Офіційна сторінка в Інтернет: www.gcustodian.com.ua.
ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
1. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО ТОВАРИСТВО
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ГЛОБАЛ КАСТОДІАН" (далі - «Товариство») є
юридичною особою, створеною відповідно до законодавства України та зареєстрованою Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 17 листопада 2011 року.
Юридична та фактична адреса: 00000, xxxxx Xxxx, xxx. Xxxxxxxx, буд.18, прим. 225. Організаційно-правова форма: товариство з обмеженою відповідальністю.
Офіційна сторінка в Інтернет: xxx.xxxxxxxxxx.xxx.xx.
Товариство створено з метою здійснення діяльності на фондовому ринку, а саме депозитарної діяльності депозитарної установи, брокерської та дилерської торгівлі цінними паперами.
Товариство має наступні ліцензії:
Вид діяльності Номер ліцензії Дата видачі Державний орган,що видав
Дата закінчення дії ліцензії
Професійна діяльність на фондовому ринку - діяльність з торгівлі цінними паперами/ Дилерська діяльність | АД №034394 | 01.06.2012 | НКЦПФР | З 01.06.2012 необмежений |
Професійна діяльність на фондовому ринку - діяльність з торгівлі цінними паперами/ Брокерська діяльність | АД №034473 | 01.06.2012 | НКЦПФР | З 09.07.2012 необмежений |
Професійна діяльність на фондовому ринку - депозитарна діяльність /Депозитарна діяльність депозитарної установи | АЕ №263421 | 01.10.2013 | НКЦПФР | З 12.10.2013 необмежений |
Товариство має генеральну ліцензію Національного банку України на здійснення валютних операцій від 03.10.2014 №142.
Середня кількість працівників товариства на кінець 2016 року становила 10 чол.
2. ЕКОНОМІЧНЕ СЕРЕДОВИЩЕ, В ЯКОМУ ТОВАРИСТВО ЗДІЙСНЮЄ СВОЮ ДІЯЛЬНІСТЬ
Товариство функціонує в нестабільному середовищі, що пов'язано з наслідками світової економічної кризи та нестабільної ситуації у країні. Економічно-політична ситуація в Україні залишається складною. Незважаючи на це, надії на те, що Україна проведе реформи, які ведуть до верховенства права та посилення рівноправності громадян та юридичних осіб, залишаються реальними і сьогодні.
Товариство є фінансовою установою, що надає послуги на фондовому ринку, тому має високу ступінь залежності від законодавчих та економічних обмежень як загального характеру, так і спеціального характеру, притаманного для цього виду діяльності.
Товариство усвідомлює, що на процес прийняття управлінських рішень будуть впливати фактори зовнішнього та внутрішнього середовища, які будуть стримувати або стимулювати економічний розвиток. Керівництво товариства вважає за доцільне окреслити коло таких найбільш впливових зовнішніх та внутрішніх факторів.
Фактори зовнішнього середовища: політична та економічна криза, інфляційні процеси; монетарна політика НБУ; платіжна дисципліна; законодавча база (в т.ч. податкове законодавство), її стабільність і прозорість; кредитоспроможність та платоспроможність клієнтів товариства; ступінь розвитку фондового ринку; інвестиційні процеси; розвиненість відносин з інститутами держави та суспільства.
Внутрішні фактори: рівень професійних знань, вмінь та навичок персоналу; гнучкість системи управління товариством, та її адекватність завданням, які стоять перед ним; рівень ризику по операціях з покупцями; рівень розвитку інформаційної системи товариства, її спроможність забезпечувати підтримку прийняття управлінських рішень своєчасною та адекватною інформацією; розвиненість відносин з клієнтами, спектр послуг, їх якість і вартість.
Керівництво не може передбачити всі тенденції, які можуть впливати на фондовий сектор та інші галузі економіки, а також те, який вплив (за наявності такого) вони можуть мати на майбутній фінансовий стан Товариства.
Фондовий ринок в останні роки знаходиться у стані зниження ділової активності. Так, відповідно до опублікованого НКЦПФР звіту, за 2016 рік обсяг біржових контрактів з цінними паперами на організаторах торгівлі зменшився на 17,21% (до 236,95 млрд грн). Найбільший обсяг торгів за фінансовими інструментами на організаторах торгівлі протягом зазначеного періоду зафіксовано з державними облігаціями України – 211,26 млрд грн (89,16% від загального обсягу біржових контрактів на організаторах торгівлі у січні-грудні звітного року).
Фондовий ринок України протягом останніх двох років перебуває в стані активної структурної трансформації: кількість професійних учасників фондового ринку зменшується, посилюються вимоги до прозорості діяльності та капіталу учасників. Керівництво впевнене, що воно вживає всіх необхідних заходів для забезпечення стабільної діяльності та розвитку Товариства, дотримання вимог регулятора.
Наразі, складні економічні умови в країні не мали значного негативного впливу на результати діяльності Товариства та його фінансовий стан. У 2016 році Товариство отримало прибуток у розмірі 316 тис.грн. Керівництвом була обрана обережна політика роботи товариства, яка й далі буде спрямовуватися на забезпечення безперервності діяльності, збільшення капіталу товариства, підтримку ліквідності, зменшення ризику настання неплатоспроможності та банкрутства підприємства, технічного, операційного, правового ризиків, дотримання пруденційних показників.
3. ОСНОВИ ПОДАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2016 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 31 грудня 2016 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України.
Фінансова звітність є фінансовою звітністю загального призначення, яку сформовано з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.
Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.
Фінансова звітність складена з урахуванням вимог, встановлених Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку N 1"Загальні вимоги до фінансовій звітності", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013р. №73.
Функціональною валютою ведення бухгалтерського обліку є гривня (надалі – грн.).
Фінансова звітність представлена в тисячах українських гривень (далі – тис. грн.), якщо не зазначено
інше.
У відповідності із МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" Товариство використовує прямий метод для
заповнення звіту про рух грошових коштів, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів.
Товариство не відокремлює компоненти діяльності підприємства, тому не розкриває інформацію за сегментами.
Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керівництвом Товариства 23 січня 2017 року. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.
4. НОВІ ТА ПЕРЕГЛЯНУТІ СТАНДАРТИ,ЯКІ НЕ НАБРАЛИ ЧИННОСТІ
При складанні фінансової звітності Товариство застосувало всі стандарти й інтерпретації, затверджені РМСБО та КМТФЗ, які належать до його операцій і які набули чинності станом на 31 грудня 2016 року.
Нещодавно прийняті стандарти
Застосовні для звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2016 року
Нові стандарти
МСФЗ (IFRS) 14 Рахунки відстрочених тарифних різниць
*Товариство не входить в сферу дії цього стандарту.
