9.3 Рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів за 2014р. складено Товариством за вимогами МСБО 7, на основі прямого методу, згідно з яким, розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів на нетто-основі. Застосування даного методу складання звіту базується на безпосеред- ньому використанні даних з регістрів бухгалтерського обліку щодо дебетових або кредитових оборотів грошових коштів за звітний період у кореспонденції з рахунка- ми бухгалтерського обліку операцій, активів або зобов’язань. У звіті відображений рух грошових коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності:
* Чистий рух коштів від операційної діяльності складав - 767 тис. грн.
* Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності складав +111 тис. грн.
В процесі звичайної діяльності Товариство не було залучено в судові розгляди і до нього не висуваються претензії.
9.4.Дебіторська заборгованість
Дебіторська заборгованість за товари (роботи, послуги) (р.1125 Балансу) на звітну дату (31.12.2014) становила 655 тис.грн.
Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами (р.1130) станом на 31.12.2014 становить 382 тис. грн.,
Інша поточна дебіторська заборгованість (р.1155 Балансу) – 387 тис. грн.
На нашу думку, інформація за видами активів, представлена в балансі Товариства станом на 31 грудня 2014 року, підготовлена на концептуальній основі Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку в Україні, відображає достовірно в усіх суттєвих аспектах фактичну класифікацію активів Товариства за їх видами станом на 31 груд- ня 2014 року, згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності по міжнародним стандартам та прийнятої облікової політики і відповідає встановле- ним вимогам чинного законодавства.
9.5 Фінансові інструменти
Для обліку фінансових інструментів застосовувався міжнародний стандарт фінан- сової звітності 39 «Фінансові інструменти».
Модель бізнесу підприємства полягає в тому, щоб купувати портфелі фінансових активів, такі як цінні папери (акції) для подальшої реалізації та отримання прибутку та корпоративні права з метою інвестиції за методом обліку участі в капіталі.
Облік проводиться на дату розрахунку, тобто поставки активів.
Справедливою вартістю фінансового інструмента при первісному визнанні є ціна операції (тобто справедлива вартість наданої або отриманої компенсації).
В подальшому фінансові інструменти оцінюються по справедливій вартості. Акції які не котируються на ринку в подальшому оцінювали по собівартості. Визначення справедливої вартості:
Справедлива вартість фінансових інструментів, що знаходяться в обігу на організо- ваних фінансових ринках на звітну дату, визначається за котируванням або за ціною дилерів (ціна покупця за довгою позицією та ціна продавця за короткою позицією) без будь - якого вирахування витрат на здійснення операції.
Справедлива вартість усіх інших фінансових інструментів, що не мають активного
обігу на ринку, визначається за допомогою відповідних методів оцінки з максималь- ним використання ринкових даних. Методи оцінки включають використання чистої дисконтованої вартості, порівняння з аналогічними інструментами, щодо яких існує інформація про ринкові ціни.
9.6 Фінансові активи
Модель бізнесу Товариства передбачає придбання та продаж фінансових активів, які представлені цінними паперами інших емітентів, а також іншими ніж цінні па- пери дольовими інструментами, з метою отримання прибутку від різниці ціни при- дбання та продажу, яка виникає в зв`язку з коливанням курсу цінних паперів а також інших чинників.
Фінансовий актив | Залишок на початок періоду 01.01.2014 тис.грн | Надходження тис.грн | Вибуття тис. грн | Залишок на кінець періоду на 31.12.2014 тис. грн. |
Цінні папери других емі- тентів | 28500 | 7997 | 3667 | 32830 |
А тому на підставі моделі бізнесу Товариства, у відповідності із п.4.1.1. МСФЗ 9 «Фі- нансові інструменти», фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю.
Категорії фінансових активів та зобов’язань :
а) фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю з відображенням результатів переоцінки у складі Власного капіталу
Дані фінансові активи призначені для торгівлі та обов`язково оцінюються за спра- ведливою вартістю згідно МСФЗ №9. Відображені в статті Звіту про фінансовий стан
«Поточні фінансові інвестиції».
9.7 Розкриття інформації про зобов’язання Товариства
За термінами у обліку та звітності Товариство розрізняє поточну (терміном погашен- ня до 12 місяців включно) та довгострокову (терміном погашення більше 12 місяців) заборгованість.
За 2014 р. сума довгострокових зобов’язань і забезпечень (відстрочених податкових зобов’язань - р.1500) зменшилася до суми 1431 тис.грн.
Станом на 31 грудня 2014р. поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (р. 1615) становить 1629 тис. грн.
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом (р.1620) склала 2 тис.грн., в тому числі з податку на прибуток – 2 тис.грн.
Бухгалтерський облік розрахунків з кредиторами за отримані товари, роботи, по- слуги здійснювався у відповідності з П(С)БО 11 «Зобов’язання».
Поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів (р.1635) станом на 31.12.2014р. – 4 тис.грн..
Поточні зобов`язання та забезпечення | Залишок на початок періоду 01.01.2014 тис. грн | Залишок на кінець періоду на 31.12.2014 тис. грн. |
За товари, роботи, по- слуги | 1503 | 1629 |
За розрахунками з бюджетом | 22 | 2 |
Розрахунки зі страху- вання | 3 | |
Розрахунки з оплати праці | 4 | |
Інші поточні зобов`язання | 968 | 4371 |
Всі зобов`язання Товариства є поточними а тому оцінюються по сумі компенсації яку необхідно буде сплатити для погашення зобов`язань.
Загальна сума поточних зобов’язань і забезпечень становить 6009тис.грн.
На нашу думку, інформація за видами зобов’язань, представлена в балансі Това- риства станом на 31 грудня 2014 року, підготовлена на концептуальній основі По- ложень (Стандартів) бухгалтерського обліку в Україні, відображає достовірно в усіх суттєвих аспектах фактичну класифікацію активів Товариства за їх видами станом на 31 грудня 2014 року згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звіт- ності відповідно до міжнародних стандартів та прийнятої облікової політики і відпо- відає встановленим вимогам чинного законодавства та нормативних актів України.
9.8 Розкриття інформації про власний капітал Товариства
Відповідно до Статуту підприємства, заявлений учасниками статутний капітал товариства складає 8 500 000 (вісім мільйонів п’ятсот тисяч грн, 00 коп.),сплачено учасниками грошовими коштами на поточний банківський рахунок підприємства у встановлені законодавством терміни в повному обсязі.
Учасниками ТОВ «К2 Інвест» є громадяни України:
* Xxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx – йому належить частка в розмірі 1 657 500,00 ( один мільйон шістсот п’ятдесят сім тисяч п’ятсот) грн., що складає 19,5
% статутного капіталу товариства;
* Xxxxxx Xxxxx Xxxxxxxxx, - йому належить частка в розмірі 1 657 500,00 ( один мільйон шістсот п’ятдесят сім тисяч п’ятсот) грн., що складає 19,5 % статутного капіталу товариства;
* Xxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxx - йому належить частка в розмірі 1 657 500,00 ( один мільйон шістсот п’ятдесят сім тисяч п’ятсот) грн., що складає 19,5 % статутного капіталу товариства
* Та юридична особа за законодавством України, Товариство з обмеже- ною відповідальністю «Фінансовий холдинг», ідентифікаційний код 32491557. Міс- цезнаходження: м. Київ, б-р Лесі Українки, 15. Товариству належить частка в розмірі 3 527 500,00 (три мільйони п’ятсот двадцять сім тисяч п’ятсот ) грн, що складає 41,5% статутного капіталу товариства.
9.9. Капітал Товариства станом на 31 грудня 2014 року складає 31170 тис. грн. і скла- дається із:
* зареєстрований статутний капітал – 8500 тис. грн.
* Резервний капітал – 754 тис. грн.
* нерозподілений прибуток – 6741тис.грн.
* Капітал у дооцінках — 15175 тис. грн.
Капітал Товариства підлягає державному регулювання та у відповідності з ст.17 За- кону України «Про цінні папери та фондовий ринок» повинен бути не менший ніж
1 млн. грн.
У 2014 році нерозподілений прибуток зменшився на 228 тис. грн. а капітал у дооцін- ках був збільшений на 737 тис. грн.
У цілому показник Власного капіталу збільшився на 509 тис. грн. Всі зовнішні вимоги щодо капіталу Товариством виконані.
Дані операції достовірно відображені у бухгалтерському обліку та фінансовій звіт- ності товариства.
Частки державної власності в статутному капіталі товариства – немає.
9.10. Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку
В бухгалтерському обліку визнання доходів здійснювалося за балансовими рахунка- ми 7-го класу Плану рахунків з використанням методу нарахування всіх факторів, які можуть бути достовірно оцінені, що відповідає вимогам П(С)БО 15 «Дохід», а витрат
– у відповідності з П(С)БО 16 «Витрати» з відображенням за балансовими рахунками 9–го класу Плану рахунків.
За 2014р. за даними бухгалтерського обліку отримано чистий дохід (р.2000) у сумі 3154 тис. грн.
Загальна сума собівартості реалізованих послуг склала (р.2050) за 2014р. за даними бухгалтерського обліку – 2863 тис.грн., у тому числі:
інші операційні витрати (р.2180) - 23 тис.грн.
та адміністративні витрати (р.2130) в сумі 426 тис. грн., з них за елементами:
Таблиця №2 (тис. грн.)
Склад витрат | Сума |
Матеріальні витрати | 6 |
Витрати на оплату праці | 145 |
Відрахування на соціальні заходи | 59 |
амортизація | 7 |
Інші операційні витрати | 232 |
всього | 449 |
Таким чином, за наслідками фінансово-господарської діяльності за 2014р. Товари- ством отримано збиток в розмірі 228 тис.грн., що визначено у відповідності до ви- мог норм діючого законодавства України.
Відповідно до пункту 15 частини другої статті 7 та пункту 8 статті 8 Закону України
«Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні» та з метою формуван- ня інформаційної бази даних про ринок цінних паперів, контролю за достовірністю інформації, яка оприлюднюється на фондовому ринку, Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку затвердила Рішення №733 від 03.06.2014 «Про затвер- дження Положення про формування інформаційної бази даних про ринок цінних паперів».
Відповідальність за формування та підтримку в актуалізованому стані інформаційної бази даних про ринок цінних паперів покладено на Державну установу «Агентство з розвитку інфраструктури фондового ринку України» . На даний час на інтернет- порталі Агентства xxxxx.xxx.xx міститься інформація що підлягає оприлюдненню згідно чинного законодавства, в тому числі: Загальнодоступна інформаційна база даних НКЦПФР, Електронна система комплексного розкриття інформації (ЕСКРІН), база даних про правопорушення на ринку цінних паперів, інформація про власників значних пакетів (10 і більше відсотків) акцій, Державний реєстр випусків цінних па- перів, що містить в собі інформацію щодо зареєстрованих НКЦПФР випусків акцій, облігацій підприємств, облігацій місцевих позик, цінних паперів інститутів спільно- го інвестування, іпотечних сертифікатів, іпотечних облігацій та сертифікатів фондів операцій з нерухомістю тощо.
Виходячи з Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації торговця цінних паперів, затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фон- дового ринку від 29 вересня 2011р.№ 1360, надаємо звіт щодо питань, які викладені нижче:
1.Розкриття інформації про відповідність вартості чистих активів вимогам законо- давства України.
Чисті активи Товариства станом на 31.12.2014р. складають 31170,0 тис. грн., що відповідає вимогам чинного законодавства, а саме статті 155 Цивільного кодексу України.
Визначення вартості чистих активів ми проводили на підставі «Методичних реко- мендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств», що схвалені Рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004р. №485.
2.На нашу думку, суттєві невідповідності між фінансовою звітністю, що підлягала ау- диту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством, як емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю, відсутні.
3.Стан корпоративного управління Товариства, у тому числі стан внутрішнього ауди- ту, на нашу думку, відповідає вимогам законодавства України.
4.Виконано належні процедури з ідентифікації та оцінки ризиків суттєвого викрив- лення фінансової звітності внаслідок шахрайства, як передбачено МСА. 240 «Відпо- відальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності». На нашу думку, такі ризики контролюються Товариством та не мають впливу на фі- нансову звітність.
Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом 2014р. та можуть вплинути на фінансово – господарський стан Товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених ч. 1 ст. 41 Закону України «Про цінні папери та фон- довий ринок» від 23.02.2006р. №3480-IV.
У 2014р. подій, що підлягають розкриттю як особливої інформації, і передбачені ч. 1 ст. 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» від 23.02.2006р.
№3480-IV (нова редакція 06.11.2014), не відбувались.
10. Податок на прибуток
Витрати з податку на прибуток - це сума витрат з поточного та відстроченого по- датків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітній період. Поточні витрати за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу а саме 18 %.
Відстрочений податок розраховувався за балансовим методом обліку активів та зобов’язань, та являє собою податкові активи або зобов’язання, що виникають в результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їх податковою базою.
Відстрочені податкові зобов’язання визначалися щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнавалися з урахуван- ням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню.
Місце проведення реєстраційної дії | районна в м. Києві Державна адміністрація |
Дата реєстрації в Єдиному державно- му реєстрі юридичних осіб | 09.11.1993 р. |
Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності | Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності № 0218, виданого згідно з рішенням Ауди- торської палати України від 26.01.2001 р. за № 98, дія якого подовжена до 04.11.2015 р. рішенням Аудиторської палати України № 221/3 від 04.11.2010 р. |
Види діяльності за КВЕД-2010 | 69.20 Діяльність у сфері бухгалтерсько- го обліку та аудиту; консультування з питань оподаткування. 70.22 Консультування з питань комер- ційної діяльності й керування. |
Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які мо- жуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів | Свідоцтво Національної комісії з цін- них паперів та фондового ринку про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудитор- ські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів, реєстраційний номер свідоцтва 232 серія та номер Свідоцтва П 000232, строк дії Свідоцтва: з 28.08.2014р. по 04.11.2015р. |
Зовнішня перевірка контролю якості аудиторських послуг | Свідоцтво №0218 про відповідність системи контролю якості видане згідно рішення АПУ від 31.01.2013 р. №264/4 |
Аxxxxxxx, що брали участь в аудиті | Ліщенко Xxxxxx Вікторівна сертифікат аудитора № 004540, вида- ний згідно з рішенням Аудиторської палати України № 99 від 23.02.2001 ., дія якого подовжена до 23.02.2020 р. рішенням Аудиторської палати України № 304/2 від 24.12.2014 р. |
Договір на проведення аудиту | № 12-01/02-15 від 12.02.2015 р. |
Дата початку та дата закінчення прове- дення аудиту | Перевірка проводилась у період з 12 лютого 2015р. по 12 березня 2015р. |
Балансову вартість відстрочених податкових активів переглядали на кожну дату й зменшували в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстро- ченого податкового активу повністю або частково.
Поточні та відстрочені податки визнавалися як витрати або дохід і включалися в прибуток або збиток за звітній період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об’єднання бізнесу.
11. Довідка про фінансовий стан Товариства на 31.12.2014р.
На підставі отриманих облікових даних під час проведення аудиторської перевірки фінансової звітності Товариства за 2014р. нами був проведений аналіз показників фінансового стану Товариства на 31.12.2014р.
Результати аналізу коефіцієнтів, що характеризують фінансовий стан Товариства представлено в нижченаведеній таблиці:
Таблиця №3
Показник | Формула роз- рахунку | Значення показника | Нормативне значення | коментарії |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності | Ф.1 (р.1160+р.1165) р.1695 | 5,60 | Більше 0 | збільшення |
Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) | Ф.1 р.1195 р.1695 | 5,84 | Більше 1 | до збіль- шення |
Коефіцієнт швидкої ліквідності | Ф,1(р.1195-р. 1101-р.1102 –р.1103 –р.1104) Ф.1 р.1695 | 5,84 | 0,6-,0,8 | Більше норми |
Коефіцієнт фінансової стійкості | Власні кошти: вартість майна | 8,84 | 0,25-0,5 | Більше норми |
11.1 Аналіз коефіцієнтів:
Коефіцієнт абсолютної ліквідності має позитивне значення (в межах нормативного значення) та показує, що всі короткострокові зобов’язання можна за необхідності погасити негайно.
Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття): характеризує співвідношення оборот- них активів і поточних зобов’язань. Значення показника вище нормативного зна- чення, що має позитивну тенденцію.
Коефіцієнт швидкої ліквідності: значення показника в межах нормативного значен- ня , та відображає високі платіжні можливості підприємства щодо сплати поточних зобов’язань за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами.
Коефіцієнт фінансової стійкості (або платоспроможності - автономії): характеризує високу можливість підприємства виконати свої зовнішні зобов’язання за рахунок використання власних активів, його незалежність від позикових джерел.
На підставі проведеного аналізу показників фінансового стану можна зробити ви- сновок про те, що Товариство платоспроможне, що є підтвердженням його безпе-
Генеральний директор / партнер Дата видачі: «31 » березня 2015 р.
ПРИМІТКИ
Xxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx
рервного функціонування, як суб’єкта господарювання.
12.Дотримання вимог ліквідності професійних учасників фондового ринку Протягом 2014 року товариство «К2 Інвест» дотримувалось вимог щодо ліквіднос- ті, встановленого Положенням № 2381 Державної комісії з цінних паперів та фон- дового ринку від 27.12.2007 р. для професійних учасників фондового ринку: обсяг відкритих позицій по угодах з цінними паперами не перевищував:
*по брокерській діяльності з торговцями цінними паперами - десятикратного роз- міру статутного капіталу;
*по брокерській діяльності з юридичними та фізичними особами – двадцятикратно- го розміру статутного капіталу;
*по дилерській діяльності з юридичними та фізичними особами – п’ятнадцятикратного розміру статутного капіталу;
*по брокерській та дилерській діяльності сумарно – тридцятикратного розміру ста- тутного капіталу товариства.
*по андеррайтингу – двадцятикратного розміру статутного капіталу
*загальна сума договорів від усіх видів діяльності – тридцятикратного розміру ста- тутного капіталу.
Товариством також дотримано нормативів показників адекватності власних коштів (до 10%) та основного капіталу (до 4%), а також показників інвестування, що обмеж- ують ризики професійної діяльності на фондовому ринку.
13.ПОДІЇ ПІСЛЯ ЗВІТНОЇ ДАТИ
Після 31 грудня 2014 року до дати затвердження керівництвом фінансової звітності не відбувалося подій, які могли би вплинути на фінансовий стан Товариства, а також привести до зміни в оцінці активів та зобов’язань на дату Балансу.
14.ІНША ІНФОРМАЦІЯ
Керуючись Міжнародним стандартом аудиту 570 «Безперервність» аудитор розгля- нув відповідність використання управлінським персоналом Компанії припущення про безперервність діяльності, а також на підставі отриманих аудиторських доказів прийшов до висновку, що отримані за результатами діяльності Компанії збитки вка- зують на наявність невизначеності, яка може стати підставою для сумнівів в здатнос- ті Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі.
Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть впли- нути на фінансово-господарський стан Компанії та призвести до значної зміни вар- тості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України
«Про цінні папери та фондовий ринок». 15.Відомості про аудиторську фірму:
Повне найменування | Товариство з обмеженою відповідаль- ністю «Аудиторська фірма «БЛИСКОР ГАРАНТ» |
Скорочене найменування | ТОВ «Аудиторська фірма «БЛИСКОР ГАРАНТ» |
Код за ЄДРПОУ | 16463676 |
Місцезнаходження | 01042, м. Київ, Xxxxxxxxxx район, буль- вар Xxxxx Xxxxxxxxxxx, 1/27 |
Фактичне місцезнаходження | 01042, м. Київ, Xxxxxxxxxx район, буль- вар Xxxxx Xxxxxxxxxxx, 1/27 |
ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ТОВ «К2 ІНВЕСТ»
ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2014 РОКУ
(в тис. грн.)
ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ
Товариство з обмеженою відповідальністю «ТОВ “К2 ІНВЕСТ» (далі «Товариство») є юридичною особою, створеною відповідно до законодавства України, зареєстро- ване Дніпровською районною у м. Києві державною адміністрацією 22 грудня 2005 року.
Товариство є фінансовою установою та професійним учасником фондо- вого ринку і здійснює надання посередницьких послуг за договорами по цінних паперах.
Товариство безпосередньо здійснює такі основні види фінансово-госпо- дарської діяльності:
• дилерська діяльність з торгівлі цінними паперами;
• брокерська діяльність з торгівлі цінними паперами;
Юридична адреса Тxxxxxxxxx - Xxxxxxx, 00000, x. Київ, пр-т Червонозо- ряний, 150-Д
Середня кількість працівників – 7
Функціональною валютою звітності є гривня. Звітність складена в тисячах гривень.
