Телефон: +380 44 354 0404, www.pwc.com/ua
Товариство з обмеженою відповідальністю “X.X.XXXXX”
Фінансова звітність
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ “X.X.XXXXX”
ЗМІСТ
Стор.
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ КЕРІВНИЦТВА ЗА ПІДГОТОВКУ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2021 року
1
ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2021 РОКУ:
Звіт про прибуток чи збиток та інший сукупний дохід 2
Звіт про фінансовий стан 3
Звіт про зміни капіталу 4
Звіт про рух грошових коштів 5
Примітки до фінансової звітності 6-41
Звіт незалежного аудитора
Учасникам Товариства з обмеженою відповідальністю «X.X. Карго»
Наша думка
На нашу думку, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Товариства з обмеженою відповідальністю «М.В. Карго» (далі - Компанія) станом на 31 грудня 2021 року та фінансові результати та рух грошових коштів Компанії за рік, що закінчився на вказану дату,
відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) і відповідає, в усіх суттєвих аспектах, вимогам Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” щодо фінансової звітності.
Предмет аудиту
Фінансова звітність Компанії включає:
• звіт про фінансовий стан станом на 31 грудня 2021 року;
• звіт про прибуток чи збиток та інший сукупний дохід за рік, що закінчився на вказану дату;
• звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився на вказану дату;
• звіт про зміни капіталу за рік, що закінчився на вказану дату; та
• примітки до фінансової звітності, які включають опис основних принципів облікової політики та іншу пояснювальну інформацію.
Основа для думки
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Наша відповідальність відповідно до цих стандартів описана далі у розділі “Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності” нашого звіту.
Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.
Незалежність
Ми є незалежними по відношенню до Компанії відповідно до Міжнародного кодексу етики для професійних бухгалтерів (у тому числі Міжнародних стандартів незалежності) Ради з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (Кодекс РМСЕБ) та етичних вимог Закону України “Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність”, які стосуються нашого аудиту фінансової звітності в Україні. Ми виконали наші інші етичні обов'язки відповідно до цих вимог і Кодексу РМСЕБ.
Суттєва невизначеність, пов'язана з подальшою безперервною діяльністю
Ми звертаємо увагу на Примітку 3 у фінансовій звітності, в якій описано, що з 24 лютого 2022 року на діяльність Компанії значно впливає воєнне вторгнення в Україну, що триває, а також, що інтенсивність подальшого розвитку подій та строки їх припинення є факторами невизначеності. Як зазначено у Примітці 3, ці події та умови разом з іншими питаннями, описаними у Примітці 3, свідчать про існування суттєвої невизначеності, яка може викликати значні сумніви у спроможності Компанії продовжувати подальшу безперервну діяльність. Наша думка не є модифікованою щодо цього питання.
Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма “ПрайсвотерхаусКуперс (Аудит)” вул. Xxxxxxxxx 00, Xxxx, 00000, Xxxxxxx
Телефон: x000 00 000 0000, xxx.xxx.xxx/xx
Інша інформація, включаючи звіт про управління
Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Інша інформація включає звіт про управління та фінансові звіти у форматі відповідно до Наказу Міністерства фінансів України № 73 від 7 лютого 2013 року, які наведені як додаткова інформація після фінансової звітності (але не включає фінансову звітність та наш звіт аудитора щодо цієї фінансової звітності), які ми отримали до дати випуску цього звіту аудитора.
Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію, включаючи звіт про управління.
У зв'язку з проведенням нами аудиту фінансової звітності наш обов'язок полягає в ознайомленні із зазначеною вище іншою інформацією та у розгляді питання про те, чи наявні суттєві невідповідності між іншою інформацією та фінансовою звітністю або нашими знаннями, одержаними в ході аудиту, та чи не містить інша інформація інших можливих суттєвих викривлень.
На нашу думку, за результатами проведеної нами роботи у ході аудиту інформація, наведена в звіті про управління за фінансовий рік, за який підготовлена фінансова звітність, відповідає фінансовій звітності.
Крім того, виходячи з нашого знання та розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, отриманих у ході аудиту, ми зобов'язані повідомляти про факт виявлення суттєвих викривлень у звіті про управління та іншій інформації, які ми отримали до дати цього аудиторського звіту. Ми не маємо що повідомити у цьому зв'язку.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ та вимог Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” щодо фінансової звітності, а також за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Компанії продовжувати безперервну діяльність, за розкриття у відповідних випадках відомостей, що стосуються безперервної діяльності, та за складання звітності на основі припущення про подальшу безперервну діяльність, крім випадків, коли управлінський персонал має намір ліквідувати Компанію або припинити її діяльність, або коли в нього відсутня жодна реальна альтернатива, крім ліквідації або припинення діяльності.
Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності
Наша мета полягає в отриманні обґрунтованої впевненості у тому, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки, та у випуску аудиторського звіту, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, але не є гарантією того, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявляє суттєві викривлення за їх наявності.
Викривлення можуть виникати внаслідок шахрайства або помилки і вважаються суттєвими, якщо можна обґрунтовано очікувати, що окремо чи в сукупності вони вплинуть на економічні рішення користувачів, які приймаються на основі цієї фінансової звітності.
У ході аудиту, що проводиться відповідно до МСА, ми застосовуємо професійне судження та зберігаємо професійний скептицизм протягом всього аудиту. Крім того, ми виконуємо наступне:
• виявляємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки; розробляємо та виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики; отримуємо аудиторські докази, які є належними та достатніми і надають підстави для висловлення нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення в результаті шахрайства є вищим, ніж ризик невиявлення суттєвого викривлення в результаті помилки, оскільки шахрайські дії можуть включати змову,
підробку, навмисний пропуск, викривлене подання інформації та дії в обхід системи внутрішнього контролю;
• отримуємо розуміння системи внутрішнього контролю, що стосується аудиту, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Компанії;
• оцінюємо належний характер застосованої облікової політики та обґрунтованість бухгалтерських оцінок і відповідного розкриття інформації, підготовленої управлінським персоналом;
• робимо висновок про правомірність застосування управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності та на основі отриманих аудиторських доказів - висновок про наявність суттєвої невизначеності у зв'язку з подіями або умовами, які можуть викликати значні сумніви у спроможності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Якщо ми дійшли висновку про наявність суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу у нашому аудиторському звіті до відповідного розкриття інформації у фінансовій звітності або, якщо таке розкриття є неналежним, модифікувати нашу думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Проте майбутні події або умови можуть призвести до того, що Компанія втратить здатність продовжувати свою діяльність на безперервній основі;
• проводимо оцінку подання фінансової звітності в цілому, її структури та змісту, включаючи розкриття інформації, а також того, чи розкриває фінансова звітність операції та події, покладені в її основу, так, щоб було забезпечено їхнє достовірне подання.
Ми здійснюємо інформаційну взаємодію з управлінським персоналом повідомляючи йому, серед іншого, про запланований обсяг та строки аудиту, а також про суттєві зауваження за результатами аудиту, у тому числі про значні недоліки системи внутрішнього контролю, які ми виявляємо у ході аудиту.
Ключовий партнер з аудиту, відповідальний за завдання з аудиту, за результатами якого випущено цей звіт незалежного аудитора, Xxxxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxxx.
ТОВ АФ “ПрайсвотерхаусКуперс (Аудит)” Xxxxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxx код 21603903
Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності 0152
Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності 101813
м. Київ, Україна
31 травня 2022 року
1. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ
ТОВ «X.X.Xxxxx» (надалі - “Компанія”) – це товариство з обмеженою відповідальністю, утворене відповідно до законодавства України. Вона займається реалізацією проекту сучасного зернового терміналу, розташованого в порту «Південний» в Аджалицькому лимані на Чорноморському узбережжі України на відстані близько 30 км від Одеси.
Планова технічна потужність перевалки зернового терміналу, який має власний спеціалізований причал (Причал №25), становить 5 мільйонів тон зернових на рік. Він обробляє судна вантажопідйомністю до 100 000 тон.
Будівництво терміналу було розділено на декілька черг. Першу чергу будівництва було завершено у березні 2018 року, що дозволило Компанії розпочати діяльність з перевалки зерна у червні 2018 року, тоді як діяльність з перевалки зерна через Причал №25 розпочалася у вересні 2019 року. У липні 2021 року Cargill Inc., одна з найбільших компаній світу з виробництва та торгівлі сільськогосподарською продукцією, придбала 51% акцій безпосередньої материнської Компанії. Cargill Inc. стала фактичною материнською компанією Компанії та фактичним оператором терміналу і причалу. Безпосередньою материнською компанією Компанії є Neptune Port Holding B.V. (Примітка 22).
Основне місце ведення діяльності Компанії: вул. Ставніцера 60, село Визирка, Одеська обл., 67543, Україна.
2. УМОВИ, В ЯКИХ ПРАЦЮЄ КОМПАНІЯ
24 лютого 2022 року Росія розпочала повномасштабне воєнне вторгнення в Україну, яке мало значний негативний вплив на економіку та населення України та, відповідно, на бізнес, фінансовий стан та результати діяльності Компанії. Протягом кількох тижнів після початкової повномасштабної воєнної атаки тривають бої у кількох великих містах України та навколо них, наслідком яких стали десятки тисяч жертв серед цивільного населення. Російські атаки мають на меті руйнування цивільної інфраструктури на всій території України, включаючи лікарні та житлові комплекси. За наявною інформацією повітряні атаки та ракетні обстріли завдали масштабних руйнувань.
Маршрути матеріально-технічного постачання на окупованих територіях були пошкоджені, і наразі доступ до них відсутній. Інші залізничні та автомобільні логістичні маршрути доступні для використання, оскільки Україна має розгалужену мережу автомобільних і залізничних доріг. Усі порти в акваторії Чорного моря припинили надавати послуги перевалки через збройний конфлікт на території України, включаючи прибережні райони, внаслідок чого було повністю заморожено експорт через морські порти. Український уряд отримав фінансування та пожертви від міжнародних організацій і різних країн для підтримки фінансової стабільності, а також фінансування соціальних виплат і військових потреб (від Міжнародного валютного фонду, Європейського Союзу та безпосередньо від численних країни). З огляду на динамічний характер ситуації та непрогнозованість ходу війни, для оцінки економічного спаду, скоріше за все, знадобиться певний час. Наразі уряд встановив пріоритетність видатків на оборону та соціальну сферу і продовжував виконувати свої зобов'язання з погашення зовнішнього боргу.
Національний банк України (НБУ) відтермінував прийняття рішення про його основну облікову ставку, отже, основна облікова ставка залишиться без змін у розмірі 10% після запровадження посилених адміністративних обмежень і до повернення до нормальної ситуації в Україні. З метою забезпечення надійного та стабільного функціонування фінансової системи країни НБУ встановив обмеження на зняття гривні клієнтами і перейшов від гнучкого режиму курсоутворення до режиму фіксованого курсу обміну 29,25 гривні за 1 долар США на валютному ринку. У результаті, комерційні міжбанківські валютні курси залишаються наближеними до встановленого НБУ офіційного валютного курсу, і курс покупки зафіксовано на рівні 29,25 за 1 долар США, тоді як курс продажу зріс приблизно до 30,00 за 1 долар США на максимальному рівні. Подібна ситуація спостерігається також і з євро: обмінний курс комерційних банків наближений до обмінного курсу НБУ і станом на 24 лютого 2022 року становив 33,17 гривні за 1 євро, тоді як курс продажу складав 34,17 гривні за 1 євро. До середини квітня 2022 року курс обміну гривні на євро зміцнився до 31,78 гривні за 1 євро, тоді як курс продажу становив 32,50 гривні за 1 євро.
2. УМОВИ, В ЯКИХ ПРАЦЮЄ КОМПАНІЯ (продовження)
На тлі вторгнення уряд України запровадив обмеження на експорт м'яса і сільськогосподарської худоби, жита, вівса, проса, гречки, цукру та харчової солі. Крім того, Міністерство економіки України видасть дозволи на експорт груп товарів, які підлягають ліцензуванню: пшениці, м'яса курки та яєць.
15 березня 2022 року Верховна Рада України розглянула внесення певних змін до податкової системи і прийняла Закон України № 2120-IX “Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів щодо дії норм на період дії воєнного стану”:
• право на застосування спрощеної системи оподаткування для платників єдиного податку 3-ї групи-суб'єктів господарювання з обсягом річного доходу не більше 10 мільярдів гривень за податковою ставкою 2%; крім того, припинено дію умови, що стосується кількості працівників;
• норми щодо звільнення від сплати ПДВ у разі постачання товарів для потреб Збройних сил України, Національної гвардії та інших сил територіальної оборони України, включаючи медичні заклади, крім випадків, коли такі операції з постачання товарів і послуг оподатковуються за нульовою ставкою ПДВ;
• бензини моторні, важкі дистиляти, скраплений газ, нафта та нафтопродукти оподатковуються ПДВ за зниженою ставкою 7%, а ставку акцизного податку на групу імпортованих видів пального встановлено у розмірі 0,00 євро за 1 000 літрів;
• власники земельних ділянок звільняються від сплати земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності, які розташовані на територіях:
- на яких ведуться бойові дії;
- на тимчасово окупованих територіях за визначенням Кабінету Міністрів України;
- які визначені як засмічені вибухонебезпечними предметами та/чи на яких наявні фортифікаційні споруди;
• екологічний податок не сплачується за об'єктами оподаткування, що розташовані на територіях, на яких ведуться бойові дії, або на територіях, тимчасово окупованих збройними формуваннями, відповідно до переліку Кабінету Міністрів України;
• до закінчення дії воєнного стану, а також протягом дванадцяти місяців після його закінчення фізичні особи-підприємці, особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та члени фермерських господарств мають право не сплачувати єдиний соціальний внесок за себе;
• призупинено проведення податкових перевірок до закінчення дії воєнного стану (крім випадку подання заяви на бюджетне відшкодування);
• та численні інші зміни, які мають значно менший вплив на діяльність Компанії.
В березні 2022 року Рада директорів Європейського банку реконструкції та розвитку (ЄБРР) оголосила про початковий пакет заходів із надання допомоги Україні в сумі 2 мільярда євро, спрямованих на підтримку громадян, компаній та країн, які постраждали від війни в Україні.
Наразі ЄБРР фінансуватиме українські компанії у частині відстрочення платежів, погашення заборгованості та реструктуризації кредитів; фінансування торгівлі, в тому числі для імпорту пального; надзвичайного фінансування ліквідності за погодженням із партнерами; підтримки надзвичайних реформ, щоб підтримати українську владу шляхом негайного законодавчого та регуляторного втручання. Крім того, Рамкова програма ЄБРР зі стійкості та засобів до існування допоможе країнам, які безпосередньо зазнали впливу притоку біженців з України.
Уряд України оголосив про реалізацію програми на підтримку весняної посівної кампанії для сільськогосподарських підприємств із доходом до 20 мільйонів євро на рік, включаючи фінансування і державні гарантії за залученими кредитами та компенсацію процентної ставки за кредитами тощо. Вторгнення російських військ на територію України скоротило наявні площі для проведення весняної посівної майже на 40% до 5 мільйонів гектарів. Додатковий ризик для посівної кампанії пов'язаний із відсутністю насіннєвого фонду, мінеральних добрив тощо, необхідних для вирощування сільськогосподарських культур, що в подальшому може вплинути на скорочення врожайності. Відповідно, скорочені обсяги майбутнього врожаю можуть призвести в майбутньому до змін цін і достатності продуктів харчування на міжнародному рівні, оскільки минулого року частка України на світовому ринку зерна, соняшникової олії та інших продуктів харчування складала 14%.
2. УМОВИ, В ЯКИХ ПРАЦЮЄ КОМПАНІЯ (продовження)
Крім впливу описаної вище ситуації, Компанія може зазнати наслідків COVID-19 у результаті його негативного впливу на глобальну економіку та основні фінансові ринки. У зв'язку з пандемією українські органи влади вжили цілу низку заходів, спрямованих на стримання поширення та пом'якшення наслідків COVID-19, таких як заборона та обмеження пересування, карантин і самоізоляція. Певні зазначені вище заходи були в подальшому пом'якшені, проте станом на 31 грудня 2021 року рівень поширення інфекції у світі залишався високим, частка вакцинованих була відносно низькою та існував ризик того, що українські органи влади вводитимуть додаткові обмеження у наступних періодах, у тому числі у зв'язку з появою нових різновидів вірусу.