Змінені стандарти
МСФЗ (IFRS) 11 Облік придбання частки в спільних операціях, діяльність яких являє собою бізнес
МСФЗ (IАS) 16 та МСФЗ (IАS) 38
МСФЗ (IАS) 16 та МСФЗ (IАS) 41
Допустимі методи амортизації
Зміни обліку сільськогосподарських плодових культур
звітності
МСФЗ (IАS) 27 Поправки, що дозволяють застосування методу участі в капіталі в окремій фінансовій
МСФЗ (IFRS) 10, МСФЗ (IFRS) 12 та МСФЗ (IАS) 28
Застосування виключення з вимоги про консолідацію для інвестиційних організацій
Різні Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2012-2014 рр.
МСФЗ (IАS) 1 Поправки в рамках ініціативи в сфері розкриття інформації
Нові стандарти і зміни існуючих стандартів та інтерпретації, що доступні для дострокового застосування
Наступні нові стандарти і зміни існуючих стандартів та інтерпретації, що доступні для дострокового застосування в звітності за рік, який закінчився 31 грудня 2016 року, Товариство не застосовувало достроково:
Нові та змінені Стандарти
Застосовні у звітності
за роки, які почнуться не раніше
МСФЗ (IFRS) 7
Розкриття додаткової інформації (та наступні поправки) у зв’язку з прийняттям МСФЗ (IFRS) 9
одночасно із застосуванням МСФЗ (IFRS) 9
МСФЗ (IFRS) 9 МСФЗ (IFRS) 15
Фінансові інструменти 1 січня 2018 року
Виручка за договорами з покупцями 1 січня 2018 року
МСФЗ
(IFRS) 10 МСФЗ
(IАS) 28
Продаж або внесок активів в угодах між інвестором та його асоційованою організацією або спільним підприємством
У грудні 2015 року XXXXX прийняла рішення відкласти вступ в силу поправок на невизначений термін. При цьому допускається дострокове застосування
МСФЗ (IFRS) 16
Оренда 1 січня 2019 року
МСФЗ (IАS) 12
Визнання відстрочених податкових активів щодо нереалізованих збитків
1 січня 2017 року
МСФЗ (IАS) 7 Ініціатива у сфері розкриття інформації 1 січня 2017 року
МСФЗ (IFRS) 15
Роз’яснення до МСФЗ (IFRS) 15 1 січня 2018 року
МСФЗ (IFRS) 2
Класифікація та оцінка операцій по виплатам, заснованим на акціях
1 січня 2018 року
Наслідки застосування в майбутньому нових стандартів та змін до стандартів залежатимуть вiд активів i зобов’язань, що матиме Товариство на дату їх застосування, тому визначити їх майбутній вплив в
кiлькiсному виразі на даний час неможливо. Керiвництво Товариства оцiнює можливий майбутній вплив вiд застосування нових (оновлених) стандартів, тлумачень i не виключає їх вплив на облікову політику в майбутньому, на необхiднiсть перегляду процедур, що використовуються для визначення справедливої вартості, та на класифiкацiю i оцінку фінансових активів та зобов’язань товариства.
5. ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ
Принципи облікової політики,що використані при підготовці цієї фінансової звітності, представлені нижче.
Основні засоби.
Придбані (створені) основні засоби визнаються за первісною вартістю. Після первісного визнання подальший облік основних засобів здійснюється за первісною вартістю (собівартістю) з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.
Для обліку та складання звітності основні засоби поділяються на наступні класи:
1) машини та обладнання;
2) інструменти, прилади, та інвентар(меблі);
3) інші основні засоби.
Амортизація за всіма групами основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу з метою рівномірного зменшення первісної вартості до ліквідаційної вартості протягом строку їх корисного використання (експлуатації) за наступними нормами:
Клас Група ОС Строки корисного використання,
років
Машини та
обладнання
Інструменти, прилади та інвентар (меблі)
Обладнання та засоби зв'язку 5
Офісна техніка 3
Інформаційні системи та персональні комп'ютери 3
Планшети, смартфони та інші мобільні інтернет-засоби з 2
сенсорними екранами
Офісні меблі та пристосування 4
Сейфи 10
Інші основні засоби Інші основні засоби 10
Ліквідаційна вартість активу – це оціночна сума, яку Товариство отримало би у теперішній момент від продажу цього активу, за мінусом оціночних витрат на продаж, якби стан та строк експлуатації даного активу відповідав строку експлуатації та стану, які цей актив матиме наприкінці строку корисного використання. Ліквідаційна вартість активів та строк їх корисного використання переглядаються, та, за необхідності, коригуються на кожну звітну дату.
Нематеріальні активи.
Нематеріальні активи –немонетарні активи, які не мають фізичної субстанції та можуть бути ідентифіковані, тобто можуть бути відокремлені або відділені від компанії або виникають внаслідок договірних або інших юридичних прав (незалежно від того, чи можуть вони бути відокремлені).
Нематеріальний актив визнається, якщо існує ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, пов'язані з активом, надійдуть до товариства, і собівартість активу може бути достовірно оцінена.
В момент первісного визнання нематеріальні активи оцінюються за собівартістю. Наступна оцінка здійснюється за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.
Амортизація нематеріальних активів розраховується прямолінійним методом з метою рівномірного зменшення первісної вартості до ліквідаційної вартості протягом строку їх експлуатації.
Строк корисної експлуатації нематеріальних активів може бути або визначеним, або невизначеним. Нематеріальні активи Товариства класифікуються на:
• ліцензії, до яких відносяться ліцензій на право ведення діяльності;
• інші нематеріальні активи, до яких відноситься програмне забезпечення.
Ліцензії на право ведення діяльності мають невизначений строк експлуатації, не амортизуються.
Програмне забезпечення має кінцевий термін використання та амортизуються в залежності від строку корисної експлуатації.
Строк корисної експлуатації нематеріального активу, який походить від договірних чи інших юридичних прав, встановлюється на період чинності договірних або інших юридичних прав.
Строк корисної експлуатації нематеріального активу не може перевищувати 10 років.
Фінансові інструменти.
Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов’язання у балансі, тоді коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.
Фінансові активи і зобов'язання первісно враховуються за справедливою вартістю плюс витрати на проведення операції. Справедливу вартість при первинному визнанні якнайкраще підтверджує ціна операції, за винятком операцій з пов'язаними сторонами, які проводяться за ціною, встановленою контрактом. Прибуток або збиток при первинному визнанні враховується, коли є різниця між справедливою вартістю і ціною операції, яку можуть підтвердити існуючі поточні ринкові операції з такими ж інструментами або методи оцінки, для яких використовується тільки відкрита ринкова інформація.
Товариство визнає такі категорії фінансових активів:
1. Фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (призначені для торгівлі).
2. Фінансові інвестиції, що утримуються до погашення.
3. Фінансові активи, доступні для продажу.
4. Позики та дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги, та інша монетарна дебіторська заборгованість .
Фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (призначені для торгівлі).
