№ з/п Учасники Товариства Дані про Учасників Товариства Загальна сума внеску (грн.) Частка в статутному капіталі (%) 1 Приватна акціонерна компанія з обмеженою відповідальністю«КРАУНБРИДЖ КЕПІТАЛ ЛІМІТЕД» (CROWNBRIDGE CAPITAL LIMITED.) Є юридичною...
Товариство з обмеженою відповідальністю
«АКГ «XXXXXXX ТА ПАРТНЕРИ»
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
«КАСТОДІ-БРОК» » СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2017 РОКУ
Користувачам фінансової звітності
ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАСТОДІ-БРОК»
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку
Розділ «Звіт щодо фінансової звітності» Думка із застереженням
Ми провели аудит річної фінансової звітності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАСТОДІ-БРОК», ідентифікаційний код юридичної особи: 37813470, місцезнаходження: 03189, м. Київ, вулиця Академіка Xxxxxxxx, буд. 19/14, приміщення 696 (надалі-«Товариство»), що складається зі звіту про фінансовий стан на 31 грудня 2017 р., звіту про сукупний дохід, звіту про зміни у власному капіталі, звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою, та приміток до фінансової звітності.
На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, перевірена фінансова звітність, що додається, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).
Основа ДЛЯ думки ІЗ застереженням
За результатами аудиторської перевірки фінансової звітності Товариства за 2017 рік Аудитор зауважив наступне:
• Значну частину активів Товариства становлять поточні фінансові інвестиції, що станом на 31.12.2017р. обліковуються на балансі в сумі 24 379 тис. грн. До складу поточних фінансових інвестицій віднесені опціонні сертифікати ринкові котирування по яких не доступні, і відповідно переоцінка їх станом на 31.12.2017 року не проводилась, що є ключовим джерелом невизначеності оцінок зазначених фінансових інструментів станом на 31.12.2017 року. На думку аудитора вплив зміни в оцінках може бути значним (кількісне визначення фінансового впливу на практиці є не можливим без залучення Товариством фахових оцінників) про те не всеохоплюючим для фінансової звітності Товариства.
• Міжнародними стандартами фінансової звітності встановлені вимоги щодо інформації, яка розкривається у фінансовій звітності. Так, зокрема, розкриттю підлягають:
- судження щодо визнання економіки у стані гіперінфляції, відповідно до положень МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції»
- інша інформація відповідно до МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів»;
- інформація про зміни у власному капіталі;
- інформація відповідно до МСБО 24 «Розкриття інформації про зв’язані сторони»;
- розкриття інформації по кожному типу ризику, пов’язаному з фінансовими інструментами, обумовлено МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації», а саме: а) схильність до ризику та причини його виникнення;
б) цілі організації, політику та процеси управління ризиками, а також методи, які використовувалися для оцінки ризику;
в) будь які зміни в попередніх пунктах з минулого року;
- інше.
Відповідна інформація Товариством не розкрита, або розкрита не в повному обсязі у Примітках до фінансової звітності Товариства, що, на думку аудитора, може бути важливим для користувачів фінансової звітності.
Ми провели аудит відповідно до вимог Закону України «Про аудиторську діяльність» і Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів (видання 2015 року), що з 01.06.2017 року застосовуються в якості національних стандартів аудиту згідно із рішенням Аудиторської палати України від 04.05.2017 року №344.
Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі
«Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними
по відношенню до компанії згідно з етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням.
Xxxxxxx невизначеність щодо безперервності діяльності
Не змінюючи нашої думки щодо фінансової звітності, звертаємо Вашу увагу на те, що Товариство здійснює свою діяльність в умовах фінансово-економічної кризи. В результаті нестабільної ситуації в Україні діяльність Товариства супроводжується ризиками. Передбачити масштаби впливу ризиків на майбутнє діяльності Товариства на даний момент з достатньою достовірністю неможливо. Тому фінансова звітність не містить коригувань, які могли би бути результатом таких ризиків. Вони будуть відображені у фінансовій звітності, як тільки будуть ідентифіковані і зможуть бути оцінені.
Інша інформація
Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за іншу інформацію. На дату звіту аудитора нам не було надано ніякої іншої інформації, крім фінансового звіту, у зв’язку з чим ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо іншої інформації.
Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваження, за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до вимого МСФЗ, та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати компанію чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.
Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування компанії.
Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності
Аудит річної фінансової звітності Товариства станом на 31.12.2017 року проведено Аудитором, відповідно до умов Договору на виконання завдання з надання впевненості (Аудит) від 23.01.2018 року №23-2/1, у строк з 23.01.2018 до 01.03.2018.
Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, який містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо таке існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності.
Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:
• ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик не виявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;
• отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю;
• оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;
• доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та на основі отриманих аудиторських доказів робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість компанії продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити компанію припинити свою діяльність на безперервній основі.
Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які значні недоліки системи внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.
Розділ «Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів»
Основні відомості про ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
«КАСТОДІ-БРОК» наведені в Таблиці 1.
Таблиця 1
№ п/п | Показник | Значення |
1 | Повне найменування Товариства | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАСТОДІ-БРОК» |
2 | Код підприємства за ЄДРПОУ | 37813470 |
3 | Місцезнаходження юридичної особи | Україна, 03189, місто Київ, xxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxx, xxxxxxx 00/00, xxxxxxxxxx 000 |
4 | Дата Державної реєстрації | 26 липня 2011 року |
5 | Види діяльності за КВЕД-2010 | 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах; 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н. в. і. у.; Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення; 66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення. |
6 | Перелік учасників, які є власниками 5% і більше часток у статутному капіталі товариства | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "САМЕРС-ІНВЕСТ" Код ЄДРПОУ засновника: 39468063 Адреса засновника: 03189, м. Київ, Голосіївський район, ВУЛИЦЯ АКАДЕМІКА ВІЛЬЯМСА, будинок 19/14 Розмір внеску до статутного фонду (грн.): 25000000.00 |
7 | Свідоцтва, ліцензії Товариства | Свідоцтва Державної комісії з цінних паперів ті фондового ринку України про включення до державного реєстру фінансових установ, які надають фінансові послуги на ринку цінних паперів, дата включення в |
Реєстр 28 листопада 2011 року, реєстраційний номер № 1869, Ліцензія Державної комісії з цінних паперів ті фондового ринку України на здійснення діяльності з торгівлі цінними паперами – брокерська діяльність, строк дії ліцензії з 11 листопада 2011 року - необмежений, рішення про видачу ліцензії від 11 листопада 2011 року № 1043, Ліцензія Державної комісії з цінних паперів ті фондового ринку України на здійснення діяльності з торгівлі цінними паперами – дилерська діяльність, строк дії ліцензії з 11 листопада 2011 року - необмежений, рішення про видачу ліцензії від 11 листопада 2011 року №1043, Ліцензія Національної комісії з цінних паперів ті фондового ринку України на здійснення діяльності з торгівлі цінними паперами – депозитарна діяльність депозитарної установи, строк дії ліцензії з 12 жовтня 2013 року - необмежений, рішення про видачу ліцензії від 13 червня 2013 року № 353, Ліцензія Національної комісії з цінних паперів ті фондового ринку України на здійснення діяльності з торгівлі цінними паперами – діяльність із зберігання активів інститутів спільного інвестування, строк дії ліцензії з 12 жовтня 2013 року - необмежений, рішення про видачу ліцензії від 13 червня 2013 року № 353. | ||
8 | Керівник | Xxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxxxx |
Статутний капітал
Статут Товариства було зареєстровано в Xxxxxxxxxx районній у м. Києві державної адміністрації 26 липня 2011 року за № 1 070 102 0000 044158. В зв`язку зі зміною найменування Товариства з Товариство з обмеженою відповідальністю «Ліко-Кастоді» на Товариство з обмеженою відповідальністю «КАСТОДІ-БРОК», загальними зборами Учасників Товариства було затверджено нову редакцію Статуту (Протокол від 02 вересня 2011 року №3). Державну реєстрацію цього рішення було проведено 13 вересня 2011 року.