Наразі спалах COVID-19 не має суттєвого впливу на діяльність Компанії.
3. БЕЗПЕРЕРВНІСТЬ ДІЯЛЬНОСТІ
Компанія розбудувала сучасний зерновий термінал та отримала кредити від зовнішніх кредиторів
– Міжнародної фінансової корпорації (МФК) та Європейського банку реконструкції та розвитку (ЄБРР) – для фінансування будівництва зазначеного терміналу, який в подальшому було заплановано придбати компанією Cargill Inc. У липні 2021 року Cargill Inc. придбала 51% акцій її безпосередньої материнської Компанії.
Відповідно до кредитного договору та отриманого звільнення від виконання зобов'язань, Компанія була зобов'язана завершити технічну експертизу до 31 січня 2022 року. У зв'язку з несвоєчасним оформленням офіційної документації про проведену технічну експертизу Компанія не мала змоги її завершити до затвердженої дати. 28 березня 2022 року Компанія отримала нове звільнення від виконання зобов'язань, за яким технічну експертизу має бути завершено до 31 серпня 2022 року. Отримане станом на 31 грудня 2021 року звільнення від виконання зобов'язань стосувалося коротшого, ніж 12 місяців, періоду, отже, Компанія класифікувала всі кредити у категорію поточних зобов'язань, що призвело до перевищення поточних зобов'язань над оборотними активами Компанії на 1 316 161 тисячу гривень (у 2020 році - поточні зобов'язання перевищили оборотні активи на 1 587 599 тисяч гривень).
У 2021 році Компанія отримала значні грошові потоки від операційної діяльності в сумі 200 080 тисяч гривень (у 2020 році - Компанія отримала грошові потоки від операційної діяльності в сумі 254 065 тисяч гривень) і заробила чистий прибуток у сумі 62 254 тисячі гривень (у 2020 році - понесла чистий збиток у сумі 204 694 тисячі гривень).
24 лютого 2022 року Росія розпочала повномасштабне воєнне вторгнення в Україну. Негайно після цього Указом Президента України, затвердженого Верховною Радою України, було введено воєнний стан та відповідні тимчасові обмеження, які впливають на економічні умови.
Станом на дату затвердження цієї фінансової звітності більшість критичних активів Компанії, розташованих у порті «Южний» поруч з Одесою, пошкоджено не було. Проте всі порти в акваторії Чорного моря припинили надавати послуги з перевалки внаслідок воєнних дій в Україні, включаючи узбережжя Чорного моря. Таким чином, перевезення вантажів через морські порти було повністю заморожено. Поки що M.V. Cargo працює як складське господарство.
Крім того, у 2022 році Компанія погасила 73 182 тисячі гривень позикових коштів і процентів за коштами, які були частково отримані від її операційної діяльності та отримані від її фактичного контролера та інших значних акціонерів (Примітка 26). Станом на дату затвердження цієї фінансової звітності Компанія дотримувалася зобов'язань, передбачених кредитними договорами.
У січні-лютому 2022 року Компанія досягла рекордних результатів і перевиконала бюджет у частині послуг перевалки та отриманої виручки. Проте наразі, внаслідок неможливості продовжувати діяльність у звичному режимі, Компанія проводить переговори з її кредиторами про подовження строку погашення основної суми боргу в розмірі 104 400 тисяч гривень і виплати процентів у сумі 38 818 тисяч гривень, які підлягають погашенню у червні та вересні 2022 року, на пізніший період. Якщо Компанія не зможе відтермінувати погашення основної суми боргу та виплати процентів, які підлягають погашенню у червні та вересні 2022 року, буде використано
3. БЕЗПЕРЕРВНІСТЬ ДІЯЛЬНОСТІ (продовження)
передбачену договором між Компанією, її акціонерами та її кредиторами банківську гарантію у сумі 5 000 тисяч доларів США (еквівалент 146 275 тисяч гривень за поточним курсом обміну), що класифікована як інші фінансові активи та видана на користь кредиторів. Також у травні 2022 року Компанія отримала листа про підтримку від її материнської компанії, в якому вказано, що вона може і буде надавати фінансову підтримку у разі потреби.
З урахуванням вищезазначеного, керівництво оцінило застосування припущення про безперервність діяльності, на основі якого було складено фінансову звітність.
Керівництво підготувало прогнози грошових потоків на наступні 12 місяців. Керівництво сформувало такі ключові припущення: відсутність подальшого істотного просування російських військ територією України та подальшої ескалації бойових дій, які можуть мати суттєвий негативний вплив на активи Компанії, розмінування Чорного моря та приморських районів із подальшим відновленням роботи порту з січня 2023 року, майбутні тарифи на послуги перевалки та її обсяг, перенесення строків капіталовкладень, які не є значимими для діяльності терміналу, здатність домовитися з кредиторами про погашення основної суми боргу та виплату процентів, які підлягають погашенню у червні та вересні 2022 року, до відновлення діяльності з перевалки. Наведені вище судження вимагалися для підготовки прогнозів грошових потоків. Якщо обґрунтованість суттєвих припущень і суджень, сформованих керівництвом, не підтвердиться, керівництво продовжить пошук альтернативних способів виконання фінансових зобов'язань Компанії, у тому числі звернення за підтримкою до її материнської компанії та інших акціонерів (Примітка 22) на основі листа про підтримку, отриманого в травні 2022 року, як зазначено вище.
Залежно від розвитку ситуації та у разі її подальшого погіршення, Компанія та економіка України в цілому можуть зазнати істотного впливу.
На думку керівництва, майбутній розвиток воєнних дій та їх тривалість є єдиним фактором суттєвої невизначеності, яка може викликати значні сумніви у спроможності Компанії продовжувати безперервну діяльність. Отже, Компанія може втратити здатність реалізовувати свої активи та виконувати свої зобов'язання у ході нормального ведення бізнесу. Попри суттєву невизначеність, пов'язану з війною в Україні, керівництво продовжує вживати заходів для мінімізації її впливу на Компанію і, таким чином, вважає, що застосування припущення про безперервність діяльності для підготовки цієї фінансової звітності є обґрунтованим.
4. ОСНОВА ПОДАННЯ ТА ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ Заява про відповідність
Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).
Цю фінансову звітність складено на основі припущення, що Компанія є безперервно функціонуючим підприємством і буде здатною продовжувати подальшу безперервну діяльність в осяжному майбутньому.
Основа підготовки
Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до принципу історичної вартості, з коригуваннями на первісне визнання фінансових інструментів за справедливою вартістю.
Нижче описані основні принципи облікової політики, що використовувалися під час підготовки цієї фінансової звітності.
4. ОСНОВА ПОДАННЯ ТА ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ (продовження) Стандарти та інтерпретації, які були випущені, але які не набули чинності
На дату затвердження цієї фінансової звітності наступні стандарти та інтерпретації, а також зміни стандартів були випущені, але ще не набули чинності:
Стандарти та інтерпретації
Набувають чинності для річних звітних періодів, які
починаються з або
після:
Зміни МСФЗ 10 «Консолідована фінансова звітність» та МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані компанії та спільні підприємства» – продаж чи внесок активів в
асоційовану компанію або спільне підприємство інвестором
Дату набуття чинності не
визначено. Дозволяється дострокове застосування.
Зміни МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи» 1 січня 2022 р.
Зміни МСФЗ 3 «Об'єднання бізнесу» 1 січня 2022 р.
Зміни МСБО 16 «Основні засоби» 1 січня 2022 р.
Зміни МСБО 1 «Подання фінансової звітності» – класифікація зобов'язань як
поточних або довгострокових 1 січня 2023 р.
Зміни МСБО 1 і Практичного керівництва 2 з МСФЗ - розкриття інформації про
облікову політику 1 січня 2023 р.
Зміни МСБО 12 - відстрочені податки, пов'язані з активами та зобов'язаннями, що
виникають за однією операцією 1 січня 2023 р.
Зміни МСБО 8: визначення облікової політики 1 січня 2023 р.
МСФЗ 17 «Договори страхування» 1 січня 2023 р.
На думку керівництва, запровадження перелічених вище стандартів не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії у майбутніх періодах.
Функціональна валюта та валюта представлення
Функціональною валютою Компанії та валютою представлення цієї фінансової звітності є національна валюта України – українська гривня. Операції у валютах, відмінних від функціональної валюти Компанії, обліковуються як операції в іноземних валютах.
Іноземна валюта
Операції у валютах, відмінних від функціональної валюти Компанії, визнаються за курсами обміну станом на дати операцій. Станом на кінець кожного звітного періоду монетарні статті, деноміновані в іноземних валютах, повторно перераховуються за курсами обміну, що діють на цю дату. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною вартістю в іноземній валюті, повторно не перераховуються. Курсові різниці за монетарними статтями визнаються у складі прибутку чи збитку в тому періоді, в якому вони виникли.
Станом на 31 грудня | Середній курс обміну | Станом на 31 грудня | Середній курс обміну | |
2021 р. | за 2021 рік | 2020 р. | за 2020 рік | |
Гривня/долар США | 27,28 | 27,28 | 28,27 | 26,96 |
Гривня/євро | 30,92 | 32,30 | 34,74 | 30,80 |
Оподаткування |
Витрати з податку на прибуток – це сума податку, який підлягає сплаті у поточному періоді, та відстроченого податку.
Поточний податок
4. ОСНОВА ПОДАННЯ ТА ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ (продовження)
Податок, який підлягає сплаті у поточному періоді, базується на оподатковуваному прибутку за рік. Оподатковуваний прибуток відрізняється від прибутку, відображеного у звіті про прибуток чи збиток та інший сукупний дохід, тому що до нього не включені статті доходів або витрат, які підлягають оподатковуванню або відносяться на витрати в цілях оподаткування в інших роках, а також тому що в нього не включаються статті, які ніколи не підлягають оподатковуванню або не відносяться на витрати в цілях оподаткування. Поточний податок Компанії розраховується із використанням податкових ставок, які діють станом на звітну дату.
Відстрочений податок
Відстрочений податок визнається стосовно тимчасових різниць між балансовою вартістю активів i зобов’язань у фiнансовiй звiтностi та відповідними податковими базами, які використовуються для розрахунку оподатковуваного прибутку. Відстрочені податковi зобов’язання, зазвичай, визнаються для всiх оподатковуваних тимчасових рiзниць, а вiдстроченi податковi
активи, зазвичай, визнаються для всiх тимчасових рiзниць, якi вiдносяться на витрати в цiлях оподаткування, у тому обсязi, щодо якого iснує ймовiрнiсть того, що буде отримано оподатковуваний прибуток, за рахунок якого можна буде реалiзувати цi тимчасовi рiзницi, якi вiдносяться на витрати в цiлях оподаткування.
Такi активи i зобов’язання не визнаються, якщо тимчасовi рiзницi виникають у результатi первiсного визнання (крiм випадкiв об’єднання бізнесу) iнших активiв i зобов’язань у межах операцiї, яка не впливає нi на оподатковуваний прибуток, нi на бухгалтерський прибуток.
Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату та зменшується тією мірою, якою отримання достатнього оподатковуваного прибутку, що дозволить використовувати всі або частину відстрочених податкових активів, оцінюється як малоймовірне.
Відстрочені податкові активи і зобов’язання оцінюються за ставками податку, які застосовуватимуться протягом періоду реалізації активу або погашення зобов’язання на підставі податкових ставок (і податкового законодавства), які набули або фактично набули чинності станом на звітну дату. Оцінка відстрочених податкових зобов'язань і активів відображає податкові наслідки, що є результатом способу, в який Компанія очікує станом на звітну дату відшкодувати балансову вартість її активів або погасити зобов’язання.
Відстрочене податкове зобов’язання або актив, що виникає внаслідок переоцінки активів, які не підлягають амортизації, оцінюється на основі податкових наслідків, що є результатом відшкодування балансової вартості цього активу за рахунок продажу, незалежно від основи оцінки балансової вартості такого активу. Відповідно, якщо податкове законодавство визначає податкову ставку, яка застосовується до оподатковуваної суми, отриманої в результаті продажу активу, що відрізняється від податкової ставки, яка застосовується до оподатковуваної суми в результаті використання активу, для оцінки відстроченого податкового зобов'язання чи активу, пов'язаного з активом, який не підлягає амортизації, застосовується попередня ставка.
Поточний та відстрочений податок за рік
Поточний та відстрочений податки визнаються у складi прибутку чи збитку, за винятком випадкiв, коли вони вiдносяться до статей, якi відображаються безпосередньо у складi капіталу або іншого сукупного доходу (у цьому випадку поточний та відстрочений податки також визнаються безпосередньо у складi капіталу або іншого сукупного доходу, відповідно).
Невизначені податкові позиції
Керівництво переоцінює невизначені податкові позиції Компанії станом на кінець кожного звітного періоду. Зобов’язання, що відображаються щодо податку на прибуток, визначаються керівництвом як позиції із невисокою імовірністю того, що їх вдасться відстояти у випадку виникнення претензій з боку податкових органів. Така оцінка виконується виходячи з тлумачення Компанією податкового законодавства, яке є чинним або фактично набуло чинності на кінець
4. ОСНОВА ПОДАННЯ ТА ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ (продовження)
звітного періоду, та будь-якого відомого рішення судових або інших органів з подібних питань. Зобов’язання зі штрафів, процентів та податків, крім тих, що пов’язані з оподаткуванням прибутку, визнаються на підставі розрахованих керівництвом витрат, необхідних для врегулювання зобов’язань станом на кінець звітного періоду. Коригування на невизначені позиції з податку на прибуток обліковуються у складі витрат з податку на прибуток.
Основні засоби
Основні засоби відображаються за первісною вартістю за вирахуванням будь-якого подальшого накопиченого зносу та подальших накопичених збитків від знецінення, якщо є.
Iсторична вартiсть об’єкта основних засобiв включає: (а) цiну придбання, включно з iмпортними митами i податками, якi не вiдшкодовуються, за вирахуванням торгових і цінових знижок; (б) будь-якi витрати, якi безпосередньо пов’язанi iз доставкою об’єкта до мiсця розташування та приведенням його у стан, необхiдний для експлуатацiї вiдповiдно до намiрiв керiвництва Компанії; (в) первісно оцінені витрати на демонтаж і виведення об'єкту з експлуатації та відновлення ділянки, на якій він був розташований, зобов'язання щодо чого виникає у Компанії в момент його придбання або внаслідок використання об'єкту протягом певного періоду часу з метою, яка не пов'язана з виробництвом товарно-матеріальних запасів протягом цього періоду часу. Вартість активів, побудованих самою Компанією, включає витрати на матеріали, прямі витрати на оплату праці та відповідну частину виробничих накладних витрат.Вартість активів, побудованих самою Компанією, включає витрати на матеріали, прямі витрати на оплату праці та відповідну частину виробничих накладних витрат.
Капіталізовані у подальшому витрати включають основні витрати на вдосконалення та заміну, які подовжують строки експлуатації активів або підвищують їхню спроможність приносити виручку. Витрати на ремонт та технічне обслуговування, що не відповідають наведеним вище критеріям капіталізації, відносяться на прибуток чи збиток того періоду, в якому вони були понесені.
Амортизація визнається з метою списання вартості активів, крім земельних ділянок, об'єктів незавершеного будівництва і невстановленого виробничого та іншого обладнання, за вирахуванням їх ліквідаційної вартості, протягом строку їх експлуатації із використанням лінійного методу. Оціночні строки експлуатації, ліквідаційна вартість та метод амортизацiї переглядаються на кінець кожного звітного періоду, причому вплив будь-яких змiн в оцiнках облiковується на перспективнiй основi. Амортизація на землю не нараховується.
Ліквідаційна вартість активу – це оціночна сума, яку Компанія отримала б у теперішній момент від вибуття цього активу, за мінусом оціночних витрат на вибуття, якби стан та строк експлуатації цього активу відповідав строку експлуатації та стану, які цей актив матиме наприкінці строку його експлуатації.