ОСНОВИ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Фінансова звітність Товариства за 2014 рік складена у відповідності з Міжна- родними стандартами фінансової звітності (МСФЗ) відповідно до положень МСФЗ 1
«Подання фінансової звітності» та є фінансовою звітністю загального призначення. Міжнародні стандарти які використані для складання фінансової звітності.
• МСФЗ 1 Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звіт- ності
• МСФЗ 2 Платіж на основі акцій
• МСФЗ 3 Об’єднання бізнесу
• МСФЗ 5 Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяль- ність
• МСФЗ 7 Фінансові інструменти: розкриття інформації
• МСФЗ 8 Операційні сегменти
• МСФЗ 9 Фінансові інструменти
• МСФЗ 10 Консолідована фінансова звітність
• МСФЗ 12 Розкриття інформації про частки участі в інших суб’єктах госпо- дарювання
• МСФЗ 13 Оцінка справедливої вартості
• МСБО 1 Подання фінансової звітності
• МСБО 2 Запаси
• МСБО 7Звіт про рух грошових коштів
• МСБО 8 Облікові політики, зміни в облікових оцінках та
• помилки
• МСБО 10 Події після звітного періоду
• МСБО 12 Податки на прибуток
• МСБО 16 Основні засоби
• МСБО 17 Оренда
• МСБО 18Дохід
• МСБО 19Виплати працівникам
• МСБО 23Витрати на позики
• МСБО 24Розкриття інформації про зв’язані сторони
• МСБО 27Консолідована та окрема фінансова звітність
• МСБО 28Інвестиції в асоційовані підприємства
• МСБО 32Фінансові інструменти: подання
• МСБО 36Зменшення корисності активів
• МСБО 37Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи
• МСБО 38Нематеріальні активи
• МСБО 39 **Фінансові інструменти: визнання та оцінка
Повний комплект фінансової звітності включає:
1. звіт про фінансовий стан на 31 грудня 2014року
2. звіт про сукупний дохід за 2014 рік
3. звіт про зміни у власному капіталі за 2014рік
4. звіт про рух грошових коштів за 2014 рік
5. примітки до фінансової звітності за 2014 рік
Для правдивого відображення фінансового становища і результатів діяльності Това- риства при складанні фінансових звітів дотримано:
• основи безперервності діяльності;
• основи нарахування;
• окремого подання активів і зобов’язань, доходів і витрат;
• окремого подання та об’єднання статей, виходячи з їхньої суттєвості;
• послідовності подання інформації;
• зі ставності інформації.
Фінансова звітність підготовлена на основі безперервної діяльності що означає, що керівництво не має наміру ліквідувати Компанію або припинити операції або не існує реальної альтернативи, крім як зробити це. Тому при підготовці фінансової звітності керівництво здійснює оцінку здатності Компанії продовжувати свою діяль- ність.
Визнанню належать всі активи і зобов’язання, які відповідають критеріям згідно з МСФЗ. Всі визнані активи та зобов’язання оцінюються відповідно до МСФЗ по со- бівартості або по справедливій вартості.
Для складання фінансової звітності згідно з МСФЗ керівництво проводило оцінку активів, зобов’язань, доходів та видатків на основі принципу обачності.
Розкриття інформації про облікові політики:
a) Основа оцінки, застосована при складанні фінансової звітності:
Ця фінансова звітність підготовлена на основі принципу історичної вартості, тобто активи відображаються за сумою сплачених грошових коштів або за справедливою вартістю компенсації, виданої на момент придбання а Зобов»язання – за сумою над- ходжень, отриманих в обмін на зобов`язання.
б) Суттєві облікові політики:
Нематеріальні активи.
Облік нематеріальних активів здійснювати у відповідності з Міжнародним стандар- том бухгалтерського обліку 38 «Нематеріальні активи».
Первісне визнання:
Нематеріальний актив слід первісно оцінювати за собівартістю. Оцінка після визнання
Оцінка після визнання проводиться на основі моделі собівартості тобто після пер- вісного визнання нематеріальний актив слід відображати за його собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності.
Вид нематеріального актива | Строк дії права користування |
інші нематеріальні активи (право на ве- дення діяльності, в т.ч. ліцензії) | відповідно до правовстановлюючого документа |
Строк корисного використання нематеріальних активів встановлений:
Для податкового обліку встановити, якщо відповідно до правовстановлюючого до- кумента строк дії права користування нематеріального активу не встановлено, та- кий строк становить 10 років безперервної експлуатації.
Амортизація нематеріальних активів:
Амортизацію слід починати, коли цей актив стає придатним до використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він при- датний до експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом.
Нематеріальні активи з визначеним строком корисної експлуатації амортизувати за прямолінійним методом. Нематеріальні активи з невизначеним строком корисної експлуатації не підлягають амортизації.
Ліквідаційну вартість нематеріального активу з визначеним строком корисної екс- плуатації слід приймати за нуль
Строк корисної експлуатації нематеріального активу, який не амортизується, слід переоцінювати на кінець року, щоб визначати, чи продовжують і надалі події та об- ставини підтверджувати оцінку невизначеного строку корисної експлуатації цього активу.
Основні засоби.
Облік основних засобів здійснювати у відповідності з Міжнародним стандартом бух- галтерського обліку 16 «Основні засоби».
Первісне визнання:
Об’єкт основних засобів, який відповідає критеріям визнання активу, слід оцінюва- ти за його собівартістю.
Оцінка після визнання
Оцінка після визнання проводиться на основі моделі собівартості тобто після пер- вісного визнання об’єкт основних засобів слід обліковувати за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшен- ня корисності.
Об’єкти основних засобів | Строк використання |
земельні ділянки | - |
капітальні витрати на поліпшення зе- мель, не пов’язані з будівництвом | 15 |
будівлі, споруди | 20 |
машини та обладнання | 5 |
Встановлені наступні строки використання основних засобів:
електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного обро- блення інформації, пов’язані з ними за- соби зчитування або друку інформації, пов’язані з ними комп’ютерні програми (крім програм, витрати на придбання яких визнаються роялті, та/або про- грам, які визнаються нематеріальним активом), інші інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, моду- лі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (в тому числі стільникові), мікрофони і рації | 2 |
транспортні засоби | 5 |
інструменти, прилади, інвентар (меблі) | 4 |
Амортизація об’єктів основних засобів:
Амортизацію слід починати, коли цей актив стає придатним до використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він при- датний до експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом.
Метод амортизації основних засобів встановити - прямолінійний метод. Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів.
На кожну звітну дату оцінювати, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Зменшувати балансову вартість активу до суми його очікуваного від- шкодування, тоді і тільки тоді, коли сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гуд- вілу) в попередніх періодах, Підприємство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичної основі протягом строку корисного використання.
Запаси
Первісне визнання. Визнання запасів здійснювати за собівартістю. Собівартість включає всі витрати на придбання, переробку та інші витрати, що понесені при до- ставці запасів до їх теперішнього місця розташування та приведення їх у існуючий стан.
Подальша оцінка. На дату звітності запаси відображати за найменшою з двох вар- тостей: за собівартістю або за чистою вартістю реалізації. Чистою вартістю реалізації є розрахункова вартість продажу в ході нормального ведення господарської діяль- ності мінус попередньо оцінюються витрати на завершення і попередньо оцінюють- ся витрати на збут. Оцінка запасів у разі їх вибуття проводиться методам FIFO –спи- суються запаси які надійшли першими.
Облік знецінення запасів. Собівартість запасів може виявитися невідшкодовуваною, якщо ціна на ці запаси зменшилася у зв’язку з їх пошкодженням, частковим або по- вним старінням, або внаслідок зміни ринкових цін.
Фінансові інструменти:
Для обліку фінансових інструментів застосовується міжнародний стандарт фінансо- вої звітності 9 «Фінансові інструменти».
Модель бізнесу підприємства полягає в тому, щоб купувати портфелі фінансових активів, такі як цінні папери (акції) для подальшої реалізації та отримання прибутку та та корпоративні права з метою інвестиції за методом обліку участі в капіталі.
Облік проводиться на дату розрахунку, тобто поставки активів.
Справедливою вартістю фінансового інструмента при первісному визнанні є ціна операції (тобто справедлива вартість наданої або отриманої компенсації.
В подальшому фінансові інструменти оцінюються по справедливій вартості Акції які не котируються на ринку в подальшому оцінювати по собівартості.
Фінансові інвестиції в дочірні підприємства в окремої фінансової звітності оціню- ються за собівартістю.
Визначення справедливої вартості
Справедлива вартість фінансових інструментів, що знаходяться в обігу на організо- ваних фінансових ринках на звітну дату, визначається за котируванням або за ціною дилерів (ціна покупця за довгою позицією та ціна продавця за короткою позицією) без будь - якого вирахування витрат на здійснення операції.
Справедлива вартість усіх інших фінансових інструментів, що не мають активного обігу на ринку, визначається за допомогою відповідних методів оцінки з максималь- ним використання ринкових даних. Методи оцінки включають використання чистої дисконтованої вартості, порівняння з аналогічними інструментами, щодо яких існує інформація про ринкові ціни.
Дебіторська заборгованість Визнання та оцінка.
Дебіторську заборгованість визнавати фінансовим активом (за виключенням де- біторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками з бюджетом) та первісно оцінювати за справедливою вартістю плюс відповідні ви- трати на проведення операції.
Зменшення корисності.
Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначати як різницю між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових по- токів. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності від- бувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створювати на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів, для фінан- сових активів, суми яких індивідуально не є істотними - на основі групової оцінки. Фактори, які потрібно розглянути при визначенні того, чи є об’єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні групи.
Суму збитків визнавати у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збит- ку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то по- передньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнуються за рахунок кори- гування резервів. Суму сторнування визнавати у прибутку чи збитку. У разі немож- ливості повернення дебіторської заборгованості списувати її за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності.
Грошові кошти та їхні еквіваленти
Грошові кошти складаються з готівки в касі та на рахунках в банках.
Податки на прибуток
Витрати з податку на прибуток це сума витрат з поточного та відстроченого подат- ків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітній період. Поточні витрати за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу а саме 18 %.
Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку активів та зобов’язань, та являє собою податкові активи або зобов’язання, що виникають в результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їх податковою базою.
Відстрочені податкові зобов’язання визнавати щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнавати з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансову вартість відстрочених податкових активів переглядати на кожну дату й зменшувати в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податко- вого активу повністю або частково.
Поточні та відстрочені податки визнавати як витрати або дохід і включати в прибу- ток або збиток за звітній період, окрім випадків, коли податки виникають від опера- цій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об’єднання бізнесу.
Згортання фінансових активів та зобов’язань
Фінансові активи та зобов’язання згортаються, якщо Підприємство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов’язання одночасно.
Виплати працівникам
Витрати на виплати персоналу відображаються у звітності відповідно до принципу відповідності, тобто відповідають тому періоду до якого вони відносяться.
До виплат працівникам Товариства відносяться :
Поточні виплати працівникам за відпрацьований час; Поточні виплати працівникам за невідпрацьований час; Виплати при звільненні працівників;
Інші виплати працівника .
Поточні виплати працівника за відпрацьований час включають : заробітну плату по окладу та тарифу , інші нарахування по оплаті праці, премії та інші заохочувані ви- плати.
Нарахована сума виплат працівника за роботу, виконану в поточному періоді, ви- знається поточним зобов’язанням.
Поточні виплати працівника за невідпрацьований час включають щорічні відпустки та виплати за інший оплачуваний невідпрацьований час.
Виплати за невідпрацьований час, які належать до накопичення, визнаються зобов’ язання через створення забезпечення у звітному періоді.
Пенсійні зобов’язання.
У відповідності до українського законодавства утримувати внески із заробітної пла- ти працівників до державного пенсійного фонду. Поточні внески розраховувати як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, такі витрати відо- бражати у періоді, в якому були надані працівниками послуги які надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна платня.
Доходи та витрати
Доходи та витрати визнавати за методом нарахування. Дохід від реалізації цінних паперів відображати в момент списання цінних паперів у відповідності із випискою з рахунку цінних паперів незалежно від дати надходження коштів.
Витрати, понесені у зв’язку з отриманням доходу, визнавати у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Собівартість цінних паперів на витрати списувати з використан- ням методу FIFO.
Дивіденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати.
Умовні зобов’язання та активи.
Підприємство не визнає умовні зобов’язання. Інформація про умовне зобов’язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, незначна. Умовні активи не визнавати. Стислу інформацію про умовний ак- тив розкривати, коли надходження економічних вигод є ймовірним.
ІСТОТНІ СУДЖЕННЯ І ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТІ У ОЦІНКАХ
Істотні судження в процесі застосування облікової політики.
У процесі застосування облікової політики Товариства керівництво зро- било певні професійні судження, окрім тих, які вимагають використання оцінок, які мають найбільш істотний вплив на суми, визнані в фінансовій звітності. Ці судження, серед іншого, включають правомірність застосування припущення щодо здатності вести свою діяльність на безперервній основі.
Основні джерела невизначеності оцінок - Нижче наведені ключові при- пущення щодо майбутнього, а також основні джерела невизначеності оцінок на кі- нець звітного періоду, які мають істотний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань до балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фі- нансового року.
(а) Строки корисного використання основних засобів
Оцінка строків корисного використання об’єктів основних засобів за- лежить від професійного судження керівництва, яке засноване на досвіді роботи з аналогічними активами. При визначенні строків корисного використання активів керівництво бере до уваги умови очікуваного використання активів, моральний знос, фізичний знос і умови праці, в яких будуть експлуатуватися дані активи, а також вимоги податкового законадавства. Зміна будь-якого з цих умов або оцінок може в результаті привести до коригування майбутніх норм амортизації.
(в) Відстрочені податкові активи
Відстрочені податкові активи визнаються для всіх невикористаних по- даткових збитків в тій мірі, в якій ймовірно отримання оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можливо буде реалізувати дані збитки. Від керівництва вимагаєть- ся прийняття істотного професійного судження при визначенні суми відстрочених податкових активів, які можна визнати, на основі очікуваного терміну і рівня оподат- ковуваних прибутків з урахуванням стратегії майбутнього податкового планування.
Інформація про капітал Товариства.
Капітал Товариства станом на 31 грудня 2014 року складає 31170 тис. грн.. Структура капіталу:
- Зареєстрований статутний капітал – 8500 тис. грн..
- Резервний капітал – 754 тис. грн.
- Нерозподілений прибуток – 6741тис.грн.
- Капітал у дооцінках — 15175 тис. грн.
Капітал Товариства підлягає державному регулювання та у відповідності з ст.17 За- кону України «Про цінні папери та фондовий ринок» повинен бути не менший ніж 1 млн. грн.
У 2014 році нерозподілений прибуток зменшився на 228 тис. грн. а капітал капітал у дооцінках був збільшений на 737 тис. грн.
У цілому показник Власного капіталу збільшився на 509 тис. грн. Всі зовнішні вимоги щодо капіталу Товариством виконані.
Розкриття інформації про активи Товариства станом на 31 грудня 2014 року
Нематеріальні активи.
На протязі 2014 року не було придбання нематеріальних активів та загальна сума нематеріальних активів склала 20 тис.грн.
Оцінка на дату придбання – по вартості компенсації яка була сплачена продавцю. Метод амортизації – лінійний метод.
На дату Балансу – оцінені по вартості придбання за мінусом амортизації. Залишкова вартість – 4 тис. грн.
Признаки втрати корисності відсутні.
Запаси.
На дату Балансу запаси на підприємстві відсутні Дебіторська заборгованість
Заборгованість | Залишок на початок пе- ріоду01.01.2014 тис. грн | Залишок на кінець періоду на 31.12.2014 тис. грн. |
Дебіторська заборгова- ність за товари, роботи, послуги | 641 | 655 |
Фінансові активи
Модель бізнесу Товариства передбачає придбання та продаж фінансових активів, які представлені цінними паперами інших емітентів, а також іншими ніж цінні па- пери дольовими інструментами, з метою отримання прибутку від різниці ціни при- дбання та продажу, яка виникає в зв`язку з коливанням курсу цінних паперів а також інших чинників.
А тому на підставі моделі бізнесу Товариства, у відповідності із п.4.1.1. МСФЗ 9 «Фі- нансові інструменти», фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю.
Фінансовий актив | Залишок на початок періоду 01.01.2014 тис.грн | Надходження тис.грн | Вибуття тис. грн | Залишок на кінець періоду на 31.12.2014 тис. грн. |
Цінні папери других емі- тентів | 28500 | 7997 | 3667 | 32830 |
Категорії фінансових активів та зобов`язань.
а) фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю з відображенням результатів переоцінки у складі Власного капіталу
Дані фінансові активи призначені для торгівлі та обов`язково оцінюються за спра- ведливою вартістю згідно МСФЗ №9. Відображені в статті Звіту про фінансовий стан
«Поточні фінансові інвестиції».
Фінансові зобов’язання Компанії включають торгівельну та іншу кредиторську за- боргованість.
Для визначення справедливої вартості використовуються припущення, що спра- ведлива вартість кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги, а також інших короткострокових зобов’язань в основному приблизно рівна їх балансовій вартості тому, що ці інструменти будуть погашені в найближчому майбутньому
Грошові кошти.
Фінансовий актив | Залишок на початок пе- ріоду 01.01.2014 тис.грн | Залишок на кінець періо- ду на 31.12.2014 тис. грн. |
Грошові кошти на рахун- ку у банку У касі підприємства | 1483 | 827 1 |
Зобов`язання Товариства.
Всі зобов`язання Товариства є поточними а тому оцінюються по сумі компенсації яку необхідно буде сплатити для погашення зобов`язань.
- за товари, роботи, послуги
Поточні зобов`язання та забезпечення | Залишок на початок пе- ріоду 01.01.2014 тис. грн | Залишок на кінець періоду на 31.12.2014 тис. грн. |
За товари, роботи, по- слуги | 1503 | 1629 |
За розрахунками з бюджетом | 22 | 2 |
Розрахунки зі страху- вання | 3 | |
Розрахунки з оплати праці | 4 | |
Інші поточні зобов`язання | 968 | 4371 |
Розкриття інформації про прибутки та збиткі.
СОБІВАРТІСТЬ РЕАЛІЗАЦІЇ
Собівартість від реалізації була представлена наступним чином:
АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ
Адміністративні витрати були представлені наступним чином:
ПОВ’ЯЗАНІ СТОРОНИ
Показники звіту про при- бутки і збитки | Код рядка | Всього по статті |
Виручка | 2000 | 3154 |
Інші операційні доходи | 2120 | 81 |
Адміністративні витрати | 2130 | 426 |
Інші операційні витрати | 2180 | 23 |
Інші фінансові доходи | 2220 | 32 |
Інші витрати | 2270 | 183 |
Операції з пов’язаними особами ТОВ «К2 ІНВЕСТ» у 2014 році не проводилися ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
Згідно з Податковим Кодексом ставка податку на прибуток у 2014 році складала 18% а по операціям з торгівлі цінними паперами 10% за період з 01.01.2014 та по 02.08.2014року а з 03.08.2014р по 31.12.2014року – 18%.
Сума податку на прибуток становить всього 2 тис. грн. в т.ч. податок від продажу цінних паперів 2 тис. грн.
Із них :
За період з 01.01.2014року по 02.08.2014 року – 2 тис.грн. За період з 03.08.2014року по 31.12.2014 року –
Відстрочені податкові зобов`язання станом на 31 грудня 2014 року -1431тис. грн. У фінансової звітності даний показник відображений.
2014 | |
Собівартість цінних паперів | 2863 |
Всього |
Рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів за 2014р. складено Товариством за вимогами МСБО 7 на основі прямого методу, згідно з яким, розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів на нетто-основі. Застосування даного методу складання звіту базується на безпосеред- ньому використанні даних з регістрів бухгалтерського обліку щодо дебетових або кредитових оборотів грошових коштів за звітний період у кореспонденції з рахунка- ми бухгалтерського обліку операцій, активів або зобов’язань. У звіті відображений рух грошових коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.
2014 рік | |
Заробітна плата та відповідні нараху- вання | 145 |
Відрахування на соціальні заходи | 59 |
Амортизація | 7 |
Оренда | 142 |
Послуги з охорони приміщення | 15 |
Послуги зв’язку | 1 |
Послуги банку | 7 |
3 | |
Інші | 70 |
Всього | 449 |
Чистий рух коштів від операційної діяльності складає - 767 тис. грн. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності складає +111 тис. грн. Чистий рух коштів від фінансової діяльності складає - тис.грн.
В процесі звичайної діяльності Товариство не залучене в судові розгля- ди і до нього не висуваються інші претензії.
УПРАВЛІННЯ РИЗИКАМИ
Товариство управляє своїм капіталом для забезпечення безперервної діяльності підприємства в майбутньому і одночасної максимізації прибутку акціоне- рів за рахунок оптимізації співвідношення позикових і власних коштів. Керівництво Товариства регулярно переглядає структуру свого капіталу з метою виконання ви- мог щодо показників пруденційних нормативів.