Розподіл часток між Учасниками зазначено в таблиці 2:
Таблиця 2
№ з/п | Назва Засновників | Частка в статутному капіталі, грн. | Питома вага в СК, % |
1. | Приватне підприємство «АБСОЛЮТ» | 7 000 000,00 | 100,00 |
Разом | 7 000 000,00 | 100,00 |
Відповідно висновку від 03 жовтня 2011 року незалежного аудитора Товариство з обмеженою відповідальністю «Аналітичні системи»:
- Свідоцтво про внесення до Реєстру суб`єктів аудиторської діяльності № 1211 виданого згідно рішення Аудиторської палати України від 26.01.2001 р. № 98 (термін дії свідоцтва продовжено рішенням АПУ № 222/3 від 30 листопада 2010 року до 30.11.2015 р.);
- сертифікату аудитора України № 001319, виданого рішенням Аудиторської палати України № 17 від 30 червня 1994 року (термін дії сертифікату продовжено рішенням АПУ № 189/2 від 24 квітня 2008 року до 30.06.2013 р.;
- Свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів (реєстраційний № 115 серія АБ 000100) виданого згідно рішення ДКЦПФР від 22.02.2007 р. № 386 (термін дії – до 30.11.2015 р.)
оголошений Статутний капітал Товариства станом на 13 вересня 2011 року в розмірі 7 000 000,00 грн. (Сім мільйонів грн. 00 коп.) був сформований у повному розмірі виключно грошовими коштами.
Загальними зборами Учасників ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАСТОДІ-БРОК» (Протокол № 8 Загальних зборів Учасників Товариства від 06 січня 2012 року) було затверджено рішення про продаж частки, якою володіє Приватне підприємство «АБСОЛЮТ» у розмірі 100% у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «КАСТОДІ-БРОК» за ціною 7 000 000,00 (Сім мільйонів) грн., компанії «КРАУНБРИДЖ КЕПІТАЛ ЛІМІТЕД» (CROWNBRIDGE CAPITAL LIMITED) ,
номер компанії 07846864, що зареєстрована Реєстратором компаній Англії та Уельсу на території Англії/Уельсу за адресою 393 Лордшип Лейн, Лондон Великобританія №17 6АЕ та про затвердження Статуту Товариства в новій редакції. Державна реєстрація цих змін до статутних документів проведена Печерською районною у місті Києві державною адміністрацією 11 січня 2012 року за № 1 070 105 0004 044158.
Дані щодо розподілу статутного капіталу серед Учасників Товариства відповідно до нової редакції Статуту Товариства наведено в Таблиці 3.
Таблиця 3
№ з/п | Учасники Товариства | Дані про Учасників Товариства | Загальна сума внеску (грн.) | Частка в статутному капіталі (%) |
1 | Приватна акціонерна компанія з обмеженою відповідальністю «КРАУНБРИДЖ КЕПІТАЛ ЛІМІТЕД» (CROWNBRIDGE CAPITAL LIMITED.) | Є юридичною особою за законодавством Англії та Уельсу | 7 000 000,00 | 100,00 |
ВСЬОГО: | 7 000 000,00 | 100,00 |
Загальними зборами Учасників ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАСТОДІ-БРОК» (Протокол № 11 Загальних зборів Учасників Товариства від 13 березня 2013 року) було затверджено рішення про збільшення розміру Статутного капіталу до 25 000 000 (Двадцять п’ять мільйонів) грн. 00 коп. за рахунок додаткових грошових внесків Учасників Товариства в розмірі 18 000 000 (Вісімнадцять мільйонів) грн. 00 коп. та про затвердження Статуту Товариства в новій редакції. Державна реєстрація цих змін до статутних документів проведена Печерською районною у місті Києві державною адміністрацією 28 березня 2013 року за № 1 070 105 0008 044158.
Дані щодо розподілу статутного капіталу серед Учасників Товариства відповідно до нової редакції Статуту Товариства наведено в Таблиці 4.
Таблиця 4
№ п/п | Учасники Товариства | Дані про Учасників Товариства | Загальна сума внеску (грн.) | Частка в статутному капіталі (%) |
1 | Приватна акціонерна компанія з обмеженою відповідальністю «КРАУНБРИДЖ КЕПІТАЛ ЛІМІТЕД» (CROWNBRIDGE CAPITAL LIMITED.) | Є юридичною особою за законодавством Англії та Уельсу | 25 000 000,00 | 100,00 |
ВСЬОГО: | 25 000 000,00 | 100,00 |
Інформація про сплату додаткових внесків Учасників до Статутного капіталу Товариства наведено в Таблиці 5
Таблиця 5
№ п/п | Учасники Товариства | Вид внеску | Додаткові внески до Статутного капіталу (гривень) | ||
Заявлено | Внесено на рахунок 26506007785057 в гривні в ПАТ "КРЕДІ- АГРІКОЛЬ БАНК", м. Київ, МФО 300614 | ||||
Дата | Сума (грн.) | ||||
1. | Юридична особа Приватна акціонерна компанія з обмеженою відповідальністю «КРАУНБРИДЖ КЕПІТАЛ ЛІМІТЕД» (CROWNBRIDGE CAPITAL LIMITED.), зареєстрована Реєстратором компаній Англії та Уельсу на території Англії/Уельсу за адресою 393 Лордшип Лейн, Лондон Великобританія №17 6АЕ | Грошові кошти | 18 000 000,00 | 08.04.13 | 18 000 000,00 |
Всього | 18 000 000,00 | 18 000 000,00 | |||
Згідно наведених в Таблиці 5 даних, Учасник вніс 100% від розміру свого додаткового внеску до Статутного капіталу Товариства у вигляді грошових коштів, що відповідає вимогам Статуту Товариства та нормам чинного законодавства. Таким чином, заявлений Статутний капітал відповідно до редакції Статуту Товариства від 28 березня 2013 року сформований виключно грошовими коштами у розмірі 25 000 000 (Двадцять п’ять мільйонів) грн.. 00 коп., що складає 100% зареєстрованої в Статуті суми Статутного капіталу Товариства.