Категорії основних засобів
Строки експлуатації
у роках
Будівлі та споруди | 15-20 |
Машини та обладнання | 5-30 |
Транспортні засоби | 4-20 |
Офісне обладнання та інші основні засоби | 4-15 |
Визнання об'єкта основних засобів припиняється у момент його вибуття або коли Компанія не очікує надходження майбутніх економічних вигод від тривалого використання цього об'єкта.
Прибуток або збиток, який виникає у результатi вибуття або списання об’єкта основних засобiв, визначається як рiзниця мiж надходженнями вiд продажу та балансовою вартiстю активу i визнається у складi прибутку чи збитку.
4. ОСНОВА ПОДАННЯ ТА ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ (продовження) Незавершене будівництво
Незавершене будівництво включає витрати, безпосередньо пов'язані з будівництвом об'єктів основних засобів, у тому числі з урахуванням вiдповiдно розподілених прямих змінних накладних витрат, понесених під час будiвництва. Амортизація на об'єкти незавершеного будівництва не нараховується.
Амортизацiя незавершеного будiвництва, на основi методу, який застосовується до iнших об’єктiв основних засобiв, починається з моменту готовностi цих активiв до експлуатацiї, тобто коли вони перебувають у тому мiсцi та станi, якi необхiднi для їх використання за призначенням, визначеним керiвництвом.
Знецінення матеріальних активів
На кожну звітну дату керівництво Компанії аналізує балансову вартість її матеріальних активів, щоб визначити наявність ознак знецінення цих активів. Якщо такі ознаки існують, керівництво оцінює суму відшкодування активу з метою визначення суми збитку від знецінення (за наявності).
Якщо суму відшкодування окремого активу оцінити неможливо, Компанія оцінює суму відшкодування одиниці, що генерує грошові кошти, до якої належить цей актив. У разі можливості визначення обґрунтованої та послідовної основи розподілу, корпоративні активи також відносяться на окремі одиниці, що генерують грошові кошти, або в іншому випадку вони відносяться на найменші одиниці Компанії, що генерують грошові кошти, для яких можливо визначити обґрунтовану та послідовну основу розподілу.
Сума відшкодування активу – це його справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж або вартість використання активу, залежно від того, яка з них більша. Під час оцінки вартості використання оціночні майбутні грошові потоки дисконтуються до їх приведеної вартості із використанням ставки дисконту до оподаткування, яка відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі та специфічні для активу ризики, для яких оцінки майбутніх грошових потоків не були скориговані.
Якщо оцінена сума відшкодування активу (чи одиниці, яка генерує грошові кошти) є меншою за його балансову вартість, балансова вартість активу (чи одиниці, яка генерує грошові кошти) зменшується до його суми відшкодування.
Збиток від знецінення визнається безпосередньо у складі прибутку чи збитку. Якщо в подальшому збиток від знецінення сторнується, балансова вартість активу (чи одиниці, яка генерує грошові кошти) збільшується до його переглянутої оціночної суми відшкодування, але таким чином, щоб збільшена балансова вартість не перевищувала балансову вартість, яка була б визначена, якби збиток від знецінення не був визнаний щодо активу (чи одиниці, яка генерує грошові кошти) у попередніх роках. Сторнування збитку від знецінення визнається безпосередньо у складі прибутку чи збитку.
Нематеріальні активи
Окремо придбані нематеріальні активи з обмеженим строком корисного використання обліковуються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення (за наявності). Амортизація визнається лінійним методом протягом строків корисного використання. Очiкуванi строки корисного використання та метод амортизацiї переглядаються на кiнець кожного звiтного перiоду, причому вплив будь-яких змiн в оцiнках облiковується на перспективнiй основi.
Товарно-матеріальні запаси
Товарно-матеріальні запаси переважно складаються з витратних деталей та матеріалів. Товарно- матеріальні запаси відображаються за меншою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Вартість товарно-матеріальних запасів визначається за методом ФІФО (перше надходження – перше вибуття).
4. ОСНОВА ПОДАННЯ ТА ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ (продовження)
Вартість витратних деталей та матеріалів списується на прибуток чи збиток, коли вони використовуються для технічного обслуговування. Чиста вартiсть реалiзацiї являє собою очікувану цiну продажу запасiв, за вирахуванням усiх оціночних витрат на завершення виробництва та витрат на реалiзацiю.
Незавершене виробництво включає капіталізовані витрати, пов'язані з доходними договорами на надання послуг перевалки зерна, якщо Компанія ще не виконала договірні зобов'язання.
Фінансові інструменти
Основні терміни оцінки
Справедлива вартість – це ціна, яка була б отримана від продажу активу або сплачена за зобов’язанням при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є ціна на активному ринку. Активний ринок – це такий ринок, на якому операції щодо активів і зобов’язань мають місце із достатньою частотою та в достатніх обсягах для того, щоб забезпечити інформацію щодо ціноутворення на поточній основі.
Методи оцінки, такі як модель дисконтування грошових потоків, а також моделі, основані на даних аналогічних операцій, що здійснюються на ринкових умовах, або на результатах аналізу фінансових даних об'єкта інвестицій, використовуються для визначення справедливої вартості окремих фінансових інструментів, для яких ринкова інформація про ціну угод відсутня.
Оцінки справедливої вартості аналізуються за рівнями ієрархії справедливої вартості наступним чином: (i) до Рівня 1 відносяться оцінки за цінами котирувань (нескоригованих) на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань, (ii) до Рівня 2 - отримані за допомогою методів оцінки, в яких усі використані істотні вхідні дані, які або прямо (наприклад, ціна), або опосередковано (наприклад, розраховані на основі ціни) є спостережуваними для активу або зобов'язання (тобто, наприклад, розраховані на основі ціни), і (iii) оцінки Рівня 3 - це оцінки, що не основані виключно на спостережуваних ринкових даних (тобто для оцінки потрібен значний обсяг вхідних даних, які не спостерігаються на ринку).
Витрати на проведення операції – це притаманні витрати, що безпосередньо пов’язані із придбанням, випуском або вибуттям фінансового інструмента. Притаманні витрати – це витрати, що не були б понесені, якби операція не здійснювалась. Витрати на проведення операції включають виплати та комісійні, сплачені агентам, консультантам, брокерам та дилерам; збори, які сплачуються регулюючим органам та фондовим біржам, а також податки та збори, що стягуються при перереєстрації права власності. Витрати на проведення операції не включають премій або дисконтів за борговими зобов’язаннями, витрат на фінансування, внутрішніх адміністративних витрат чи витрат на зберігання.
Амортизована вартість – це вартість при початковому визнанні фінансового інструмента, мінус погашення основного боргу, плюс нараховані проценти та мінус будь-який оціночний резерв під очікувані кредитні збитки. Нараховані проценти включають амортизацію відстрочених витрат за угодою при початковому визнанні та будь-яких премій або дисконту від суми погашення із використанням методу ефективної процентної ставки. Нараховані процентні доходи та нараховані процентні витрати, в тому числі нарахований купонний дохід та амортизований дисконт або премія (у тому числі комісії, які переносяться на наступні періоди при первісному визнанні, якщо такі є), не відображаються окремо, а включаються до балансової вартості відповідних статей звіту про фінансовий стан.
Метод ефективної процентної ставки – це метод розподілу процентних доходів або процентних витрат протягом відповідного періоду з метою отримання постійної процентної ставки (ефективної процентної ставки) від балансової вартості інструмента. Ефективна процентна ставка
– це процентна ставка, за якою розрахункові майбутні грошові виплати або надходження (без урахування майбутніх кредитних збитків) точно дисконтуються протягом очікуваного терміну дії фінансового інструменту або, у відповідних випадках, протягом коротшого терміну до валової балансової вартості фінансового інструменту.
4. ОСНОВА ПОДАННЯ ТА ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ (продовження)
Ефективна процентна ставка використовується для дисконтування грошових потоків по інструментах із плаваючою ставкою до наступної дати зміни процентної ставки, за винятком премії чи дисконту, які відображають кредитний спред понад плаваючу ставку, встановлену для цього інструмента, або інших змінних факторах, які не змінюються залежно від ринкових ставок. Такі премії або дисконти амортизуються протягом всього очікуваного строку дії інструмента. Розрахунок поточної вартості включає всі комісійні та виплати, сплачені або отримані сторонами договору, що є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки.
Для активів, які є придбаними чи створеними кредитно-знеціненими фінансовими активами при первісному визнанні, ефективна процентна ставка коригується на кредитний ризик, тобто розраховується на основі очікуваних грошових потоків при первісному визнанні, а не на основі договірних грошових потоків.
Фінансові інструменти – первісне визнання. Фінансові інструменти Компанії спочатку обліковуються за справедливою вартістю, скоригованою на витрати, понесені на здійснення операції. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при початковому визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або методики оцінки, які у якості базових даних використовують лише дані з відкритих ринків. Після первісного визнання щодо фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, визнається оціночний резерв під очікувані кредитні збитки.
Фінансові активи – класифікація і подальша оцінка – категорії оцінки. Компанія класифікує фінансові активи у категорію оцінки за амортизованою вартістю. Класифікація та подальша оцінка боргових фінансових активів залежить від (i) бізнес-моделі Компанії для управління відповідним портфелем активів та (ii) характеристик грошових потоків за активом.
Фінансові активи – класифікація і подальша оцінка – бізнес-модель. Бізнес-модель відображає спосіб, у який Компанія управляє активами з метою отримання грошових потоків: чи є метою Компанії (i) виключно отримання передбачених договором грошових потоків від активів («утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків»), або (ii) отримання передбачених договором грошових потоків і грошових потоків, які виникають у результаті продажу активів («утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків і продажу»), або якщо не застосовується ні пункт (i), ні пункт (ii), фінансові активи відносяться у категорію «інших» бізнес-моделей та оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток.
Фінансові активи – класифікація і подальша оцінка – характеристики грошових потоків. Якщо бізнес-модель передбачає утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків або для отримання передбачених договором грошових потоків і продажу, Компанія оцінює, чи являють собою грошові потоки виключно виплати основної суми боргу та процентів («тест на виплати основної суми боргу та процентів» або «SPPI-тест»). Фінансові активи із вбудованими похідними інструментами розглядаються у сукупності, щоб визначити, чи є грошові потоки по них виплатами виключно основної суми боргу та процентів. У ході такої оцінки Компанія аналізує, чи відповідають передбачені договором грошові потоки умовам базового кредитного договору, тобто проценти включають тільки відшкодування щодо кредитного ризику, вартості грошей у часі, інших ризиків базового кредитного договору та маржу прибутку.
Якщо умови договору передбачають схильність до ризику чи волатильності, які не відповідають умовам базового кредитного договору, відповідний фінансовий актив класифікується та оцінюється за справедливою вартістю через прибуток чи збиток. SPPI-тест виконується при первісному визнанні активу, а подальша переоцінка не проводиться.
Фінансові активи – рекласифікація. Фінансові інструменти рекласифікуються тільки у випадку, якщо змінюється бізнес-модель для управління цим портфелем у цілому. Рекласифікація проводиться перспективно з початку першого звітного періоду після зміни бізнес-моделі.
4. ОСНОВА ПОДАННЯ ТА ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ (продовження)
Знецінення фінансових активів – оціночний резерв під очікувані кредитні збитки. На основі прогнозів Компанія оцінює очікувані кредитні збитки, пов'язані з борговими інструментами, які оцінюються за амортизованою вартістю, та з ризиками, які виникають у зв'язку із зобов'язаннями щодо надання кредитів та договорами фінансової гарантії, для договірних активів. Компанія оцінює очікувані кредитні збитки і визнає чисті збитки від знецінення фінансових активів і договірних активів на кожну звітну дату. Оцінка очікуваних кредитних збитків відображає: (i) об'єктивну і зважену з урахуванням імовірності суму, визначену шляхом оцінки діапазону можливих результатів, (ii) вартість грошей у часі та (iii) всю обґрунтовану і підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови та прогнозовані майбутні економічні умови, доступну на звітну дату без надмірних витрат і зусиль.
Боргові інструменти, які оцінюють за амортизованою вартістю, відображають у звіті про фінансовий стан за вирахуванням оціночного резерву під очікувані кредитні збитки. Щодо зобов'язань із надання кредитів та фінансових гарантій визнається окремий резерв під очікувані кредитні збитки у складі зобов'язань у звіті про фінансовий стан.
Компанія застосовує «триетапну» модель обліку знецінення на основі змін кредитної якості з моменту первісного визнання. Фінансовий інструмент, який не є знеціненим при первісному визнанні, класифікується як такий, що відноситься до Етапу 1.
Для фінансових активів Етапу 1 очікувані кредитні збитки оцінюються за сумою, яка дорівнює частині очікуваних кредитних збитків за весь строк, що виникають внаслідок дефолтів, які можуть відбутися протягом наступних 12 місяців чи до дати погашення відповідно до договору, якщо вона настає до закінчення 12 місяців («12-місячні очікувані кредитні збитки»). Якщо Компанія ідентифікує значне підвищення кредитного ризику з моменту первісного визнання, актив переводиться в Етап 2, а очікувані кредитні збитки за цим активом оцінюються на основі очікуваних кредитних збитків за весь строк, тобто до дати погашення відповідно до договору, але з урахуванням очікуваної передоплати, якщо вона передбачена («очікувані кредитні збитки за весь строк»).
Фінансові активи – списання. Фінансові активи списують повністю або частково, коли Компанія вичерпала всі практичні можливості щодо їх стягнення і дійшла висновку про необґрунтованість очікувань відносно відшкодування таких активів. Списання - це подія припинення визнання. Компанія може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи з примусового стягнення, коли Компанія намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча у неї немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення.
Фінансові активи – припинення визнання. Компанія припиняє визнання фінансових активів, коли (а) активи погашені або права на отримання грошових потоків від активів інакше втратили свою чинність, або (б) Компанія передала права на отримання грошових потоків від фінансових активів або уклала угоду про передачу, і при цьому (i) також передала в основному всі ризики та вигоди, пов’язані з володінням активами, або (ii) Компанія не передала та не залишила в основному всі ризики та вигоди володіння, але припинила здійснювати контроль. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов’язаній стороні без внесення додаткових обмежень на перепродаж.
Фінансові зобов'язання – категорії оцінки. Фінансові зобов'язання класифікуються як у подальшому оцінювані за амортизованою вартістю.
Фінансові зобов'язання – припинення визнання. Визнання фінансових зобов'язань припиняється у разі їх погашення (тобто коли зобов'язання, вказане у договорів, виконується чи припиняється або закінчується строк його виконання).
Обмін борговими інструментами з істотно відмінними умовами між Компанією та її первісними кредиторами, а також суттєві модифікації умов існуючих фінансових зобов'язань обліковуються як погашення первісного фінансового зобов'язання та визнання нового фінансового зобов'язання. Умови вважаються суттєво відмінними, якщо дисконтована приведена вартість грошових потоків відповідно до нових умов, включаючи всі сплачені винагороди за вирахуванням отриманих
4. ОСНОВА ПОДАННЯ ТА ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ (продовження)
винагород, дисконтованих із використанням первісної ефективної процентної ставки, як мінімум, на 10% відрізняється від дисконтованої приведеної вартості решти грошових потоків від первісного фінансового зобов'язання. Якщо обмін борговими інструментами чи модифікація умов обліковується як погашення, всі витрати або сплачені винагороди визнаються у складі прибутку чи збитку від погашення. Якщо обмін або модифікація не обліковується як погашення, всі витрати чи сплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання, що залишився.
Модифікації зобов'язань, які не призводять до їх погашення, обліковуються як зміна оціночного значення за методом нарахування кумулятивної амортизації заднім числом, при цьому прибуток або збиток відображається у складі прибутку чи збитку, якщо економічна суть різниці у балансовій вартості не відноситься до операції з капіталом із власниками.