Фінансовий актив відноситься до фінансових активів, які переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він класифікується як призначений для торгівлі або є таким після первісного визнання.
Фінансові активи класифікуються як призначені для торгівлі, якщо вони:
- придбані або прийняті з метою їх продажу у найближчому майбутньому;
- при первісному визнанні є частиною портфелю ідентифікованих фінансових інструментів, управління якими здійснюється спільно, та недавні операції з якими засвідчують тенденцію до отримання короткострокового прибутку; або
- є похідними інструментами (за винятком похідних інструментів, що представляють собою договори фінансової гарантії або класифіковані та ефективні інструменти хеджування).
Після первісного визнання витрати, що мають відношення до проведення операції, визнаються через прибуток чи збиток в міру їх виникнення.
До портфелю «фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток» Товариство відносить:
а) боргові цінні папери, акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що використовуються Товариством для отримання прибутків у результаті короткотермінових коливань ціни або дилерської маржі та продажу в найближчий час;
б) будь-які інші цінні папери, що визначаються Товариством на етапі первісного визнання як такі, щодо яких Товариство має намір і змогу обліку за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки (крім акцій, які не мають котирувальної ціни на активному ринку і справедливу вартість яких неможливо достовірно визначити).
Активи, що придбані в торговий портфель, обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки. Товариство відображає такі прибутки та збитки у складі інших операційних прибутків/збитків.
Фінансові інвестиції, що утримуються до погашення
Фінансові інвестиції, що утримуються до погашення первісно визнаються за справедливою вартістю, плюс витрати, безпосередньо пов'язані з проведенням операції. Наприкінці кожного звітного періоду Товариство оцінює, чи існують об’єктивні свідчення того, що корисність інвестицій, утримуваних до погашення, зменшилася. При наявності об’єктивних свідчень того, що відбувся збиток від зменшення корисності інвестицій, які утримуються до погашення, величина збитку визначається як різниця між
балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю попередньо оцінених майбутніх грошових потоків, дисконтованих за ефективною ставкою відсотка. Сума втрат від зменшення корисності за інвестиціями, утримуваними до погашення (інвестиції в боргові цінні папери) визначається як різниця між їх балансовою вартістю та теперішньою вартістю попередньо оцінених майбутніх грошових потоків, дисконтованих за ефективною ставкою відсотка. Ця різниця визнається витратами звітного періоду.
Фінансові активи, доступні до продажу
Наявні для продажу фінансові активи - це непохідні фінансові активи, які спеціально віднесені в дану категорію або які не були віднесені до жодної з інших категорій. Після первісного визнання фінансові активи, наявні для продажу, оцінюються за справедливою вартістю, а нереалізовані прибуток або збиток визнаються в іншому сукупному прибутку.
До цього портфелю Товариство відносить:
а) боргові цінні папери з фіксованою датою погашення, які Товариство не має наміру і/або змоги тримати до дати їх погашення або за наявності певних обмежень щодо обліку цінних паперів у портфелі до погашення;
б) цінні папери, які Товариство готово продати у зв'язку із зміною ринкових відсоткових ставок, його потребами, пов'язаними з ліквідністю, а також наявністю альтернативних інвестицій;
в) акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, за якими неможливо достовірно визначити справедливу вартість;
г) фінансові інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, що придбані та/або утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців;
д) частки у статутному або акціонерному капіталі товариств, що не є асоційованими або дочірніми; е) інші цінні папери, придбані з метою утримання їх у портфелі на продаж.
При вибутті інвестиції накопичений прибуток або збиток, раніше відображені в іншому сукупному прибутку, визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки за період. Відсотки, зароблені або сплачені за інвестиціями, відображаються у фінансовій звітності як відсоткові доходи або витрати, з використанням ефективної ставки відсотка. Дивіденди, зароблені з інвестицій, визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки в момент отримання прав на них.
Позики та дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги, та інша монетарна дебіторська заборгованість
Позики та дебіторська заборгованість - це непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленими платежами, які не котируються на активному ринку. Після первісної оцінки позики та дебіторська заборгованість обліковуються за амортизованою вартістю з використанням ефективної відсоткової ставки за вирахуванням резерву під знецінення. Амортизована вартість розраховується з урахуванням знижок або премій, що виникли при придбанні, й включає комісійні, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки, і витрати по здійсненню угоди. Доходи і витрати, що виникають при припиненні визнання активу у фінансовій звітності, при знеціненні та нарахування амортизації, визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки.
При первісному визнанні видані позики обліковуються за справедливою вартістю виданих коштів, що визначається з використанням ринкових відсоткових ставок на подібні інструменти, якщо вони істотно відрізняються від відсоткової ставки за виданою позикою. Надалі позики оцінюються за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективного відсотка. Різниця між справедливою вартістю виданих коштів та сумою погашення позики відображається як відсотки до отримання протягом терміну, на який видано позику. Амортизована вартість розраховується з урахуванням будь-яких витрат, пов'язаних із здійсненням операції, і будь-якого дисконту або премії при погашенні.
Позики, термін погашення яких більше дванадцяти місяців від дати звіту про фінансовий стан, включаються до складу необоротних активів.
Величина резерву під знецінення обчислюється із застосуванням методу абсолютної суми сумнівної заборгованості шляхом класифікації дебіторської заборгованості за строками непогашення на індивідуальній основі один раз на рік перед складанням річної фінансової звітності.
Операції з іноземною валютою.
Операції в іноземній валюті обліковуються в українських гривнях за обмінним курсом Національного банку України, що діє на дату проведення операцій.
Монетарні активи та зобов'язання, деноміновані в іноземних валютах, перераховуються в гривню за офіційним обмінним курсом НБУ на відповідну звітну дату. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземній валюті, відображаються за офіційним обмінним курсом НБУ на дату операції,
немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, відображаються за офіційним обмінним курсом НБУ на дату визначення справедливої вартості. Доходи та збитки від курсових різниць, що виникають у результаті розрахунків за операціями і перерахунку монетарних активів та зобов'язань, визнаються в прибутку або збитку в тому періоді, у якому вони виникають.
Курси обміну української гривні до основних валют, що використовувалися в ході складання цієї фінансової звітності, є такими:
Валюта | 31 грудня 2016 | 31 грудня 2015 |
Долар США | 27,190858 | 24,000667 |
Забезпечення.
З метою рівномірного розподілу витрат протягом звітного періоду створюється резерв для забезпечення оплати відпусток. Величина забезпечення витрат на оплату відпусток визначається щоквартально на дату звітності шляхом розрахунку стосовно кожного працівника, та розраховується як добуток середньоденної заробітної плати працівника за останні 12 місяців і кількості днів невикористаної відпустки станом на дату розрахунку. В кінці фінансового року на дату складання щорічної фінансової звітності проводиться інвентаризація невикористаних відпусток та розміру резерву для забезпечення оплати відпусток і, при необхідності, проводиться коригування розміру резерву для забезпечення оплати відпусток.