Загальними зборами Учасників ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАСТОДІ-БРОК» (Протокол № 16 Загальних зборів Учасників Товариства від 21 листопада 2014 року) було затверджено рішення про продаж частки, якою володіє Приватна акціонерна компанія з обмеженою відповідальністю «КРАУНБРИДЖ КЕПІТАЛ ЛІМІТЕД» (CROWNBRIDGE CAPITAL LIMITED) , номер компанії 07846864, що
зареєстрована Реєстратором компаній Англії та Уельсу на території Англії/Уельсу за адресою 393 Лордшип Лейн, Лондон Великобританія №17 6АЕ, у розмірі 100% у статутному капіталі ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАСТОДІ-БРОК» за ціною 25
000 000,00 грн. (Двадцять п`ять мільйонів грн. 00 коп.), затвердження Статуту Товариства в новій редакції та підтвердження повноважень Директора Товариства Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxxxx. Державна реєстрація цих змін до статутних документів проведена Відділом державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців Печерського району Реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві 26 листопада 2014 року за № 1 070 105 0013 044158.
Дані щодо розподілу статутного капіталу серед Учасників Товариства відповідно до нової редакції Статуту Товариства наведено в Таблиці 6.
Таблиця 6
№ з/п | Учасники Товариства | Дані про Учасників Товариства | Загальна сума внеску (грн.) | Частка в статутному капіталі (%) |
1 | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «САМЕРС-ІНВЕСТ» | Є юридичною особою за законодавством України, код ЄДРПОУ 39468063 | 25 000 000,00 | 100,00 |
ВСЬОГО: | 25 000 000,00 | 100,00 |
Таким чином, за результатами аудиторської перевірки встановлено, що станом на 31 грудня 2017 року зареєстрований Статутний капітал Товариства становить 25 000 тис. грн. Неоплачений капітал станом на 31 грудня 2017 року становить 0 тис. грн. Вилучений капітал станом на 31 грудня 2017 року становить 0 тис. грн.. Аудитори зазначають про відповідність розміру статутного капіталу Товариства установчим документам.
На думку Аудитора розмір статутного капіталу відображені у фінансовій звітності Товариства станом на 31 грудня 2017 року достовірно та формування статутного капіталу Товариства в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам чинного законодавства.
Власний капітал
За даними Балансу власний капітал Товариства станом на 31 грудня 2017 року складає суму 25 017 тис. грн.
Він складається із статутного капіталу в розмірі 25 000 тис. грн., резервного капіталу в сумі 5 тис. грн. та суми нерозподіленого прибутку в розмірі 12 тис. грн. Додатково вкладеного капіталу, іншого додаткового капіталу, та неоплаченого станом на 31 грудня 2017 року Товариство не має.
Відповідно до Статуту Товариства резервний капітал створюється у розмірі 25 % (двадцять п’ять відсотків) статутного капіталу. Розмір щорічних відрахувань до резервного фонду становить не менше 5% (п’ять відсотків ) суми чистого прибутку, в 2017 році Товариством здійснені відрахування до резервного капіталу в сумі 200,00 грн. .
На думку аудитора, розмір та структура власного капіталу відображені у фінансовій звітності Товариства станом на 31.12.2017 року достовірно.
Розкриття інформації про зміни у складі власного капіталу Товариства протягом 2017 року наведено Товариством в Звіті про власний капітал відповідно до Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 1 «Подання фінансової звітності», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2009 року (зі змінами та доповненнями)
Розмір власного капіталу ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
«КАСТОДІ-БРОК» станом на 31 грудня 2017 року, який становить 25 017 тис. грн. є більшим за розмір статутного капіталу Товариства, що відповідає вимогам чинного законодавства та встановленим нормативам.
Щодо відповідності (невідповідності) прийнятої управлінським персоналом Товариства облікової політики вимогам законодавства про бухгалтерський облік та
фінансову звітність та МСФЗ.
Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2017 року є Міжнародні стандарти фінансової звітності, інші нормативно- правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішні положення Товариства.
Принципи побудови, методи i процедури застосування облікової політики Товариства здійснюються згідно Наказу «Про облікову політику Товариства».
На нашу думку, даний Наказ свідчить, що облікова політика відповідає всім вимогам МСФЗ та нормам чинного законодавства України для складання фінансової звітності.
Облікова політика Товариства в періоді, який перевірявся, визначає основні засади ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності з дотриманням основних
принципів та забезпеченням методів оцінки та реєстрації господарських операцій, які передбачені Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 р. зі змінами та доповненнями та МСФЗ.
Облікова політика Товариства розкриває основи, стандарти, правила та процедури обліку, які Товариство використовує при ведені обліку та складання звітності відповідно до МСФЗ. Облікова політика встановлює принципи визнання та оцінки об’єктів обліку, визначення та деталізації окремих статей фінансової звітності Товариства.
Інформація про активи, зобов’язання та чистий прибуток (збиток)
Нематеріальні активи
У результаті проведеної перевірки аудиторами встановлено, що станом на 31 грудня 2017 року на балансі Товариства обліковуються нематеріальні активи первісною вартістю 17 тис. грн.
Сума нарахованого зносу нематеріальних активів становить 5 тис. грн., що відповідає даним первинних документів та облікових регістрів.
На думку аудиторів, облік нематеріальних активів у всіх суттєвих аспектах відповідає вимогам Наказу про облікову політику, Міжнародному стандарту бухгалтерського обліку 38
«Нематеріальні активи», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 31 березня 2004 року (зі змінами та доповненнями).
Інформація щодо нематеріальних активів розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.
Основні засоби та інші необоротні матеріальні активи
За даними фінансової звітності Товариства станом на 31 грудня 2017 року на балансі основні засоби обліковуються первісною вартість 1 069 тис. грн.
Сума нарахованої амортизації на 31 грудня 2017 року становить 635 тис. грн.