ПОДІЇ ПІСЛЯ ЗВІТНОЇ ДАТИ
Після 31 грудня 2014 року до дати затвердження керівництвом фінансо- вої звітності не відбувалася подій, які могли би вплинути на фінансовий стан Това- риства, а також привести до зміни в оцінці активів та зобов»язань на дату Балансу.
Директор ТОВ X.X. XXXXX
Публічне акціонерне товариство «ЗНКІФ «РАТИБОР»
Територія: м. Дніпропетровськ
Організаційно-правова форма господарювання: Акціонерне товариство Вид економічної діяльності: Трасти,фонди та подібні фінансові суб’єкти Середня кількість працівників: 0
Одиниця виміру: тис. грн.
Адреса: xxx.Xxxxxxxx.,xxx.00/0, x.Xxxx, Xxxxxxxx xxx., 00000 3739795
Дата (рік, місяць, число)
КОДИ | ||
2015 | 01 | 01 |
33516425 | ||
8000000000 | ||
230 | ||
64.30 | ||
за ЄДРПОУ за КОАТУУ за КОПФГ
за КВЕД
V
Складено: за положеннями (стандартами бухгалтерського обліку) за міжнародними стандартами фінансової звітності
орма №1 • Код за ДКУД | 1801001 | ||
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звіт- ного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Власний капітал | |||
Зареєстрований (пайовий) капітал) | 1400 | 50370 | 50370 |
Внескі до незареєстрованого статутного капіталу | 1401 | ||
Капітал у дооцінках | 1405 | ||
Додатковий капітал | 1410 | 889865 | 889865 |
Емісіний доход | 1411 | 889865 | 889865 |
Накопичені курсові різниці | 1412 | ||
Резервний капітал | 1415 | ||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | 433609 | 434512 |
Неоплачений капітал | 1425 | ||
Вилучений капітал | 1430 | (36380) | (36380) |
Інші резерви | 1435 | ||
Усього за розділом І | 1495 | 1337464 | 1338367 |
ІІ. Довгострокові зобов'язання і забез- печення | |||
Відстрочені податкові зобов’язання | 1500 | ||
Пенсійні зобов`язання | 1505 | ||
Довгострокові кредити банків | 1510 | ||
Інші довгострокові зобов’язання | 1515 | ||
Довгострокові забезпечення | 1520 | ||
Довгострокові забезпечення витрат пер- соналу | 1521 | ||
Цільове фінансування | 1525 | ||
Благодійна допомога | 1526 | ||
Страхові резерви | 1530 | ||
у тому числі: резерв довгострокових зобов`язань | 1531 | ||
резерв збитків або резерв належних ви- плат | 1532 | ||
резерв незароблених премій | 1533 | ||
інші страхові резерви | 1534 | ||
Інвестиційні контракти | 1535 | ||
Призовий фонд | 1540 | ||
Резерв на виплату джек-поту | 1545 | ||
Усього за розділом II | 1595 | ||
IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення | |||
Короткострокові кредити банків | 1600 | ||
Векселі видані | 1605 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями | 1610 | ||
товари, роботи, послуги | 1615 | 30 | 164 |
розрахунками з бюджетом | 1620 | 2 | |
у тому числі з податку на прибуток | 1621 | ||
розрахунками зі страхування | 1625 | ||
розрахунками з оплати праці | 1630 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами | 1635 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками | 1640 | ||
Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків | 1645 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю | 1650 | ||
Поточні забезпечення | 1660 | ||
Доходи майбутніх періодів | 1665 | ||
Відстрочені комісійні доходи від пере- страховиків | 1670 | ||
Інші поточні зобов’язання | 1690 | 46965 | 26241 |
Усього за розділом IІІ | 1695 | 46997 | 26405 |
ІV. Зобов`язання, пов`язані з необоротни- ми активами | 1700 | ||
V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду | 1800 | ||
Баланс | 1900 | 1384461 | 1364772 |
БАЛАНС (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2014 р. • Ф
АКТИВ | Код рядка | На початок звітного пе- ріоду | На кінець звіт- ного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | 1000 | ||
первісна вартість | 1001 | ||
накопичена амортизація | 1002 | ||
Незавершені капітальні інвестиції | 1005 | ||
Основні засоби: | 1010 | ||
первісна вартість | 1011 | ||
знос | 1012 | ||
Інвестиційна нерухомість | 1015 | ||
Первісна вартість інвестиційної нерухо- мості | 1016 | ||
Знос інвестиційної нерухомості | 1017 | ||
Довгострокові біологічні активи: | 1020 | ||
Первісна вартість довгострокових біоло- гічних активів | 1021 | ||
Накопичена амортизація довгострокових біологичних активів | 1022 | ||
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 1030 | 555293 | 555293 |
інші фінансові інвестиції | 0000 | 000 | 0000 |
Довгострокова дебіторська заборгова- ність | 1040 | 2252 | 2611 |
Відстрочені податкові активи | 1045 | ||
Гудвіл | 1050 | ||
Відстрочені аквізиційні витрати | 1060 | ||
Залишок коштів у централізхованих стра- хових резервних фондах | 1065 | ||
Інші необоротні активи | 1090 | ||
Усього за розділом І | 1095 | 558025 | 559504 |
II. Оборотні активи | |||
Запаси | 1100 | ||
Виробничі запаси | 1101 | ||
Незавершене виробництво | 1102 | ||
Готова продукція | 1103 | ||
Товари | 1104 | ||
Поточні біологічні активи | 1110 | ||
Депозити перестрахування | 1115 | ||
Векселі одержані | 1120 | 39307 | 40000 |
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | 1125 | ||
Дебіторська заборгованість за розрахун- ками: за виданими авансами | 1130 | 1 | 1 |
з бюджетом | 1135 | ||
у тому числі з податку на прибуток | 1136 | ||
Дебіторська заборгованість за розрахун- ками з нарахованих доходів | 1140 | ||
Дебіторська заборгованість за розрахун- ками із внутрішніх розрахунків | 1145 | ||
Інша поточна дебіторська заборгованість | 1155 | 60 | 6 |
Поточні фінансові інвестиції | 1160 | 787067 | 765260 |
Xxxxx та їх еквіваленти: | 1165 | 1 | 1 |
Готівка | 1166 | ||
Рахунки в банках | 1167 | 1 | 1 |
Витрати майбутніх періодів | 1170 | ||
Частка перестраховика у страхових ре- зервах | 1180 | ||
у тому числі : в резервах довгострокових зобов`язань | 1181 | ||
резервах збитків або резервах належних виплат | 1182 | ||
резервах незароблених премій | 1183 | ||
інших страхових резервах | 1184 | ||
Інші оборотні активи | 1190 | ||
Усього за розділом ІІ | 1195 | 826436 | 805268 |
ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | 1200 | ||
Баланс | 1300 | 1384461 | 1364772 |
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ (Звіт про сукупний дохід) • Форма №2
ЗУЛЬТАТИ Код за ДКУД | 1801003 | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
Витрати на збут | 2150 | ( ) | ( ) | ||
Інші операційні витрати | 2180 | ( ) | ( ) | ||
Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 2181 | ||||
Витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогоспо- дарської продукції | 2182 | ||||
Фінансовий результат від операцій- ної діяльності: | |||||
прибуток | 2190 | ||||
збиток | 2195 | ( 151 | ) | ( 123 | ) |
Дохід від участі в капіталі | 2200 | ||||
Інші фінансові доходи | 2220 | 1053 | 696 | ||
Інші доходи | 2240 | 1 | |||
Дохід від благодійної допомоги | 2241 | ||||
Фінансові витрати | 2250 | ( ) | ( ) | ||
Втрати від участі в капіталі | 2255 | ( ) | ( ) | ||
Інші витрати | 2270 | ( ) | ( 18776 | ) | |
Прибуток (збиток) від впливу інфля- ції на монетарні статті | 2275 | ||||
Фінансовий результат до оподат- кування: | |||||
прибуток | 2290 | 903 | |||
збиток | 2295 | ( ) | ( 18203 | ) | |
Витрати (дохід) з податку на при- буток | 2300 | ( ) | ( ) | ||
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування | 2305 | ||||
Чистий фінансовий результат: | |||||
прибуток | 2350 | 903 | |||
збиток | 2355 | ( ) | ( 18203 | ) | |
І. ФІНАНСОВІ РЕ
Стаття | Код рядка | За звітний пе- ріод | За аналогічний період попере- днього року |
1 | 2 | 3 | 4 |
Чистий дохід від реалізації продук- ції (товарів, робіт, послуг) | 2000 | ||
Чисті зароблені страхові премії | 2010 | ||
Премії підписані, валова сума | 2011 | ||
Премії, передані у перестрахування | 2012 | ||
Зміна резерву незароблених пре- мій, валова сума | 2013 | ||
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій | 2014 | ||
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 2050 | ( ) | ( ) |
Чисті понесені збитки за страхови- ми виплатами | 2070 | ||
Валовий прибуток | 2090 | ||
збиток | 2095 | ( ) | ( ) |
Дохід (витрати) від зміни у резер- вах довгострокових зобов`язань | 2105 | ||
Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів | 2110 | ||
Зміна інших страхових резервів, валова сума | 2111 | ||
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах | 2112 | ||
Інші операційні доходи | 2120 | ||
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 2121 | ||
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогоспо- дарської продукції | 2122 | ||
Адміністративні витрати | 2130 | ( 151 ) | ( 123 ) |
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попере- днього року |
1 | 2 | 3 | 4 |
Дооцінка (уцінка) необоротніх активів | 2400 | ||
Дооцінка (уцінка) фінансових ін- струментів | 2405 | ||
Накопичені курсові різниці | 2410 | ||
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підпри- ємств | 2415 | ||
Інший сукупний дохід | 2445 | ||
Інший сукупний дохід до оподат- кування | 2450 | ||
Податок на прибуток, пов`язаний з іншим сукупним доходом | 2455 | ||
Інший сукупний дохід після опо- даткування | 2460 | ||
Сукупний дохід (сума рядків 2350,2355 та 2460) | 2465 | 903 | (18203) |
ІІ. СУКУПНИЙ ДОХІД ІІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попере- днього року |
Матеріальні затрати | 2500 | ||
Витрати на оплату праці | 2505 | ||
Відрахування на соціальні заходи | 2510 | ||
Амортизація | 2515 | ||
Інші операційні витрати | 2520 | 151 | 123 |
Разом | 2550 | 151 | 123 |
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попере- днього року |
Середньорічна кількість простих акцій | 2600 | 4894 | 4912 |
Скоригована середньорічна кіль- кість простих акцій | 2605 | 4894 | 4912 |
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2610 | 184,51165 | (3705,82248) |
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2615 | 184,51165 | (3705,82248) |
Дивіденди на одну просту акцію | 2650 |
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ (ЗА ПРЯМИМ МЕТОДОМ) Код за ДКУД 1801004
Стаття 1
І. Рух коштів у результаті операційної діяль- ності
Код рядка
2
За звітний період
3
За аналогіч- ний період попере- днього року
4
1
Надходження від реалізації: фінансових інвестицій
необоротних активів
Надходження від отриманих: відсотків
2
3200
3205
3215
3
21862
4
53102
Надходження від | дивідендів | 3220 | ||
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 3000 | Надходження від деривативів | 3225 | |
Повернення податків і зборів | 3005 | Надходження від погашення позик | 3230 |
у тому числі податку на додану вартість
Цільового фінансування
Надходження від отримання субсидій, дотацій Надходження авансів від покупців і замовників Надходження від повернення авансів
Надходження від відсотків за залишками ко- штів на поточних рахунках
Надходження від боржників неустойки (штра- фів, пені)
Надходження від рпераційної оренди
Надходження від отримання роялті, автор- ських винагород
Надходження від страхових премій
Надходження фінансових установ від повер- нення позик
Інші надходження Витрачання на оплату:
Товарів (робіт, послуг) Праці
Відрахувань на соціальні заходи Зобов`язань з податків і зборів
Витрачання на оплату зобов`язань з податку на прибуток
Витрачання на оплату зобов`язань з податку на додану вартість
Витрачання на оплату зобов`язань з інших податків і зборів
Витрачання на оплату авансів
Витрачання на оплату повернення авансів Витрачання на оплату цільових внесків
Витрачання на оплату зобов`язань за страхо- вими контрактами
Витрачання фінансових установ на надання позик
Інші витрачання
Чистий рух коштів від операційної діяльності ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної ді-
яльності
3006
3010
3015 | ||
3020 | 2 | |
3025 | ||
3035 | ||
3040 | ||
3011
3045
3050
3055
3095
3100
3105
3110
3115
3116
3117
3118
3135
3140
3145
3150
3155
3190
3195
( 17 )
( )
( )
( 2 )
( )
( )
( 2 )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
-19
( 104 )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
-102
Надходження від вибуття дочірнього підпри- ємства та іншої господарської одиниці
Інші надходження
Витрачання на придбання: фінансових інвестицій
необоротних активів Виплати за деривативами
Витрачання на надання позик
Витрачання на придбання дочірнього підпри- ємства та іншої господарської одинці
Інші платежі
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяль- ності
Надходження від:
Власного капіталу
Отримання позик
Надходження від продажу частки в дочірньо- му підприємстві
Інші надходження Витрачання на:
Викуп власних акцій
Погашення позик Сплату дивідендів
Витрачання на сплату відсотків
Витрачання на сплату заборгованості з фінан- сової оренди
Витрачання на придбання частки в дочірньо- му підприємстві
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах
Інші платежі
Чистий рух коштів від фінансової діяльності Чистий рух коштів за звітний період Залишок коштів на початок року
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
Залишок коштів на кінець року
3235
3250
3255
3260
3270
3275
3280
3290
3300 | |||||
3305 | |||||
3310 | |||||
3340 | |||||
3345 | ( | ) ( | 4919 | ) | |
3350 | |||||
3355 | ( | ) ( | ) | ||
3360 | ( | ) | ( | ) | |
3295
3365
3370
3375
3390
3395
3400
3405
3410
3415
( 21843 ) ( )
( )
( )
( )
( )
19
( )
( )
( )
( )
1
1
( 48082 ) ( )
( )
( )
( )
( )
5020
( )
( )
( )
( )
-4919
-1
2
1
ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ Код за ДКУД | 1801005 | ||||||||
Стаття | Код рядка | Зареєстрований капітал | Капітал у до- оцінках | Додатковий капітал | Резервний капітал | Нерозподіле- ний прибуток (непокритий збиток) | Неоплачений капітал | Вилучений капітал | Всього |
Залишок на початок року | 4000 | 50370 | 889865 | 433609 | (36380) | 1337464 | |||
Коригування: Зміна облікової політики | 4005 | ||||||||
Виправлення помилок | 4010 | ||||||||
Інші зміни | 4090 | ||||||||
Скоригований залишок на початок року | 4095 | 50370 | 889865 | 433609 | (36380) | 1337464 | |||
Чистий прибуток (збиток) за звітний період | 4100 | 903 | 903 | ||||||
Інший сукупний дохід за звітний період | 4110 | ||||||||
Дооцінка (уцінка) необоротних активів | 4111 | ||||||||
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів | 4112 | ||||||||
Накопичені курсові різниці | 4113 | ||||||||
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств | 4114 | ||||||||
Інший сукупний дохід | 4116 | ||||||||
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) | 4200 | ||||||||
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу | 4205 | ||||||||
Відрахування до резервного капіталу | 4210 | ||||||||
Сума чистого прибутку, належна до бюджету | 4215 | ||||||||
Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів | 4220 | ||||||||
Сума чистого прибутку на матеріальне заоохочення | 4225 | ||||||||
Внески учасників: Внески до капіталу | 4240 | ||||||||
Погашення заборгованості з капіталу | 4245 | ||||||||
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) | 4260 | ||||||||
Перепродаж викуплених акцій (часток) | 4265 | ||||||||
Анулювання викуплених акцій (часток) | 4270 | ||||||||
Вилучення частки в капіталі | 4275 | ||||||||
Зменшення номінальної ватості акцій | 4280 | ||||||||
Інші зміни в капіталі | 4290 | ||||||||
Придбання (продаж) неконтр. частки в дочірньому підприємстві | 4291 | ||||||||
Разом змін у капіталі | 4295 | 903 | 903 | ||||||
Залишок на кінець року | 4300 | 50370 | 889865 | 434512 | (36380) | 1338367 | |||
ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
за рік, що закінчився 31 грудня 2014 року (в тисячах гривень)
ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУР- НИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «РАТИБОР»
І. СФЕРА ДІЯЛЬНОСТІ
ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗНВКІФ «РАТИБОР» (далі - «Компанія») зареє-
строване та здійснює свою діяльність відповідно до законодавства України
Види діяльності Компанії – Трасти, фонди та подібні фінансові суб`єкти, Надання ін- ших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у.
Юридична адреса Компанії: Україна, м. Київ , вул. Xxxxxxxx, буд. 18/7. Основи підготовки фінансової звітності
Заява про відповідність
Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних Стандартів Фінан- сової Звітності (далі - МСФЗ).
Основа складання фінансової звітності
Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до принципу оцінки за історич- ною вартістю, за винятком оцінки окремих фінансових інструментів по поточним ринковим цінам, згідно МСФЗ № 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» Функціональна валюта та валюта подання
Фінансова звітність представлена в українській гривні, що є функціональною валю- тою Компанії. Вся фінансова інформація, представлена в українських гривнях, окру- глюється до найближчої тисячі, якщо не вказано інше.
Припущення щодо функціонування компанії в найближчому майбутньому Фінансова звітність була підготовлена виходячи з припущення, що Компанія буде продовжувати свою діяльність як діюче підприємство в осяжному майбутньому, що передбачає реалізацію активів та погашення зобов’язань у ході звичайної діяльнос- ті.
При цьому слід зазначити, що на дату затвердження звітності, Компанія функціонує в нестабільному середовищі, що пов’язано з наслідками світової економічної кризи. Стабілізація економічної ситуації в Україні буде значною мірою залежати від ефек- тивності фіскальних та інших заходів, що будуть здійснюватися урядом України. У той же час не існує чіткого уявлення того, яких заходів вживатиме уряд України для подолання кризи. У зв’язку з відсутністю чіткого плану заходів уряду по виходу з кризи неможливо достовірно оцінити ефект впливу поточної економічної ситуації на фінансовий стан Компанії. В результаті виникає невизначеність, яка може впли- нути на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів Компанії та здатність Компанії обслуговувати і платити за своїми боргами в міру настання термі- нів їх погашення. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомле- но, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені.
Застосування нових стандартів та інтерпретацій
При підготовці фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2014 року, Ком- панія застосувала всі нові та переглянуті стандарти та інтерпретації, які мають від- ношення до її операцій та є обов’язковими для застосування при складанні річної звітності, починаючи з 1 січня 2014 р. Застосування доповнень та змін до стандартів та інтерпретацій, не призвело до будь-якого впливу на облікову політику, фінансо- вий стан чи результати діяльності Компанії.
ІІ. ОСНОВНІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ
Облікова політика Компанії в частині оцінки активів інститутів спільного інвестуван- ня ґрунтується на вимогах Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондо- вого ринку від 30 липня 2013 року N 1336 «Про затвердження Положення про поря- док визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестуваня».
Щодо питань, які не регламентовано вимогами Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування, затвердженого рішенням Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 30 липня 2013 року N 1336, облікова політика Компанії ґрунтується на вимогах МСФЗ.
Далі наведено розкриття облікової політики відповідно до МСФЗ.
Облікова політика, викладена нижче, послідовно застосовувалася до всіх періодів, представлених у цій фінансової звітності.
Нематеріальні активи
Нематеріальні активи у Компанії відсутні. Основні засоби
Основні засоби в Компанії відсутні. Визнання фінансових інструментів
Компанія визнає фінансові активи та фінансові зобов’язання у своєму балансі тоді і тільки тоді, коли вона стає стороною контрактних зобов’язань на інструменти. Фі- нансові активи та зобов’язання визнаються на дату здійснення операції.
Згідно з МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка», фінансові активи кла- сифікуються на чотири категорії:
-фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток;
-позики та дебіторська заборгованість;
-інвестиції, що утримуються до погашення; і
-фінансові активи, що є в наявності для продажу.
При первісному визнанні фінансових активів, вони визнаються за справедливою вартістю плюс, у разі, якщо це не інвестиції, які переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, витрати за угодами, прямо пов’язані з придбан- ням або випуском фінансового активу. Коли Компанія стає стороною за договором, то вона розглядає наявність у ньому вбудованих похідних інструментів. Вбудовані похідні інструменти відокремлюються від основного договору, який не оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток у випадку, якщо аналіз пока- зує, що економічні характеристики і ризики вбудованих похідних інструментів істот- но відрізняються від аналогічних показників основного договору.