Запаси.
Запаси при первісному визнанні обліковуються за собівартістю придбання. Собівартість запасів включає всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан. В звіті про фінансовий стан запаси відображаються за найменшою із двох величин: первісною вартістю або вартістю реалізації. Метод оцінки вибуття запасів - метод собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО).
Доходи та витрати.
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохід визнаються від надання наступних послуг:
1) депозитарні послуги;
2) брокерські послуги;
3) консультаційні послуги з питань фондового ринку.
Дохід від надання депозитарних послуг розраховується на підставі тарифів на депозитарні послуги, які встановлені додатком №3 до Внутрішнього положення про депозитарну діяльність депозитарної установи (остання редакція від 03.10.2016 р.).
Дохід від надання депозитарних послуг визначається на щомісячній основі. Дивіденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання коштів.
Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів.
Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан.
Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу.
Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.
6. ІСТОТНІ ОБЛІКОВІ СУДЖЕННЯ, ОЦІННІ ЗНАЧЕННЯ І ПРИПУЩЕННЯ
Товариство використовує оцінки та припущення, які впливають на суми, що визнаються у фінансовій звітності, та на балансову вартість активів і зобов’язань протягом наступного фінансового року.
Розрахунки та судження постійно переглядаються і базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин. Крім суджень, які передбачають облікові оцінки, керівництво Товариства також використовує професійні судження при застосуванні облікової політики. Професійні судження, які чинять найбільш суттєвий вплив на суми, що відображаються у фінансовій звітності, та оцінки, результатом яких
можуть бути значні коригування балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року включають:
Безперервність діяльності – ця фінансова звітність була підготовлена на основі припущення, що Товариство здатне продовжувати свою діяльність на безперервній основі у найближчому майбутньому.
Термін корисного використання основних засобів та нематеріальних активів.
Оцінка термінів корисного використання основних засобів та нематеріальних активів є предметом професійного судження, яке базується на основі досвіду використання аналогічних активів. Майбутні економічні вигоди від даних активів, виникають переважно від їх поточного використання під час надання послуг. Тим не менш, інші фактори, такі як фізичний та моральний знос, часто призводять до змін розмірів майбутніх економічних вигід, які як очікується будуть отримані від використання даних активів.
Керівництво періодично оцінює правильність остаточного терміну корисного використання основних засобів та нематеріальних активів. Ефект від перегляду остаточного терміну корисного використання основних засобів та нематеріальних активів відображається у періоді, коли такий перегляд мав місце чи в майбутніх звітних періодах, якщо можливо застосувати. Відповідно, це може вплинути на величину майбутніх амортизаційних відрахувань та балансову вартість основних засобів.
Справедлива вартість фінансових інструментів.
У випадках, коли справедлива вартість фінансових інструментів і фінансових зобов'язань, визнаних у звіті про фінансовий стан, не може бути визначена на підставі даних активних ринків, вона визначається з використанням методів оцінки. У якості вихідних даних для цих моделей по можливості використовується інформація зі спостережуваних ринків, однак у тих випадках, коли це не представляється практично здійсненним, потрібна певна частка судження для встановлення справедливої вартості. Судження включають облік таких вихідних даних як ризик ліквідності, кредитний ризик. Зміни в припущеннях відносно даних факторів можуть вплинути на справедливу вартість фінансових інструментів, відображену у фінансовій звітності.
Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів.
Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.
Ризики, пов’язані з податковим та іншим законодавством.
Законодавство України щодо оподаткування та здійснення господарської діяльності, включаючи законодавство по операціям з торгівлі цінними паперами, продовжує змінюватись. Законодавчі акти та нормативні акти не завжди чітко сформульовані, а їх тлумачення залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших органів державного управління. Не рідко точки зору різних органів на певне питання відрізняються. Товариство вважає, що воно дотримувалося всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки і відрахування були сплачені або нараховані. Водночас існує ризик того, що операції й інтерпретації того, що не були поставлені під сумнів державними органами в майбутньому, хоча цей ризик значно зменшується з плином часу. Неможливо визначити суму непред’явлених позовів, що можуть бути пред’явлені, якщо такі взагалі існують, або ймовірність будь-якого несприятливого результату.
Вплив інфляції на звітність
Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо необхідності перерахування фінансової звітності у зв'язку з інфляцією. МСБО 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції" не встановлює абсолютного рівня, на якому вважається, що виникає гіперінфляція. Показником гіперінфляції є характеристики економічного середовища в країні, які включають таке (але не обмежуються таким):
а) основна маса населення віддає перевагу збереженню своїх цінностей у формі немонетарних активів або у відносно стабільній іноземній валюті. Суми, утримувані в національній валюті, негайно інвестуються для збереження купівельної спроможності;
б) основна маса населення розглядає грошові суми не в національній грошовій одиниці, а у відносно стабільній іноземній валюті. Ціни можуть також наводитися в цій валюті;
в) продаж та придбання на умовах відстрочки платежу здійснюється за цінами, які компенсують очікувану втрату купівельної спроможності протягом періоду відстрочки платежу, навіть якщо цей строк є коротким;
г) відсоткові ставки, заробітна плата та ціни індексуються згідно індексу цін;
ґ) кумулятивний рівень інфляції за трирічний період наближається до 100 % або перевищує цей рівень.
Під час здійснення судження керівництво Товариства враховує кількісні та якісні фактори, а також прогнозні дані. Проаналізувавши критерії, керівництво Товариства вважає, що за показниками наведеними у підпунктах в) і г), економічний стан в Україні не відповідає ситуації, що характеризується гіперінфляцією.
Стосовно кількісного показника - кумулятивного рівня інфляції за трирічний період - слід зазначити наступне. Дані Держкомстату України свідчать, що споживча інфляція стрімко уповільнилася у 2016 році до 12.4% (з 43.3% у 2015 році). Темп зростання інфляції за 2013-2016 роки склав приблизно 201,2 %. Відповідно, показник приросту дорівнюватиме 101,2 %, що не набагато більше 100%. За оцінкою НБУ, очікується подальше зниження інфляції до 8%(+/- 2) у 2017 році, до 6% - у 2018 році, до 5% - у 2019 році. Таким чином, прогнозний темп зростання інфляції за 2014-2017 рік складе приблизно 177,18%, відповідно показник приросту буде дорівнювати 77,18%.
Керівництво Товариства буде спостерігати за темпом інфляції у наступному році та аналізувати характеристики економічного середовища з метою вирішення необхідності застосування МСБО 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції" у 2017 році.