Відповідно до Наказу про облікову політику нарахування амортизації на основні засоби здійснюється прямолінійним методом. Аудитори зазначають про незмінність визначеного методу протягом звітного періоду.
На думку аудиторів, дані фінансової звітності Товариства стосовно основних засобів та інших необоротних матеріальних активів в цілому відповідають даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку Товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам; склад основних засобів та інших необоротних матеріальних активів, достовірність і повнота їх оцінки в цілому відповідають вимогам Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 16
«Основні засоби», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2005 року (зі змінами та доповненнями).
Інформація щодо основних засобів розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.
Фінансові інвестиції
За наслідками проведеного аудиту на підставі даних первинних документів, регістрів аналітичного та синтетичного обліку встановлено, що на балансі Товариства станом на 31 грудня 2017 року довгострокові фінансові інвестиції не обліковуються.
За наслідками проведеного аудиту на підставі даних первинних документів, регістрів аналітичного та синтетичного обліку встановлено, що на балансі Товариства станом на 31 грудня 2017 року поточні фінансові інвестиції обліковуються в сумі 24 379 тис. грн., що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку. Однак слід зазначити, що ринкові котирування по зазначених фінансовим інвестиціям не доступні, переоцінка їх станом на 31.12.2017 року не проводилась, що є ключовим джерелом невизначеності оцінок зазначених фінансових інструментів станом на 31.12.2017 року. На думку аудитора вплив зміни в оцінках може бути значним про те не всеохоплюючим для фінансової звітності Товариства.
Інформація щодо фінансових інвестицій розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.
Облік запасів
За даними фінансової звітності Товариства станом на 31 грудня 2017 року виробничі запаси на балансі обліковуються в сумі 2 тис. грн., що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Станом на 31 грудня 2017 року на балансі Товариства готова продукція не обліковується, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Товари станом на 31 грудня 2017 року на балансі Товариства не обліковуються, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Придбані (отримані) запаси зараховуються на баланс Товариства за первісною вартістю. Первісна вартість запасів визначається згідно з Міжнародним стандартом бухгалтерського обліку 2 «Запаси», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2005 року (зі змінами та доповненнями).
При вибутті запасів оцінка їх здійснюється за собівартістю перших за часом надходження запасів (ФІФО).
Списання матеріалів проводиться на підставі актів на списання, які підписані уповноваженими особами Товариства та затверджені в установленому порядку.
Аналітичний облік запасів ведеться Товариством у відомостях по кожному виду запасів окремо у розрізі найменувань.
Облік запасів на Товаристві здійснюється в цілому у відповідності із вимогами Наказу про облікову політику та вимогами Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 2
«Запаси», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2005 року (зі змінами та доповненнями).
Дебіторська заборгованість
Довгострокова дебіторська заборгованість станом на 31 грудня 2017 року на балансі Товариства відсутня.
Дебіторська заборгованість Товариства за товари, роботи, послуги станом на 31 грудня 2017 року обліковується в сумі 374 тис. грн, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку. Резерв сумнівних боргів Товариством в 2017 році нараховано в сумі 7 тис. грн.
Дебіторська заборгованість Товариства за розрахунками з бюджетом станом на 31 грудня 2017 року обліковується в сумі 1 тис. грн., що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Дебіторська заборгованість Товариства за розрахунками за виданими авансами станом на
31 грудня 2017 року відсутня, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Дебіторська заборгованість Товариства за розрахунками із нарахованих доходів станом на
31 грудня 2017 року на балансі Товариства не обліковуються, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків станом на 31 грудня 2017 року на балансі Товариства не обліковуються, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Інша поточна дебіторська заборгованість Товариства станом на 31 грудня 2017 року балансі Товариства обліковуються в сумі 6 тис. грн., що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Інформація щодо дебіторської заборгованості розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.
Грошові кошти
Залишок грошових коштів Товариства станом на 31.12.2017 року становить 138 тис. грн., що відповідає банківським випискам та даним, відображеним в фінансовій звітності Товариства.
Забезпечення витрат і платежів
При проведенні перевірки було встановлено, що резерв коштів на оплату відпусток Товариства станом на 31.12.2017 року створено в сумі 54 тис. грн.
Аудиторами досліджено, що визнання, облік та оцінка забезпечень Товариства в цілому відповідають вимогам Наказу про облікову політику та вимогам Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 липня 1999 року (зі змінами та доповненнями).
Визнання, облік та оцінка зобов’язань Товариства
Аудиторами досліджено, що визнання, облік та оцінка зобов‘язань Товариства в цілому відповідають вимогам Наказу про облікову політику та вимогам Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 липня 1999 року (зі змінами та доповненнями).
Довгострокові зобов’язання станом на 31 грудня 2017 року на балансі Товариства не обліковуються, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Станом на 31 грудня 2017 року на балансі Товариства поточні зобов’язання з кредиторської заборгованості за товари, роботи та послуги обліковуються в сумі 0 тис. грн., що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Станом на 31 грудня 2017 року на бухгалтерських рахунках Товариства обліковуються: поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів в сумі 0 тис. грн.;
поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом в сумі 0 тис. грн.; поточні зобов’язання за розрахунками зі страхування в сумі 0 тис. грн.; поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці в сумі 6 тис. грн.; поточні зобов’язання за розрахунком з учасниками в сумі 0 тис. грн.; інші поточні зобов’язання в сумі 275 тис. грн.,
що в цілому відповідає даним первинних документів та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Доходи
Відображення доходів в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється на підставі наступних первинних документів: актів виконаних робіт (послуг), виписок банку, розрахункових відомостей та інших первинних документів, передбачених статтею 9 Закону № 996.
За результатами аудиторської перевірки встановлено, що дані відображені в журналах – ордерах та оборотно – сальдових відомостях, наданих аудиторам стосовно доходів Товариства за 2017 рік в цілому відповідають первинним документам.
Структуру доходів Товариства за даними Звіту про фінансові результати за 2017 рік та даними облікових регістрів та первинних документів наведено в Таблиці 7.
Структура доходів Товариства за 2017 рік
Таблиця 7
Доходи Товариства | Сума (тис. грн.) |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 35 266 |
Інші операційні доходи | 1 |
Доход від участі в капіталі | - |
Інші фінансові доходи | 1 |
Інші доходи | - |
Разом | 35 268 |
Дооцінка (уцінка) необоротних активів | - |
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів | - |
Накопичені курсові різниці | - |
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств | - |
Інший сукупний дохід | - |
Інший сукупний дохід до оподаткування | - |
На думку аудиторів бухгалтерський облік сукупного доходу Товариства в усіх суттєвих аспектах ведеться у відповідності до норм Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 18
«Дохід», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 1995 року (зі змінами та доповненнями), Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 16 «Основні засоби», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2005 року (зі змінами та доповненнями).