Взаємозалік фінансових інструментів. Взаємозалік фінансових активів та зобов’язань, з подальшим включенням до звіту про фінансовий стан лише їхньої чистої суми, може здійснюватися лише у випадку існування юридично визначеного права взаємозаліку визнаних сум, коли є намір провести розрахунок на основі чистої суми або одночасно реалізувати актив та розрахуватися за зобов’язаннями. При цьому право на взаємозалік (а) не повинне залежати від майбутніх подій та (б) повинне мати юридичну силу в усіх наступних обставинах: (i) у ході звичайного ведення бізнесу, (ii) у випадку дефолту та (iii) у випадку неплатоспроможності або банкрутства.
Грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти та їх еквіваленти складаються з готівки в касі, депозитів до запитання в банках та інших короткострокових високоліквідних інвестицій з первісним строком не більше трьох місяців. Грошові кошти та їх еквіваленти обліковуються за амортизованою вартістю, оскільки: (i) вони утримуються для отримання передбачених договором грошових потоків і ці грошові потоки являють собою виключно виплати основної суми боргу та процентів та (ii) вони не віднесені у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток. Суми, використання яких обмежене, виключаються зі складу грошових коштів та їх еквівалентів при підготовці звіту про рух грошових коштів.
Суми, обмеження щодо яких не дозволяють обміняти їх або використати для розрахунку по зобов’язаннях протягом, принаймні, дванадцяти місяців після звітного періоду, включені до складу інших необоротних активів, крім випадків, коли вони включені до складу оборотних активів.
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість. Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість спочатку визнаються за справедливою вартістю, а в подальшому обліковуються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки.
Інші фінансові активи. Інші фінансові активи спочатку визнаються за справедливою вартістю, а в подальшому обліковуються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки.
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість. Кредиторська заборгованість за основною діяльністю нараховується, якщо контрагент виконав свої зобов’язання за угодою, і визнається спочатку за справедливою вартістю, а в подальшому обліковується за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки.
Безпроцентні кредити від пов'язаних сторін. Кредити, отримані від пов'язаних сторін, - це фінансові зобов’язання, представлені кредитами, наданими компаніями під спільним контролем. При первісному визнанні кредити від пов'язаних сторін оцінюються за справедливою вартістю, а в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки. Прибуток або збиток від первісного визнання кредитів від пов'язаних сторін визнається безпосередньо у складі капіталу.
4. ОСНОВА ПОДАННЯ ТА ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ (продовження)
У разі заміни існуючого фінансового зобов'язання на нове зобов'язання перед одним і тим же кредитором з істотно відмінними умовами або у разі істотної модифікації умов існуючого активу (наприклад, відстрочка погашення за договором, дострокове погашення фактичних траншів або зміни графіку договірних платежів), така модифікація оцінюється, щоб визначити, чи є вона істотною. Модифікація вважається істотною, якщо дисконтована приведена вартість грошових потоків відповідно до нових умов, дисконтованих із використанням первісної ефективної процентної ставки, як мінімум, на 10% відрізняється від дисконтованої приведеної вартості решти грошових потоків від первісного фінансового зобов'язання.
Якщо модифікацію оцінено як істотну, такий обмін або модифікація обліковується як припинення визнання первісного зобов'язання та визнання нового зобов'язання. Різниця між балансовою вартістю фінансового зобов'язання, визнання якого припинено, та справедливою вартістю визнаного нового фінансового зобов'язання (за вирахуванням відстроченого податку) визнається безпосередньо у складі капіталу.
Позикові кошти. Позикові кошти спочатку визнаються за справедливою вартістю, за вирахуванням витрат, понесених на проведення операції, а в подальшому обліковуються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки.
Капіталізація витрат за позиковими коштами. Загальні та специфічні витрати за позиковими коштами, які прямо відносяться до придбання, будівництва або виробництва активів, які не обліковуються за справедливою вартістю і підготовка яких до використання за призначенням або продажу обов'язково потребує тривалого часу (кваліфікаційні активи), капіталізуються у складі вартості цих активів.
Дата початку капіталізації настає, коли (а) Компанія несе витрати, пов’язані з кваліфікаційним активом; (б) вона несе витрати за позиковими коштами; та (в) вона вдається до дій, необхідних для підготовки активу до використання за призначенням або продажу. Капіталізація витрат за позиковими коштами здійснюється до дати, до якої актив стає практично готовим до його використання чи продажу.
Компанія капіталізує витрати за позиковими коштами, яких можна було б уникнути, якби не здійснювались капітальні витрати на кваліфікаційний актив. Капіталізовані витрати за позиковими коштами розраховуються за середньою вартістю залученого фінансування Компанії (середньозважені процентні витрати відносяться до витрат, пов’язаних із кваліфікаційним активом), крім випадків, якщо позикові кошти були залучені з конкретною метою отримання кваліфікаційного активу. В такому випадку здійснюється капіталізація фактично понесених витрат за позиковими коштами, за вирахуванням інвестиційного доходу від тимчасового вкладення цих позикових коштів. Компанія подає грошові потоки від сплачених процентів включно з капіталізованими у складі операційної діяльності у звіті про рух грошових коштів.
Оренда
При укладанні договору Компанія оцінює, чи є договір у цілому або його окремі компоненти договором оренди. Договір у цілому або його окремі компоненти є договором оренди, якщо договір надає право контролювати використання визначеного активу протягом певного періоду в обмін на винагороду. Для визначення того, чи надає договір право контролювати використання визначеного активу, Компанія оцінює, чи:
● передбачає договір використання визначеного активу - це може бути вказано явно або неявно
● актив має бути фізично відокремленим або мати, в основному, всі характеристики фізично відокремленого активу. Якщо постачальник має матеріальне право заміни активу, такий актив не є визначеним.
● Компанія має право визначати використання активу. Компанія має таке право, якщо вона має права на прийняття рішень, найбільше пов'язаних зі зміною способу та цілей, в яких використовується актив. Якщо такі рішення вже визначені:
4. ОСНОВА ПОДАННЯ ТА ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ (продовження)
✔ Компанія має право на експлуатацію активу або
✔ Компанія спроектувала актив у такий спосіб, який визначає особливості використання активу, та цілі, в яких він використовується.
При укладанні або переоцінці договору, який містить орендний компонент, Компанія розподіляє винагороду за договором на кожний компонент оренди на підставі відносних цін на окремі компоненти. Зобов'язання, що виникають за договорами оренди, спочатку оцінюються за приведеною вартістю. Орендні зобов'язання включають чисту приведену вартість наступних орендних платежів:
● фіксованих платежів (у тому числі, по суті, фіксованих платежів) за вирахуванням будь- яких стимулюючих платежів за орендою до отримання,
● змінного орендного платежу, який залежить від індексу чи ставки, що спочатку оцінюється з використанням індексу або ставки на дату початку оренди,
● сум, очікуваних до сплати Компанією за гарантіями ліквідаційної вартості,
● ціни виконання опціону на придбання, за умови, що Компанія достатньою мірою упевнена у виконанні цього опціону, та
● виплат штрафів за припинення оренди, якщо строк оренди відображає виконання Компанією цього опціону.
Змінні орендні платежі, які не залежать від індексу чи ставки, не включаються в оцінку орендного зобов'язання та активу у формі права користування. Відповідні платежі визнаються у складі витрат у тому періоді, в якому виникає подія чи умова, що призводить до таких платежів, та включаються до складу «Інших операційних витрат» у прибутку чи збитку.
Податок на додану вартість
Вихідний ПДВ при продажу товарів та послуг підлягає сплаті податковим органам (а) у момент отримання дебіторської заборгованості від клієнтів або (б) в момент надання послуг клієнтам, залежно від того, що відбувається раніше. Вхідний ПДВ, зазвичай, зараховується з вихідним ПДВ у момент отримання податкової накладної з ПДВ. Податкові органи дозволяють здійснювати розрахунки з ПДВ на основі чистої суми. ПДВ, що стосується продажів та закупівель, визнається у звіті про фінансовий стан згорнуто.
Передоплати
Передоплати обліковуються за первісною вартістю мінус резерв на знецінення, за наявності. Передоплати відносяться до категорії довгострокових, якщо товари чи послуги, за які було здійснено передоплату, будуть отримані через один рік або пізніше, або якщо передоплати стосуються активу, який при початковому визнанні буде віднесений до категорії необоротних активів. Передоплати, здійснені з метою придбання активу, включаються до балансової вартості активу після того, як Компанія отримала контроль над цим активом і якщо існує ймовірність того, що Компанія отримає майбутні економічні вигоди, пов’язані з таким активом. Інші передоплати списуються на прибуток чи збиток після отримання товарів або послуг, за які вони були здійснені. Якщо існує свідчення того, що активи, товари чи послуги, за які була здійснена передоплата, не будуть отримані, балансова вартість передоплати зменшується належним чином, і відповідний збиток від знецінення визнається у складі прибутку чи збитку за рік.
Аванси за основні засоби
Аванси за основні засоби обліковуються за первісною вартістю. Аванси за основні засоби визнаються як виручка в момент передачі основних засобів клієнту.
4. ОСНОВА ПОДАННЯ ТА ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ (продовження) Статутний капітал
Статутний капітал відображається за справедливою вартістю отриманої винагороди. Перевищення справедливої вартості отриманої винагороди над номінальною вартістю внесених у капітал сум обліковується як додатковий сплачений капітал.
Визнання виручки
Виручка – це дохід, що виникає у ході звичайної діяльності Компанії. Виручка визнається в сумі ціни угоди. Ціна угоди – це сума винагороди, право на яку Компанія очікує отримати в обмін на передачу контроля над обіцяними послугами клієнту, без урахування сум, одержаних від імені третіх сторін.
Виручка визнається на основі обсягу послуг, фактично наданих до кінця звітного періоду, пропорційно загальному обсягу послуг, що надаються, оскільки покупець одночасно отримує і споживає вигоди.
Виручка визнається за вирахуванням знижок та податку на додану вартість.
Виплати працівникам
Витрати на заробітну плату, внески до Державного пенсійного фонду України і фондів соціального страхування, оплачувані річні відпустки та лікарняні, а також премії та негрошові винагороди (медичне обслуговування та інші соціальні пільги) нараховуються у тому році, в якому відповідні послуги надавались працівниками Компанії. У Компанії відсутнє юридичне або конструктивне зобов’язання здійснювати пенсійні або інші подібні виплати, крім єдиного соціального внеску.
Зміни у фінансовій звітності після її випуску. Будь-які зміни у цій фінансовій звітності після її випуску вимагають затвердження Генеральним директором та Начальником фінансового відділу.
5. СУТТЄВІ ОБЛІКОВІ СУДЖЕННЯ ТА ОСНОВНІ ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТІ В ОЦІНКАХ
Під час застосування облікової політики, описаної вище, керівництво робить судження, оцінки та припущення про балансову вартість активів та зобов'язань, інформацію про яку неможливо отримати з інших джерел. Оцінки та пов'язані з ними припущення основані на минулому досвіді та інших відповідних факторах. Фактичні результати можуть відрізнятися від цих оцінок.
Керівництво переглядає бухгалтерські оцінки та припущення, на яких вони ґрунтуються, на постійній основі. Зміни бухгалтерських оцінок визнаються у тому періоді, в якому оцінки були переглянуті, якщо зміна впливає лише на цей період, та у майбутніх періодах, якщо зміна впливає як на поточний, так і на майбутні періоди.
Основні джерела невизначеності в оцінках
Далі наведено ключові припущення керівництва про майбутнє та інші основні джерела невизначеності в оцінках станом на кінець звітного періоду, які мають значний ризик необхідності суттєвого коригування балансової вартості активів і зобов’язань протягом наступного фінансового року.
Ймовірність відшкодування основних засобів
На кожну звітну дату Компанія оцінює наявність ознак того, що вартість відшкодування її основних засобів стала менше їх балансової вартості. Коли виявляється таке зменшення, балансова вартість зменшується до вартості відшкодування.
Сума зменшення відображається у звіті про прибуток чи збиток та інший сукупний дохід у тому періоді, в якому було виявлено зменшення.
5. СУТТЄВІ ОБЛІКОВІ СУДЖЕННЯ ТА ОСНОВНІ ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТІ В ОЦІНКАХ (продовження)
Компанія вважає усі свої основні засоби єдиною одиницею, що генерує грошові кошти. Станом на 31 грудня 2021 року Компанія відобразила основні засоби у сумі 2 993 059 тисяч гривень (у 2020 році - 3 212 261 тисяча гривень), представлені зерновим терміналом. Керівництво розрахувало вартість відшкодування, виходячи з припущення, що з часом Компанія зможе вийти на максимальну потужність після завершення будівництва. За результатами розрахунку вартості відшкодування були отримані суми, які перевищували балансову вартість основних засобів.
Строки експлуатації основних засобів
Оцінка строків експлуатації об’єктів основних засобів вимагає застосування професійних суджень з урахуванням строків експлуатації подібних активів у минулому. При визначенні строку експлуатації активу керівництво враховує очікуване використання, очікуване технічне застаріння, фізичний знос та фізичне середовище, в якому експлуатується актив. Зміни будь-яких з цих умов чи оцінок можуть призвести до коригування майбутніх норм амортизації.
6. ВИРУЧКА
Виручка за роки, що закінчилися 31 грудня, представлена таким чином:
2021 рік | 2020 рік | |
Перевалка вантажів | 625 046 | 586 576 |
Послуги сушки зерна | 73 768 | 18 220 |
Зберігання вантажів | 4 179 | 6 573 |
Причальні збори | 3 573 | 5 012 |
Всього | 706 566 | 616 381 |
У 2021 році Компанія опрацювала 3 469 тисяч тонн зерна (у 2019 році - 2 868 тисяч тонн).
Компанія надає послуги за договорами, які містять єдине зобов'язання до виконання. Якщо договір включає змінну винагороду, виручка визнається, тільки якщо існує висока ймовірність того, що в майбутніх періодах не буде значного зменшення такої винагороди Виручка визнається протягом періоду надання послуг з перевалки. Виручка визнається на основі обсягу послуг, фактично наданих до кінця звітного періоду, пропорційно загальному обсягу послуг, що надаються. Виручка від трьох найбільших клієнтів склала 65% від загальної суми виручки (у 2020 році - 61%).
7. СОБІВАРТІСТЬ РЕАЛІЗОВАНОЇ ПРОДУКЦІЇ
Собівартість реалізованої продукції за роки, що закінчилися 31 грудня, представлена таким чином:
2021 рік | 2020 рік | |
Знос та амортизація | 000 000 | 000 991 |
Комплекс залізничних послуг | 76 878 | 66 926 |
Заробітна плата та податки на заробітну плату | 74 168 | 63 787 |
Комунальні послуги | 58 017 | 23 370 |
Ремонт та поточне обслуговування | 15 636 | 10 377 |
Вартість спожитих матеріалів та палива | 15 108 | 14 574 |
Послуги охорони | 14 062 | 15 175 |
Перевезення працівників | 6 267 | 7 066 |
Інше | 24 362 | 31 097 |
Всього | 497 310 | 391 363 |
7. СОБІВАРТІСТЬ РЕАЛІЗОВАНОЇ ПРОДУКЦІЇ (продовження)
У 2021 році Компанія закуповувала послуги та товарно-матеріальні запаси у двох найбільших постачальників, на яких припадало 67% від загальної суми закупівель (у 2020 році - 67%).
Сума закупівель від пов'язаних сторін Компанії відображена у Примітці 23.
8. ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ДОХОДИ
Інші операційні доходи за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:
2021 рік | 2020 рік | |
Дохід від інвентаризації | 109 392 | 5 604 |
Дохід від оренди | 3 354 | 1 369 |
Прибуток від реалізації товарів та основних засобів | 2 252 | 9 060 |
Інші доходи | 2 105 | 9 769 |
Всього | 117 103 | 25 802 |
Компанія надає послуги перевалки і зберігання вантажів та інші пов'язані з перевалкою послуги (Примітка 6). Оскільки звичайна діяльність Компанії не включає торгівлю зерном, Компанія обліковує зерно для послуг з перевалки і зберігання вантажів та інших пов'язаних з перевалкою послуг на позабалансових рахунках. Умовами договорів передбачене припустиме відхилення обсягів зерна, що перевалюється, на рівні 0,2%.