7. ДОХІД ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ
Найменування статті | 2016 рік | 2015 рік |
Дохід від реалізації послуг, у т.ч. | 3436 | 3175 |
- депозитарні послуги | 3357 | 3096 |
- консультаційні послуги з питань фондового ринку | 60 | 58 |
- брокерські послуги | 19 | 21 |
Дохід від реалізації цінних паперів, у т.ч. | - | - |
- акцій | - | - |
Всього | 3436 | 3175 |
8. СОБІВАРТІСТЬ РЕАЛІЗОВАНИХ ТОВАРІВ,РОБІТ,ПОСЛУГ | ||
Найменування статті | 2016 рік | 2015 рік |
Собівартість реалізованих послуг, у т.ч. | 81 | 54 |
- матеріальні витрати | 36 | 8 |
- послуги сторонніх організацій | 45 | 46 |
Собівартість реалізованих товарів (цінних паперів), у т.ч. | - | - |
- акцій | - | - |
Всього | (81) | (54) |
9. ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ДОХОДИ
Найменування статті 2016 рік 2015 рік
Дохід від реалізації іноземної валюти | 4 | 5 |
Курсова різниця Дохід від реалізації дебіторської заборгованості (уступки права вимоги Фактору) | 485 5868 | 1221 |
Всього | 6357 | 1226 |
10. АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ
Найменування статті 2016 рік 2015 рік
Матеріальні витрати | 25 | 18 |
Витрати на оплату праці | 1633 | 1468 |
Відрахування на соціальні заходи | 353 | 480 |
Амортизація | 27 | 44 |
Операційна оренда активів | 273 | 265 |
Інші | 269 | 238 |
Всього | (2580) | (2513) |
11. ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ВИТРАТИ
Найменування статті 2016 рік 2015 рік
Створення резерву під знецінення дебіторської заборгованості | 33 | 108 |
Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 9 | 5 |
Курсові різниці | 239 | 587 |
Витрати від реалізації дебіторської заборгованості (уступки права вимоги Фактору) | 6448 | - |
Винагорода Фактору | 15 | - |
Інші | 3 | 3 |
Всього | (6747) | (703) |
Інформація про доходи та витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю за видами активів:
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, у т.ч. за видами активів, що оцінюються за справедливою вартістю:
- Фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (призначені для торгівлі)
Втрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, у т.ч. за видами активів, що оцінюються за справедливою вартістю:
- Фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (призначені для торгівлі)
Фінансовий результат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю (до оподаткування)
2016 рік 2015 рік
- -
- -
9 5
9 5
(9) (5)
12. ВИТРАТИ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК
Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків.
Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов’язань та являє собою податкові активи або зобов’язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їх податковою базою.
Найменування статті 2016 рік 2015 рік
Поточний податок на прибуток | 64 | 196 |
Зміна відстроченого податку на прибуток пов'язана з: | ||
• виникненням чи списанням тимчасових різниць • збільшенням чи зменшенням ставки оподаткування | 5 | 9 |
Усього витрати з податку на прибуток | 69 | 205 |
Для розрахунку поточного податку на прибуток використовувалась ставка податку в розмірі 18%.
13. ОСНОВНІ ЗАСОБИ
Машини та обладнання
Інструменти прилади, інвентар
Всього
Інші основні засоби
(меблі) | ||||
Балансова вартість на 31 грудня 2014 року: | 43 | 4 | 20 | 67 |
первісна вартість | 166 | 6 | 27 | 199 |
накопичена амортизація | 123 | 2 | 7 | 132 |
Надходження | 16 | - | - | 16 |
Вибуття: | - | - | - | - |
вибуття первісної вартості | - | - | - | - |
вибуття накопиченої амортизації | - | - | - | - |
Амортизаційні відрахування | 34 | 1 | 4 | 39 |
Балансова вартість на 31 грудня 2015 року: | 25 | 3 | 16 | 44 |
первісна вартість | 182 | 6 | 27 | 215 |
накопичена амортизація | 157 | 3 | 11 | 171 |
Надходження | 3 | - | 5 | 8 |
Вибуття: | - | - | - | - |
вибуття первісної вартості | - | - | - | - |
вибуття накопиченої амортизації | - | - | - | - |
Амортизаційні відрахування | 15 | 1 | 4 | 20 |
Балансова вартість на 31 грудня 2016 року: | 13 | 2 | 17 | 32 |
первісна вартість | 185 | 6 | 32 | 223 |
накопичена амортизація | 172 | 4 | 15 | 191 |
Вартість повністю зношених основних засобів станом на 31 грудня 2016 становить 140,3 тис. грн. Основні засоби права користування якими обмежені відсутні.
14. НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ
Ліцензії | Інші нематеріальні активи | Всього | |
Балансова вартість на 31 грудня 2014 року: | 9 | 16 | 25 |
первісна вартість | 9 | 38 | 47 |
накопичена амортизація | - | 22 | 22 |
Надходження | - | 3 | 3 |
Вибуття: | - | - | - |
вибуття первісної вартості | - | 6 | 6 |
вибуття накопиченої амортизації | - | 6 | 6 |
Амортизаційні відрахування | - | 6 | 6 |
Балансова вартість на 31 грудня 2015 року: | 9 | 16 | 25 |
первісна вартість | 9 | 35 | 44 |
накопичена амортизація | - | 19 | 19 |
Надходження | - | 4 | 4 |
Вибуття: | - | - | - |
вибуття первісної вартості | - | 5 | 5 |
вибуття накопиченої амортизації | - | 5 | 5 |
Амортизаційні відрахування | - | 6 | 6 |
Балансова вартість на 31 грудня 2016 року: | 9 | 14 | 23 |
первісна вартість | 9 | 34 | 43 |
накопичена амортизація | - | 20 | 20 |
До інших нематеріальних активів ввійшли права користування програмними продуктами.
Суми, що характеризують операції придбання, надходження, вибуття нематеріальних активів зазначаються за первісною вартістю.
15. ЗАПАСИ
31.12.2015
Найменування Станом на
Станом на 31.12.2016
Марковані конверти та поштові марки | 4 | 1 |
Інші матеріали | 5 | 3 |
Всього | 9 | 4 |
Товариство обліковує як запаси допоміжні матеріали для споживання у процесі надання послуг, а саме: поштові марки, канцелярські товари, папір, господарські товари. Після придбання запасів Товариство списує їх вартість на витрати того періоду, в якому їх було використано.
Оскільки стаття не є суттєвою для фінансової звітності, Товариство не розкриває всю належну інформацію згідно з МСБО (IAS) 2 «Запаси».
16. ТОРГІВЕЛЬНА ТА ІНША ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ
31.12.2015
Дебіторська заборгованість Станом на
Станом на 31.12.2016
Дебіторська заборгованість за товари,роботи ,послуги: 7310 2232
Резерв під знецінення (147) (180) Балансова вартість дебіторської заборгованості за товари,
роботи,послуги 7163 2052
Передплати (видані аванси) 26 22
Інша поточна дебіторська заборгованість - 5868
Всього 7189 7942
До іншої поточної дебіторської заборгованості відноситься заборгованість за факторинговим договором у сумі 5 868 тис. грн., строк оплати якої не наступив.