Компанія класифікує фінансові активи безпосередньо після первісного визнання і, якщо це дозволено або прийнятно, переглядає встановлену класифікацію в кінці кожного фінансового року.
Всі угоди з купівлі або продажу фінансових активів на «стандартних умовах» ви- знаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Компанія бере на себе зобов’язання купити актив. Угоди з купівлі або продажу на «стандартних умовах»
- це покупка або продаж фінансових активів, яка вимагає поставки активу в терміни, встановлені законодавством або правилами, прийнятими на певному ринку.
Фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Фінансовий актив відноситься до фінансових активів, які переоцінюються за спра- ведливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він класифікується як утриму- ваний для продажу або є таким після первісного визнання. Фінансові активи пере- оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо Компанія управляє такими інвестиціями та приймає рішення про купівлю або продаж на осно- ві справедливої вартості, відповідно до прийнятих управлінням ризиків або інвес- тиційною стратегією. Після первісного визнання витрати, що мають відношення до проведення операції, визнаються через прибуток чи збиток в міру їх виникнення. Фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, оцінюються за справедливою вартістю; відповідні зміни визнаються в прибутках або збитках.
Позики та дебіторська заборгованість
Позики та дебіторська заборгованість - це непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленими платежами, які не котируються на активному ринку. Після первіс- ної оцінки позики та дебіторська заборгованість обліковуються за амортизованою вартістю з використанням ефективної відсоткової ставки за вирахуванням резерву під знецінення. Амортизована вартість розраховується з урахуванням знижок або премій, що виникли при придбанні, й включає комісійні, які є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки, і витрати по здійсненню угоди. Доходи і витрати, що виникають при припиненні визнання активу у фінансовій звітності, при знеціненні та нарахування амортизації, визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки.
Грошові кошти та їх еквіваленти складаються із залишків грошових коштів і депо- зитів до запиту з початковим терміном погашення три місяці або менше. Банківські овердрафти, що погашаються на вимогу й складають невід’ємну частину управління грошовими коштами Компанії, є компонентом грошових коштів та їх еквівалентів для цілей звіту про рух грошових коштів.
Інвестиції, наявні для продажу
Наявні для продажу фінансові активи - це непохідні фінансові активи, які спеціально віднесені в дану категорію або які не були віднесені до жодної з інших трьох катего- рій. Після первісного визнання фінансові активи, наявні для продажу, оцінюються за справедливою вартістю, а нереалізовані прибуток або збиток визнаються в іншому сукупному прибутку.
При вибутті інвестиції накопичений прибуток або збиток, раніше відображені в ін- шому сукупному прибутку, визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки за пе- ріод. Відсотки, зароблені або сплачені за інвестиціями, відображаються у фінансовій звітності як відсоткові доходи або витрати, з використанням ефективної ставки від- сотка. Дивіденди, зароблені з інвестицій, визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки в момент отримання прав на них.
Інвестиції, що утримуються до погашення
Якщо Компанія має намір і може утримувати до погашення боргові цінні папери, такі фінансові інструменти класифікуються як такі, що утримуються до погашення. Фі- нансові активи, що утримуються до погашення, спочатку визнаються за справедли- вою вартістю, плюс витрати, безпосередньо пов’язані з проведенням операції. Після первісного визнання, вони оцінюються за амортизованою вартістю з використан- ням методу ефективної відсоткової ставки, за вирахуванням збитків від знецінення. Будь-який продаж або перекласификація інвестицій, що утримуються до погашення у сумі, що перевищує істотну незадовго до дати їх погашення, призведе до пере- класификації всіх інвестицій, утримуваних до погашення, на інвестиції, наявні для продажу. Це допоможе запобігти Компанії класифікувати інвестиційні цінні папери у якості таких що є в наявності для продажу, протягом поточного та двох наступних фінансових років.
Справедлива вартість
Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань визначаєть- ся з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки. Од- нак, для інтерпретації маркетингових даних з метою оцінки справедливої вартості необхідний кваліфікований висновок. Відповідно, при оцінці не обов’язково вказу- вати суму, яку можна реалізувати на існуючому ринку. Використання різних марке- тингових припущень та / або методів оцінки може мати значний вплив на передба- чувану справедливу вартість.
Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань визначаєть- ся з використанням дисконтованих грошових потоків та інших відповідних методів оцінки на кінець року; вона не вказує на справедливу вартість цих інструментів на дату підготовки цієї фінансової звітності. Ці оцінки не відображають ніяких премій або знижок, які могли б випливати з пропозиції одночасного продажу повного па- кету певного фінансового інструменту Компанії. Оцінка справедливої вартості ґрун- тується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам та інших факторів.
Оцінка справедливої вартості ґрунтується на існуючих фінансових інструментах без спроб оцінити вартість очікуваної ф’ючерсної угоди активів і пасивів, які не вважа- ються фінансовими інструментами. Крім того, податкова раміфікація (розгалуже- ність), пов’язана з реалізацією нереалізованих прибутків і збитків, може вплинути на оцінку справедливої вартості і тому не враховувалася в цій звітності.
Фінансові активи та фінансові зобов’язання Компанії включають грошові кошти і еквіваленти грошових коштів, дебіторську і кредиторську заборгованості, інші зобов’язання. Облікова політика щодо їх визнання та оцінки розкривається у відпо- відних розділах цих Приміток.
Протягом звітного періоду Компанія не використовувала ніяких фінансових дери- вативів, процентних свопів і форвардних контрактів для зменшення валютних або відсоткових ризиків.
Непохідні фінансові зобов’язання
При первісному визнанні фінансові зобов’язання можуть бути віднесені до категорії переоцінюваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо дотри- мані наступні критерії:
-віднесення в категорію виключає або суттєво знижує непослідовність в методах об- ліку, яка в іншому випадку виникла б при оцінці зобов’язань або визнання прибутку або збитку по них;
-зобов’язання є частиною групи фінансових зобов’язань, управління якими здійсню- ється і результати, за якими оцінюються на підставі справедливої вартості, відповід- но до політики управління ризиками;
-фінансове зобов’язання містить вбудований похідний інструмент, який необхідно окремо відобразити у фінансовій звітності.
Станом на 31 грудня Компанія не мала фінансових зобов’язань, які могли б бути від- несені до категорії переоцінюваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Торгова кредиторська заборгованість та інші короткострокові монетарні зобов’язання, які спочатку визнаються за справедливою вартістю, надалі облікову- ються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Процентні зобов’язання надалі оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки, що забезпечує той факт, що будь-які відсоткові витрати, що підлягають погашенню за період, мають постійну ставку в складі зобов’язань звіту про фінансовий стан. У даному разі відсоткові ви- трати включають початкові витрати на ведення операції і знижку, що підлягає ви- платі після погашення, а також будь-який відсоток або купон, що підлягають виплаті, поки зобов’язання залишаються непогашеними.
Знецінення фінансових активів
На кожну звітну дату Компанія визначає, чи відбулося знецінення фінансового акти- ву або групи фінансових активів.
Активи, що обліковуються за амортизованою вартістю
Якщо існує об’єктивне свідчення про появу збитків від знецінення за позиками та дебіторською заборгованістю, що обліковуються за амортизованою вартістю, сума збитку оцінюється як різниця між балансовою вартістю активів та поточною вартіс- тю очікуваних майбутніх грошових потоків (за винятком майбутніх кредитних втрат, які ще не виникли), дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка по фінансовому активу (тобто за ефективною ставкою відсотка, розрахованою при первісному визнанні). Балансова вартість активу повинна бути знижена або безпо- середньо, або з використанням резерву. Сума збитку визнається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період.
Спочатку Компанія оцінює наявність об’єктивних ознак знецінення окремо по кож- ному фінансовому активу, який окремо є суттєвим, або на сукупній основі фінансо- вих активів, які окремо не є суттєвими. Якщо встановлено, що не існує об’єктивних ознак зменшення корисності окремо оціненого фінансового активу, незалежно від того, є він суттєвим чи ні, такий актив включається до групи фінансових активів з аналогічними характеристиками кредитного ризику, і ця група фінансових активів оцінюється на предмет зменшення корисності на сукупній основі . Активи, що оці- нюються на предмет знецінення індивідуально, і за якими виникає або продовжує мати місце збиток від знецінення, не включаються в сукупну оцінку на предмет зне- цінення.
Якщо в наступний період сума збитку від знецінення зменшується, і таке зменшен- ня може бути об’єктивно пов’язане з подією, що сталася після того, як було визна- но знецінення, раніше визнаний збиток від зменшення корисності відновлюється. Будь-яке подальше відновлення збитку від знецінення визнається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період в такому обсязі, щоб балансова вартість активу не пе- ревищувала амортизовану вартість цього активу на дату відновлення.
По дебіторській заборгованості створюється резерв під знецінення в тому випад- ку, якщо існує об’єктивне свідчення (наприклад, ймовірність неплатоспроможності чи інших істотних фінансових труднощів дебітора) того, що Компанія не отримає всі суми, що належать їй відповідно до умов поставки. Балансова вартість дебіторської заборгованості зменшується за допомогою використання рахунку резерву. Знеціне- ні заборгованості припиняють визнаватися, якщо вони вважаються безнадійними. Фінансові активи, наявні для продажу
Сума збитку від знецінення інвестицій, наявних для продажу, визнається шляхом віднесення до прибутку або збитків, визнаного в іншому сукупному доході, і пред- ставленого за справедливою вартістю в резервному капіталі. Накопичений збиток, переміщений з іншого сукупного доходу і визнаний у прибутках і збитках, представ- ляє собою різницю між вартістю придбання, за вирахуванням погашення основної суми та амортизації, і справжньої справедливою вартістю, за вирахуванням збитків від знецінення, раніше визнаних у прибутках та збитках. Зміни резервів під знеці- нення, пов’язаних з тимчасовою вартістю, відображаються як частина процентного доходу.
Припинення визнання фінансових активів та зобов’язань Фінансові активи
Визнання фінансового активу (або, якщо доречно, частини фінансового активу, або частини групи подібних фінансових активів) припиняється у разі:
-закінчення дії прав на отримання грошових надходжень від такого активу;
-збереження Компанією права на отримання грошових надходжень від такого ак- тиву з одночасним прийняттям на себе зобов’язання виплатити їх у повному обсязі третій особі без істотних затримок; або
-передачі Компанією належних їй прав на отримання грошових надходжень від та- кого активу і якщо Компанія або а) передала практично всі ризики і вигоди, пов’язані з таким активом, або (б) не передала й не зберегла за собою практично всі ризики і вигоди, пов’язані з ним, але при цьому передала контроль над активом.
У разі якщо Компанія передала свої права на отримання грошових надходжень від активу, при цьому не передавши й не зберігши за собою практично всі ризики і вигоди, пов’язані з ним, а також не передавши контроль над активом, такий актив відображається в обліку в розмірі подальшої участі компанії в цьому активі. Про- довження участі в активі, що має форму гарантії за переданим активом, оцінюється за меншою з двох сум: первісною балансовою вартістю активу або максимальною сумою компенсації, яка може бути пред’явлена Компанії до оплати.
Фінансові зобов’язання
Визнання фінансового зобов’язання припиняється в разі погашення, анулювання або закінчення терміну погашення відповідного зобов’язання.
При заміні одного існуючого фінансового зобов’язання іншим зобов’язанням перед тим же кредитором на суттєво відмінних умовах або у разі внесення істотних змін в умови існуючого зобов’язання, визнання первісного зобов’язання припиняється, а нове зобов’язання відображається в обліку з визнанням різниці в балансовій вар- тості зобов’язань у звіті про сукупні прибутки та збитки за період
Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти включають готівку в касі і залишки на поточних рахунках у банках. Еквіваленти грошових коштів включають короткострокові інвестиції з початковим терміном погашення три місяці або менше, які можуть бути конвертовані в певні суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни вартості. Запаси
Запаси оцінюються за вартістю, меншою з двох: собівартості та чистої вартості реа- лізації. Оцінка запасів при вибутті здійснюється з використанням методу середньо- зваженої оцінки. Чиста вартість реалізації являє собою оціночну ціну продажу в ході звичайної господарської діяльності за вирахуванням оціночних витрат на доробку і витрат, необхідних для здійснення торгової угоди. Запаси періодично перегляда- ються з метою створення резервів під погіршення якості, старіння або надлишок запасів.
Торгова та інша кредиторська заборгованість
Торгова та інша кредиторська заборгованість спочатку обліковується за справедли- вою вартістю, а згодом відображається за амортизованою вартістю за принципом ефективної відсоткової ставки.
Аванси, отримані
Аванси, отримані від клієнтів, спочатку обліковуються за справедливою вартістю, а згодом відображаються за амортизованою вартістю за принципом ефективної від- соткової ставки.
Оренда
Оренда, при якій за орендодавцем зберігаються всі ризики і вигоди, пов’язані з пра- вом власності на актив, класифікується як операційна оренда. Платежі, пов’язані з операційною орендою, відображаються у звіті про прибутки та збитки за період з використанням прямолінійного методу нарахування доходів протягом терміну оренди.
Резерви
Резерви визнаються, якщо Компанія має поточне зобов’язання (юридичне або кон- структивне), що виникло в результаті минулої події, та є значна ймовірність того, що для погашення зобов’язання буде потрібен відтік економічних вигід, і може бути зроблена надійна оцінка суми такого зобов’язання. Якщо Компанія передбачає отримати відшкодування деякої частини або всіх резервів, наприклад, за договором страхування, відшкодування визнається як окремий актив, але тільки в тому випад- ку, коли одержання відшкодування не підлягає сумніву. Витрата, що відноситься до резерву, відображається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період за вираху- ванням відшкодування. Якщо вплив зміни вартості грошей у часі істотний, резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування, яка відображає, коли це до- речно, ризики, характерні для конкретного зобов’язання. Якщо застосовується дис- контування, то збільшення резерву з часом визнається як витрати на фінансування. Визнання доходів
Дохід від реалізації послуг з основної діяльності визнається за принципом нара- хування, коли існує ймовірність того, що Компанія одержить економічні вигоди, пов’язані з проведенням операції і сума доходу може бути достовірно визначена. Сума доходу визначається на основі застосування тарифів на послуги, затверджених керівництвом Компанії.
Доходи від інших продажів визнаються при дотриманні всіх наступних умов:
-Всі існуючі ризики і вигоди, що випливають з права власності на товар, переходять від Компанії до покупця;
-Компанія не зберігає за собою управлінські функції, що випливають з права влас- ності, а також реальний контроль над проданими товарами; і
-Витрати, які були понесені або будуть понесені в зв’язку з операцією, можуть бути достовірно визначені.
Чисті фінансові витрати
Чисті фінансові витрати включають витрати на виплату відсотків по залученим кре- дитам та позикам, прибутки та збитки від дисконту фінансових інструментів. Чисті фінансові витрати відображаються у звіті про сукупні прибутки та збитки. Витрати по відсотках, пов’язані з позиками, визнаються як витрати в момент їх виникнення. Податок на прибуток
Витрати з податку на прибуток включають в себе податок на прибуток поточного періоду та відкладений податок. Поточний та відкладений податок на прибуток відображається в складі прибутків та збитків за період за виключенням тієї їх части- ни, яка відноситься до операцій, що визнаються безпосередньо у складі власного капіталу чи в складі іншого сукупного прибутку.
ІІІ. ЗАСТОСУВАННЯ МІЖНАРОДНИХ СТАНДАРТІВ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
За всі попередні звітні періоди, включаючи рік, що закінчився 31 грудня 2012р., Компанія складала свою фінансову звітність відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку України (НП(С)БО).
Компанія представила фінансову звітність за 2013 та 2014 рік, як звітність, складену відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).
При цьому:
а) облікова політика Компанії в частині оцінки активів інститутів спільного інвесту- вання ґрунтується на вимогах Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестицій- них фондів), затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондо- вого ринку від 30.07.2013р. №1336 (із змінами і доповненнями), яка розроблена на основі національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Таким чином, існують відмінності в частині оцінки активів між обліковою політикою Компанії та міжнародними стандартами фінансової звітності, зумовлені відмінностями, які є між нормативно-правовими актами Національної комісії з цінних паперів та фондо- вого ринку та міжнародними стандартами фінансової звітності та обліку.
б) Компанія не проводила дій, пов’язаних з переходом з національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку на МСФЗ, як того вимагає параграф 23 МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності», та не надає інформацію щодо такого переходу.
1.ДОВГОСТРОКОВІ ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇ
Станом на 31 грудня 2014 року Компанія має довгострокові фінансові інвестиції:
2014 | 2013 | |
Корпоративні права ТОВ ІНВЕСТКРЕДИТ | 242941 | 242941 |
Корпоративні права ТОВ СПАЙК ІНВЕСТ | 180831 | 180831 |
Корпоративні права ТОВ ПКФ СПЕЦБУД | 24713 | 24713 |
Корпоративні права ТОВ ТРАНСМАГ | 106808 | 106808 |
Корпоративні права ТОВ Альянс Фінанс | 800 | 240 |
Корпоративні права ТОВ Ін - Фактор | 800 | 240 |
Разом | 556893 | 555773 |
2.ДОВГОСТРОКОВА ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ
Станом на 31 грудня 2014 р. довгострокова дебіторська заборгованість включає
2014 | 2013 | |
Довгострокові векселі одержані | 2611 | 2252 |
Разом | 2611 | 2252 |
Векселі обліковуються за амортизованою вартістю. 3.ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ
Дебіторська заборгованість включає позики та заборгованість покупців за надані товари, роботи, послуги, які на звітну дату не були оплачені. Керівництво визначає резерв під знецінення дебіторської заборгованості на основі ідентифікації конкрет- ного покупця, тенденцій платежів, подальших надходжень та розрахунків й аналізу очікуваних майбутніх грошових потоків.
При первісному визнанні позики обліковуються за справедливою вартістю виданих коштів, що визначається з використанням ринкових відсоткових ставок на подібні інструменти.
Станом на 31 грудня 2014 року дебіторська заборгованість за роботи та послуги відсутня.
4.АВАНСИ ВИДАНІ
Станом на 31 грудня 2014 року дебіторська заборгованість за виданими авансами у Компанії становить 1 тис. грн.
5.ІНША ПОТОЧНА ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ
Станом на 31 грудня 2014 року інша поточна заборгованість становить:
2014 | 2013 | |
Розрахунки за договорами з купівлі-про- дажу цінних паперів | 6 | 60 |
Разом | 6 | 60 |
6.ПОТОЧНІ ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇ
Станом на 31 грудня поточні фінансові інвестиції включають цінні папери призна- чені для продажу:
2014 | 2013 | |
Акції українських емітентів | 765260 | 787067 |
Разом | 765260 | 787067 |
Компанія утримує акції українських підприємств з метою подальшого продажу з невизначеним терміном. Акції мають ринкові котирування та обліковуються за справедливою вартістю. Компанія щорічно аналізує вартість акцій на наявність
ознак знецінення, й при необхідності коригує їх вартість через прибутки та збитки. 7.ВЕКСЕЛІ ОДЕРЖАНІ
Станом на 31 грудня векселі одержані включають векселі, призначені для продажу:
2014 | 2013 | |
Вексель АА1588215 Олімп Девелопмент | 3 033 | 2 980 |
Вексель АА1588216 Олімп Девелопмент | 39 967 | 36 327 |
Разом | 40 000 | 39 307 |
15. ІНШІ ФІНАНСОВІ ПРИБУТКИ
За рік, що закінчився 31 грудня , інші фінансові прибутки включають:
2014 | 2013 | |
Дохід від амортизації векселів | 1053 | 696 |
Всього | 1053 | 696 |
Компанія утримує векселі українських підприємств з метою подальшого їх продажу з неви- значеним терміном. Векселі одержані Компанії обліковуються за амортизованою вартістю. 8.ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ
Станом на 31 грудня грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти на поточ- них рахунках банків:
2014 | 2013 | |
Українські гривні | 1 | 1 |
Разом | 1 | 1 |
9.СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ
Станом на 31 грудня 2014 року статутний капітал Компанії становить 50 370 000,00 (п’ятдесят мільйонів триста сімдесят тисяч) гривень. Він поділяється на 5 037 (п’ять тисяч тридцять сім) акцій, кожна номінальною вартістю 10 000 (десять тисяч) гривень. Всі акції Компанії прості іменні, випущені у бездокументарній формі.
Держателі простих акцій мають право на отримання дивідендів по мірі їх оголошення, а також мають право одного голосу на акцію. Дивіденди акціонерам оголошуються та за- тверджуються на щорічних загальних зборах акціонерів. За результатами діяльності за рік, що закінчився 31 грудня 2014 року, Компанія не нараховувала та не оголошувала дивіден- ди до виплати.