Один раз на рік Компанія проводить інвентаризацію на своїх складах та силосних зерносховищах. За результатами проведеної інвентаризації за 2021 рік було виявлено надлишок пшениці, ячменю та кукурудзи у розмірі 6 084 тонни, 1 046 тонн та 10,080 тонн, відповідно. Надлишок зерна був реалізований Компанією з визнанням незначного прибутку.
9. ЗАГАЛЬНІ ТА АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ
Загальні та адміністративні витрати за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:
2021 рік | 2020 рік | |
Заробітна плата та податки на заробітну плату | 50 211 | 42 586 |
Професійні послуги | 16 307 | 14 491 |
Платежі за банківські послуги та комісії | 11 783 | 9 851 |
Страхування | 6 459 | 791 |
Знос та амортизація | 4 799 | 3 013 |
Інше | 2 254 | 2 271 |
Всього | 91 813 | 73 003 |
Сума закупівель від пов'язаних сторін Компанії відображена у Примітці 23.
10. ФІНАНСОВІ ВИТРАТИ
2021 рік | 2020 рік | |
Процентні витрати за банківськими позиковими коштами | 92 464 | 114 983 |
Ефект дисконтування позикових коштів від пов'язаних сторін | 35 915 | 35 597 |
Ефект дисконтування кредиторської заборгованості за основною діяльністю перед пов'язаними сторонами | 17 431 | 1 203 |
Всього | 145 810 | 151 783 |
11. ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ВИТРАТИ
Інші операційні витрати за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:
2021 рік | 2020 рік | |
Передача запасів та надання послуг | 55 450 | 13 049 |
Списання необоротних активів | 6 143 | - |
Суми, які не підлягають відшкодуванню, та прямі списання | 3 500 | 213 |
Інше | 8 899 | 1 922 |
73 992 | 15 184 |
У 2021 та 2020 роках за договором з АТ «Укрзалізниця» про приєднання до залізничної інфраструктури Компанія передала товарні запаси та надала послуги контрагенту з реконструкції залізничних споруд на суму 55 450 тисяч гривень (у 2020 році - 13 049 тисяч гривень). Послуги включали наступне: укладку та монтаж транспортних модулів та залізничних колій. Інші операційні витрати включають операції з пов'язаними сторонами Компанії та відображені у Примітці 23.
12. ПОДАТКИ НА ПРИБУТОК
Прибуток Компанії оподатковується податком на прибуток підприємств в Україні. У 2021 та 2020 фінансових роках Компанія оподатковувалася податком на прибуток за ставкою 18%. Компоненти кредиту з податку на прибуток за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:
2021 рік | 2020 рік | |
Поточний податок | ||
Витрати з поточного податку на прибуток | 14 804 | - |
Нарахований податок на прибуток | 7 960 | - |
Відстрочений податок | ||
(Дохід)/витрати з відстроченого податку на прибуток | (4 333) | 4 083 |
Визнаний податковий збиток | (27 920) | - |
Всього (доходів)/витрат з податку на прибуток у поточному році | (9 489) | 4 083 |
Звірку між очікуваними та фактичними податковими витратами наведено нижче:
Прибуток/(збиток) до оподаткування | 2021 рік 52 765 | 2020 рік (200 611) |
Податок на прибуток за передбаченою законодавством ставкою 18% | 9 498 | (36 110) |
Податковий ефект:
Невизнаний відстроченний податковий актив на податкових
збитках - 27 920
Зміни у сумі невизнаних відстрочених податкових активів, які
ще не подані у деклараціях з податку на прибуток 4 289 7 655
збитків | (27 920) | - |
Нарахований податок на прибуток | 7 960 | - |
Статті, які не (підлягають оподаткуванню)/не вираховуються | ||
для цілей оподаткування | (3 316) | 4 618 |
Використання раніше невизнаних перенесених податкових
(Дохід)/витрати з податку на прибуток (9 489) 4 083
12. ПОДАТКИ НА ПРИБУТОК (продовження)
Станом на 31 грудня відстрочені податкові активи та зобов'язання складалися з таких статей:
31 грудня
2021 р.
31 грудня
2020 р.
Відстрочені податкові активи, пов'язані з:
Визнаним податковим збитком 13 667 -
Дебіторською заборгованістю за основною діяльністю та іншою
дебіторською заборгованістю 1 144 1 075
Іншими поточними зобов’язаннями 3 714 -
Чисті відстрочені податкові активи
18 525 1 075
Відмінності між правилами оподаткування в Україні та МСФЗ призводять до виникнення певних тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань для цілей фінансового звітування та їхньою податковою базою. Нижче показаний податковий вплив змін цих тимчасових різниць.
31 грудня | 31 грудня | |
2021 р. | 2020 р. | |
Чисті відстрочені податкові зобов’язання на початок року | 1 075 | (56 219) |
Визнано в капіталі | - | 61 377 |
Віднесено на прибуток чи збиток | 17 450 | (4 083) |
Чисті відстрочені податкові активи на кінець року | 18 525 | 1 075 |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ “X.X.XXXXX”
ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ – 31 ГРУДНЯ 2021 РОКУ
У тисячах українських гривень, якщо не вказано інше
13. ОСНОВНІ ЗАСОБИ, НЕЗАВЕРШЕНЕ БУДІВНИЦТВО ТА ДЕМОНТОВАНЕ ВИРОБНИЧЕ ТА ІНШЕ ОБЛАДНАННЯ
У таблиці далі представлено рух статей основних засобів за роки, що закінчилися 31 грудня:
Земля | Будівлі та споруди | Виробниче та інше обладнання | Транспортні засоби | Офісне обладнання та інші основні засоби | Всього основних засобів | Незавершене будівництво | |
Первісна вартість Станом на 31 грудня 2019 р. | 424 464 | 1 318 221 | 128 446 | 3 205 | 25 319 | 1 899 655 | 1 488 814 |
Надходження | - | 2 062 | 93 040 | - | 14 824 | 109 926 | 1 815 |
Капіталізовані будівельні витрати | - | - | - | - | - | - | 8 481 |
Переведення до іншої категорії | - | 000 000 | 000 942 | - | 4 839 | 1 358 813 | (1 358 813) |
Вибуття | - | (146) | (11 965) | - | (4 875) | (16 986) | (24 238) |
Станом на 31 грудня 2020 р. | 424 464 | 2 252 169 | 631 463 | 3 205 | 40 107 | 3 351 408 | 116 059 |
Надходження | - | 6 642 | 853 | - | 2 408 | 9 903 | 9 111 |
Капіталізовані будівельні витрати | - | - | - | - | - | - | 4 |
Переведення до іншої категорії | - | 22 222 | - | - | 551 | 22 773 | (22 773) |
Вибуття | - | - | - | - | (952) | (952) | (20 932) |
Станом на 31 грудня 2021 р. | 424 464 | 2 281 033 | 632 316 | 3 205 | 42 114 | 3 383 132 | 81 469 |
Накопичений знос | |||||||
Станом на 31 грудня 2019 р. | - | 45 806 | 43 328 | 999 | 11 055 | 101 188 | - |
Знос | - | 108 454 | 46 564 | 713 | 6 682 | 162 413 | - |
Вибуття | - | (150) | (2 404) | - | (5 841) | (8 395) | - |
Станом на 31 грудня 2020 р. | - | 154 110 | 87 488 | 1 712 | 11 896 | 255 206 | - |
Знос | - | 138 872 | 69 203 | 636 | 8 252 | 216 963 | - |
Вибуття | - | - | - | - | (627) | (627) | - |
Станом на 31 грудня 2021 р. | - | 292 982 | 156 691 | 2 348 | 19 521 | 471 542 | - |
Чиста балансова вартість | |||||||
Станом на 31 грудня 2021 р. | 424 464 | 1 988 051 | 475 625 | 857 | 22 593 | 2 911 590 | 81 469 |
Станом на 31 грудня 2020 р. | 424 464 | 2 098 059 | 543 975 | 1 493 | 28 211 | 3 096 202 | 116 059 |
25
13. ОСНОВНІ ЗАСОБИ ТА НЕЗАВЕРШЕНЕ БУДІВНИЦТВО (продовження)
За рік, що закінчився 31 грудня 2021 року, витрати на будівництво, капіталізовані у складі незавершеного будівництва, були представлені заробітною платою та податками на заробітну плану у сумі 4 тисячі гривень (у 2020 році - 8 072 тисячі гривень).
Станом на 31 грудня Компанія надала свої основні засоби у заставу як забезпечення довгострокових позикових коштів (Примітка 18):
Категорії основних засобів
(за чистою балансовою вартістю, крім землі)
31 грудня
2021 р.
31 грудня
2020 р.
Будівлі та споруди 1 954 207 2 064 225
Виробниче та інше обладнання 475 337 543 436
Незавершене будівництво та демонтоване виробниче та інше обладнання
75 869 109 875
Земля (за вартістю, зазначеною у договорі) | 18 600 | 18 600 |
Офісне обладнання та інші основні засоби | 14 313 | 17 407 |
Транспортні засоби | 702 | 1 282 |
Всього | 2 539 028 | 2 754 825 |
● Станом на кінець кожного звітного періоду керівництво оцінює наявність ознак знецінення основних засобів. Термінал Компанії був протестований на знецінення станом на 31 грудня 2021 року, виходячи з припущення, що весь термінал цілком є однією одиницею, що генерує грошові кошти. Компанія розрахувала вартість відшкодування з використанням методу дисконтованих грошових потоків. У розрахунках використовуються прогнози грошових потоків на основі затверджених керівництвом фінансових бюджетів на 10-річний період. Основні припущення, застосовані при розрахунку вартості відшкодування, були такими: Середньозважена вартість капіталу після оподаткування прийнята на рівні 14,4%;
● Тарифи на перевалку залишаються відносно стабільними, а зростання виручки забезпечується за рахунок зростання обсягів перевалки. Обсяг перевалки прийнято на рівні 3 190 тисяч тонн зерна на 2022 рік зі зростанням до 5 000 тисяч тонн з 2025 року і до 2031 року включно.
● Маржу EBITDA прийнято на рівні 47%-60% у 2022-2031 роках.
● Значні інвестиції у будівництво відсутні.
Аналіз чутливості не проводився, оскільки обґрунтовано можливі зміни припущень не призводять до знецінення. Оскільки вартість відшкодування Компанії була більшою, ніж балансова вартість, збиток від знецінення не визнавався.
14. ГРОШОВІ КОШТИ
Залишки грошових коштів станом на 31 грудня представлені таким чином:
31 грудня 2021 р. | 31 грудня 2020 р. | |
Грошові кошти в банках в іноземних валютах | 40 358 | 63 814 |
Грошові кошти в банках у гривні | 8 387 | 30 137 |
Всього | 48 745 | 93 951 |
Грошові кошти розміщено на рахунках в українських дочірніх банках міжнародних банків з рейтингом «А+» за оцінкою міжнародного рейтингового агентства Fitch.
15. ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ ЗА ОСНОВНОЮ ДІЯЛЬНІСТЮ ТА ІНША ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість станом на 31 грудня представлена таким чином:
31 грудня 2021 р. | 31 грудня 2020 р. | ||
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю | 11 973 | 10 466 | |
Інша фінансова дебіторська заборгованість | 1 587 | 8 065 | |
Всього фінансових активів у складі дебіторської заборгованості за основною діяльністю | 13 560 | 18 531 | |
Інша дебіторська заборгованість | 205 | 56 | |
Всього | 13 765 | 18 587 |
Інша фінансова дебіторська заборгованість представлена переважно заборгованістю пов'язаних сторін Компанії за оренду основних засобів. Керівництво проаналізувало поточну та прогнозну інформацію про макроекономічні фактори, що впливають на здатність покупців погашати дебіторську заборгованість, та дійшло висновки, що коригування нульових рівнів збитку, що спостерігалися в минулому, не потрібні.
Аналіз дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості за строками станом на 31 грудня представлений таким чином:
31 грудня | 31 грудня | |
2021 р. | 2020 р. | |
0-30 днів | 13 744 | 10 734 |
- | 462 | |
91-180 днів | - | 2 617 |
181-365 днів | - | 2 483 |
Понад 1 рік | 21 | 2 291 |
Всього | 13 765 | 18 587 |
Станом на 31 грудня 2021 року на п'ять найбільших клієнтів Компанії припадало 95% ( у 2020 році - 96%) від непогашеного залишку дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості.
16. ТОВАРНО-МАТЕРІАЛЬНІ ЗАПАСИ | ||
Запаси станом на 31 грудня представлені таким чином: | ||
31 грудня 2021 р. | 31 грудня 2020 р. | |
Запасні частини | 17 513 | 8 757 |
Паливо | 719 | 1 333 |
Інше | 2 247 | 1 901 |
Всього | 20 479 | 11 991 |
17. ІНШІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ
Станом на 31 грудня 2021 року Компанія розмістила банківську гарантію, надану на користь кредиторів, у загальній сумі 141 053 тисячі гривень (у 2020 році - 146 892 тисячі гривень). Банківська гарантія розміщена в українському банку та покриває будь-які порушення при розрахунку за зобов'язанні, які можуть бути припущені з боку Компанії.
Строк дії гарантії - до 21 липня 2022 року. Компанія зобов'язана надати кредиторам МФК та ЄБРР банківську гарантію на термін не менше 6 місяців. Процес подовження строку дії гарантії розпочався, і Компанія очікує переоформити гарантію на наступний рік у липні 2022 року.
Інші фінансові активи розміщено на рахунках в українському дочірньому банку міжнародного банку з рейтингом «А+» за оцінкою міжнародного рейтингового агентства Fitch.
18. КОРОТКОСТРОКОВІ ПОЗИКОВІ КОШТИ ТА ПРОЦЕНТИ ДО СПЛАТИ
Позикові кошти станом на 31 грудня 2021 року складалися з таких статей:
Кредитор
Ефективна
процентна ставка Балансова вартість
Короткостроковий кредит | МФК | 9,0% | 472 800 |
Короткостроковий кредит | ЄБРР | 9,0% | 472 815 |
945 615 | |||
Плюс: Нараховані проценти | 3 828 | ||
Всього | 949 443 | ||
Позикові кошти станом на 31 грудня 2020 року складалися з таких статей:
Ефективна
Кредитор | процентна ставка | Балансова вартість | |
Короткостроковий кредит | МФК | 9,0% | 588 784 |
Короткостроковий кредит | ЄБРР | 9,0% | 588 798 |
1 177 582 | |||
Плюс: Нараховані проценти | 4 574 | ||
Всього | 1 182 156 |
У 2017 році Компанія уклала з Міжнародною фінансовою корпорацією (МФК) та Європейським банком реконструкції та розвитку (ЄБРР) договір про залучення двох кредитів у сумі 37 000 тисяч доларів США кожен.
Річна процентна ставка за обома кредитами у доларах США становить 7,75% + LIBOR 3м. Кредити підлягають погашенню рівними щоквартальними платежами, починаючи з березня 2019 року. Остаточна дата погашення - 12 грудня 2026 року. Нараховані проценти підлягають сплаті щоквартально. Капіталізація витрат за позиковими коштами здійснюється до дати, до якої актив стає практично готовим до його використання чи продажу. Починаючи з липня 2019 року Компанія припинила капіталізацію витрат на позикові кошти.
Станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020 року позикові кошти у сумі 949 443 тисячі гривень та 1 182 156 тисяч гривень, відповідно, підлягають погашенню на вимогу.
18. КОРОТКОСТРОКОВІ ПОЗИКОВІ КОШТИ ТА ПРОЦЕНТИ ДО СПЛАТИ (продовження)
Окремі зобов'язання, закріплені за кредитами та позиковими коштами Компанії, містять одне зобов'язання, яке передбачає дотримання строку технічного завершення проекту з будівництва терміналу. Недотримання цих зобов'язань може призвести до негативних наслідків для Компанії, серед яких негайне повернення основної суми заборгованості за кредитами та нарахованих процентів у разі отримання від кредиторів відповідного повідомлення.