Витрати
На думку аудиторів, облік витрат Товариства ведеться в цілому відповідно до норм:
• Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 2 «Запаси», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2005 року (зі змінами та доповненнями),
• Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 16 «Основні засоби», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2005 року (зі змінами та доповненнями),
• Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 11 «Будівельні контракти», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 1995 року (зі змінами та доповненнями),
• Міжнародного стандарту фінансової звітності 9 «Фінансові інструменти», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується Товариством до фінансових звітів Компанії за період, що закінчується 31 грудня 2017 року,
• Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 36 «Зменшення корисності активів», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 31 березня 2004 року (зі змінами та доповненнями),
• Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 19 «Виплати працівникам», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 1999 року (зі змінами та доповненнями),
Відображення витрат Товариства за 2017 рік здійснювалось на відповідних рахунках обліку витрат згідно Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій підприємств і організацій, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. № 291 (зі змінами і доповненнями).
Бухгалтерський облік витрат Товариства за 2017 рік здійснюється на підставі наступних первинних документів: актів виконаних робіт (послуг), накладних, інших первинних та розрахункових документів.
За результатами аудиторської перевірки встановлено, що дані, які відображено в оборотно-сальдових відомостях, наданих аудиторам, в основному відповідають первинним документам та даним фінансової звітності Товариства за 2017 рік.
Структуру витрат Товариства за даними Звіту про фінансові результати за 2017 рік та даними облікових регістрів та первинних документів наведено Таблицях 8,9.
Структуру витрат Товариства за 2017 рік
Таблиця 8
Витрати діяльності Товариства | Сума (тис. грн.) |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 33 411 |
Адміністративні витрати | 1 840 |
Витрати на збут | - |
Інші операційні витрати | 7 |
Фінансові витрати | - |
Інші витрати | - |
Разом | 35 258 |
Елементи операційних витрат за 2017 рік
Таблиця 9
Витрати діяльності Товариства | Сума (тис. грн.) |
Матеріальні витрати | 42 |
Витрати на оплату праці | 602 |
Відрахування на соціальні заходи | 130 |
Амортизація | 205 |
Інші операційні витрати | 868 |
Разом | 1 847 |
За 2017 рік Товариство отримало прибуток до оподаткування в розмірі 10 тис. грн., витрати з податку на прибуток в 2017 році склали 4 тис. грн. Інший сукупний дохід в 2017 році склав 0 тис. грн. Таким чином сукупний дохід Товариства за 2017 рік є прибуток у розмірі 6 тис. грн. З урахуванням суми нерозподіленого прибутку Товариства станом на 31 грудня 2016 року в розмірі 6 тис. грн., сума нерозподіленого прибутку Товариства станом на 31 грудня 2017 року складає 12 тис. грн.
Аудитори вважають, що звіт про фінансові результати за 2017 рік в усіх суттєвих аспектах повно і достовірно відображає величину і структуру доходів та витрат Товариства.
Пов’язані особи
В ході аудиторської перевірки, аудиторами встановлено перелік пов’язаних сторін (інформація наведена в таблиці 10.)
Таблиця 10
N | Повне | Місцезнаходжен | Код за | Володіння | Пряма | Опосередкована | Загальни |
з/п | найменуванн | ня юридичної | ЄДРПОУ | самостійне/ | участь | участь | й відсоток |
я | особи чи | спільно з | (відсоток | (відсоток | участі у | ||
паспортні дані | іншими | статутного | статутного | статутном | |||
фізичної особи, | особами | капіталу | капіталу | у капіталі | |||
щодо якої | та повне | юридичної | юридичної | ||||
подається | найменування | особи) | особи) | ||||
інформація | юридичної | ||||||
особи або | |||||||
прізвище, ім'я, | |||||||
по батькові | |||||||
фізичної особи, | |||||||
спільно з якою | |||||||
володіє | |||||||
А. Інформація про юридичних та фізичних осіб, які володіють істотною участю в юридичній особі | |||||||
1. | ТОВАРИСТВ О З ОБМЕЖЕНО Ю ВІДПОВІДАЛ ЬНІСТЮ "САМЕРС- ІНВЕСТ" | 03189, м.Київ, Голосіївський район, ВXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXX, xxxxxxx 00/00 | 09468063 | Володіння самостійне | 100% | 100% | 100% |
Б. Керівник юридичної особи | |||||||
Xxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxxx x | - | - | - | - | |||
Однак слід зазначити. що відносини і операції з пов’язаними сторонами, що виходять за межі нормальної діяльності, аудиторами виявлені не були.
Події після дати балансу
По заяві управлінського персоналу після дати балансу інші події, що можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства, були відсутні
Щодо можливості (спроможності) Товариства безперервно здійснювати свою діяльність протягом найближчих 12 місяців
Припущення про безперервність діяльності розглядається аудитором у відповідності до МСА
570 «Безперервність діяльності» (переглянутий) як таке, що Товариство продовжуватиме свою діяльність у близькому майбутньому, не маючи ні наміру, ні потреби ліквідуватися або припиняти її. Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності. Управлінський персонал Товариства вживає заходів для покращення показників діяльності та подальшого розвитку Товариства.
Зібрані докази та аналіз діяльності Товариства не дають аудиторам підстав сумніватись в здатності Товариства безперервно продовжувати свою діяльність.
Використовуючи звичайні процедури та згідно аналізу фінансового стану Товариства ми не знайшли доказів про порушення принципів функціонування Товариства.
Не вносячи додаткових застережень до цього висновку, звертаємо увагу на те, що в Україні існує невпевненість щодо можливого майбутнього напрямку внутрішньої економічної політики, нормативно-правової бази та розвитку політичної ситуації. Ми не маємо змоги передбачити можливі майбутні зміни у цих умовах та їх вплив на фінансовий стан, результати діяльності та економічні перспективи Товариства.
Основні відомості про аудиторську фірму наведені в Таблиці 11.