Структура акціонерів Компанії станом на 31 грудня 2014 року є наступною:
Сума, грн | % | Кількість акцій, шт. | |
АXXXXX XXXXXXX (Кіпр) | 27 620 000,00 | 54,8342 | 2762 |
ТОВ «ІН-ФАКТОР» | 4 610 000,00 | 9,1523 | 461 |
ТОВ «РЕКУПЕРАЦІЯ СВИНЦЮ» | 4 290 000,00 | 8,5170 | 429 |
ТОВ «УНІВЕРСАЛ ФІНАНС» | 3 880 000,00 | 7,7030 | 388 |
ТОВ «ІНВЕСТКРЕДИТ» | 3 520 000,00 | 6,9883 | 352 |
Інші (доля менше 5%) | 5 020 000,00 | 9,9662 | 502 |
Разом | 48 940 000,00 | 97,161 | 4894 |
Викуплені Товариством | 1 430 000,00 | 2,84 | 143 |
Всього: | 50 370 000,00 | 100 | 5037 |
Протягом звітного періоду рішення про збільшення статутного капіталу не приймались. 10.ДОДАТКОВО ВКЛАДЕНИЙ КАПІТАЛ
Станом на 31.12.2014 року Компанія має додатково вкладений капітал сумі 889 865 тис. грн. створений у попередніх звітних періодах, за рахунок перевищення договірної вартос- ті розміщених акцій над номінальною.
11.ВИЛУЧЕНИЙ КАПІТАЛ
Протягом поточного року Компанією проведено викуп власних цінних паперів у розмірі 18 штук.
Станом на 31.12.2014 року сума вилученого капіталу Компанії становить 36380 тис. грн.
12. ПОТОЧНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Поточні зобов’язання складаються з кредиторської заборгованості, яка є непохідним фі- нансовим активом за певними платежами, які не котируються на активному ринку. Креди- торська заборгованість рахується за балансовою вартістю.
Склад кредиторської заборгованості компанії наведена у таблиці:
2014 | 2013 | |
Кредиторська заборгованість за послуги | 164 | 30 |
Поточні зобов’язання із розрахунків з бюджетом | - | 2 |
Поточна кредиторська заборгованість за внутрішніми розрахунками | - | - |
Разом | 164 | 32 |
13.ІНШІ ПОТОЧНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Станом на 31 грудня інші поточні зобов’язання включають
2014 | 2013 | |
Розрахунки за договорами з купівлі-продажу цінних паперів | 26241 | 46965 |
Разом | 26241 | 46965 |
14.АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ
2014 | 2013 | |
Аудиторські послуги | 4 | 2 |
Послуги зберігача | 7 | 6 |
Публікації | 1 | 3 |
К/м винагорода Компанії по управлінню активами | 134 | 107 |
Послуги банка | 2 | 2 |
Послуги біржі | 1 | - |
Інформаційно-консультаційні послуги | 2 | - |
Послуги торговця | - | 1 |
Податки до бюджету | - | 2 |
Разом | 151 | 123 |
За рік, що закінчився 31 грудня, адміністративні витрати включають:
16.ІНШІ ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ
За рік, що закінчився 31 грудня 2014 року, інші збитки включають інші доходи та ви- трати від операцій з цінними паперами, а саме:
2014 | 2013 | |
-Доходи від операцій з цінними паперами | 21813 | 74380 |
- Дохід від реалізації цінних паперів | 21809 | 48657 |
- Переоцінка цінних паперів | 4 | 25723 |
Витрати від операцій з цінними паперами: - Собівартість -Переоцінка цінних паперів | (21812) (21809) (3) | (93156) (68534) (24622) |
Всього | 1 | (18776) |
17.ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
Ставки податку на 2014 рік 18% , що застосовувала Компанії протягом звітного пе- ріоду . наступними:
З 1 січня 2014 р. по 31 грудня 2014 р. – 18% | ||
Компоненти витрат по податку на прибуток Компанії за рік, що скінчився 31 грудня, включають: | ||
2014 | 2013 | |
Поточний податок | - | - |
Разом | - | - |
18.ОПЕРАЦІЇ З ПОВ’ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ
У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони», сторони вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або чинити значний вплив на діяльність іншої сторони в процесі прийняття фінансових або операційних рішень. При розгляді кожної можливої пов’язаної сто- рони особлива увага приділяється змісту відношень, а не тільки їх юридичній формі. Пов’язані сторони можуть укладати угоди, які не проводилися б між непов’язаними сторонами. Ціни та умови таких угод можуть відрізнятися від цін та умов угод між непов’язаними сторонами.
За звітний 2014 рік Компанія не здійснювала операцій з пов’язаними сторонами. 19.ФАКТИЧНІ ТА ПОТЕНЦІЙНІ ФІНАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Податкова система
На даний момент в Україні діє Податковий кодекс. Він вступив в силу з 1-го січня 2011 року. Даний нормативний документ повністю змінив принцип нарахування по- датку на прибуток та вніс значні зміни до норм, які регулюють справляння інших податків та обов’язкових платежів. Податки та нарахування, що сплачуються Ком- панією, включають податок на прибуток, податок на доходи фізичних осіб, а також інші податки і збори. Діяльність Компанії, як інституту спільного інвестування, прак- тично оподаткуванню податком на прибуток не підлягає, так як згідно п. 141.6.1 По- даткового кодексу України його діяльність не враховується для визначення об’єкта оподаткування. Також наявна різнополярна судова практика щодо багатьох питань, які виникають в процесі оподаткування. Існують різні точки зору щодо тлумачення правових норм серед державних органів (наприклад, податкової адміністрації і її ін- спекцій), що викликає загальну невизначеність і створює підстави для конфліктних ситуацій. Правильність складання податкових декларацій, а також інші питання до- тримання законодавства (наприклад, питання митного оформлення і валютного ре- гулювання), підлягають перевірці і вивченню з боку ряду контролюючих органів, які в законодавчому порядку уповноважені накладати штрафи і пені в значних об’ємах. Перераховані чинники визначають наявність в Україні податкових ризиків значно суттєвіших, ніж існують в країнах з розвиненішою податковою.
20.ЧИННИКИ ФІНАНСОВИХ РИЗИКІВ
Чинники фінансових ризиків
Основні фінансові зобов’язання Компанії включає кредиторську заборгованість. Вказані фінансові зобов’язання призначені, головним чином, для забезпечення фінансування діяльності Компанії. Компанія має різні фінансові активи, наприклад: дебіторську заборгованість, грошові кошти, які виникають безпосередньо в ході господарської діяльності Компанії.
Компанія не приймала участі в будь-яких операціях з використанням похідних фі- нансових інструментів. Загальна програма управління ризиками направлена на відстежування динаміки фінансового ринку України і зменшення його потенційного негативного впливу на результати діяльності Компанії.
В процесі своєї діяльності Компанія підлягає впливу різних фінансових ризиків. Ком- панія приділяє особливу увагу непередбачуваності фінансових ринків і має на меті звести до мінімуму їх негативні наслідки для результатів діяльності Компанії. Осно- вні цілі управління фінансовими ризиками - визначити ліміти ризиків і встановити контроль над тим, щоб ці ліміти не перевищувалися. Метою управління операційни- ми і юридичними ризиками є забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур і політики, направлених на приведення цих ризиків до мінімуму Управління капіталом
Компанія розглядає позикові засоби і власний капітал як основні джерела форму- вання фінансових ресурсів. Завданнями управління капіталом є: забезпечення здат- ності Компанії продовжувати функціонувати як підприємство, що постійно діє, з ме- тою отримання прибутків, а також забезпечення фінансування операційних потреб, капіталовкладень і стратегії розвитку Компанії. Політика Компанії по управлінню капіталом направлена на забезпечення і підтримку його оптимальної структури з метою зменшення сукупних витрат по залученню капіталу.
Керівник Xxxxxxx X.X.
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо річної фінансової звітності
ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «РАТИБОР»
станом на 31 грудня 2014 року
Загальним зборам, Наглядовій раді, Учасникам ПАТ «ЗНКІФ «Ратибор»
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку ЗВІТ ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Основні відомості про ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕР- СИФІКОВАНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «РАТИБОР»:
Повне найменування | ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «РАТИБОР» |
Код за ЄДРПОУ (для корпоративних інвестиційних фондів (далі - КІФ)) | 33516425 |
Вид діяльності за КВЕД-2010 | 64.30 – Трасти, фонди та подібні фінан- сові суб’єкти 64.99 – Надання інших фінансових по- слуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у. |
Тип, вид та клас фонду | Тип ІСІ – закритий, Вид ІСІ – не диверсифікований |
Дата та номер свідоцтва про внесення інвестиційного фонду до ЄДРІСІ | 31.05.2005 року, № свідоцтва – 163-2, дата видачі свідоцтва – 10.09.2010р. |
Реєстраційний код за ЄДРІСІ | 132163 |
Строк діяльності інвестиційного фонду (для строкових інвестиційних фондів) | 25 років з дати внесення до ЄДРІСІ |
Місцезнаходження | 01133 м.Кxxx, xxxxxx Xxxxxxxx, xxxxxxx 00/0 |
Основні відомості про компанію з управління активами (далі - КУА) – ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «РОЯЛ ФІНАНС»:
Повне найменування | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «РОЯЛ ФІНАНС» |
Код за ЄДРПОУ | 38490611 |
Вид діяльності за КВЕД-2010 | 66.30 – Управління фондами; 66.19 - Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення; 64.99 – Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у. |
Місцезнаходження | 01000, x.Xxxx, xxxxxx Xxxxxxxx, xxxxxxx 00/0 |
Ми провели аудиторську перевірку фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ
ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «РАТИБОР» (далі - Товариство), що включає баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2014 року, звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), звіти про рух грошових коштів (за прямим методом) та власний капітал за фінансовий рік, що минув на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки.
Відповідальність управлінського персоналу Товариства
Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV (зі змінами та доповненнями), Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність незалежного аудитора
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
1. Товариство представило фінансову звітність за 2014 рік, як звітність, складену відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). При цьому облікова політика Товариства в частині оцінки активів інститутів спільного інвестування ґрунтується на вимогах Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 30 липня 2013 року N 1336 «Про затвердження Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування» (із змінами і доповненнями), яке розроблено на основі національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Таким чином, існують відмінності в частині оцінки активів між обліковою політикою Товариства та міжнародними стандартами фінансової звітності, зумовлені відмінностями, які є між нормативно-правовими актами Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку та міжнародними стандартами фінансової звітності та обліку.
2. Товариством у складі Довгострокових фінансових інвестицій, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств, відображено вартість фінансових інвестицій у сумі 555 293 тис. грн. Товариство володіє часткою у статутному
статутному капіталі зазначених об’єктів інвестування більш ніж 20%. Станом на звіт- ну дату Товариством не проведено оцінку зазначених фінансових інвестицій за ме- тодом участі в капіталі інших підприємств.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться у попередньому пара- графі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПУБЛІЧНОГО АК- ЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ
ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «РАТИБОР» станом на 31 грудня 2014 р. та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV (зі змінами та доповненнями), Міжнародних стандартів фінан- сової звітності.
Інші питання
Ми звертаємо увагу на той факт, що вплив економічної кризи та політичної неста- більності, які тривають в Україні, а також їхнє остаточне врегулювання неможливо передбачити з достатньою вірогідністю, і вони можуть негативно вплинути на еко- номіку України та операційну діяльність Товариства. Наша думка не містить застере- жень стосовно даного питання.
ЗВІТ ПРО ІНШІ ПРАВОВІ ТА РЕГУЛЯТОРНІ ВИМОГИ
Ми висловлюємо аудиторську думку щодо іншої додаткової інформації, надання якої обумовлено вимогами Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондо- вого ринку від 11.06.2013р. №991, Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 05 липня 2013 р. за N 1119/23651 «Про затвердження Вимог до аудиторського висно- вку, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації про результати діяльності інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів) та компанії з управління актива- ми».
1.Опис питань і висновки щодо відповідності розміру статутного капіталу установ- чим документам.
На нашу думку розмір статутного капіталу Товариства в сумі 50370000,0 (п’ятдесят мільйонів триста сімдесят тисяч) гривень, поділених на 5037 (п’ять тисяч тридцять сім) простих іменних акцій номінальною вартістю 10000 (десять тисяч) гривень за 1 (одну) акцію на дату аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) щодо річ- ної фінансової звітності відповідає установчим документам, а саме діючій редакції Статуту, затвердженого рішенням річних Загальних зборів акціонерів ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ КОРПОРАТИВ-
НИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «РАТИБОР», Протокол №17 від 23 грудня 2014 року, за- реєстроване Реєстраційною службою Головного управління юстиції у місті Києві 31 грудня 2014 року № 10701050019050666.
Випуск акцій, що здійснено ПУБЛІЧНИМ АКЦІОНЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «РАТИБОР» на
загальну суму 5 0370 000 (п’ятдесят мільйонів триста сімдесят тисяч) гривень, номі- нальною вартістю 10000 (десять тисяч), форма існування бездокументарна, простих іменних 5 037 (п’ять тисяч тридцять сім) штук засвідчено Свідоцтвом про реєстрацію випуску акцій корпоративного інвестиційного фонду з метою здійснення спільного інвестування Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку від 10 ве- ресня 2010 року, реєстраційний №1840.
Структура акціонерів Товариства станом на 31 грудня 2014 року є наступною:
Сума, грн | % | Кількість акцій, шт. | |
XXXXXX XXXXXXX (Кіпр) | 27 620 000,00 | 54,8342 | 2762 |
ТОВ «ІН-ФАКТОР» | 4 610 000,00 | 9,1523 | 461 |
ТОВ «РЕКУПЕРАЦІЯ СВИНЦЮ» | 4 290 000,00 | 8,5170 | 429 |
ТОВ «УНІВЕРСАЛ ФІНАНС» | 3 880 000,00 | 7,7030 | 388 |
ТОВ «ІНВЕСТКРЕДИТ» | 3 520 000,00 | 6,9883 | 352 |
Інші (доля менше 5%) | 5 020 000,00 | 9,9662 | 502 |
Разом | 48 940 000,00 | 97,161 | 4894 |
Викуплені Товариством | 1 430 000,00 | 2,84 | 143 |
Всього: | 50 370 000,00 | 100 | 5037 |
2.Опис питань та висновки щодо формування та сплати статутного капіталу у вста- новлені законодавством терміни (сплачено повністю чи частково). У разі якщо ста- тутний капітал сплачено не у повному обсязі, зазначається розмір сплаченої та не- сплаченої частини статутного капіталу.
На нашу думку, твердження управлінського персоналу Товариства (відповідальної сторони) про те, що статутний капітал станом на 31 грудня 2014 року сплачений у повному обсязі, у всіх суттєвих аспектах, наведено достовірно.
Станом на 31 грудня 2014 року сума оплаченого капіталу складає 50370 тис. грн., сума вилученого капіталу складає 36380 тис. грн.
Протягом поточного року Товариством не здійснювалось викупу власних простих іменних акцій інституту спільного інвестування. Станом на 31.12.2014 року Товари- ством викуплено власних акцій у кількості 143 шт, номінальною вартістю 1430 тис. грн.
Станом на 31.12.2014 року Товариство має додатково вкладений капітал у сумі 889 865 тис. грн. створений у попередніх звітних періодах, за рахунок перевищення до- говірної вартості розміщених акцій над номінальною.
Протягом звітного періоду рішень про збільшення статутного капіталу не прийма- лось, розміщення акцій та сплата статутного капіталу не здійснювалося.
3.Опис питань та висновки щодо активів, зобов’язань та чистий прибуток (збиток) інвестиційного фонду відповідно до застосованих стандартів фінансової звітності.
3.1. Активи
Станом на 31.12.2014р. загальні активи Товариства в порівнянні з даними на початок 2014р. зменшились на 19689 тис. грн. і відповідно складають 1 364 772 тис. грн.
Зміна розміру активів відбулася в основному за рахунок зменшення розміру поточ- них фінансових інвестицій на 21 807 тис. грн. до рівня 765 260 тис. грн., збільшення розміру інших довгострокових фінансових інвестицій на 1120 тис. грн. до рівня 1600 тис. грн., довгострокової дебіторської заборгованості на 359 тис. грн. до рівня 2611 тис. грн. та векселів отриманих на 693 тис. грн. до рівня 40 000 тис. грн.
За винятком впливу на величину активів питань, про які йдеться у аудиторському висновку, на нашу думку, у фінансовій звітності Товариства інформація за видами активів в цілому розкрита повно та в основному у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
3.2. Зобов’язання
Станом на 31.12.2014р. загальні зобов’язання Товариства в порівнянні з даними на початок 2014р. зменшились на 20 592 тис. грн. і відповідно складають 26 405 тис. грн.
Зменшення зобов’язань відбулося за рахунок зменшення розміру інших поточних зобов’язань на суму 20724 тис. грн. до рівня 26241 тис. грн. та збільшення поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги на суму 134 тис. грн., до рівня 164 тис. грн.
На нашу думку у фінансовій звітності Товариства інформація за видами зобов’язань в цілому розкрита повно та в основному у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
3.3. Фінансовий результат за звітний період
За 2014 рік Товариством отримано доходів у сумі 1054 тис. грн., які складаються з інших фінансових доходів – 1053 тис. грн. та інших доходів – 1 тис. грн.
Витрати Товариства за 2014 рік складають 151 тис. грн., та складаються з адміністра- тивних витрат.
На нашу думку, за винятком впливу на фінансовий результат питань, про які йдеться у аудиторському висновку, інформація щодо елемента фінансової звітності Товари- ства «обсяг чистого прибутку (збитку)» за рік, що закінчився 31 грудня 2014 року, у всіх суттєвих аспектах, розкрита відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. За результатами фінансово-господарської діяльності 2014 року Товари- ство має чистий прибуток у сумі 903 тис. грн.
4.Інформація про дотримання вимог нормативно-правових актів Комісії, що регулю- ють порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (далі - ІСІ).
Під час здійснення процедур з аудиту нами встановлено, що Товариство при ви- значенні вартості чистих активів ІСІ станом на звітну дату в цілому дотримувався вимог нормативно-правових актів Комісії, а саме Рішення Національної комісії з цін- них паперів та фондового ринку від 30 липня 2013 року N 1336 «Про затвердження Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування».
5.Інформація щодо відповідності складу та структури активів,що перебувають у портфелі ІСІ, вимогам законодавства,що висуваються до окремих видів ІСІ.
Вид активу | Загальна балансова вартість, тис.грн. | Частка у загальній ба- лансовій вартості активів Товариства, (%) |
Цінні папери, погашення та отримання доходу за якими гарантовано Кабі- нетом Міністрів України | - | - |
Акції українських емітентів | 765 260 | 56,07 |
Облігації українських емітентів | - | - |
Цінні папери, погашення та отримання доходу за якими гарантовано уря- дами іноземних держав | - | - |
Акції іноземних емітентів | - | - |
Облігації іноземних емітентів | - | - |
Іпотечні цінні папери | - | - |
Ощадні (депозитні) сертифікати | - | - |
Векселі | 42 611 | 3,12 |
Похідні цінні папери | - | - |
Інші цінні папери | - | - |
Об’єкти нерухомого майна | - | - |
Залишок на поточному рахунку | 1 | 0,0001 |
Залишок на депозитному рахунку | - | - |
інвестицій у банківські метали | - | - |
Інші інвестиції | 556 893 | 40,81 |
Дебіторська заборго- ваність | 7 | 0,0005 |
ВСЬОГО АКТИВІВ | 1 364 772 | 100,00 |
Під час здійснення процедур з аудиту нами встановлено, що Товариство має наступ- ний склад та структуру активів, що перебувають у портфелі ІСІ станом на звітну дату:
активів ІСІ, розрахованої відповідно до нормативно-правових актів Комісії. 7.Інформація щодо дотримання законодавства в разі ліквідації ІСІ
Під час здійснення процедур з аудиту нами встановлено, що Товариство не проводило процедуру ліквідації.
8.Інформація щодо відповідності розміру активів ІСІ мінімальному обсягу активів, вста- новленому законом
Під час здійснення процедур з аудиту нами встановлено, що Мінімальний обсяг акти- вів Товариства відповідає мінімальному обсягу активів, встановленому Законом «Про інститути спільного інвестування», а саме розміру 1250 мінімальних заробітних плат у місячному розмірі, встановленому законом на день реєстрації корпоративного фонду як юридичної особи.
9.Інформація щодо наявності та відповідності системи внутрішнього аудиту (контролю), необхідної для складання фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень уна- слідок шахрайства або помилки
Під час здійснення процедур з аудиту нами встановлено, що стан системи внутрішнього контролю Товариства в суттєвих аспектах відповідає вимогам законодавства України але потребує вдосконалення.
10.Інформація щодо стану корпоративного управління відповідно до законодавства України.
Товариством не надано інформацію, щодо стану корпоративного управління. У зв’язку з цим ми не маємо змоги висловити думку щодо стану корпоративного управління.