Як зазначено у Примітці 3, станом на31 грудня 2021 року Компанія порушила певні зобов'язання, встановлені договором з кредиторами і отримала від них лист про відмову від права вимагати дострокового погашення на період менше 12 місяців після звітної дати. Внаслідок цього довгострокові позикові кошти у сумі 754 752 тисячі гривень станом на 31 грудня 2021 року були класифіковані як поточні зобов'язання (на 31 грудня 2020 року - 975 779 тисяч гривень).
Фінансові показники, передбачені договорами, будуть застосовуватися через рік після рік після технічного завершення проекту.
Станом на 31 грудня 2021 року Компанія надала у заставу МФК та ЄБРР свої основні засоби у сумі 2 539 028 тисяч гривень (у 2020 році - 2 754 825 тисяч гривень), що являє собою договірну вартість наданої у заставу землі та балансову вартість інших основних засобів, як розкрито у Примітці 13, а також права вимоги щодо надходжень за договорами про надання послуг перевалки зерна у сумі 12 115 тисяч гривень (у 2020 році - 10 465 тисяч гривень). Крім того, надані у заставу тим самим кредиторам грошові кошти на банківських рахунках, відкритих в АТ
«УкрСиббанк», у сумі 47 873 тисячі гривень (у 2020 році - 93 063 тисячі гривень).
Станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020 року усі акції материнської компанії Компанії були надані у заставу для забезпечення позикових коштів Компанії (Примітка 22). За позиковими коштами, ставка за якими обчислюється на основі Libor, нараховується 3м Libor у доларах США, нарахування якої, як очікується, буде припинене у 2023 році. Компанія очікує, що зміни у відповідні договори будуть внесені до 31 грудня 2022 року.
19. КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ ЗА ОСНОВНОЮ ДІЯЛЬНІСТЮ ТА ІНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість станом на 31 грудня представлена таким чином:
31 грудня 2021 р. | 31 грудня 2021 р. | |
Довгострокові зобов’язання Інша кредиторська заборгованість | - | 13 649 |
Кредиторська заборгованість за основні засоби | 1 799 | 16 917 |
Поточні зобов’язання Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша | 103 927 | 206 528 |
кредиторська заборгованість Кредиторська заборгованість за основні засоби | 95 016 | 116 974 |
Всього | 200 742 | 354 068 |
У жовтні 2020 року - квітні 2021 року Компанія подовжила ряд договорів з пов'язаними сторонами про закупівлю основних засобів та послуг до кінця 2022 року та до кінця березня 2023 року.
Станом на 31 грудня 2021 року кредиторська заборгованість обліковується за амортизованою вартістю зі впливом початкового визнання, визнаним у складі додаткового сплаченого капіталу у сумі 14 540 тисяч гривень (у 2020 році - 9 637 тисяч гривень) за процентними ставками по кредитах юридичним особам у діапазоні 12,57--14,58% (у 2020 році - 14,64-16,19%), встановленими Національним банком України на відповідні дати.
20. БЕЗПРОЦЕНТНІ КРЕДИТИ ВІД ПОВ'ЯЗАНИХ СТОРІН
Станом на 31 грудня 2021 року безпроцентні кредити обліковуються за амортизованою вартістю зі впливом початкового визнання, визнаним у складі додаткового сплаченого капіталу у сумі 22 664 тисячі гривень (у 2020 році - 35 444 тисячі гривень) за процентними ставками по кредитах юридичним особам у діапазоні 4,65-21,39%, встановленими Національним банком України на відповідні дати.
21. УМОВНІ ТА КОНТРАКТНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Судові процедури
В ході нормального ведення бізнесу Компанія час від часу одержує претензії. Виходячи з власної оцінки, керівництво вважає, що Компанія не зазнає суттєвих збитків у результаті судових позовів, що перевищували б резерви, створені у цій фінансовій звітності.
Умовні податкові зобов’язання
Податкове законодавство України, яке є чинним або по суті набуло чинності станом на кінець звітного періоду, припускає можливість різних тлумачень при застосуванні до операцій та діяльності Компанії. У зв’язку з цим, податкові позиції, визначені керівництвом, та офіційна документація, що обґрунтовує податкові позиції, можуть бути оскаржені податковими органами. Українське податкове адміністрування поступово посилюється, у тому числі підвищується ризик перевірок операцій, які не мають чіткої фінансово-господарської мети або виконані за участю контрагентів, які не дотримуються вимог податкового законодавства. Податкові органи можуть перевіряти податкові питання у фінансових періодах протягом трьох календарних років після року, в якому було прийнято рішення про проведення перевірки. За певних обставин перевірка може охоплювати більш тривалі періоди.
Українське законодавство з трансфертного ціноутворення у більшості аспектів відповідає міжнародним принципам трансфертного ціноутворення, розробленим Організацією Економічного Співробітництва та Розвитку (ОЕСР), з деякими особливостями. Законодавство дозволяє податковим органам здійснювати донарахування за контрольованими операціями (операціями між пов'язаними сторонами та деякими операціями з непов'язаними сторонами), якщо ці операції проводяться не на ринкових умовах. Керівництво запровадило процедури внутрішнього контролю для забезпечення дотримання вимог цього законодавства у сфері трансфертного ціноутворення.
Податкові зобов'язання за контрольованими операціями визначаються на основі фактичної ціни угоди. Існує вірогідність того, що по мірі подальшого розвитку практики застосування правил трансфертного ціноутворення ці ціни можуть бути оскаржені. Наслідки цього не можуть бути оцінені з достатнім ступенем надійності, проте вони можуть бути суттєвими для фінансового стану та/або діяльності Компанії.
Компанія пройшла повну податкову перевірку за період з 1 липня 2019 року по березень 2021 року. Податковими органами було піднято ряд питань, які були включені до Акту комплексної податкової перевірки.
Станом на 31 грудня 2021 року був створений резерв у сумі 9 950 тисяч гривень (включаючи штрафні санкції) стосовно припинення капіталізації процентних витрат протягом попередніх періодів. Див. Примітку 12.
Окрім зазначеного вище питання, за оцінкою керівництва Компанія має інші можливі зобов'язання, пов'язані з ризиками зі ступенем вірогідності крім «незначна», у сумі 14 293 тисячі гривень. Ці ризики переважно повязані з припиненням капіталізації процентних витрат та початковим визнанням фінансових інструментів. Керівництво буде наполегливо відстоювати позиції Компанії та тлумачення, застосовані при визначенні визнаних у цій фінансовій звітності податків, у разі їх оскарження податковими органами.
21. УМОВНІ ТА КОНТРАКТНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ (продовження) Оренда землі
Договори оренди включають договори довгострокової оренди землі з орендними платежами, які залежать від змін кадастрової вартості та застосованих ставок. Договори укладаються в середньому на строк 49 років. Компанія не має можливості придбання орендованих земельних ділянок після закінчення строку оренди.
Майбутні змінні орендні платежі за орендою земельних ділянок, які Компанія займає на умовах оренди, станом на 31 грудня 2021 року складали 53 748 тисяч гривень (у 2020 році - 55 065 тисяч гривень).
Договірні зобов'язання з придбання основних засобів
Станом на 31 грудня 2021 року зобов’язання Компанії з придбання основних засобів складали
97 074 тисячі гривень (у 2020 році - 13 879 тисяч гривень).
22. СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ
Станом на 31 грудня частки учасників у статутному капіталі Компанії представлені таким чином:
% | 31 грудня 2021 р. | 31 грудня 2020 р. | |
PLLC “Neptune Port Holding B.V.” | 99,99 | 1 203 416 | 1 203 416 |
AT Cargill | 0,01 | 120 | - |
Xxxxxxxxx X.X. - | - | 120 | |
100 | 1 203 536 | 1 203 536 | |
Станом на 31 грудня 2021 року фактичною контролюючою стороною Компанії є Cargill Incorporated, яка придбала 51% акцій безпосередньої материнської Компанії у липні 2021 року. Решта акцій безпосередньої материнської компанії Компанії залишилася в пана Xxxxxx Ставніцера та пана Xxxxx Xxxxxxxxxxxx.
Станом на 31 грудня 2020 року фактичними контролюючими сторонами Компанії були xxx Xxxxxx Xxxxxxxxx (50,01%) та xxx Xxxx Xxxxxxxxxxx (49,99%).
Станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020 року усі акції безпосередньої материнської компанії Компанії були надані у заставу для забезпечення позикових коштів Компанії (Примітка 18).
23. РОЗРАХУНКИ ТА ОПЕРАЦІЇ З ПОВ'ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ
Для цілей цієї фінансової звітності сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона має здатність контролювати іншу сторону або може мати суттєвий вплив на неї при прийнятті фінансових чи операційних рішень. Під час розгляду кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі.
Пов'язані сторони можуть здійснювати операції, які не здійснювалися б між непов’язаними сторонами, а умови та суми таких операцій можуть відрізнятись від операцій між непов’язаними сторонами.
23. РОЗРАХУНКИ ТА ОПЕРАЦІЇ З ПОВ'ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ (продовження)
За роки, що закінчилися 31 грудня, суми операцій з пов'язаними сторонами та їх відповідна частка у загальній сумі таких операцій представлені таким чином:
Тип пов'язаної сторони Характер операцій 2021 рік 2020 рік
Сума
% від загальної
категорії Сума
% від загальної
категорії
Компанії під спільним контролем | Виручка: Перевалка вантажів | 370 012 | 59,2 | - | - |
Компанії під спільним контролем | Виручка: Послуги сушки зерна | 7 018 | 9,5 | - | - |
Компанії під спільним контролем | Виручка: Причальні збори | 852 | 20,4 | 2 577 | 51,0 |
Компанії під контролем інших значних акціонерів
Виручка: Причальні збори
2 479 59,3 - -
Компанії під спільним контролем Собівартість реалізованої продукції: Придбання
послуг
32 746 17,0 89 240 64,3
Компанії під контролем інших значних акціонерів
Собівартість реалізованої продукції: Придбання
послуг 73 185 37,9 - -
612 | 18,2 | 1 054 | 77,0 |
2 367 | 70,6 | - | - |
67 | 0,1 | 2 884 | 13,7 |
55 | 0,1 | ||
545 | 2,0 | 20 363 | 18,2 |
- | - | 958 | 100,0 |
85 | 1,2 | 242 | 4,2 |
Компанії під спільним контролем Інші операційні доходи: Дохід від оренди
обладнання
Компанії під контролем інших значних акціонерів
Інші операційні доходи: Дохід від оренди обладнання
Компанії під спільним контролем Загальні та адміністративні витрати: Придбання
послуг та матеріалів
Компанії під контролем інших значних акціонерів
Загальні та адміністративні витрати: Придбання послуг та матеріалів
Компанії під спільним контролем Основні засоби: Придбання основних засобів
Фактичні контролюючі сторони Безпроцентні кредити: Отримання безпроцентних
кредитів
Компанії під спільним контролем Товарно-матеріальні запаси: Закупівлі товарно-
матеріальних запасів
Компанії під контролем інших значних акціонерів
Товарно-матеріальні запаси: Закупівлі товарно-
матеріальних запасів 5 0,1 - -
Станом на 31 грудня залишки за операціями з пов'язаними сторонами та їх частка у загальній сумі представлені таким чином:
Суми до отримання від пов'язаних сторін
31 грудня 2021 р. 31 грудня 2020 р.
Тип пов'язаної сторони Характер сум заборгованості
Сума
% від загальної
категорії Сума
% від загальної
категорії
Компанії під спільним контролем
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю
та інша дебіторська заборгованість 10 268 74,6 8 051 43,3
Компанії під контролем іншихДебіторська заборгованість за основною діяльністю
значних акціонерів | та інша дебіторська заборгованість | 473 | 3,4 | - | - |
Компанії під спільним контролем | Передоплати за основні засоби | - | - | 6 300 | 32,0 |
Компанії під контролем інших | |||||
значних акціонерів | Передоплати постачальникам | 958 | 7,8 | - | - |
Всього | 11 699 | X | 14 351 | X |
Суми до сплати пов'язаним сторонам
31 грудня 2021 р. 31 грудня 2020 р.
Тип пов'язаної сторони Характер сум заборгованості
Сума
% від загальної
категорії Сума
% від загальної
категорії
- | - | 61 079 | 47,5 |
31 874 | 32,9% | - | - |
Компанії під спільним контролем Кредиторська заборгованість за основні засоби
Компанії під контролем інших значних акціонерів
Кредиторська заборгованість за основні засоби
Інші значні акціонери | Кредиторська заборгованість за основні засоби | 35 803 | 37,0% | - | - |
Фактичні контролюючі сторони | Кредиторська заборгованість за основні засоби | - | - | 34 114 | 24,6 |
Компанії під контролем інших | Кредиторська заборгованість за основною | ||||
значних акціонерів | діяльністю та інша кредиторська заборгованість | 98 142 | 94,4% | - | - |
Компанії під спільним контролем Кредиторська заборгованість за основною
діяльністю та інша кредиторська заборгованість
- - 208 400 94,5
Компанії під спільним контролем
Інші значні акціонери
Фактичні контролюючі сторони Компанії під контролем інших
значних акціонерів Компанії під спільним
контролем
Аванси одержані
21 058 | 71,3% | - | - | |
Безпроцентні кредити | 177 244 | 48,8% | - | - |
Безпроцентні кредити | - | - | 180 587 | 50,7 |
Безпроцентні кредити | 185 621 | 51,2% | - | - |
Безпроцентні кредити | - | - | 175 445 | 49,3 |
Всього 549 742 X 659 625 X
Залишки за операціями з пов'язаними сторонами є незабезпеченими і погашаються грошовими коштами, крім авансів одержаних, які будуть врегульовані наданням послуг клієнту. Дебіторська заборгованість за основною діяльністю є незабезпеченою та погашається у ході звичайної діяльності. У 2021 та 2020 роках Компанія не відобразила значного знецінення дебіторської заборгованості до отримання від пов'язаних сторін.
Станом на 31 грудня 2021 року ключовий управлінський персонал складався з шести осіб (у 2020 році - шести осіб). Сукупна винагорода ключовому управлінському персоналу за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року, склалася лише з короткострокових виплат у сумі 35 384 тисячі гривень (у 2020 році
- 18 466 тисяч гривень), включаючи усі внески до фондів соціального страхування.
24. СПРАВЕДЛИВА ВАРТІСТЬ ФІНАНСОВИХ ІНСТРУМЕНТІВ
У цiй Примiтцi подано інформацію про способи визначення Компанією справедливої вартості фінансових активів та фінансових зобов’язань. Справедлива вартість – це ціна, яка була б отримана від продажу активу або сплачена за зобов’язанням при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки, незалежно від того, чи пiдлягає ця цiна безпосередньому спостереженню або оцiнцi iз використанням iншої методики оцiнки. Пiд час оцiнки справедливої вартостi активу або зобов’язання Компанія бере до уваги характеристики вiдповiдного активу або зобов’язання так, якби учасники ринку враховували цi характеристики пiд час визначення цiни активу або зобов’язання на дату оцiнки. Справедлива вартiсть для цiлей оцiнки та/або розкриття у цiй фiнансовiй звiтностi визначається на такiй основi.
Окрiм того, для цiлей фiнансової звiтностi оцiнки справедливої вартостi розподiляються за категорiями на Рiвнi 1, 2 або 3 у залежностi вiд того, наскiльки вхiднi данi, використанi для оцiнок справедливої вартостi, пiддаються спостереженню, i важливостi таких вхiдних даних для оцiнки справедливої вартостi у цiлому, якi можна викласти таким чином:
● Вхiднi данi Рiвня 1 являють собою цiни котирування (нескоригованi) на активних ринках на iдентичнi активи або зобов’язання, до яких пiдприємство може мати доступ на дату оцiнки;
● Вхiднi данi Рiвня 2 являють собою вхiднi данi (окрiм цiн котирування, вiднесених до 1-го рiвня), якi можна спостерiгати для активу чи зобов’язання, прямо або опосередковано; та
● Вхiднi данi Рiвня 3 – це вхiднi данi для активу чи зобов’язання, яких немає у вiдкритому доступi.
Станом на 31 грудня 2020 року та 31 грудня 2020 року балансова вартість фінансових інструментів Компанії приблизно дорівнює їх справедливій вартості.