Таблиця 11
№ п/п | Показник | Значення |
1 | Повне найменування, код за ЄДРПОУ | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «АУДИТОРСЬКО- КОНСАЛТИНГОВА ГРУПА «XXXXXXX ТА ПАРТНЕРИ», 40131434 |
2 | Номер та дата Свідоцтва про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності, виданого АПУ Дата та номер рішення АПУ про визнання аудиторської фірми | номер і дата видачі свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів (далі – свідоцтво), № 4657, виданого згідно Рішення АПУ № 319/2 від 24.12.2015 року; дата, до якої свідоцтво чинне 24.12.2020 року; Свідоцтво Аудиторської палати України про відповідність системи контролю якості № 0633 |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
«КАСТОДІ - БРОК»
ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА 2017 РІК
1. Загальні відомості 3
2. Основи підготовки, затвердження і подання звітності 3
- Заява про відповідність 3
- Застосування нових стандартів і інтерпретацій 4
- Валюта подання звітності та функціональна валюта, ступінь округлення 4
- Припущення про безперервність діяльності 4
- Рішення про затвердження фінансової звітності 4
- Звітний період фінансової звітності 5
- Принципи складання звітності 5
3. Суттєві положення облікової пxxxxxxx 0
- Відповідність облікової політики 5
- Основа оцінки, застосована при складання фінансової звітності 5
- Інформація про зміни в облікових політиках 5
- Форма та назви фінансових звітів 5
- Методи подання інформації у фінансових звітах 6
3.1 Облікові політики щодо фінансових інструментів 6
- Визнання та оцінка фінансових інструментів 6
- Грошові кошти та їх еквіваленти 8
- Дебіторська заборгованість 8
- Зобов’язання. Кредити банків 9
- Згортання фінансових активів та зобов’язань 9
3.2 Облікові політики щодо основних засобів та нематеріальних активів 9
- Визнання та оцінка основних засобів 9
- Подальші витрати 10
- Амортизація основних засобів 10
- Нематеріальні активи 10
- Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів 11
3.3 Облікові політики щодо оренди 11
3.4 Облікові політики щодо податку на прибуток 12
3.5 Облікові політики щодо інших активів та зобов’язань 12
- Забезпечення 12
- Виплати працівникам 12
- Пенсійні зобов’язання 12
3.6 Інші застосовані облікові політики, що є доречними для розуміння фінансової
звітності 12
- Доходи та витрати 12
- Витрати за позиками 13
- Умовні зобов’язання та активи 13
4. Основні припущення, оцінки та судження 13
- Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ 13
- Судження щодо справедливої вартості активів 14
- Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів 14
- Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів 14
- Використання ставок дисконтування 15
- Судження щодо виявлення ознак знецінення активів 15
5. Розкриття інформації щодо використання справедливої вартості 15
- Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за
справедливою вартістю 15
- Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належить оцінки справедливої
вартості 16
- Переміщення між1-м та 2-м рівнями ієрархії справедливої вартості 16
- Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 16
6. Розкриття інформації, що підтверджує статті, подані у фінансових звітах 17
- Дохід від реалізації 17
- Собівартість реалізації 17
- Адміністративні витрати 17
- Інші операційні витрати 18
- Інші доходи 18
- Інші витрати 18
- Податок на прибуток 18
- Основні засоби 18
- Нематеріальні активи 19
- Оренда 19
- Інвестиції, доступні для продажу 19
- Грошові кошти та їх еквіваленти 19
- Торговельна та інша дебіторська заборгованість 20
- Резерви 20
- Статутний капітал 20
- Резервний капітал 21
- Дивіденди 21
- Торговельна та інша кредиторська заборгованість 21
- Прибутки та збитки 21
7. Розкриття іншої інформації 21
7.1 Умовні зобов’язання 21
- Судові позови 21
- Оподаткування 21
- Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів22 7.2 Розкриття інформації про пов’язані сторони 22
7.3 Цілі та політики управління фінансовими ризиками 23
- Кредитний ризик 23
- Ринковий ризик 24
- Ризик ліквідності 24
7.4 Управлінні капіталом 25
8. Події після звітної дати 25
1. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ
Фінансова звітність ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАСТОДІ-БРОК» (далі –
Компанія) за рік що закінчився 31 грудня 2017 року підготовлена керівництвом Компанії до 02 лютого 2018 року.
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАСТОДІ-БРОК» є товариством з обмеженою відповідальністю, створеним 26 липня 2011 року. Скорочене найменування ТОВ «КАСТОДІ-БРОК».
Країна реєстрації – Україна.
Офіс Компанії знаходиться за адресою (юридична і основне місце ведення господарської діяльності): 03189, м. Київ, вул. Академіка Вільямса, 19/14, прим. 696.
Офіційна сторінка в Інтернеті, на якій доступна інформація про підприємство – xxxx://xxxxxxx- xxxx.xxx.xx/.. Адреса електронної пошти – xxxxxxx-xxxx@xxx.xxx
Компанія пропонує юридичним та фізичним особам послуги зберігача, на що має відповідну ліцензію серія АЕ № 263137 на здійснення діяльності із зберігання активів інститутів спільного інвестування , видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку.
Ліцензію серія АЕ № 263132 на здійснення депозитарної діяльності депозитарної установи , видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку.
Також має ліцензію серія АГ № 580002 на здійснення брокерської діяльності, видана Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку.
Ліцензію на дилерську діяльність серія АГ № 580003, видана Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку.
Учасники
Станом на 31 грудня 2017 року зареєстрованими учасниками Компанії є юридична компанія та фізична особа, які володіють частками у Статутному капіталі:
Учасники Резиденство Відсоток участі,%
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «САМЕРС-ІНВЕСТ»
Є юридичною особою за законодавством України,
100
код ЄДРПОУ 39468063
Компанія не має дочірні підприємства.
2. ОСНОВИ ПІДГОТОВКИ, ЗАТВЕРДЖЕННЯ І ПОДАННЯ ЗВІТНОСТІ
Заява про відповідність
Фінансова звітність Компанії є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Компанії для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.
Концептуальною основою фінансової звітності Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2017 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2017 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України.
Підготовлена Компанією фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2017 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.
При формуванні фінансової звітності Компанія керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.
Застосування нових стандартів і інтерпретацій
В складі МСФЗ, офіційно наведених на веб-сайті Міністерства фінансів України, розміщено для користування такі стандарти як МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ 14 «Відстрочені рахунки тарифного регулювання», які відповідно набувають чинності 01 січня 2016 року та 01 січня 2018 року. За рішенням керівництва Компанії МСФЗ 14 «Відстрочені рахунки тарифного регулювання» до дати набуття чинності не застосовується. Дострокове застосування цього стандарту не вплинуло би на фінансову звітність Компанії за період, що закінчується 31 грудня 2017 року, оскільки Компанія не входить в сферу дії цього стандарту.
За рішенням керівництва Компанії МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» до фінансових звітів Компанії за період, що закінчується 31 грудня 2017 року засовується.