11.Допоміжна інформація про перелік пов’язаних осіб, які були встановлені аудитором у процесі виконання процедур аудиту фінансової звітності
Під час здійснення процедур з аудиту нами встановлено, що пов’язаними особами То- вариства є:
Тип пов’язаної особи | Назва, ФІПБ |
Засновники, акціонери (частка в статутно- му капіталі яких складає більш ніж 10%) | АКРОЯН ЛІМІТІД - частка 54,8342% |
Члени Спостережної ради | Xxxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxx, Xxxxxxxxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxx |
Директорат (генеральний директор, фінансовий директор, та ін.. ключовий управлінський персонал) | Голова Наглядової ради - Xxxxxxx Xxxx- xxxxx Xxxxxxxx |
Підприємства, де наша частка інвестицій у статутному капіталі складає більш ніж 20% | ТОВ «ІНВЕСТКРЕДИТ» - частка у статут- ному капіталі 80%, ТОВ «СПАЙК ІНВЕСТ» » - частка у статутному капіталі 95%, ТОВ «ПКФ «СПЕЦБУД» » - частка у статутному капіталі 99%, ТОВ «ТРАНСМАГ» » - частка у статутному капіталі 75,11% |
Ключовий управлінський персонал (керівники), Підприємств, де наша частка інвестицій у статутному капіталі складає більш ніж 20% | Директор ТОВ «ІНВЕСТКРЕДИТ» - Канібор X.X., Директор ТОВ «СПАЙК ІНВЕСТ» - Ле- онов С.В., Директор ТОВ «ПКФ «СПЕЦБУД» - Сметана С.М., Директор ТОВ «ТРАНСМАГ» - Xxxxxxxxxx X.X. |
Під час здійснення процедур з аудиту нами встановлено, що інформація про операції з пов’язаними особами належним чином розкрита Товариством у фінансовій звітності станом на звітну дату.
12.Допоміжна інформація про наявність подій після дати балансу, які не були відобра- жені у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан.
Під час здійснення процедур з аудиту нами не встановлено факту існування подій після дати балансу, які мали би знайти своє відображення у фінансовій звітності за 2014 рік, але не були відображені Товариством, та можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства.
13. Допоміжна інформація про ступінь ризику ІСІ на основі аналізу результатів пруден- ційних показників діяльності таких ІСІ
Положенням щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому рин- ку - діяльності з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами), затвердженого Рішенням НКЦПФР від 09.01.2013 року, №1 зі змінами, вне- сеними Рішенням НКЦПФР від 17.12.2013р. №2892 та Рішенням НКЦПФР від 03.06.2014 р. №730, станом на звітну дату не передбачено застосування пруденційних нормативів до інститутів спільного інвестування.
ІНШІ ЕЛЕМЕНТИ
Повне найменування аудиторської фірми відповідно до установчих документів, якою було здійснено аудиторську пере- вірку | Товариство з обмеженою відповідальніс- тю Аудиторська фірма «АленАудит» |
Код за ЄДРПОУ | 35281710 |
Номер і дата видачі Свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України (далі – АПУ) | №4028, видано згідно рішення Ауди- торської палати України №182/10 від 27 вересня 2007 року. Термін дії свідоцтва – до 06 вересня 2017 року |
Номер, серія, дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів, виданого Комісією | Серія та номер Свідоцтва: П 000217. Строк дії Свідоцтва: з 07.07.2014 до 06.09.2017рр. |
Прізвище, ім’я, по батькові аудитора, який проводив аудиторську перевірку, та серія, номер, дата видачі Сертифіката аудитора, виданого АПУ | Xxxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx, сертифікат аудитора №006311 серії А, виданий згідно рішення Аудиторської палати України №181/1 від 20.07.2007р. Термін дії серти- фікату – до 20.07.2017 року |
Місцезнаходження: | 52001, Дніпропетровська обл.. м. Підгоро- дне, вул. Xxxxxxxxxxxxxx, 000. Фактичне місце розташування: 49000, м. Дніпропетровськ, xxx. Xxxxxxxxxx, 0, xx.000, xxxxxxx (000)0000000, office@ xxxxxxxxx.xxx.xx |
Основні відомості про аудиторську фірму:
що в цілому відповідає вимогам Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 10 вересня 2013 року N 1753 (із змінами та доповненнями)
«Про затвердження Положення про склад та структуру активів інституту спільного інвестування».
Повна інформація щодо складу та структури активів наведено КУА у Довідці про вартість чистих активів інвестиційного Фонду станом на «31» грудня 2014 року, що надається КУА до Комісії у відповідності до вимог Положення про порядок визна- чення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування, затвердженого Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 30 липня 2013 року N 1336.
6.Інформація щодо дотримання вимог законодавства щодо суми витрат, які відшко- довуються за рахунок активів ІСІ
Дата і номер договору на проведення ау- диту | Додаткова угода від 23.02.2015 р. до дого- вору №75-2013-А від 01.06.2013 р. |
Дата початку та дата закінчення проведен- ня аудиту | Початок проведення аудиту – 04.03.2015 Закінчення проведення аудиту – 27.03.2015 р. |
Під час здійснення процедур з аудиту нами встановлено, що Фонд в цілому дотриму- ється вимог законодавства щодо суми витрат, які відшкодовуються за рахунок акти- ві ІСІ, а саме вимог Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового рин- ку від 13 серпня 2013 року N1468 «Про затвердження Положення про склад і розмір витрат, що відшкодовуються за рахунок активів інституту спільного інвестування». Сума витрат, які відшкодовуються за рахунок активів ІСІ, та визначені в пункті 2 вищезазначеного Положення (крім винагороди та премії компанії з управління активами, податків та зборів, передбачених законодавством України) протягом
Виконавчий директор ТОВ АФ «АленАудит»
X.X. Xxxxxx
звітного періоду не перевищували 5 відсотків середньорічної вартості чистих
Дата складання висновку (звіту): 27 березня 2015 року
Товариство з обмеженою відповідальністю «БУЛ -СПРЕД»
Територія:
Організаційно-правова форма господарювання: товариство з обмеженою відповідальністю Вид економічної діяльності:
Середня кількість працівників: 3 Одиниця виміру: тис. грн.
Адреса: 18036 м. Черкаси, вул. Слави, 11 к. 4
Дата (рік, місяць, число)
КОДИ | ||
2015 | 01 | 01 |
30070412 | ||
7110136700 | ||
240 | ||
66.12 | ||
за ЄДРПОУ за КОАТУУ за КОПФГ
за КВЕД
V
Складено: за положеннями (стандартами бухгалтерського обліку) за міжнародними стандартами фінансової звітності
орма №1 • Код за ДКУД | 1801001 | ||
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звіт- ного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Власний капітал | |||
Зареєстрований (пайовий) капітал) | 1400 | 7000 | 7000 |
Внескі до незареєстрованого статутного капіталу | 1401 | ||
Капітал у дооцінках | 1405 | ||
Додатковий капітал | 1410 | ||
Емісіний доход | 1411 | ||
Накопичені курсові різниці | 1412 | ||
Резервний капітал | 1415 | ||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | 46 | 11 |
Неоплачений капітал | 1425 | ||
Вилучений капітал | 1430 | ||
Інші резерви | 1435 | ||
Усього за розділом І | 1495 | 7046 | 7011 |
ІІ. Довгострокові зобов'язання і забез- печення | |||
Відстрочені податкові зобов’язання | 1500 | ||
Пенсійні зобов`язання | 1505 | ||
Довгострокові кредити банків | 1510 | ||
Інші довгострокові зобов’язання | 1515 | ||
Довгострокові забезпечення | 1520 | ||
Довгострокові забезпечення витрат пер- соналу | 1521 | ||
Цільове фінансування | 1525 | ||
Благодійна допомога | 1526 | ||
Страхові резерви | 1530 | ||
у тому числі: резерв довгострокових зобов`язань | 1531 | ||
резерв збитків або резерв належних ви- плат | 1532 | ||
резерв незароблених премій | 1533 | ||
інші страхові резерви | 1534 | ||
Інвестиційні контракти | 1535 | ||
Призовий фонд | 1540 | ||
Резерв на виплату джек-поту | 1545 | ||
Усього за розділом II | 1595 | ||
IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення | |||
Короткострокові кредити банків | 1600 | ||
Векселі видані | 1605 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями | 1610 | ||
товари, роботи, послуги | 1615 | 30 | 110 |
розрахунками з бюджетом | 1620 | 85 | 20 |
у тому числі з податку на прибуток | 1621 | ||
розрахунками зі страхування | 1625 | ||
розрахунками з оплати праці | 1630 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами | 1635 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками | 1640 | ||
Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків | 1645 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю | 1650 | ||
Поточні забезпечення | 1660 | ||
Доходи майбутніх періодів | 1665 | ||
Відстрочені комісійні доходи від пере- страховиків | 1670 | ||
Інші поточні зобов’язання | 1690 | 130 | 75 |
Усього за розділом IІІ | 1695 | 245 | 205 |
ІV. Зобов`язання, пов`язані з необоротни- ми активами | 1700 | ||
V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду | 1800 | ||
Баланс | 1900 | 7291 | 7216 |
БАЛАНС (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2014 р. • Ф
АКТИВ | Код рядка | На початок звітного пе- ріоду | На кінець звіт- ного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | 1000 | ||
первісна вартість | 1001 | ||
накопичена амортизація | 1002 | ||
Незавершені капітальні інвестиції | 1005 | ||
Основні засоби: | 1010 | ||
первісна вартість | 1011 | 32 | 32 |
знос | 1012 | 32 | 32 |
Інвестиційна нерухомість | 1015 | ||
Первісна вартість інвестиційної нерухо- мості | 1016 | ||
Знос інвестиційної нерухомості | 1017 | ||
Довгострокові біологічні активи: | 1020 | ||
Первісна вартість довгострокових біоло- гічних активів | 1021 | ||
Накопичена амортизація довгострокових біологичних активів | 1022 | ||
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 1030 | 7140 | 7043 |
інші фінансові інвестиції | 1035 | ||
Довгострокова дебіторська заборгова- ність | 1040 | ||
Відстрочені податкові активи | 1045 | ||
Гудвіл | 1050 | ||
Відстрочені аквізиційні витрати | 1060 | ||
Залишок коштів у централізхованих стра- хових резервних фондах | 1065 | ||
Інші необоротні активи | 1090 | ||
Усього за розділом І | 1095 | 7140 | 7043 |
II. Оборотні активи | |||
Запаси | 1100 | ||
Виробничі запаси | 1101 | ||
Незавершене виробництво | 1102 | ||
Готова продукція | 1103 | ||
Товари | 1104 | ||
Поточні біологічні активи | 1110 | ||
Депозити перестрахування | 1115 | ||
Векселі одержані | 1120 | ||
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | 1125 | 9 | 8 |
Дебіторська заборгованість за розрахун- ками: за виданими авансами | 1130 | ||
з бюджетом | 1135 | 1 | 2 |
у тому числі з податку на прибуток | 1136 | ||
Дебіторська заборгованість за розрахун- ками з нарахованих доходів | 1140 | ||
Дебіторська заборгованість за розрахун- ками із внутрішніх розрахунків | 1145 | ||
Інша поточна дебіторська заборгованість | 1155 | 1 | 21 |
Поточні фінансові інвестиції | 1160 | ||
Xxxxx та їх еквіваленти: | 1165 | 140 | 142 |
Готівка | 1166 | 3 | 41 |
Рахунки в банках | 1167 | 137 | 101 |
Витрати майбутніх періодів | 1170 | ||
Частка перестраховика у страхових ре- зервах | 1180 | ||
у тому числі : в резервах довгострокових зобов`язань | 1181 | ||
резервах збитків або резервах належних виплат | 1182 | ||
резервах незароблених премій | 1183 | ||
інших страхових резервах | 1184 | ||
Інші оборотні активи | 1190 | ||
Усього за розділом ІІ | 1195 | 151 | 173 |
ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | 1200 | ||
Баланс | 1300 | 7291 | 7216 |
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ (Звіт про сукупний дохід) • Форма №2
ЗУЛЬТАТИ Код за ДКУД | 1801003 | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||
Витрати на збут | 2150 | ( ) | ( ) | ||||
Інші операційні витрати | 2180 | ( ) | ( 81 | ) | |||
Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 2181 | ||||||
Витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогоспо- дарської продукції | 2182 | ||||||
Фінансовий результат від операцій- ної діяльності: | |||||||
прибуток | 2190 | 49 | |||||
збиток | 2195 | ( ) | ( 51 | ) | |||
Дохід від участі в капіталі | 2200 | ||||||
Інші фінансові доходи | 2220 | ||||||
Інші доходи | 2240 | ||||||
Дохід від благодійної допомоги | 2241 | ||||||
Фінансові витрати | 2250 | ( ) | ( ) | ||||
Втрати від участі в капіталі | 2255 | ( ) | ( ) | ||||
Інші витрати | 2270 | ( 75 | ) | ( ) | |||
Прибуток (збиток) від впливу інфля- ції на монетарні статті | 2275 | ||||||
Фінансовий результат до оподат- кування: | |||||||
прибуток | 2290 | ||||||
збиток | 2295 | ( 26 | ) | ( 51 | ) | ||
Витрати (дохід) з податку на при- буток | 2300 | ( 9 | ) | ( 3 | ) | ||
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування | 2305 | ||||||
Чистий фінансовий результат: | |||||||
прибуток | 2350 | ||||||
збиток | 2355 | ( 35 | ) | ( 54 | ) | ||
І. ФІНАНСОВІ РЕ
Стаття | Код рядка | За звітний пе- ріод | За аналогічний період попере- днього року | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
Чистий дохід від реалізації продук- ції (товарів, робіт, послуг) | 2000 | 416 | 788 | ||
Чисті зароблені страхові премії | 2010 | ||||
Премії підписані, валова сума | 2011 | ||||
Премії, передані у перестрахування | 2012 | ||||
Зміна резерву незароблених пре- мій, валова сума | 2013 | ||||
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій | 2014 | ||||
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 2050 | ( 29 | ) | ( 454 | ) |
Чисті понесені збитки за страхови- ми виплатами | 2070 | ||||
Валовий прибуток | 2090 | 387 | 334 | ||
збиток | 2095 | ( ) | ( ) | ||
Дохід (витрати) від зміни у резер- вах довгострокових зобов`язань | 2105 | ||||
Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів | 2110 | ||||
Зміна інших страхових резервів, валова сума | 2111 | ||||
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах | 2112 | ||||
Інші операційні доходи | 2120 | 4 | |||
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 2121 | ||||
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогоспо- дарської продукції | 2122 | ||||
Адміністративні витрати | 2130 | ( 342 | ) | ( 304 | ) |
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попере- днього року |
1 | 2 | 3 | 4 |
Дооцінка (уцінка) необоротніх активів | 2400 | ||
Дооцінка (уцінка) фінансових ін- струментів | 2405 | ||
Накопичені курсові різниці | 2410 | ||
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підпри- ємств | 2415 | ||
Інший сукупний дохід | 2445 | ||
Інший сукупний дохід до оподат- кування | 2450 | ||
Податок на прибуток, пов`язаний з іншим сукупним доходом | 2455 | ||
Інший сукупний дохід після опо- даткування | 2460 | ||
Сукупний дохід (сума рядків 2350,2355 та 2460) | 2465 | -35 | -54 |
ІІ. СУКУПНИЙ ДОХІД ІІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попере- днього року |
Матеріальні затрати | 2500 | 3 | |
Витрати на оплату праці | 2505 | 52 | 70 |
Відрахування на соціальні заходи | 2510 | 21 | 28 |
Амортизація | 2515 | 3 | |
Інші операційні витрати | 2520 | 269 | 282 |
Разом | 2550 | 342 | 386 |
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попере- днього року |
Середньорічна кількість простих акцій | 2600 | ||
Скоригована середньорічна кіль- кість простих акцій | 2605 | ||
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2610 | ||
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2615 | ||
Дивіденди на одну просту акцію | 2650 |
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ (ЗА ПРЯМИМ МЕТОДОМ) Код за ДКУД 1801004
Стаття 1
І. Рух коштів у результаті операційної діяль- ності
Код рядка
2
За звітний період
3
За аналогіч- ний період попере- днього року
4
1
Надходження від реалізації: фінансових інвестицій
необоротних активів
Надходження від отриманих: відсотків
2 3
3200
3205
3215 4
4
454
Надходження від | дивідендів | 3220 | |||
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 3000 | 400 | 341 | Надходження від деривативів | 3225 |
Повернення податків і зборів | 3005 | 123 | Надходження від погашення позик | 3230 |
у тому числі податку на додану вартість
Цільового фінансування
Надходження від отримання субсидій, дотацій Надходження авансів від покупців і замовників Надходження від повернення авансів
Надходження від відсотків за залишками ко- штів на поточних рахунках
Надходження від боржників неустойки (штра- фів, пені)
Надходження від рпераційної оренди
Надходження від отримання роялті, автор- ських винагород
Надходження від страхових премій
Надходження фінансових установ від повер- нення позик
Інші надходження Витрачання на оплату:
Товарів (робіт, послуг) Праці
Відрахувань на соціальні заходи Зобов`язань з податків і зборів
Витрачання на оплату зобов`язань з податку на прибуток
Витрачання на оплату зобов`язань з податку на додану вартість
Витрачання на оплату зобов`язань з інших податків і зборів
Витрачання на оплату авансів
Витрачання на оплату повернення авансів Витрачання на оплату цільових внесків
Витрачання на оплату зобов`язань за страхо- вими контрактами
Витрачання фінансових установ на надання позик
Інші витрачання
Чистий рух коштів від операційної діяльності ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної ді-
яльності
3006
3010
3015 | |||||
3020 | 6 | ||||
3025 | 1 | ||||
3035 | |||||
3040 | |||||
3011
3045
3050
3055
3095
3100
3105
3110
3115
3116
3117
3118
3135
3140
3145
3150
3155
3190
3195
( 150 )
( 44 )
( 21 )
( 269 )
( 3 )
( )
( 266 )
( )
( )
( )
( )
( )
( 12 )
(27)
216
( 226 )
( 62 )
( 28 )
( 6 )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
(242)
Надходження від вибуття дочірнього підпри- ємства та іншої господарської одиниці
Інші надходження
Витрачання на придбання: фінансових інвестицій
необоротних активів Виплати за деривативами
Витрачання на надання позик
Витрачання на придбання дочірнього підпри- ємства та іншої господарської одинці
Інші платежі
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяль- ності
Надходження від:
Власного капіталу
Отримання позик
Надходження від продажу частки в дочірньо- му підприємстві
Інші надходження Витрачання на:
Викуп власних акцій
Погашення позик Сплату дивідендів
Витрачання на сплату відсотків
Витрачання на сплату заборгованості з фінан- сової оренди
Витрачання на придбання частки в дочірньо- му підприємстві
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах
Інші платежі
Чистий рух коштів від фінансової діяльності Чистий рух коштів за звітний період Залишок коштів на початок року
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
Залишок коштів на кінець року
3235
3280 | ( | ) ( | ) | ||
3290 | ( | ) ( | ) | ||
3295 | -25 | -146 | |||
3300 | |||||
3305 | |||||
3310 | |||||
3340 | |||||
3345 | ( | ) ( | ) | ||
3350 | |||||
3355 | ( | ) ( | ) | ||
3360 | ( | ) ( | ) | ||
3255 | ( | 29 | ) | ( | 600 | ) |
3260 | ( | ) ( | ) | |||
3270 | ( | ) ( | ) | |||
3275 | ( | ) ( | ) | |||
3250
3365
3370
3375
3390
3395
3400
3405
3410
3415
( )
( )
( )
( )
2
140
142
( )
( )
( )
( )
96
44
140
ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ Код за ДКУД | 1801005 | ||||||||
Стаття | Код рядка | Зареєстрований капітал | Капітал у до- оцінках | Додатковий капітал | Резервний капітал | Нерозподіле- ний прибуток (непокритий збиток) | Неоплачений капітал | Вилучений капітал | Всього |
Залишок на початок року | 4000 | 7000 | 46 | 7046 | |||||
Коригування: Зміна облікової політики | 4005 | ||||||||
Виправлення помилок | 4010 | ||||||||
Інші зміни | 4090 | ||||||||
Скоригований залишок на початок року | 4095 | 7000 | 46 | 7046 | |||||
Чистий прибуток (збиток) за звітний період | 4100 | -35 | -35 | ||||||
Інший сукупний дохід за звітний період | 4110 | ||||||||
Дооцінка (уцінка) необоротних активів | 4111 | ||||||||
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів | 4112 | ||||||||
Накопичені курсові різниці | 4113 | ||||||||
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств | 4114 | ||||||||
Інший сукупний дохід | 4116 | ||||||||
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) | 4200 | ||||||||
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу | 4205 | ||||||||
Відрахування до резервного капіталу | 4210 | ||||||||
Сума чистого прибутку, належна до бюджету | 4215 | ||||||||
Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів | 4220 | ||||||||
Сума чистого прибутку на матеріальне заоохочення | 4225 | ||||||||
Внески учасників: Внески до капіталу | 4240 | ||||||||
Погашення заборгованості з капіталу | 4245 | ||||||||
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) | 4260 | ||||||||
Перепродаж викуплених акцій (часток) | 4265 | ||||||||
Анулювання викуплених акцій (часток) | 4270 | ||||||||
Вилучення частки в капіталі | 4275 | ||||||||
Зменшення номінальної ватості акцій | 4280 | ||||||||
Інші зміни в капіталі | 4290 | ||||||||
Придбання (продаж) неконтр. частки в дочірньому підприємстві | 4291 | ||||||||
Разом змін у капіталі | 4295 | -35 | -35 | ||||||
Залишок на кінець року | 4300 | 7000 | 11 | 7011 | |||||
Примітки до річної фінансової звітності за рік 2014 рік.