Процентні позикові кошти спочатку оцінюються за справедливою вартістю за вирахуванням витрат, безпосередньо пов'язаних із проведенням операції, а у подальшому оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Керівництво Компанії вважає, що балансова вартість довгострокових позикових коштів, визнаних у фінансовій звітності, приблизно дорівнює їх справедливій вартості, оскільки ефективна процентна ставка, що застосовується при дисконтуванні, дорівнює ринковим процентним ставкам.
Справедлива вартість безпроцентних кредитів від пов'язаних сторін відповідає Рівню 2 ієрархії справедливої вартості та була визначена шляхом дисконтування майбутніх грошових потоків за договором за ринковими процентними ставками станом на кінець року, доступними Компанії для аналогічних фінансових інструментів. Майбутні грошові потоки прямо або опосередковано оцінюються на основі даних з відкритих ринків. В оцінці використовується одна або декілька фактичних цін котирування на ринку, який вважається відкритим. Станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020 року справедлива вартість безпроцентних кредитів становила 364 069 тисяч гривень та 355 137 тисяч гривень, відповідно.
25. ПОЛІТИКА УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ
Функція управління ризиками в Компанії здійснюється стосовно фінансових ризиків, а також операційних та юридичних ризиків. Фінансовий ризик включає ринковий ризик (включаючи валютний, процентний та інші цінові ризики), кредитний ризик та ризик ліквідності. Основними цілями управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику й нагляд за тим, щоб ці ліміти не перевищувалися. Управління операційними та юридичними ризиками має на меті забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур та політики, що спрямовані на мінімізацію цих ризиків.
25. ПОЛІТИКА УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ (продовження) Управління ризиком капіталу
Компанія управляє капіталом для забезпечення своєї спроможності продовжувати свою діяльність на безперервній основі, приносячи максимальний прибуток своїм власникам шляхом оптимізації боргу та власного капіталу. Керiвництво Компанії регулярно переглядає структуру капiталу. За результатами таких переглядiв Компанія вживає заходiв для збалансування загальної структури капiталу шляхом залучення нових внесків від учасників, а також випуску нових боргових інструментів або погашення iснуючої заборгованостi. Компанія вважає загальною сумою капіталу, яким вона управляє, власний капітал, представлений у звіті про фінансовий стан.
Станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020 року Компанія дотримувалася відповідних вимог до чистих активів та статутного капіталу для товариств з обмеженою відповідальністю.
Кредитний ризик
Компанія наражається на кредитний ризик, який виникає тоді, коли інша сторона договору виявиться неспроможною повністю виконати свої зобов’язання при настанні терміну їх погашення.
Кредитний ризик виникає в результаті кредитування Компанією та інших операцій з контрагентами, внаслідок яких виникають фінансові активи.
Максимальна сума, що наражається на кредитний ризик за категоріями активів Компанії, відображається в балансовій вартості фінансових активів у звіті про фінансовий стан. Для наданих фінансових гарантій, зобов’язань із надання кредитів, невикористаних кредитних ліній та експортних/імпортних акредитивів максимальним кредитним ризиком є сума зобов’язання.
Управління кредитним ризиком. Кредитний ризик – це єдиний найбільш суттєвий ризик для бізнесу Компанії, отже, керівництво приділяє особливу увагу управлінню кредитним ризиком. Оцінювання кредитного ризику для управління ризиками – це складний процес, який потребує використання моделей, оскільки ризик змінюється залежно від ринкових умов, очікуваних грошових потоків і з плином часу. Оцінювання кредитного ризику за портфелем активів вимагає додаткового оцінювання ймовірності настання дефолту, відповідних коефіцієнтів збитковості й кореляції дефолтів між контрагентами.
Ліміти. Компанія структурує рівні кредитного ризику, на який вона наражається, шляхом встановлення лімітів суми ризику, що виникає у зв’язку з одним позичальником або групами позичальників. Такі ризики регулярно контролюються та переглядаються принаймні щороку або частіше.
Оцінка очікуваних кредитних збитків (ОКЗ). Очікувані кредитні збитки – це оцінка приведеної вартості майбутніх недоотриманих грошових коштів, зважена з урахуванням імовірності (тобто середньозважена величина кредитних збитків із використанням відповідних ризиків настання дефолту в певний період часу в якості вагових коефіцієнтів). Оцінка очікуваних кредитних збитків є об’єктивною та визначається шляхом встановлення діапазону можливих наслідків.
Очікувані кредитні збитки моделюються за весь строк дії інструмента. Весь строк дії інструмента дорівнює залишковому строку дії договору до терміну погашення боргових інструментів з коригуванням на непередбачуване дострокове погашення, якщо таке має місце. Для зобов’язань із кредитування та договорів фінансової гарантії це - встановлений договором період, протягом якого Компанія має поточне договірне зобов’язання надати кредит.
Ринковий ризик
Компанія наражається на ринкові ризики. Ринкові ризики пов’язані з відкритими позиціями за (а) валютами, (б) процентними ставками та (в) інвестиціями в інструменти капіталу, які великою мірою залежать від загальних та специфічних ринкових змін. Керівництво встановлює ліміти сум ризику, що може бути прийнятий Компанією, та щоденно контролює їх дотримання. Проте застосування такого підходу не запобігає виникненню збитків за межами цих лімітів у випадку більш суттєвих ринкових змін.
Ризик процентної ставки
Ризик процентної ставки - це ризик того, що зміни плаваючих процентних ставок негативно вплинуть на фінансові результати Компанії. Компанія наражається на ризик процентної ставки внаслідок залучення коштів під плаваючу процентну ставку.
Якби процентні ставки були на 1 базисний пункт більше/менше при незмінності всіх інших змінних, прибуток Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року, зменшився/збільшився б на 95 тисяч гривень (у 2020 році - 118 тисяч гривень).
Аналіз чутливості процентних зобов'язань (довгострокових позикових коштів) був проведений, виходячи з припущення, що сума зобов'язання, непогашена станом на кінець звітного періоду, була непогашеною протягом усього року. Збільшення або зменшення на 1 базисний пункт використовується при підготовці внутрішньої звітності про ризик процентної ставки для ключового управлінського персоналу та являє собою оцінку керівництвом обґрунтовано можливої зміни процентних ставок.
Компанія не використовує похідні фінансові інструменти для управління ризиком процентної ставки. Керівництво Компанії контролює цей ризик шляхом підписання кредитних договорів, які не передбачають можливості підвищення процентної ставки банком в односторонньому порядку.
Валютний ризик
Керівництво визначає ліміти ризиків по валютах та загальний прийнятний рівень ризику за позиціями «овернайт» та протягом дня (контроль здійснюється щоденно).
Валютний ризик являє собою ризик того, що фiнансовi результати Компанії зазнають несприятливого впливу вiд змiни курсiв обмiну валют, що має вплив на Компанію. Компанія проводить певні операції в іноземній валюті. Компанія не використовує похiдних фiнансових iнструментiв для управлiння валютним ризиком, водночас, керівництво Компанії намагається мінімізувати цей ризик шляхом встановлення лімітів суми ризику у розрізі валют.
Балансова вартість монетарних активів та монетарних зобов'язань Компанії, деномінованих в іноземній валюті, станом на кінець звітного періоду представлена наступним чином:
Долар США Євро
31 грудня 2021 р. | 31 грудня 2020 р. | 31 грудня 2021 р. | 31 грудня 2020 р. | |
Грошові кошти (Примітка 14) | 39 009 | 63 206 | 1 349 | 608 |
Інші фінансові активи (Примітка 17) Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість (Примітка 15) | 141 053 11 973 | 146 892 10 571 | - - | - 948 |
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість (Примітка 19) | (62 631) | (59 008) | - | (485) |
Позикові кошти (Примітка 18) | (949 443) | (1 182 156) | - | - |
Безпроцентні кредити від пов'язаних сторін (Примітка 20) | (176 295) | (179 666) | - | - |
Загальна чиста позиція | (996 334) | (1 200 161) | 1 349 | 1 071 |
У таблиці далі показано чутливість Компанії до збільшення та зменшення обмінного курсу гривні по відношенню до відповідних іноземних валют на 10%. 10% - це чутливість, яка використовується у внутрішній звітності про валютний ризик для ключового управлінського персоналу та являє собою оцінку керівництвом обґрунтовано можливої зміни курсів обміну валют. Цей аналiз чутливостi включає лише непогашенi монетарнi статтi в iноземних валютах, i коригує їх перерахування на кiнець перiоду з урахуванням 10% змiни в курсах обмiну валют:
Гривня/долар США– вплив: прибуток/(збиток) до оподаткування
31 грудня | 31 грудня | |
2021 р. | 2020 р. | |
Збільшення на 10% | (99 633) | (120 016) |
Зменшення на 10% | 99 633 | 120 016 |
Гривня/євро – вплив: прибуток/(збиток) до оподаткування
31 грудня 2021 р. | 31 грудня 2020 р. | |
Збільшення на 10% | 135 | 107 |
Зменшення на 10% | (135) | (107) |
На думку керівництва, аналіз чутливості є непоказовим щодо притаманного валютного ризику, оскільки сума, що наражається на ризик станом на кінець звітного періоду, не відображає суму, що наражається на ризик протягом року.
Основні категорії фінансових інструментів
Основні фінансові зобов'язання Компанії включають позикові кошти та відповідні проценти, кредиторську заборгованість за основною діяльністю та іншу кредиторську заборгованість, інші поточні зобов’язання. Основною метою цих фінансових інструментів є залучення фінансування діяльності Компанії. Фінансові активи Компанії представлені грошовими коштами, дебіторською заборгованістю за основною діяльністю та іншою дебіторською заборгованістю й іншими фінансовими активами.
Фінансові активи
Прим.
31 грудня
2021 р.
31 грудня
2020 р.
48 745 | 93 951 |
13 560 | 18 531 |
Грошові кошти 14
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю
та інша дебіторська заборгованість 15
Інші фінансові активи | 17 | 141 053 | 146 892 | ||
Всього фінансових активів | 203 358 | 259 374 | |||
Фінансові зобов’язання | |||||
Позикові кошти Кредиторська заборгованість | за | основною | 18 | 949 443 | 1 182 156 |
діяльністю та інша кредиторська заборгованість | 18 | 200 742 | 354 068 | ||
Безпроцентні кредити від пов'язаних сторін | 20 | 362 865 | 356 031 | ||
Інші поточні зобов’язання | 13 037 | 2 841 | |||
Всього фінансових зобов’язань | 1 526 087 | 1 895 096 | |||
Звірка зобов'язань за фінансовою діяльністю
У таблиці далі представлено аналіз зобов'язань за фінансовою діяльністю та змін у сумі зобов'язань за фінансовою діяльністю Компанії за кожен представлений у звітності період. Статті таких зобов'язань - це статті, представлені у звіті про рух грошових коштів у складі грошових потоків від фінансової діяльності.
Зобов'язання за фінансовою діяльністю
Позикові кошти (Примітка 18) | Безпроцентні кредити від пов'язаних сторін (Примітка 20) | Всього
| |||
Зобов'язання за фінансовою діяльністю на 31 грудня 2019 р. | 1 151 124 | 332 989 | 1 484 113 | ||
Грошові потоки, крім процентів сплачених | (192 868) | 958 | (191 910) | ||
Коригування на курсову різницю | 221 095 | 21 931 | 243 026 | ||
Сплачені проценти | (112 178) | - | (112 178) | ||
Нараховані проценти | 109 588 | - | 109 588 | ||
Коригування визнання за амортизованою вартістю | - | 153 | 153 | ||
Інші зміни, не пов'язані з рухом грошових коштів | 5 395 | - | 5 395 | ||
Зобов'язання за фінансовою діяльністю на 31 грудня 2020 р. | 1 182 156 | 356 031 | 1 538 187 | ||
Грошові потоки, крім процентів сплачених | (193 582) | - | (193 582) | ||
Коригування на курсову різницю | (44 492) | (6 417) | (50 909) | ||
Сплачені проценти | (87 102) | - | (87 102) | ||
Нараховані проценти | 87 070 | - | 87 070 | ||
Коригування визнання за амортизованою вартістю Інші зміни, не пов'язані з рухом грошових коштів | - 5 393 | 13 251 - | 13 251 5 393 | ||
Зобов'язання за фінансовою діяльністю на 31 грудня 2021 р. | 949 443 | 362 865 | 1 312 308 |
Ризик ліквідності
Ризик ліквідності - це ризик того, що Компанія не зможе погасити усі зобов'язання при настанні їх строку. Позицiя лiквiдностi Компанії ретельним чином контролюється та управляється. Компанія використовує процес детального бюджетування та прогнозу грошових коштiв для того, щоб гарантувати наявнiсть достатнiх ресурсiв для виконання своїх платiжних зобов’язань.
У таблиці далі показані зобов'язання станом на 31 грудня 2021 року за строком погашення, що залишився. Суми у таблиці – це недисконтовані грошові потоки за угодами, у тому числі загальна сума зобов'язань із надання кредитів. Ці недисконтовані грошові потоки відрізняються від сум, відображених у звіті про фінансовий стан, оскільки суми у звіті про фінансовий стан базуються на дисконтованих грошових потоках.
Якщо сума, що підлягає виплаті, не є фіксованою, сума в таблиці визначається виходячи з умов, існуючих станом на кінець звітного періоду. Валютні виплати перераховуються із використанням обмінного курсу спот станом на кінець звітного періоду.
Далі подано аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення станом на 31 грудня 2021 року:
На вимогу
| До 3 місяців
| Від 3 до 6 місяців | Від 6 до 12 місяців | На другий рік | Після двох років | Всього
| |
Позикові кошти Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість | 977 284 - | - 132 228 | - 24 080 | - 48 159 | - 1 818 | - - | 977 284 206 285 |
Безпроцентні кредити від пов'язаних сторін | - | 367 463 | - | - | - | - | 367 463 |
Інші поточні зобов’язання | - | 13 037 | - | - | - | - | 13 037 |
977 284 | 512 728 | 24 080 | 48 159 | 1 818 | - | 1 564 069 |
Далі подано аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення станом на 31 грудня 2020 року:
На вимогу | До 3 місяців
| Від 3 до 6 місяців | Від 6 до 12 місяців | На другий рік | Після двох років | Всього
| |
Позикові кошти Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість | 1 215 391 - | - 307 560 | - 8 125 | - 16 251 | - 32 502 | - - | 1 215 391 364 438 |
Безпроцентні кредити від пов'язаних сторін | - | - | - | 361 235 | - | - | 361 235 |
Інші поточні зобов’язання | - | 2 841 | - | - | - | - | 2 841 |
1 215 391 | 310 401 | 8 125 | 377 486 | 32 502 | - | 1 943 905 |
Врахування кліматичних змін
Керівництво Компанії взяло до уваги інтерес та стурбованість потенційними наслідками кліматичних змін, які спостерігаються у світі. Наразі це питання не має значного впливу на фінансову звітність, але керівництво продовжує відслідковувати актуальні зміни у цій сфері.
26. ПОДІЇ ПІСЛЯ ЗВІТНОЇ ДАТИ
У лютому 2022 року статутний капітал Компанії було збільшено на 360 277 тисяч гривень.
Компанія погасила кредитів від пов'язаних сторін у сумі 361 235 тисяч гривень і отримала від пов'язаної сторони деноміновані у доларах США позикові кошти у сумі 3 060 тисяч гривень (еквівалент 83 471 тисячі гривень станом на 31 грудня 2021 року) та деноміновані в євро позикові кошти у сумі 2 611 тисяч гривень (еквівалент 80 739 тисяч гривень станом на 31
грудня 2021 року).
У березні 2022 року Компанія отримала від кредиторів листи про відмову від права вимагати дострокового погашення та мінімізувала порушення показників за кредитними договорами, як описано у Примітці 3.
27. ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Ця фінансова звітність була ухвалена керівництвом Xxxxxxxx та затверджена до випуску 31
травня 2022 року.
Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1
Коди | ||
2022 | 01 | 01 |
32834564 | ||
UA51100110010062 502 | ||
240 | ||
52.29 | ||
«Загальні вимоги до фінансової звітності»
Дата (рік, місяць, число) Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю «X.X. КАРГО» За ЄДРПОУ Територія 67543, Одеська обл., Xxxxxxxxxx район, село Визирка, вул.