На дату складання цієї звітності Внесені зміни в такі МСФЗ:
IAS 7 Disclosure Initiative / Ініціатива з розкриття
Дата застосування – фінансовий рік, що почнеться 01/01/2017
IAS 12 Recognition of Deferred Tax Assets for Unrealized Losses / Визнання відстрочених податкових активів по нереалізованих збитках
Дата застосування – фінансовий рік, що почнеться 01/01/2017
IFRS 2 Classification and Measurement of Share-based Payment Transactions / Класифікація та оцінка платежів на основі акцій
Дата застосування – фінансовий рік, що почнеться 01/01/2018
IFRS 10 та IAS 28 Sale or Contribution of Assets between an Investor and its Associate or Joint Venture
/ Продаж чи розподіл активів між інвестором та його асоційованими підприємствами чи підприємствами спільної діяльності
Дата застосування – дата застосування ще не визначена.
Нові МСФЗ:
IFRS 9 Financial Instruments / Фінансові інструменти
Дата застосування – фінансовий рік, що почнеться 01/01/2018
IFRS 15 Revenue from Contracts with Customers / Виручка від договорів з клієнтами Дата застосування – фінансовий рік, що почнеться 01/01/2018
IFRS 16 Leases / Оренда
Дата застосування – фінансовий рік, що почнеться 01/01/2019
Валюта подання звітності та функціональна валюта, ступінь округлення
Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч.
Припущення про безперервність діяльності
Фінансова звітність Компанії підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Компанія не могла продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.
Рішення про затвердження фінансової звітності
Фінансова звітність Компанії затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керівником Компанії 02 лютого 2018 року. Ні учасники Компанії, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.
Звітний період фінансової звітності
Звітним періодом, за який формується фінансова звітність, вважається календарний рік, тобто період з 01 січня по 31 грудня 2017 року.
Принципи складання звітності
Фінансова звітність Компанії не включає фінансову звітність контрольованих нею організацій (дочірніх підприємств). Контрольованим вважається підприємство, якщо керівництво Компанії має можливість визначати його фінансову та господарську політику для отримання вигод від його діяльності.
Управлінський персонал вважає, що Товариство може не проводити перерахунок фінансової звітності за 2017 рік згідно з МСБО 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції". Відзначено, що за показниками, наведеними в підпунктах "в" і "г" пункту 3 МСБО 29, економічний стан в Україні не відповідає ситуації, яка характеризується гіперінфляцією. Уповільнення інфляції в 2017 році дозволило НБУ знизити облікову ставку протягом року - з 13 до 12,5% річних на протязі п’яти місяців. Як наслідок, у 2017 році спостерігалося зниження процентних ставок по депозитах. Крім цього, індекс заробітної плати в 2017 році в серпні становив менше 100%. Також не можна стверджувати, що продаж і придбання на умовах відстрочення платежу здійснюється за цінами, які компенсують очікувану втрату купівельної спроможності протягом періоду відстрочки платежу, тим більше, якщо цей термін короткий. Ці факти дають можливість вважати, що Товариство може не проводити перерахунок фінансової звітності за 2017 рік згідно з МСБО 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції".
3. СУТТЄВІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ
Відповідність облікової політики
Облікова політика, застосовувана при підготовці цієї фінансової звітності в основному відповідає обліковій політиці, що застосовувалася при підготовці фінансової звітності за попередній звітний період.
Основа (або основи) оцінки, застосована при складанні фінансової звітності
Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості, за винятком оцінки за справедливою вартістю основних засобів на дату першого застосування МСФЗ відповідно до МСФЗ 1
«Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності», коли ця справедлива вартість може бути використана як доцільна собівартість та оцінки за справедливою вартістю окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 «Оцінки за справедливою вартістю». Такі методи оцінки включають використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.
Інформація про зміни в облікових політиках
Компанія обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.
Форма та назви фінансових звітів
Перелік та назви форм фінансової звітності Компанії відповідають вимогам, встановленим НП(С)БО 1
«Загальні вимоги до фінансової звітності».
Методи подання інформації у фінансових звітах
Згідно НП(С)БО 1 Звіт про сукупний дохід передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі "функції витрат" або "собівартості реалізації", згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність. Проте, оскільки інформація про характер витрат є корисною для прогнозування майбутніх грошових потоків, то ця інформація наведена в цих Примітках.
Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Компанії.
3.1. Облікові політики щодо фінансових інструментів
Фінансовий інструмент – це будь-який контракт, який приводить до виникнення фінансового активу у одного суб’єкта господарювання та фінансового зобов’язання або інструменту у іншого суб’єкта господарювання. Згідно з МСБО 32 «Фінансові інструменти: подання» фінансовий актив – це будь- який актив, що є:
- грошовими коштами;
- інструментом власного капіталу іншого суб’єкта господарювання;
- контрактним правом:
а) отримувати грошові кошти або інший фінансовий актив від іншого суб’єкта господарювання,
або
б) обмінювати фінансові інструменти з іншим суб’єктом господарювання за умов, які є
потенційно сприятливими, або
в) контрактом, розрахунки за яким здійснюватимуться або можуть здійснюватися власними інструментами капіталу суб’єкта господарювання та який є:
- непохідним інструментом, за який суб’єкт господарювання зобов’язаний, або може бути зобов’язаний отримати змінну кількість власних інструментів капіталу, або
- похідним інструментом, розрахунки за яким здійснюватимуться, або можуть здійснюватися іншим чином, ніж обміном фіксованої суми грошових коштів, або іншого фінансового активу на фіксовану кількість власних інструментів капіталу.
Компанія визнає фінансовий актив тоді і лише тоді, коли стає стороною контрактних положень щодо цього інструмента (параграф 3.1.1 МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» (далі - МСФЗ 9)). Коли фінансовий актив вперше визнається в активах Компанії, він класифікується відповідно до параграфів 4.1.1 – 4.1.5 МСФЗ 9. Компанія визнає такі категорії фінансових активів, які в подальшому оцінюються:
- за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;
- за амортизованою собівартістю.
Фінансовий актив оцінюють за амортизованою собівартістю, якщо виконуються обидві такі умови:
- актив утримують в моделі бізнесу, мета якої – утримування активів задля збирання контрактних грошових потоків;
- контрактні умови фінансового активу передбачають у певні дати надходження грошових потоків, які є лише погашенням основної суми та сплатою відсотків на непогашену основну суму.
Згідно з МСФЗ 9 під час первісного визнання фінансового активу він оцінюється за справедливою вартістю. Справедливою вартістю фінансового інструмента при первісному визнанні є, як правило, ціна операції (тобто справедлива вартість наданої компенсації) (параграф Б5.1.1 МСФЗ 9). Проте, при наявності свідчення, що ціна операції не відповідає справедливій вартості фінансового інструмента, який придбавається, необхідно провести оцінку за їхньою справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.