Згідно з обліковою політикою, резерв під знецінення визначається із застосуванням методу абсолютної суми сумнівної заборгованості на індивідуальній основі шляхом класифікації дебіторської заборгованості за строками непогашення.
До сумнівної заборгованості відноситься:
1) заборгованість підприємств, щодо яких опубліковано відомості про процес припинення або порушено справу про банкрутство. В такому випадку резерв створюється на всю суму простроченої заборгованості.
2) заборгованість, строк оплати якої наступив та прострочення платежу за якою складає 12 календарних місяців.
Резерв створюється на всю суму простроченої понад 12 місяців заборгованості. При прийнятті рішення стосовно розміру резерву сумнівних боргів до уваги береться також наступна інформація: наявність платежів за договором (повна відсутність або один-два за весь період надання послуг); повернення актів наданих послуг (повертаються частково або взагалі не повертаються); географічне знаходження (територія АТО та ін.); визнання збитку від зменшення корисності цього активу в попередньому звітному періоді. Якщо крім критерію прострочення платежів за договором понад 12 місяців у наявності є 3 (три) та більше вищевказаних критеріїв, то Товариство має право створити резерв сумнівних боргів у розмірі всієї простроченої заборгованості за договором.
Дебіторська Залишок | Створено резерву | дебіторської заборгованості | Сторнування резерву Залишок на | ||
заборгованість резерву на | протягом | за рахунок | протягом 31.12.2016 р. | ||
31.12.2015 р. | звітного періоду | резерву протягом звітного періоду | звітного періоду | ||
Дебіторська заборгованість за 147 товари, роботи, послуги | 33 | - | - 180 | ||
Всього 147 | 33 | - | - 180 | ||
Аналіз дебіторської заборгованості за терміном погашення Дебіторська | |||||
заборгованість Не прострочена 31.12.2016 | До 90 днів | До 180 днів | До 1 року | Більше 1 року | |
Дебіторська заборгованість за 530 | 140 | 414 | 871 | 96 | |
товари, роботи, послуги | |||||
Інша поточна дебіторська | 5890 | - | - | - | - |
заборгованість | |||||
ВСЬОГО | 6421 | 140 | 414 | 871 | 96 |
Списано
станом на
17. ПОТОЧНІ ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇ
31.12.2015
Категорія фінансових активів Станом на
Станом на 31.12.2016
фінансові інвестиції, доступні для продажу - 112
фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (призначені для торгівлі)
15 43
фінансові інвестиції, утримувані до погашення - -
Всього 15 155
Поточні фінансові інвестиції Товариства включають цінні папери українських емітентів.
Фінансові інвестиції, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (призначені для торгівлі), представлені акціями українських емітентів, що мають котирування на активному ринку.
Справедлива вартість визначена на підставі 1-го рівня ієрархії справедливої вартості, згідно якого використовуються ціни котирувань на активних ринках для ідентичних активів, до яких Товариство має доступ на дату оцінки. Товариство використовує дані біржових котирувань на "Фондовій біржі ПФТС" та "Української біржі".
Фінансові інвестиції, доступні для продажу, представлені інвестиціями в акції приватного товариства, які оцінюються на підставі неринкових спостережуваних даних.
Станом на 31 грудня 2016 року визнаний збиток від переоцінки вартості фінансових активів, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (призначені для торгівлі) у розмірі 9 тис.грн.
18. ГРОШІ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ | ||
Грошові кошти | Станом на 31.12.2015 | Станом на 31.12.2016 |
Готівка | - | - |
Грошові кошти на поточних рахунках в банках, у т.ч. | 2108 | 1616 |
- в іноземній валюті | 1973 | 1540 |
6 6
Грошові кошти, заблоковані для торгів на кліринговому рахунку в Розрахунковому центрі
Всього 2114 1622
Грошові кошти, які є в наявності та які недоступні для використання товариством, відсутні станом як на 01 січня 2016 року,так і на 31 грудня 2016 року.
Стаття звіту про рух грошових коштів "Інші витрачання" включає:
Найменування показника 2016 рік 2015 рік Розділ І "Рух коштів у результаті операційної діяльності"
Інші витрачання:
Погашення заборгованості по авансових звітах (відрядження, оплата ТМЦ)
40 17
Інші 9 3
Всього 49 20
19. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Найменування показника структури капіталу | Станом на 31.12.2015 | Станом на 31.12.2016 |
Зареєстрований капітал | 7000 | 7000 |
Капітал у дооцінках | - | - |
Додатковий капітал | - | - |
Резервний капітал | 49 | 49 |
Інші резерви | - | - |
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) | 1845 | 2160 |
Неоплачений капітал | - | - |
Вилучений капітал | - | - |
Всього | 8894 | 9209 |
Статутний (зареєстрований) капітал Товариства поділений на частки, які розподілені між Учасниками наступним чином:
- Компанії ГЕАНА ІНВЕСТМЕНТ ТРЕЙДИНГ ЛІМІТЕД (GEANA INVESTMENT TRADING LIMITED)
(Британські Вірґінські острови), належить частка у розмірі 6 930 тис. грн. (шість мільйонів дев’ятсот тридцять тисяч гривень нуль копійок), що становить 99,0 (дев’яносто дев’ять) відсотків від загального розміру Статутного капіталу.
- ДОЧІРНЬОМУ ПІДПРИЄМСТВУ «ДОНСТІЛ» КОМПАНІЇ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
«БЕРКАМП ХОЛДІНГС ЛІМІТЕД» (Україна, ЄДРПОУ 31071972) належить частка у статутному капіталі у розмірі 70 тис. грн. (сімдесят тисяч гривень нуль копійок), що становить 1,0 (один) відсоток від загального розміру статутного капіталу.
Змін у складі учасників у 2016 році не було.
Статутний капітал сформовано та сплачено повністю грошовими коштами.
20. ТОРГІВЕЛЬНА ТА ІНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ
31.12.2015 | 31.12.2016 | |
Кредиторська заборгованість за товари,роботи ,послуги | 4 | 6 |
Інша кредиторська заборгованість за розрахунками з податків (крім податку на прибуток) та єдиного соціального страхування | 65 | 73 |
Інша кредиторська заборгованість за розрахунками з оплати праці | 94 | 146 |
Всього | 163 | 225 |
Кредиторська заборгованість Станом на
Станом на
21. ПОТОЧНІ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
Залишок на
Створено
Використано
Сторнування
Залишок на
Вид забезпечення
забезпечень | ||||
Забезпечення на 125 | 134 | 97 | - | 162 |
Всього 125 | 134 | 97 | - | 162 |
31.12.2015
забезпечень
забезпечень протягом року
невикористаної частини
31.12.2016
виплату відпусток
22. РЕКЛАСИФІКАЦІЯ СТАТЕЙ ТА ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛОК ПОПЕРЕДНЬОГО ПЕРІОДУ
Товариство здійснило рекласифікацію статі "Інші оборотні активи" станом на 31 грудня 2015 року у сумі
4.0 тис.грн. та віднесло у статтю "Запаси".