Xxxxxxx Xxxxxxxxxx, будинок 60 за КОАТУУ
Організаційно-правова форма господарювання Товариство з обмеженою відповідальністю за КОПФГ
Вид економічної діяльності Інша допоміжна діяльність у сфері транспорту за КВЕД Середня кількість працівників 228
Адреса, телефон 67543, Одеська обл., Xxxxxxxxxx р-н., село Визирка, xxx.Xxxxxxx Xxxxxxxxxx, xxxxxxx 00
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака (окрім розділу IV Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма N 2), грошові показники якого наводяться в гривнях з копійками)
Х
Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці): за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку за міжнародними стандартами фінансової звітності
Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2021 р.
1801001
Форма № 1 Код за ДКУД
АКТИВ | Код рядка | 31 грудня 2020 р. | 31 грудня 2021 р. |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Необоротні активи Нематеріальні активи | 1000 | 2 818 | 2 160 |
первісна вартість | 1001 | 3 365 | 3 365 |
накопичена амортизація | 1002 | 547 | 1 205 |
Незавершені капітальні інвестиції | 1005 | 105 967 | 81 469 |
Основні засоби | 1010 | 3 106 293 | 2 911 590 |
первісна вартість | 1011 | 3 361 498 | 3 383 132 |
знос | 1012 | 255 205 | 471 542 |
Інвестиційна нерухомість | 1015 | - | - |
первісна вартість | 1016 | - | - |
знос | 1017 | - | - |
Довгострокові біологічні активи | 1020 | - | - |
первісна вартість | 1021 | - | - |
накопичена амортизація | 1022 | - | - |
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 1030 | - | - |
інші фінансові інвестиції | 1035 | - | - |
Довгострокова дебіторська заборгованість | 1040 | - | - |
Відстрочені податкові активи | 1045 | 1 076 | 18 525 |
Гудвіл | 1050 | - | - |
Відстрочені аквізиційні витрати | 1060 | - | - |
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах | 1065 | - | - |
Інші необоротні активи | 1090 | 19 625 | 21 288 |
Усього за розділом I | 1095 | 3 235 779 | 3 035 032 |
АКТИВ | Код рядка | 31 грудня 2020 | 31 грудня 2021 |
1 | 2 | 3 | 4 |
II. Оборотні активи Товарно-матеріальні запаси | 1100 | 12 004 | 20 479 |
виробничі запаси | 1101 | 5 704 | 2 966 |
незавершене виробництво | 1102 | - | - |
готова продукція | 1103 | - | - |
товари | 1104 | - | - |
Поточні біологічні активи | 1110 | - | - |
Депозити перестрахування | 1115 | - | - |
Векселі отримані | 1120 | - | - |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 1125 | 18 587 | 13 765 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами | 1130 | - | - |
з бюджетом | 1135 | 6 993 | 6 993 |
у тому числі з податку на прибуток | 1136 | 6 993 | 6 993 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів | 1140 | - | - |
з внутрішніх розрахунків | 1145 | - | - |
Інша поточна дебіторська заборгованість | 1155 | 9 205 | 12 325 |
Поточні фінансові інвестиції | 1160 | - | - |
Xxxxxxx кошти та їх еквіваленти | 1165 | 93 951 | 48 745 |
готівка | 1166 | - | - |
рахунки в банках | 1167 | 93 951 | 48 745 |
Витрати майбутніх періодів | 1170 | ||
Частка перестраховика у страхових резервах | 1180 | - | - |
у тому числі у: резервах довгострокових зобов'язань | 1181 | - | - |
резервах збитків або резервах належних виплат | 1182 | - | - |
резервах незароблених премій | 1183 | - | - |
Інші оборотні активи | 1190 | 146 892 | 141 053 |
Усього за розділом IІ | 1195 | 287 632 | 243 360 |
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | 1200 | - | - |
БАЛАНС | 1300 | 3 523 411 | 3 278 392 |
ПАСИВ | Код рядка | 31 грудня 2020 | 31 грудня 2021 |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал | 1400 | 1 203 533 | 1 203 533 |
Внески до незареєстрованого статутного капіталу | 1401 | 3 | 3 |
Капітал у дооцінках | 1405 | - | - |
Додатковий капітал | 1410 | 131 827 | 169 031 |
Емісійний дохід | 1411 | - | - |
Накопичені курсові різниці | 1412 | - | - |
Резервний капітал | 1415 | - | - |
Нерозподілений прибуток (накопичений збиток) | 1420 | 282 246 | 344 505 |
Неоплачений капітал | 1425 | - | - |
Вилучений капітал | 1430 | - | - |
Усього за розділом I | 1495 | 1 617 606 | 1 717 072 |
ПАСИВ | Код рядка | 31 грудня 2020 р. | 31 грудня 2021 р. |
1 | 2 | 3 | 4 |
II. Довгострокові зобов'язання та забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання | 1500 | - | - |
Пенсійні зобов'язання | 1505 | - | - |
Довгострокові кредити банків | 1510 | - | - |
Інші довгострокові зобов'язання | 1515 | 30 566 | 1 799 |
Довгострокові забезпечення | 1520 | ||
у тому числі з виплат персоналу | 1521 | - | - |
Цільове фінансування | 1525 | - | - |
Усього за розділом IІ | 1595 | 30 566 | 1 799 |
III. Поточні зобов'язання та забезпечення | |||
Короткострокові кредити банків | 1600 | 1 182 156 | 949 443 |
Векселі видані | 1605 | - | - |
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями | 1610 | - | - |
товари, роботи, послуги | 1615 | 323 502 | 198 943 |
розрахунками з бюджетом | 1620 | 10 649 | 5 686 |
у тому числі з податку на прибуток | 1621 | - | - |
розрахунками зі страхування | 1625 | 12 | - |
розрахунками з оплати праці | 1630 | 48 | 145 |
одержаними авансами | 1635 | - | 29 547 |
розрахунками з учасниками | 1640 | - | - |
з внутрішніх розрахунків | 1645 | - | - |
страховою діяльністю | 1650 | - | - |
Поточні забезпечення | 1660 | 2 841 | 12 892 |
Доходи майбутніх періодів | 1665 | - | - |
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків | 1670 | - | - |
Інші поточні зобов’язання | 1690 | 356 031 | 362 865 |
Усього за розділом ІІІ | 1695 | 1 875 239 | 1 559 521 |
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу та групами вибуття | 1700 | - | - |
V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду | 1800 | - | - |
БАЛАНС | 1900 | 3 523 411 | 3 278 392 |
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю «X.X. КАРГО»
2022 | 01 | 01 |
32834564 | ||
Дата (рік, місяць, число)
(найменування) За ЄДРПОУ
Форма № 2 | Код за ДКУД | 1801003 |
Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2021 рік
І. Xxxxxxxxx результати
Стаття | Код рядка | 2021 рік | 2020 рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 2000 | 706 566 | 621 646 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 2050 | (497 310) | (391 349) |
Валовий: прибуток | 2090 | 209 256 | 230 297 |
збиток | 2095 | - | - |
Інші операційні доходи | 2120 | 117 103 | 20 537 |
Адміністративні витрати | 2130 | (91 813) | (73 003) |
Витрати на збут | 2150 | - | - |
Інші операційні витрати | 2180 | (73 992) | (15 206) |
Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток | 2190 | 160 554 | 162 625 |
збиток | 2195 | - | - |
Дохід від участі в капіталі | 2200 | - | - |
Інші фінансові доходи | 2220 | 261 | 535 |
Інші доходи | 2240 | 37 760 | 8 |
Фінансові витрати | 2250 | (145 810) | (151 783) |
Втрати від участі в капіталі | 2255 | - | - |
Інші витрати | 2270 | - | (211 996) |
Фінансовий результат до оподаткування: прибуток | 2290 | 52 765 | - |
збиток | 2295 | - | (200 611) |
Витрати з податку на прибуток | 2300 | 9 489 | (4 083) |
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування | 2305 | - | - |
Чистий фінансовий результат: прибуток | 2350 | 62 254 | - |
збиток | 2355 | - | (204 694) |
II. Сукупний дохід
Стаття | Код рядка | 2021 рік | 2020 рік |
1 | 2 | 4 | 5 |
Дооцінка (уцінка) необоротних активів | 2400 | - | - |
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів | 2405 | - | - |
Накопичені курсові різниці | 2410 | - | - |
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств | 2415 | - | - |
Інший сукупний дохід | 2445 | - | - |
Інший сукупний дохід до оподаткування | 2450 | - | - |
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом | 2455 | - | - |
Інший сукупний дохід після оподаткування | 2460 | - | - |
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) | 2465 | 62 254 | (204 694) |
IIІ. Елементи операційних витрат
Стаття | Код рядка | 2021 рік | 2020 рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
Матеріальні затрати | 2500 | 22 508 | 17 643 |
Витрати на оплату праці | 2505 | 108 047 | 89 361 |
Відрахування на соціальні заходи | 2510 | 16 763 | 15 045 |
Амортизація | 2515 | 217 622 | 160 960 |
Інші операційні витрати | 2520 | 428 778 | 641 695 |
Всього | 2550 | 793 718 | 924 704 |
ІV. Розрахунок показників прибутковості акцій
Стаття | Код рядка | 2021 рік | 2020 рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
Середньорічна кількість простих акцій | 2600 | - | - |
Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 2605 | - | - |
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2610 | - | - |
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2615 | - | - |
Дивіденди на одну просту акцію | 2650 | - | - |
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю «X.X. КАРГО»
Коди | ||
2022 | 01 | 01 |
32834564 | ||
Дата (рік, місяць, число)
(найменування) За ЄДРПОУ
Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)
за 2021 рік
Форма № 3 | Код за ДКУД | 1801006 |
Стаття | Код рядка | 2021 рік | 2020 рік | ||
Надхо- дження | Видаток | Надходження | Видаток | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування | 3500 | 52 765 | - | - | 200 611 |
Коригування на: амортизацію необоротних активів | 3505 | 217 622 | - | 161 048 | - |
збільшення (зменшення) забезпечень | 3510 | - | - | - | - |
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць | 3515 | - | 36 685 | 211 980 | - |
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій | 3520 | 3 825 | 261 | - | - |
збиток (прибуток) від участі в капіталі | 3521 | - | - | - | - |
Зміна вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та дохід (витрати) від первісного визнання | 3522 | - | - | - | - |
збиток (прибуток) від реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу, та груп вибуття | 3523 | - | - | - | - |
збиток (прибуток) від реалізації фінансових інвестицій | 3524 | - | - | - | - |
Зменшення (відновлення) корисності необоротних активів | 3526 | - | - | - | - |
Фінансові витрати | 3540 | 145 810 | - | 151 783 | - |
Зменшення (збільшення) оборотних активів | 3550 | - | - | - | - |
Зменшення (збільшення) запасів | 3551 | 1 678 | 31 129 | - | |
Зменшення (збільшення) поточних біологічних активів | 3552 | - | - | - | - |
Зменшення (збільшення) дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги | 3553 | 6 003 | - | 38 817 | - |
Зменшення/(збільшення) іншої поточної дебіторської заборгованості | 3554 | 3 120 | 2 171 | 16 152 | |
Зменшення (збільшення) договірних активів | 3556 | - | - | - | - |
Зменшення (збільшення) інших оборотних активів | 3557 | - | - | - | - |
Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань | 3560 | 29 508 | - | - | - |
Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги | 3561 | - | 124 210 | 6 026 | - |
Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунки з бюджетом | 3562 | - | 4 963 | 5 190 | - |
Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунки зі страхування | 3563 | - | - | - | - |
Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунки з оплати праці | 3564 | - | - | - | - |
Збільшення (зменшення) договірних зобов’язань | 3566 | - | - | - | - |
Збільшення (зменшення) інших поточних зобов'язань | 3567 | - | 790 | 456 | - |
Грошові кошти від операційної діяльності | 3570 | 287 182 | - | 393 079 | - |
Податок на прибуток сплачений | 3580 | X | - | X | 25 177 |
Проценти сплачені | 3585 | - | 87 102 | - | 112 178 |
Грошові кошти від операційної діяльності | 3195 | 200 080 | - | 254 482 | - |
Стаття | Код рядка | 2021 рік | 2020 рік | ||
Надходження | Видаток | Надходження | Видаток | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Надходження від реалізації: фінансових інвестицій | 3200 | - | X | - | X |
необоротних активів | 3205 | - | X | 82 042 | X |
Надходження від отриманих: відсотків | 3215 | 261 | X | 535 | X |
дивідендів | 3220 | - | X | - | X |
Надходження від деривативів | 3225 | - | X | - | X |
Надходження від безпроцентних позик | 3230 | - | X | - | X |
Інші надходження | 3250 | - | X | - | X |
Витрачання на придбання: фінансових інвестицій | 3255 | X | X | X | X |
необоротних активів | 3260 | X | 47 372 | X | 92 285 |
Виплати за деривативами | 3270 | X | - | X | - |
Витрачання на надання позик | 3275 | X | - | X | - |
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці | 3280 | X | - | X | - |
Інші платежі | 3290 | X | - | X | - |
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | 3295 | (47 111) | 47 111 | (9 708) | 9 708 |
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження від отриманих: Власного капіталу | 3300 | - | X | - | X |
Отримання позик | 3305 | - | X | - | X |
Інші надходження | 3340 | - | X | - | X |
Витрачання на: Викуп власних акцій | 3345 | X | - | X | - |
Погашення позик | 3350 | X | 193 582 | X | 192 868 |
Сплату дивідендів | 3355 | X | - | X | - |
Витрачання на сплату відсотків | 3360 | X | - | X | - |
Інші платежі | 3390 | X | - | X | - |
Чистий рух коштів від фінансової діяльності | 3395 | (193 582) | 193 582 | (192 688) | 192 868 |
Чистий рух грошових коштів за звітний період | 3400 | - | 40 613 | 52 246 | - |
Залишок коштів на початок року | 3405 | 93 951 | - | 37 741 | - |
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів | 3410 | - | 4 593 | 3 764 | - |
Залишок коштів на кінець року | 3415 | 48 745 | - | 93 951 | - |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ “X.X.XXXXX”
ДОДАТКОВІ ФОРМИ – 31 ГРУДНЯ 2021 РОКУ
У тисячах українських гривень, якщо не вказано інше
Коди | ||
2022 | 01 | 01 |
32834564 | ||
Дата (рік, місяць, число)
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю «X.X. КАРГО» За ЄДРПОУ (найменування)
Звіт про власний капітал за 2021 рік
1801005
Форма № 4 Код за ДКУД
Стаття | Код ряд- ка | Зареєстрова- ний (пайовий) капітал | Капітал у дооцінках | Додатко- вий капітал | Резервний капітал | Нерозподілений прибуток (накопичений збиток) | Неопла- чений капітал | Вилучений капітал | Всього |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Залишок на початок року | 4000 | 1 203 536 | - | 131 827 | - | 282 251 | - | - | 1 617 614 |
Коригування: Зміна облікової політики | 4005 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Виправлення помилок | 4010 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Інші зміни | 4090 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Скоригований залишок на початок року | 4095 | 1 203 536 | - | 131 827 | - | 282 251 | - | - | 1 617 614 |
Чистий прибуток (збиток) за звітний період | 4100 | - | - | - | - | 62 254 | - | - | 62 254 |
Інший сукупний дохід за звітний період | 4110 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) | 4200 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу | 4205 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Відрахування до резервного капіталу | 4210 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Внески учасників: Внески до капіталу | 4240 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Погашення заборгованості з капіталу | 4245 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) | 4260 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Перепродаж викуплених акцій (часток) | 4265 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Анулювання викуплених акцій (часток) | 4270 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Вилучення частки в капіталі | 4275 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Інші зміни в капіталі | 4290 | - | - | 37 204 | - | - | - | - | 37 204 |
Разом змін у капіталі | 4295 | - | - | 37 204 | - | 62 254 | - | - | 99 458 |
Залишок на кінець року | 4300 | 1 203 536 | - | 169 031 | - | 344 505 | - | - | 1 717 072 |
49