Загальні відомості про Товариство:
Товариство з обмеженою відповідальністю «БУЛ -СПРЕД» Місцезнаходження: 18036 м. Черкаси, вул. Слави, 11 к. 4 Дата проведення державної реєстрації: 09.07.1998 року.
Місце проведення державної реєстрації: Виконавчий комітет Черкаської міської ради.
Xxxx, щодо засновників:
Фізичні особи:
Xxxxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxxx – 7,71 відсотків в статутному капіталі, Xxxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxx - 25,0 відсотків в статутному капіталі, Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxx - 1,43 відсотка в статутному капіталі, Xxxxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx - 1,43 відсотка в статутному капіталі, та юридична особа ТОВ КІЦ «Експерт ринку» 64,43 відсотка в статутному капіталі товариства.
Основними видами діяльності Товариства є:
66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення
64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забез- печення)
66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах, або товарах
70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування. Чисельність працюючих: на 31.12 .2014 року 3 осіб
Основа подання фінансової звітності:
Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) на основі принципу історичної вартості. Фінансова звіт- ність підготовлена на основі припущення безперервності діяльності.
Основні принципи облікової політики, які були застосовані Товариством під час під- готовки цієї фінансової звітності описані нижче. Ці принципи застосовувалися послі- довно по відношенню до всіх наведених періодів, якщо не зазначене інше.
Функціональна валюта та валюта звітності:
Функціональною валютою Товариства та валютою звітності є національна валюта України – гривня.
Фінансова звітність надана в тисячах українських гривень. Xxxxxxx кошти та їх еквіваленти.
Грошові кошти та їх еквіваленти включають кошти в касі, грошові кошти на поточних банківських рахунках.
Основні засоби.
Основні засоби: Основні засоби обліковуються за історичною собівартістю. Знос основних засобів нараховується прямолінійним методом. Класифікацію груп осно- вних засобів та інших необоротних активів, а також строки корисного використання здійснювати у відповідності до Податкового кодексу України.
У статтю «Основні засоби» включені повністю з амортизовані основні засоби, первіс- на вартість яких за станом на 31 грудня 2014 року склала 32 тис. гривень.
МНМА: До малоцінних необоротних матеріальних активів відносяться активи вар- тістю до 2500 грн., термін використання яких не більше одного року. Знос для МНМА нараховується в першому місяці використання об’єкта в розмірі 100 % вартості, яка амортизується.
ЗАПАСИ:
Запаси визначаються на дату звіту за ціною придбання. Дебіторська заборгованість.
Дебіторська заборгованість оцінюється за первісною вартістю. Кредиторська заборгованість.
Поточна кредиторська заборгованість оцінюється за вартістю погашення. Визнання доходів.
Доходи Підприємства в залежності від їх характеру, умови отримання і напрямів ді- яльності поділяються таким чином:
-доходи від звичайних видів діяльності (виручка від продажу продукції, товарів та послуг);
-фінансові доходи;
-інші доходи.
Доходи визнаються, коли значна частина ризиків і вигод, пов’язаних з власністю на товари, переходить покупцеві, і суму доходу можна достовірно оцінити. Дохід від надання послуг визнається в момент, коли послуги надані.
Визнання витрат
За функціями витрати підприємства поділяються на:
• ті, що включаються у виробничу собівартість товарів, робіт, послуг;
• загальні та адміністративні витрати;
• витрати на збут (комерційні витрати);
• інші витрати.
Витрати відображаються у звіті про сукупний дохід на основі прямого взаємозв’язку між понесеними витратами і надходженнями за відповідними статтями доходу (принцип відповідності). За відсутності такого взаємозв’язку витрати відносяться на фінансовий результат того періоду, коли вони були понесені незалежно від дати здійснення платежів (принцип нарахування).
Витрати визнаються в бухгалтерському обліку, якщо в результаті конкретної опера- ції відбудеться зменшення економічних вигод організації, або наявний на балансі актив припиняє відповідати визнанню активів.
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
2014 | 2013 | |
Виручка від надання послуг: | 387 | 334 |
Виручка від реалізації товарів | 29 | 454 |
416 | 788 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт , послуг)
Інші прямі витрати: | 29 | 454 |
Матеріальні витрати: | 3 | |
Витрати на адміністративний персонал: | 73 | 98 |
Амортизація обладнання загального при- значення: | 3 | |
Банківські послуги: | 4 | 2 |
Інші адміністративні витрати: | 265 | 280 |
342 | 386 |
Адміністративні витрати
Інші доходи
2014 | 2013 | |
Банківські послуги: | 4 | 1 |
Інші доходи від звичайної діяльності: | ||
4 | 1 |
Інші витрати
Визнані штрафи, пені, неустойки: | 2 | 8 |
Інші витрати звичайної діяльності: | 75 | 73 |
77 | 81 |
Xxxxxxx кошти та їх еквіваленти.
Облік касових операцій ведеться відповідно з вимогами Положення «Про ведення касових операцій в національній валюті України».
Облік безготівкових розрахунків здійснюється товариством відповідно до вимог Інструкції «Про безготівкові розрахунки в національній валюті».
Xxxxxxx кошти та їх еквіваленти в національній валюті: тис. грн.
Залишок грошових коштів та їх еквівалентів станом на 31.12.2014 року складають 142 тисячі гривень, в тому числі готівка - на 41 тисячі гривень.
Дебіторська заборгованість.
Класифікація за строками непогашення: тис. грн. 31.12.2014 року Всього: 8
Інша дебіторська заборгованість: 31.12.2014 року 21
Товариство списує фінансове зобов’язання (або частину фінансового зобов’язання) з балансу тоді і тільки тоді, коли воно погашене, тобто, коли зазначене у договорі зобов’язання виконано, анульовано, або строк його дії закінчився.
Статутний капітал Товариства.
Власний капітал товариства включає зареєстрований (сплачений) капітал та нерозподілений прибуток.
Нерозподілений прибуток по товариству станом на 31. 12.2014 року складає 11
тисячу гривень.
Зареєстрований капітал заявлений і зареєстрований в сумі 7 мільйонів гривень і сформований в попередні роки.
Інша кредиторська заборгованість.
Основну суму поточних зобов’язань складає кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги.
31.12.2014 року
За товари, роботи, послуги 110
Склад іншої кредиторської заборгованості:
31.12.2014 року
Інші поточні зобов’язання 75
Дохід від реалізації товарів робіт послуг.
Товариство отримало чистий дохід (виручка) від реалізації робіт, послуг станом на 31.12.2014 ріку в сумі 416 тисяч гривень, інші операційні доходи склали 4 тисячу гривень.
Адміністративні витрати.
Витрати , понесені у зв’язку з отриманням доходу , визнаються у тому ж періоді що і відповідні доходи.
Елементи адміністративних витрат: 31.12.2014 року
Оплата праці, нарахування | 52 |
Відрахування на соціальні заходи | 21 |
Послуги банку | 4 |
Витрати на ліцензії | 6 |
Інших операційні витрати | 259 |
Усього адміністративних витрат: | 342 |
Непередбачені зобов’язання та непередбачені активи Товариства.
Непередбачені зобов’язання та непередбачені активи Товариства на 31.12.2014 року відсутні, оскільки відсутні судові справи у яких Товариство виступає відповідачем.
Виходячи з принципу обачності та згідно з вимогами МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та передбачені активи».
Товариство не відображає вказані суми як непередбачені активи (справи не розглядались у суді на час складання фінансового звіту).
Директор Товариства Xxxxxxxxxx X.X.
Учасникам та керівним посадовим особам ТОВ «БУЛ-СПРЕД»,
НКЦПФР
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звіт незалежного аудитора)
Умовно-позитивний
м. Київ 25 березня 2015 року
щодо річної фінансової звітності станом на 31.12.2014 р. відповідно до МСФЗ ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «БУЛ-СПРЕД»,
код ЄДРПОУ 30070412,
що зареєстроване за адресою:
18002, Черкаська обл., місто Черкаси, вxxxxx Xxxxx, xxxxxxx 00, квартира 4
ЗВІТ ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Думка аудитора
Ми провели аудит фінансової звітності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬ- НІСТЮ «БУЛ-СПРЕД» (надалі — Товариство) за рік, що закінчився 31 грудня 2014 року включно, яка складається із звіту про фінансові результати, балансу, звіту про власний капітал, звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився на вказану дату, а також інформації про суттєві аспекти облікової політики та іншої пояснюваль- ної інформації.
Фінансова звітність Товариства станом на кінець дня 31.12.2014 р. складена відпо- відно до вимог МСФЗ, що були розроблені Радою (Комітетом) з Міжнародних стан- дартів бухгалтерського обліку, та роз’яснень Комітету з тлумачень міжнародної фі- нансової звітності, а також відповідно роз’яснень Постійного комітету з тлумачень, що були затверджені комітетом з міжнародного бухгалтерського обліку та діяли на дату складання фінансової звітності.
Облікова політика
В 2014 році Товариство дотримувалось принципу незмінності облікової політики, яка затверджена Наказом про облікову політику. Фінансова звітність Товариства за 2014 рік своєчасно складена та подана до відповідних державних органів управлін- ня у повному обсязі. В цілому методологія та організація бухгалтерського обліку у Товариства відповідає встановленим вимогам чинного законодавства, та прийнятої Товариством облікової політики на 2014р. Порушень обліку не виявлено.
Концептуальною основою для підготовки зазначеної фінансової звітності Това- риства є МСФЗ, що були розроблені Радою (Комітетом) з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, та роз’яснень Комітету з тлумачень міжнародної фінансової звітності, а також відповідно роз’яснень Постійного комітету з тлумачень, що були затверджені комітетом з міжнародного бухгалтерського обліку та діяли на дату скла- дання фінансової звітності.
Основні відомості про Товариство
Повна назва підприємства | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІ- ДАЛЬНІСТЮ «БУЛ-СПРЕД» |
Скорочена назва підприємства | ТОВ « БУЛ-СПРЕД « |
Організаційно-правова форма підпри- ємства | Товариство з обмеженою відповідаль- ністю |
Ознака особи | Юридична |
Форма власності | Приватна |
Код за ЄДРПОУ | 30070412 |
Місцезнаходження: | 18002, Черкаська обл., місто Черкаси, вxxxxx Xxxxx, xxxxxxx 00, квартира 4 |
Місце, дата державної реєстрації | Дата реєстрації 09.07.1998 р.? Виконав- чий комітет Черкаської міської ради |
Ліцензії | 1.Ліцензія НКЦПФР «Професійна діяль- ність на фондовому ринку – депозитар- на діяльність. Депозитарна діяльність депозитарної установи» серія АЕ № 286505, дата видачі 08.10.2013 р., строк дії: з 12.10.2013 на необмежений. 2.Ліцензія НКЦПФР «Професійна діяль- ність на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами. Брокер- ська діяльність» серія АЕ № 294550, дата видачі 28.10.2014 р., строк дії: з 29.10.2014 на необмежений. 3.Ліцензія НКЦПФР «Професійна діяль- ність на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами. Дилер- ська діяльність» серія АЕ № 294551, дата видачі 28.10.2014 р., строк дії: з 29.10.2014 на необмежений. |
Номер запису в ЄДР | № 1 026 120 0000 000510 |
Основні види діяльності КВЕД: | 66.19 Інша допоміжна діяльність у сфе- рі фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення 64.99 Надання інших фінансових по- слуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у. 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах 70.22 Консультування з питань комер- ційної діяльності й керування. |
Аудиторський висновок було підготовлено відповідно до МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора» та інших стандартів, що стосуються підготовки аудитор- ського висновку.
Масштаб перевірки:
Дійсна перевірка, проводилася у відповідності з вимогами Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», Закону України «Про цін- ні папери та фондовий ринок», Закону України «Про аудиторську діяльність», «Про господарські товариства» та Міжнародних стандартів аудиту надання впевненос- ті та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих Аудиторською палатою України в якості національних, які використовуються під час аудиторської пере- вірки фінансової звітності підприємства і перевірок на відповідність. Ці стандарти вимагають, щоб планування і проведення аудиту було спрямовано на одержання розумних доказів відсутності суттєвих перекручень і помилок у фінансовій звітності підприємств.
Аудитори керувалися законодавством України у сфері господарської діяльності та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності, міжнародними стандартами аудиту, вико- ристовував як загальнонаукові методичні прийоми аудиторського контролю (мо- делювання, абстрагування та ін.) так і власні методичні прийоми (документальні, розрахунково-методичні узагальнення результатів аудиту). Перевірка складається відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики, зокрема Міжнародних стандартів аудиту 700, 701, 705, 720. Перевіркою передбача- лось та планувалось, в рамках обмежень, встановлених договором, щодо обсягу, строків перевірки, та з урахуванням розміру суттєвості помилок з метою отримання достатньої інформації про відсутність або наявність суттєвих помилок у перевіреній фінансовій звітності та задля складання висновку про ступінь достовірності фінан- сової звітності та надання оцінки реального фінансового стану об’єкта перевірки. Під час аудиту проведення дослідження, шляхом тестування доказів щодо обґрун- тування сум чи іншої інформації, розкритої у фінансовій звітності, а також оцінку від- повідності застосованих принципів обліку та звітності в Україні, чинних протягом періоду перевірки.
Використовуючи загальнонаукові та специфічні методичні прийоми, були перевірені дані, за якими була складена перевірена звітність. Під час перевірки були досліджені бухгалтерські принципи оцінки матеріальних статей балансу, що засто- совані на об’єкті перевірки: оцінка оборотних і необоротних активів, методи амор- тизації основних засобів, тощо.
Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для вислов- лення нашої думки.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання фінансової звітності відповідно до застосованої концептуальної основи фінансової звітності - відповід- но до Міжнародних стандартів фінансової звітності, відповідно до Закону України
«Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпе- чити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є висловлювання думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту.
Ми провели аудиторську перевірку відповідно до Міжнародних стандартів ауди- ту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінан- сова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання ауди- торських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарю- вання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповіда- ють обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності ви- користаної облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлін- ським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності.
При складанні висновку ми дотримувалися вимог Законів України «Про аудиторську діяльність», «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
Підстава для висловлення умовно - позитивної думки
Складання аудиторського висновку щодо повного комплекту фінансової звітності регламентується МСА №700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансо- вої звітності» та МСА № 705 «Модифікації думки у звіті незалежного аудитора».
У зв’язку з наявністю підстав для висловлення модифікованої думки даний аудитор- ський висновок складено відповідно до МСА № 705 «Модифікації думки у звіті неза- лежного аудитора». Підстави для висловлення умовно-позитивної думки:
• Xxxxxxx не приймав участі в спостереженні за інвентаризацією наявних активів та зобов’язань, оскільки був призначений після дати її проведення. Однак, на підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій вислов- лено довіру, згідно МСА. Аудитором були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що активи та зобов’язання наявні.
На нашу думку, за винятком зазначених вище зауважень, фінансова звітність надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан підприємства станом на 31.12.2014 року фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату. Концептуальна основа фінансової звітності, використана для підготовки фінансових звітів визначається відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Вну- трішня облікова політика підприємства, яка відображає принципи та методи бухгал- терського обліку та звітності, за якими складається фінансова звітність, відповідає вимогам відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
В ході перевірки аудитори не отримали свідчень щодо існування загрози безпе- рервності діяльності Товариства.
Висновок в частині формування фінансової звітності носить умовно-позитивний ха- рактер, згідно нормам аудиту (МСА № 705 “ Модифікація думки у звіті незалежного аудитора ”).
Всі ці зауваження та відхилення не є суттєвими і в цілому не спотворюють фінансо- вий стан підприємства.
Висловлення думки
На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», перший повний пакет фінансової звіт- ність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах стан Товариства на 31 грудня 2014 року, його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Пояснювальний параграф
Xxxxxxx не приймав участі в спостереженні за інвентаризацією наявних активів та зобов’язань, оскільки був призначений після дати її проведення. Однак, на підпри- ємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій висловлено довіру, згідно МСА. Аудитором були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що ак- тиви та зобов’язання наявні.
На нашу думку, за винятком зазначених вище зауважень, фінансова звітність надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан підприємства станом на 31.12.2014 року фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату. Концептуальна основа фінансової звітності, використана для підготовки фінансових звітів визначається відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Вну- трішня облікова політика підприємства, яка відображає принципи та методи бухгал- терського обліку та звітності, за якими складається фінансова звітність, відповідає вимогам відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
В ході перевірки аудитори не отримали свідчень щодо існування загрози безпе- рервності діяльності Товариства.
ІІ. ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ
Розкриття інформації про стан бухгалтерського обліку та фінансової звітності Фінансова звітність Товариства станом на 31.12.2014 року в усіх суттєвих аспек- тах достовірно та повно подає фінансову інформацію про Товариство станом на 31.12.2014 р. згідно з нормативними вимогами щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні.
Товариство для складання фінансової звітності використовує Міжнародні стандарти фінансової звітності. Аудиторською перевіркою було охоплено вказані форми звіт- ності, складені станом на 31.12.2014 року.
На Товаристві фінансова звітність складалась протягом 2014 року своєчасно та представлялась до відповідних контролюючих органів.
Концептуальною основою для підготовки зазначеної фінансової звітності Товари- ства є Міжнародні стандарти фінансової звітності.
Бухгалтерський облік Товариства ведеться на паперових носіях, а також з викорис- танням комп’ютерної техніки та програмного забезпечення 1С-бухгалтерія.
В 2014 році Товариство дотримувалось принципу незмінності облікової політики. Фінансова звітність Товариства за 2014 рік своєчасно складена та подана до від- повідних державних органів управління у повному обсязі. В цілому методологія та організація бухгалтерського обліку у Товаристві відповідає встановленим вимогам чинного законодавства, та прийнятої Товариством облікової політики за 2014 р. Аудиторською перевіркою підтверджено, що бухгалтерський облік на Товаристві протягом 2014 року вівся у цілому у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.99 року, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та Інструкції «Про за- стосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій підприємств та організацій», затвердженої Наказом Мінфі- ну України від 30.11.99 № 291 та інших нормативних документів з питань організації обліку. Порушень обліку не виявлено.
Розкриття інформації щодо обліку та оцінки активів.
Товариство за період з 01.01.2014 року до 31.12.2014 року використовувались ціл- ком правильні та обґрунтовані принципи здійснення класифікації активів в бухгал- терському обліку. В цілому оцінка активів відбувалась відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Аудиторська перевірка була проведена з метою визнання наявності відображених станом на 31.12.2014 року всіх видів активів - необоротних, оборотних та витрат майбутніх періодів шляхом перевірки даних інвентаризації. Аналіз таких даних під- тверджує достовірність всіх статей активу балансу та дає змогу визначити, що ця інвентаризація проведена згідно з Інструкцією про інвентаризацію основних засо- бів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, до- кументів.
Розкриття інформації щодо обліку нематеріальних активів, основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та їх зносу.
Нематеріальні активи Товаристві станом на 31 грудня 2014 року відсутні. Основні засоби на балансі Товариства станом на 31 грудня 2014 відсутні.
Розкриття інформації щодо правильності ведення обліку, класифікації та оцінки за- пасів, незавершеного виробництва та товарів.
В залежності від обраного методу оцінки вибуття запасів на підприємстві і буде фор- муватись собівартість їх списання. Товариство в цілому дотримувалось зазначених вимог нормативних документів щодо відображення вартості запасів, їх надходжен- ня, та вибуття.
Станом на 31.12.2014 року запаси на Товаристві відсутні.
Розкриття інформації про ведення бухгалтерського обліку дебіторської заборгова- ності
Аналіз даних дебіторської заборгованості Товариства станом на 31.12.2014 року свідчить, що інвентаризація проведена згідно з Інструкцією «Про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошо- вих коштів, документів та розрахунків», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 11.08.1994 № 69. Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, робо- ти, послуги, що відображена в рядку 1125 балансу становить 8 тис. грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом, що відображена у рядку 1135 балансу становить 2 тис. грн., інша поточна дебіторська заборгованість, яка відображена у рядку 1155 станом на 31.12.2014 р. 21 тис. грн..