Стаття звіту про фінансовий стан | До коригування | Рекласифікація | Скоригована сума |
Запаси | 5 | 4 | 9 |
Інші оборотні активи | 4 | (4) | 0 |
У 2016 році було здійснення виправлення помилок попередніх періодів на загальну суму 1,0 тис. гривень, а саме: допроведено суму кредиторської заборгованості по акту (арифметична помилка) за послуги зв'язку.
У зв'язку із несуттєвістю сум, Товариство не надає ретроспективне подання інформації за минулі періоді.
23. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ПОВ'ЯЗАНІ СТОРОНИ
У відповідності до вимог МСФЗ 24 «Розкриття інформації про зв'язані сторони», Товариство розкриває інформацію щодо операцій і сальдо заборгованості між Товариством та зв'язаними сторонами. До пов'язаних сторін Товариство відносить:
- юридичних осіб, які контролюють компанію;
- юридичних та фізичних осіб, які мають таку частку в компанії, яка надає їм змогу суттєво впливати на діяльність компанії (вважається, що часткою в компанії, яка дає змогу суттєво впливати на діяльність компанії, є частка в розмірі, що перевищує 50% статутного капіталу компанії);
- юридичних осіб, які є дочірніми або асоційованими підприємствами для компанії;
- юридичних осіб, які є спільним підприємством, в якому компанія є контролюючим учасником;
- фізичних осіб – членів провідного управлінського персоналу компанії;
- близьких родичів фізичних осіб, які мають частку в компанії, яка надає їм змогу суттєво впливати на діяльність компанії, та членів провідного управлінського персоналу компанії.
Пов'язана сторона Характер відносин
ГЕАНА ІНВЕСТМЕНТ ТРЕЙДИНГ ЛІМІТЕД (GEANA INVESTMENT TRADING LIMITED)
(Британські Вірґінські острови)
Засновник 99%
XXXXXXXXXX XXXXX (КІПР) Кінцевий бенефіціар
Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxxxx Керівник Товариства
Станом на 31 грудня 2016 року Товариство не здійснювало операції з пов'язаними сторонами, крім виплат управлінському персоналу (керівнику товариства), які пов'язані з оплатою праці.
Протягом звітного періоду Товариство не брало на себе істотних зобов'язань по пенсійним виплатам, оплаті вихідної допомоги або інших довгострокових зобов'язань перед управлінським персоналом (керівником товариства).
24. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ЩОДО ВИКОРИСТАННЯ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ
Принципи оцінки за справедливою вартістю.
Товариство класифікує оцінки за справедливою вартістю за допомогою ієрархії справедливої вартості:
1. рівень 1: ціни котирувань на активних ринках для ідентичних активів або зобов’язань;
2. рівень 2: вхідні дані, інші ніж ціни котирувань, що увійшли у рівень 1, які спостерігаються для активів або зобов’язань або прямо, або опосередковано
3. рівень 3: вхідні дані активів або зобов’язань, що не ґрунтуються на даних ринку, які можна спостерігати.
Кращим свідченням справедливої вартості фінансового активу або фінансового зобов’язання є ціни котирування на активному ринку. Фінансовий інструмент вважається котируваним на активному ринку, якщо ціни котирування легко і регулярно доступні (за допомогою біржі, дилера, брокера, промислової групи, служби інформації про ціни або регулювального агентства) та відображають фактичні й регулярно здійснювані ринкові операції між незалежними сторонами. Справедлива вартість визначається як ціна, узгоджена між зацікавленим покупцем та зацікавленим продавцем в операції незалежних сторін. Мета визначення справедливої вартості для фінансового інструмента, який відкрито купується та продається на активному ринку - отримати ціну, за якою відбулась би операція на дату балансу з цим інструментом (тобто без модифікації або перепакування інструмента) на найсприятливішому активному ринку, до якого суб'єкт господарювання має безпосередній доступ. Проте суб'єкт господарювання коригує ціну на сприятливішому ринку для відображення будь-яких розходжень кредитного ризику контрагента між різними інструментами, які відкрито купуються та продаються на цьому ринку, та інструментом, що його оцінюють. Існування опублікованих цін котирування на активному ринку є, як правило, найкращим доказом справедливої вартості і якщо вони існують, їх застосовують для оцінки фінансового активу або фінансового зобов'язання.
Якщо ринок для фінансового інструмента не є активним, Товариство визначає справедливу вартість, застосовуючи методи оцінювання. Такі методи базуються на застосуванні останніх ринкових операцій між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами (якщо вони доступні), посиланні на поточну справедливу вартість іншого ідентичного інструмента, аналізі дисконтованих грошових потоків. Мета застосування методів оцінювання –визначити, якою була б ціна операції на дату оцінки в обміні між незалежними сторонами, виходячи із звичайних міркувань бізнесу. Справедлива вартість оцінюється на основі результатів застосування методів оцінювання, в яких максимально враховуються ринкові показники (та якомога менше –дані, специфічні для компанії). Періодично Товариство обстежує методи оцінювання та перевіряє їх на обґрунтованість, застосовуючи ціни спостережених поточних ринкових операцій з такими самими інструментами, або на основі інших доступних спостережених ринкових даних.
Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю
Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСБО 39 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.
Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю
Методики оцінювання Метод оцінки
(ринковий, дохідний, витратний)
Вихідні дані
Грошові кошти та Первісна та подальша оцінка грошових Ринковий Офіційні курси НБУ
їх еквіваленти
Інструменти капіталу
коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості
Первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки.
Ринковий, витратний
Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, за відсутності визначеного біржового курсу на дату оцінки, використовується остання балансова вартість, ціни закриття біржового торгового дня
Дебіторська заборгованість
Поточні зобов’язання
Первісна та подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки.
Первісна та подальша оцінка поточних зобов'язань здійснюється за вартістю погашення
Дохідний Контрактні умови, ймовірність
погашення, очікувані вхідні грошові потоки
Витратний Контрактні умови, ймовірність
погашення, очікувані вихідні грошові потоки
Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості
Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю | 1 рівень (ті, що мають котирування, та спостережувані) | 2 рівень (ті, що не мають котирувань, але спостережувані) | 3 рівень (ті, що не мають котирувань і не є спостережуваними) | Усього | ||||
0000 | 0000 | 0000 | 2015 | 2016 | 2015 | 2016 | 2015 | |
Дата оцінки | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2016 | 31.12.2015 | ||
фінансові інвестиції, доступні для продажу | - | - | - | - | 112 | - | 112 | - |
фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (призначені для торгівлі) | 43 | 15 | - | - | - | - | 43 | 15 |
У 2015-2016 р. переведень між рівнями ієрархії не було.
Рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних 3-го рівня ієрархії
Класи активів, оцінених за справедливою вартістю з
використанням 3-го рівня ієрархії
Залишки станом на 31.12.2015
Придбання (продажі)
Залишки станом
на 31.12.2016
Стаття (статті) у прибутку або збитку, у якій прибутки або збитки визнані
Фінансові інвестиції, доступні для продажу: акції приватного акціонерного товариства
- 112 112 Змін не відбулося, балансова вартість не
змінилася
Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.
25. ЦІЛІ, ПОЛІТИКИ ТА ПРОЦЕСИ УПРАВЛІННЯ КАПІТАЛОМ
Товариство здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей:
• зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб забезпечувати дохід для учасників Товариства та виплат іншим зацікавленим сторонам;
• забезпечити належний прибуток учасникам Товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику.
Керівництво Товариства здійснює огляд структури капіталу на постійній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики.
Домінуючими принципами управління капіталу є дотримання нормативних вимог, встановлених законодавством; забезпечення сталого нарощування активних операцій; якість капіталу; постійне вдосконалення системи управління ризиками.
Товариство дотримується вимог до розміру капіталу, встановлених нормативними актами:
Нормативний акт Нормативний показник Показник Товариства
Ст. 17 ЗУ «Про цінні папери та
фондовий ринок» № 3480-IV від 23.02.2006 року
Ст. 14 ЗУ «Про депозитарну систему України» № 5178-VI від 06.07. 2012 року
підпункт 1) п. 1 розділу 5
підпункт 1) п. 2 розділу 5
Постанова Правління Національного банку України від 09.08.2002 року № 297 «Про затвердження Положення про порядок надання небанківським фінансовим установам,
національному оператору поштового зв'язку генеральних ліцензій на здійснення валютних операцій» в редакції
«Торговець цінними паперами може провадити дилерську
діяльність, якщо має сплачений грошовими коштами статутний капітал у розмірі не менш як 500 тисяч гривень, брокерську діяльність - не менш як 1 мільйон гривень, андеррайтинг або діяльність з управління цінними паперами - не менш як 7 мільйонів гривень».
«Для отримання ліцензії на провадження депозитарної діяльності депозитарної установи юридична особа повинна мати сплачений коштами статутний капітал у мінімальному розмірі не менш як 7 мільйонів гривень».
«Небанківська фінансова установа, національний оператор поштового зв'язку для отримання генеральної ліцензії повинні забезпечити наявність мінімального власного капіталу:
1) у сумі 5 мільйонів гривень - для здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів, що підлягає ліцензуванню»
«Небанківська фінансова установа, що отримала генеральну ліцензію, якщо цим Положенням для неї не встановлені спеціальні вимоги, повинна протягом строку дії генеральної ліцензії:
1) забезпечувати наявність мінімального власного капіталу в сумі, установленій у пункті 1 глави 5 цього Положення», тобто 5 мільйонів гривень
7 млн. грн.
7 млн. грн.
9 209 тис.грн.
що діє з 07.09.2016 року
Регулятивний капітал є одним з найважливіших показників діяльності Товариства, основним призначенням якого є покриття негативних фінансових наслідків реалізації ризиків, що виникають при провадженні Товариством професійної діяльності на фондовому ринку.
Регулятивний капітал Товариства станом на 31 грудня 2016 року складає 7349,0 тис. грн., що вище нормативного показника (750 тис. грн.)
Норматив адекватності регулятивного капіталу відображає наявність у Товариства достатнього капіталу для покриття збитків, що можуть виникнути внаслідок реалізації основних ризиків діяльності установи. Станом на 31 грудня 2016 року норматив адекватності регулятивного капіталу становить 83,16%, що значно перевищує нормативний (6%).
26. УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ
Товариство переглядає та узгоджує свою політику управління ризиками для мінімізації негативного впливу цих ризиків на фінансові показники діяльності Товариства. Функціонування системи управління ризиками (далі - СУР) регламентується Положенням про систему управління ризиками професійної діяльності, затверджене та введене в дію 22.01.2016 р., та яке відображає загальні положення СУР, визначає профіль ризиків і систему заходів із запобігання та мінімізації їх впливу, а також встановлює права й обов'язки та розподіляє відповідальність між структурними підрозділами, посадовими особами та працівниками Товариства у процесі управління ризиками, визначає основні принципи управління ризиками, пов'язаними із здійсненням професійної діяльності на фондовому ринку, а саме: діяльності з торгівлі цінними паперами: дилерської діяльності; брокерської діяльності та депозитарної діяльності депозитарної установи.
Управління ризиками професійної діяльності Товариства являє собою постійний процес передбачення і нейтралізації їх негативних фінансових наслідків, пов'язаний з їх ідентифікацією, оцінкою, профілактикою і мінімізацією негативних наслідків.
Для діяльності Товариства характерна низка фінансових ризиків: ринковий ризик (у тому числі валютний ризик), кредитний ризик та ризик ліквідності.
Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з наявними або потенційними ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції та інші фінансові інструменти.
Ціновий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.
Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів. Для мінімізації та контролю за валютними ризиками Товариство контролює частку активів, які деноміновані в іноземній валюті, у загальному обсягу активів. Оцінка валютних ризиків здійснюється на основі аналізу чутливості. Визначення порогу чутливості керівництво Товариства здійснювало на основі статистичних даних НБУ щодо динаміки курсу гривні до іноземних валют.
Чутливі до коливань валютного курсу активи
Активи, деноміновані в іноземній валюті 31 грудня 2016 31 грудня 2015
Кошти на поточних рахунках в банку | 1540 | 1973 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 206 | 205 |
Всього | 1746 | 2178 |
Частка в активах Товариства % | 17,85 | 23,17 |
У таблиці нижче розкривається інформація про чутливість фінансового результату та власного капіталу до оподаткування до достатньо можливих змін у курсах обміну валют, які застосовувалися на звітну дату, за умови, що всі інші змінні величини залишались незмінними. Оскільки, найбільш суттєвий вплив на діяльність Товариства має зміна курсу обміну долара США відносно української гривні, то ризик розраховувався лише для залишків, деномінованих у даних валютах.
у тисячах гривень 31 грудня 2016
вплив на фінансовий результат
вплив на власний капітал
Зміцнення долару США на 10% (175) (175)
Послаблення долару США на 10% 175 175
Відсотковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Ризик зміни ринкових процентних ставок відноситься. насамперед, до довгострокових активів та зобов'язань з плаваючою процентною ставкою.
Станом на 31 грудня 2015 року і на 31 грудня 2016 року Товариство не мало таких активів та зобов'язань, і, відповідно, ризику зміни відсоткової ставки.