Грошові кошти. Касові та банківські операції. Облік розрахунків.
Облік касових та банківських операцій Товариства відповідає чинному законодав- ству України. Порушень в обліку валютних цінностей не виявлено. За перевірений період облік розрахунків вівся з дотриманням діючих вимог. Залишки коштів готівки в касі та залишки на розрахунковому рахунку відповідають даним аналітичного об- ліку, даним касової книги, та даним банківських виписок.
Станом на 31.12.2014 року на Балансі Товариства сума грошових коштів та їх еквіва- лентів в національній валюті становить 142 тис. грн.
Поточні фінансові інвестиції на балансі Товариства станом на 31.12.2014 р. відсутні. Станом на 31.12.2014 р. у рядку 1170 «Витрати майбутніх періодів» відсутні.
Розкриття інформації про класифікацію та оцінку витрат діяльності.
На Товаристві у 2014 році загальногосподарські витрати та витрати на збут відно- сяться безпосередньо на результат діяльності.
Інші оборотні активи.
Інші оборотні активи Товариства станом на 31.12.2014 р. відсутні. Розкриття інформації про відображення зобов’язань у фінансовій звітності
Бухгалтерський облік та оцінка зобов’язань здійснюється відповідно до Міжнарод- них стандартів фінансової звітності та Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку № 291. Реальність розміру всіх статей пасиву балансу в час- тині зобов’язань станом на 31.12.2014 року, а саме - ІІІ розділ «Поточні зобов’язання і забезпечення» підтверджуються актами звірки з кредиторами та даними інвента- ризації, яка проведена згідно з Інструкцією про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, доку- ментів та розрахунків. Фактичні дані про зобов’язання Товариства відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності вірно відображені у сумі 205 тис. грн. у розділі IІІ пасиву балансу станом на 31.12.2014 року та розподілені наступним чи- ном:
Поточна кредиторська заборгованість за:
•товари, роботи, послуги – 110 тис. грн.;
•розрахунками з бюджетом – 20 тис. грн..;
Інші поточні зобов’язання – 75 тис. грн.
Розкриття інформації про статутний та власний капітал
Аудиторами підтверджується дотримання вимог порядку формування Статутного капіталу; правильність відображення в обліку внесків до Статутного капіталу; поря- док ведення аналітичного обліку рахунку 40 „ Статутний капітал ”.
Відповідно до нової редакції Статуту Товариства, затвердженого Протоколом за- гальних зборів учасників Товариства № 6 від 19 червня 2013 року та зареєстрова- ного Реєстраційною службою Черкаського міського управління юстиції Черкаської області 3 липня 2013 року за № 10261200000000510, статутний капітал складає 7 000
000, 00 (Сім мільйонів гривень 00 копійок).
Інформація про засновників (учасників) ТОВ «БУЛ-СПРЕД» Засновники (Учасники) товариства є:
•Фізична особа – громадянин України Xxxxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxxx, паспорт серії НЕ № 157745, виданий Придніпровським РВ УМВС України в Черкаській об- ласті 03.07.2002 року, реєстраційний номер облікової картки платника податків 2732501336 – вартість вкладу складає 540 000, 00 (П’ятсот сорок тисяч) гривень 00 копійок, частка у статутному капіталі – 7,71 %;
•Фізична особа – громадянин України Xxxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxx, паспорт серії НС № 412529, виданий Придніпровським РВ УМВС України в Xxxxxxxxxx області 23.01.1998 року, реєстраційний номер облікової картки платника податків 1748301341 – вар- тість вкладу складає 1 750 000, 00 (Один мільйон сімсот п’ятдесят тисяч) гривень 00 копійок, частка у статутному капіталі – 25,0 %;
•Фізична особа – громадянин України Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxx, пас- порт серії НС № 334440, виданий Соснівським РВ УМВС України в Черкаській об- ласті 09.09.1997 року, реєстраційний номер облікової картки платника податків 2963512875 – вартість вкладу складає 100 000, 00 (Сто тисяч) гривень 00 копійок, частка у статутному капіталі – 1,43 %;
•Фізична особа – громадянин України Xxxxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx, паспорт серії НЕ № 327513, виданий Соснівським РВ УМВС України в Xxxxxxxxxx області 27.09.2003 року, реєстраційний номер облікової картки платника податків 3184521477 – вар- тість вкладу складає 100 000, 00 (Сто тисяч) гривень 00 копійок, частка у статутному капіталі – 1,43 %;
•Товариство з обмеженою відповідальністю «Консультаційно інформаційний центр
«Експерт ринку», код ЄДРПОУ 30529342, зареєстроване 11.08.1999 Виконавчим комі- тетом Черкаської міської Ради, вартість вкладу складає 4 510 000, 00 (Чотири мільйо- ни п’ятсот десять тисяч) гривень 00 копійок, частка у статутному капіталі – 64,43 %. Станом на 31.12.2014 року статутний капітал сформовано повністю, що становить 7 000 000,00 грн. (Сім мільйонів грн. 00 коп.).
Величина статутного капіталу згідно з установчими документами наступна: Зареєстрований статутний капітал – 7 000 000,00 грн.;
Сплачений статутний капітал – 7 000 000,00 грн.; Неоплачений капітал - відсутній.
Власний капітал Товариства станом на 31.12.2014 р. становить 7011 тис. грн. та скла- дається з:
•зареєстрований статутний капітал – 7 000 тис. грн.;
•резервний капітал - відсутній;
•нерозподілений прибуток – 11 тис. грн.;
•додатковий капітал – відсутній.
Станом на 31.12.2014 р. статутний капітал Товариства сформовано та сплачено по- вністю.
Станом на 01.01.2014 р. нерозподілений прибуток Товариства становив 46 тис. грн. За результатами діяльності в 2014 році Товариством отримано збиток у розмірі 35 тис. грн. Станом на 31.12.2014 р. нерозподілений прибуток Товариства становив 11 тис. грн.
Статутний капітал у сумі 7 000 тис. грн. на дату складання звітності відповідає вста- новленому нормативу.
Формування резервного капіталу відбувається згідно Статуту та рішень засновни- ків.
На нашу думку, інформація про власний капітал достовірно та справедливо відображена у фінансовій звітності і відповідає вимогам відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Структура власного капіталу Товариства:
Стаття Балансу | Код рядка | На початок звітного року, тис. грн. | На кінець звітного року, тис. грн. |
Зареєстрований капітал | 1400 | 7 000 | 7 000 |
Додатковий ка- пітал | 1410 | - | - |
Резервний капітал | 1415 | - | - |
Нерозподілений прибуток (непо- критий збиток) | 1420 | 46 | 11 |
Неоплачений ка- пітал | 1425 | - | - |
Усього | 1495 | 7 046 | 7 011 |
Розкриття інформації про відповідність вартості чистих активів
Балансова вартість чистих активів Товариства (активи за вирахуванням зобов’язань) станом на 31.12.2014 року складають:
Необоротні активи | 7043 тис. грн. |
Оборотні активи | 173 тис. грн. |
РАЗОМ активи | 7216 тис. грн. |
Поточні зобов’язання | 205 тис. грн. |
РАЗОМ зобов’язання | 205 тис. грн. |
Чисті активи: | |
РАЗОМ активи - РАЗОМ зобов’язання | 7011 тис. грн. |
Станом на 31.12.2014 р. вартість чистих активів складає 7011 тис. грн. і визначена згідно чинного законодавства.
Аналіз фінансового стану
Для проведення аналізу фінансових показників ТОВ «БУЛ-СПРЕД» використано фі- нансову звітність у складі: баланс станом на 31 грудня 2014 року та звіт про фінансо- ві результати за 2014 рік.
Активи та зобов’язання Товариства станом на 01.01.2014 р. та на 31.12.2014 р. на- ведено нижче:
АКТИВ | На 01.01.2014 | На 31.12.2014 |
1. Необоротні активи | 7140 | 7043 |
• Оборотні активи, в т.ч. | 151 | 173 |
• Дебіторська заборгованість | 11 | 31 |
• Xxxxxxx кошти та їх еквіваленти | 140 | 142 |
БАЛАНС | 7291 | 7216 |
ПАСИВ | ||
1. Власний капітал | 7046 | 7011 |
2. Довгострокові зобов’язання | - | - |
3. Поточні зобов’язання | 245 | 205 |
БАЛАНС | 7291 | 7216 |
Економічна оцінка фінансового стану Товариства на 01.01.2014 р. та на 31.12.2014 р. про- водилась на підставі розрахунків наступних показників:
1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К абс.л.) обчислюється як відношення грошових засобів, їхніх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до поточних зобов’язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина боргів Товариства може бути сплачена негайно. Орієнтовне оптимальне значення показника (0,25-0,5):
К абс.л 01.01.2014 р. = 140,00/245,00=0,57 К абс.л 31.12.2014 р. = 142,00/205,00=0,69
2. Загальний коефіцієнт ліквідності характеризує достатність обігових коштів без ураху- вання матеріальних запасів та затрат для погашення боргів:
К заг.лікв. 01.01.2014 р.= 151,00/245,00=0,62 К заг.лікв. 31.12.2014 р.= 173,00/205,00=0,84
3. Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) характеризує відношення власних та прирівняних до них коштів до сукупних активів Товариства:
К авт. 01.01.2014 р.=7046,00/7291,00=0,97 К авт. 31.12.2014 р.= 7011,00/7216,00=0,97
4. Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом розраховується як відношення залучених коштів до власних. Оптимальне значення показника: 0,5…1,0:
К покр. 01.01.2014 р. = 245,00/7046,00 =0,03 К покр. 31.12.2014 р. = 205,00/7011,00=0,03
5. Коефіцієнт рентабельності активів розраховується як відношення чистого прибутку до середньорічної вартості активів Товариства:
Крент. 31.12.2014 р. = 0/7216=0
Основні показники фінансового стану ТОВ «БУЛ-СПРЕД» станом на 01.01.2014 року та на 31.12.2014 року наведені в таблиці.
ПОКАЗНИК | Опти- мальне значення | ФАКТИЧНЕ ЗНАЧЕННЯ | |
На 01.01.2014р. | На 31.12.2014р. | ||
1. Коефіцієнт абсолютної ліквід- ності | 0,25…0,5 | 0,57 | 0,69 |
2. Коефіцієнт загальної ліквідності | >1 | 0,62 | 0,84 |
3.Коефіцієнт фінансової незалеж- ності (автономії) | >0,5 | 0,97 | 0,97 |
4. Коефіцієнт структури капіталу | <1 | 0,03 | 0,03 |
5. Коефіцієнт рентабельності ак- тивів | Якнай- більше | - | 0 |
Пруденційні нормативи
Показник покриття зобов’язань власним капіталом розраховується за формулою: Зобов’язання/Власний капітал= 205,00/7011,00=0,03
Нормативне значення показника покриття зобов’язань власним капіталом має бути не більше 1.
Показник фінансової стійкості розраховується за формулою:
Власний капітал/Вартість активів=7011,00/7216,00=0,97
Нормативне значення показника фінансової стійкості має бути не менше 0,5.
Ступінь ризику на підставі результатів пруденційних показників діяльності Товариства За даними розрахунку пруденційних показників аудитор зазначає, що не виявлено від- хилення від норм показників відповідно до законодавчо встановлених критеріїв.
Стан корпоративного управління
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управління відповідно до Ста- туту Товариства було отримання доказів, які дозволяють сформувати судження щодо відповідності системи корпоративного управління у Товаристві вимогам чинного зако- нодавства України та вимогам Статуту.
Кiлькiсний склад сформованих органiв управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Ста- туту Товариства.
Система корпоративного управління у Товаристві в основному відповідає вимогам за- конодавства.
За результатами перевірки стану корпоративного управління можна зробити висновок, що система корпоративного управління створена, стан корпоративного управлiння То- вариства вiдповiдає законодавству України.
Інформація про пов’язаних осіб
Аудитором під час аудиту та за запитом до управлінського персоналу не були виявлені відносини Товариства з пов’язаними особами (зокрема афілійованими особами), що ви- ходять за межі нормальної діяльності.
Інформація про наявність подій після дати балансу, які не знайшли відображення у фі- нансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства На нашу думку, твердження управлінського персоналу про те, що суттєві події після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, на дату аудиторського ви- сновку (звіту незалежного аудитора) відсутні – наведено достовірно.
Внутрішній аудит
Система внутрішнього аудиту Товариства, що необхідна для складання фінансової звіт- ності, забезпечує контроль щодо виявлення суттєвих викривлень унаслідок шахрай- ства або помилок, побудована ефективно та відповідає діючому законодавству.
Оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шах- райства
Основна відповідальність за запобігання та виявлення шахрайства покладається на управлінський персонал Товариства.
Ідентифікація ризиків викривлень у фінансових звітах Товариства в наслідок шахрай- ства здійснюється з метою планування відповідних аудиторських процедур отримання доказів щодо тверджень, які містять фінансові звіти.
У відповідності до Концептуальної основи завдань з надання впевненості аудитори отримали достатню впевненість, що фінансові звіти в цілому не містять суттєвих ви- кривлень внаслідок шахрайства або помилок. При отриманні достатньої впевненості аудитори діяли під час проведення аудиторської перевірки у відповідності до принципу
професійного скептицизму, розглянув можливість уникнення управлінським персона- лом заходів контролю та визнають той факт, що аудиторські процедури, які є ефективни- ми для виявлення помилок, можуть бути неефективними в контексті ідентифікованого ризику суттєвого викривлення внаслідок шахрайства.
У відповідності з проведеними в процесі аудиту процедурами ми вважаємо, що прове- дений нами аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки щодо здат- ності Товариства безперервно продовжувати діяльність та його платоспроможності в наступних періодах, згідно з вимогами МСА 570 «Безперервність».
Загальний висновок
Враховуючи вищенаведені аудиторські докази, керуючись Законом України„ Про ауди- торську діяльність ”, Міжнародними стандартами аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих Аудиторською палатою України в якості національних (зокрема МСА 701 та 720), та зважаючи на те, що виконані необхідні умови:
- аудитор отримав всю інформацію і пояснення,необхідні для цілей аудиту;
- надана інформація достатня для відображення реального стану справ Товариства;
- є адекватні і достовірні дані з усіх суттєвих питань;
- фінансова документація підготовлена у відповідності з прийнятою на Товаристві об- ліковою політикою,котра в цілому відповідає вимогам законодавства України.
Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Ми не спостерігали за інвентаризацією активів та зобов’язань Товариства станом на 31.12.2014 року, однак за допомогою здійснення інших аудиторських процедур отри- мали можливість підтвердити суму активів та зобов’язань, відображених в фінансових звітах Товариства протягом 2014 року, в межах рівня суттєвості, визначеного відповідно до листа Міністерства фінансів України від 29.07.2003 р. № 04230-04108.
На нашу думку, фінансові звіти справедливо та достовірно відображають фінансовий стан станом на 31 грудня 2014 року, а також фінансові результати за 2014 рік, у відповід- ності до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку України.
Інформація про аудитора та договір на проведення аудиту Основні відомості про аудиторську фірму
Повна назва підприємства | Приватне підприємство «АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ «РЕЙТИНГ-АУДИТ» |
Скорочена назва підприємства | ПП «АК «РЕЙТИНГ-АУДИТ» |
Ознака особи | Юридична |
Код за ЄДРПОУ | 30687076 |
Юридична адреса | 00000, Xxxxxxxxx xxx., x. Ковель, вул. Не- залежності, 101 |
Свідоцтво про внесення в реєстр суб’єктів аудиторської діяльності | № 4129 від 26.03.08р., строк дії з 26.03.2008 року до 28.02.2018 року вида- не Аудиторською Палатою України |
Свідоцтво про внесення до реєстру ау- диторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінан- сових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів | Серія П 000183 від 06.12.2013 року, строк дії з 06.12.2013 року до 28.02.2018 року, видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку |
Сертифікат аудитора | № 006583 від 02.07.2009р., строк дії від 02.07.2009р. до 02.07.2019р. |
Основні відомості про умови договору на проведення аудиту
Аудиторська перевірка проведена відповідно до договору № 25/03-1 від 12 березня 2015 року укладеного між Приватним підприємство «АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ «РЕЙ- ТИНГ – АУДИТ» та Товариство з обмеженою відповідальністю «БУЛ-СПРЕД». Аудиторська перевірка здійснювалась аудитором Xxxxxxxxx X.X., сертифікат аудитора № 006583 від 02.07.2009 р. строком дії до 02.07.2019 р., свідоцтво по внесення в реєстр суб’єктів ауди- торської діяльності № 4129 від 26.03.08 р., виданого Аудиторською палатою України, сві- доцтво про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів серія П 000183 від 06.12.2013 року.
Згідно угоди № 25/03-1 від 12 березня 2015 року здійснено перевірку достовірності фі- нансової звітності за 2014 рік, її відповідності даним аналітичного та синтетичного облі- ку станом на 31 грудня 2014 року., та за період діяльності з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., суб’єкта підприємництва в Україні – ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
«БУЛ-СПРЕД», далі за текстом «Товариство».
До складу фінансової звітності, що перевірялися входила звітність станом на 31.12.2014 р., а саме: баланс (форма 1), звіт про фінансові результати (форма 2), звіт про рух грошо- вих коштів (форма 3), звіт про власний капітал (форма 4), примітки до річної фінансової звітності (форма 5).
Перевірці підлягали документи товариства, підтверджуючі реєстрацію підприємства як юридичної особи та документи які підтверджують фінансову звітність та фінансовий стан товариства. Для цього використовувались:
-установчі документи Товариства;
-дозвільні документи;
-бухгалтерські первинні та зведені документи;
-фінансові звіти;
-інші необхідні документи Товариства.
Підстави для проведення аудиту: Міжнародні стандарти аудиту 720 «Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти»; 700 «Висновок незалежного аудито- ра щодо повного пакету фінансових звітів загального призначення»; 701 «Модифікація висновку незалежного аудитора»; 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудито- ра».
Дата початку аудиту: 12 березня 2015 року, дата закінчення 25 березня 2015 року, до- говір про надання аудиторських послуг № 25/03-1 від 12 березня 2015 року.
Дата видачі висновку: 25 березня 2015 року.
Перевірка проводилася у відповідності з вимогами Закону України „ Про аудиторську діяльність ” та Міжнародних стандартів аудиту, які використовуються під час аудитор- ських перевірок фінансової звітності підприємств і перевірок на відповідність. Ці стан- дарти вимагають, щоб планування і проведення аудиту було спрямовано на одержання розумних доказів відсутності суттєвих перекручень і помилок у фінансовій звітності підприємств.
Аудитор керувався законодавством України у сфері господарської діяльності та опо- даткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку і складання фі- нансової звітності, міжнародними нормативами аудиту, Міжнародний стандарт ауди- ту, використовував як загальнонаукові методичні прийоми аудиторського контролю (моделювання, абстрагування та ін.) так і власні методичні прийоми (документальні, розрахунково-методичні узагальнення результатів аудиту). Перевірка відбувалась від- повідно до Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» від 23.02.2006р. № 3480-І, Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні» від 30.10.1996.р. № 448/96 – ВР; ст. 20 Закону України «Про господарські товариства»; ст. 36 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-під- приємців».
Про що складено цей аудиторський висновок.
Приватне підприємство «АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ «РЕЙТИНГ-АУДИТ»
Заступник Директора Приватного підприємства «АУДИТОРСЬКОЇ КОМПАНІЇ «РЕЙТИНГ- АУДИТ» (сертифікат №006583)
ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «СТРАХОВА КОМПАНІЯ «ВЕСНА - ПОЛІС»
Територія: ДНIПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛАСТЬ
Організаційно-правова форма господарювання: ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО Вид економічної діяльності: ІНШІ ВИДИ СТРАХУВАННЯ, КРІМ СТРАХУВАННЯ ЖИТТЯ Середня кількість працівників: 6
Одиниця виміру: тис. грн.
Адреса: 49000 Днiпропетровська область м. Днiпропетровськ вул. Ленiнградська. буд. 68, т.056 - 778 - 31 - 96
Дата (рік, місяць, число)
КОДИ | ||
2015 | 01 | 01 |
23366525 | ||
1210137500 | ||
111 | ||
65.12 | ||
за ЄДРПОУ за КОАТУУ за КОПФГ
за КВЕД
V
Складено: за положеннями (стандартами бухгалтерського обліку) за міжнародними стандартами фінансової звітності
орма №1 • Код за ДКУД | 1801001 | ||
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звіт- ного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Власний капітал | |||
Зареєстрований (пайовий) капітал) | 1400 | 10500 | 10500 |
Внескі до незареєстрованого статутного капіталу | |||