Якщо Компанія визначить, що справедлива вартість при первісному визнанні відрізняється від ціни операції, то Компанія обліковує такий інструмент на цю дату таким чином:
- за оцінкою, передбаченою параграфом Б5.1.1 МСФЗ 9, якщо така справедлива вартість підтверджується ціною котирування на активному ринку для ідентичного активу або зобов'язання
(тобто вхідними даними 1 рівня), або побудована за методикою оцінювання, яка використовує тільки дані відкритих ринків. Компанія визнає різницю між справедливою вартістю при первісному визнанні та ціною операції як прибуток або збиток;
- в усіх інших випадках, за оцінкою, передбаченою параграфом Б5.1.1 МСФЗ 9, з урахуванням коригування на відстрочення різниці між справедливою вартістю при первісному визнанні та ціною операції. Після первісного визнання Компанія визнає таку відстрочену різницю як прибуток або збиток лише якщо вона виникає внаслідок зміни чинника (у тому числі чинника часу), який учасники ринку враховували б при визначенні ціни активу або зобов'язання.
Відповідно до параграфу Б5.4.14 всі інвестиції в інструменти капіталу та контракти на такі інструменти повинні оцінюватись за справедливою вартістю. Проте за обмежених обставин наближеною оцінкою справедливої вартості може бути собівартість. Це може бути тоді, коли наявної останньої інформації недостатньо, щоб визначити справедливу вартість, або коли існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості, а собівартість є найкращою оцінкою справедливої вартості у цьому діапазоні.
Подальша оцінка фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку
До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції, паї (частки) господарських товариств, облігації підприємств, які Компанія утримує для продажу.
Оцінка фінансових активів, що оцінюються за офіційним біржовим курсом організатора торгівлі Оцінка вартості фінансових активів, що внесені до біржового списку організатора торгівлі, проводиться за офіційним біржовим курсом, оприлюдненим відповідно до вимог законодавства.
Оцінка вартості фінансових інвестицій, що обертаються більш як на одній фондовій біржі, проводиться за найбільшим з біржових курсів.
Якщо на дату оцінки біржовий курс за акціями, що внесені до біржового списку організатора торгівлі не визначено, оцінка таких акцій проводиться за останньою балансовою вартістю.
Якщо на дату оцінки біржовий курс за облігаціями, що внесені до біржового списку організатора торгівлі не визначено, оцінка таких акцій проводиться за останньою балансовою вартістю.
Оцінка фінансових активів, що не внесені до біржового списку організатора торгівлі
Для оцінки акцій, що входять до складу активів Компанії та не перебувають у біржовому списку організатора торгівлі, та паїв (часток) господарських товариств за обмежених обставин наближеною оцінкою справедливої вартості може бути собівартість. Це може бути тоді, коли наявної останньої інформації недостатньо, щоб визначити справедливу вартість, або коли існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості, а собівартість є найкращою оцінкою справедливої вартості у цьому діапазоні.
Якщо є підстави вважати, що балансова вартість суттєво відрізняється від справедливої, Товариство визначає справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення можуть бути зумовлені значними змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон’юнктури ринків, на яких емітент здійснює свою діяльність, а також змінами у кон’юнктурі фондового ринку.
Для оцінки балансової вартості таких акцій та паїв (часток) Товариство аналізує дані підтверджені ринком та фінансову звітність емітента офіційно оприлюднену або надану емітентом.
Оцінка фінансових активів обіг яких зупинено та/або щодо яких прийнято рішення про зупинення внесення змін до системи реєстру та цінних паперів, які включені до списку емітентів, що мають ознаки фіктивності
Фінансові активи обіг яких зупинено протягом дванадцяти місяців з дати оприлюднення рішення про зупинення обігу оцінюються за останньою балансовою вартістю.
Для подальшої оцінки справедливої вартості фінансових активів емітентів, обіг яких зупинено більше дванадцяти місяців, у тому числі фінансових активів емітентів, які включені до списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, Компанія проводить аналіз щодо строків відновлення обігу таких
фінансових активів, перевіряє інформацію щодо подання фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, аналізує ймовірність надходження майбутніх економічних вигід.
Оцінка фінансових активів у разі ліквідації та/або визнання емітента/векселедавця банкрутом та відкриття щодо нього ліквідаційної процедури
Фінансові активи, обіг яких на дату оцінки не зупинено та реєстрація випуску яких не скасована, але емітент/векселедавець таких фінансових активів ліквідований та/або був визнаний банкрутом та щодо нього відкрито ліквідаційну процедуру за рішенням суду, оцінюються за нульовою вартістю
Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю
До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, Товариство відносить облігації та векселі, що їх Товариство має реальний намір та здатність утримувати до погашення. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка, за вирахуванням збитків від знецінення, якщо вони
Грошові кошти та їхні еквіваленти
Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банках.
Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання.
Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті.
Іноземна валюта – це валюта інша, ніж функціональна валюта, яка визначена в п.2 цих Приміток. Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості.
Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ).
У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.
Дебіторська заборгованість
Дебіторська заборгованість – це фінансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошові кошти або інший фінансовий актив від іншого суб’єкта господарювання.
Дебіторська заборгованість визнається у звіті про фінансовий стан тоді і лише тоді, коли Компанія стає стороною контрактних відношень щодо цього інструменту. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки.
Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за амортизованою собівартістю із застосуванням методу ефективного відсотка.
Якщо є об'єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів.
Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів, для фінансових активів, суми яких індивідуально не є істотними - на основі групової оцінки. Фактори, які Компанія розглядає при визначенні того, чи є у нього об'єктивні свідчення наявності збитків від зменшення
корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні.
Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності.
Дебіторська заборгованість може бути нескасовно призначена як така, що оцінюється за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, якщо таке призначення усуває або значно зменшує невідповідність оцінки чи визнання (яку інколи називають
«неузгодженістю обліку»), що інакше виникне внаслідок оцінювання активів або зобов’язань чи визнання прибутків або збитків за ними на різних підставах.
Подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки.
У разі змін справедливої вартості дебіторської заборгованості, що мають місце на звітну дату, такі зміни визнаються у прибутку (збитку) звітного періоду.
Зобов'язання. Кредити банків
Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:
- Компанія сподівається погасити зобов’язання або зобов’язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду;
- Компанія не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду.
Поточні зобов’язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань.
Первісно кредити банків визнаються за справедливою вартістю, яка дорівнює сумі надходжень мінус витрати на проведення операції. У подальшому суми фінансових зобов'язань відображаються за амортизованою вартістю за методом ефективної ставки відсотку, та будь-яка різниця між чистими надходженнями та вартістю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом періоду дії запозичень із використанням ефективної ставки відсотка.
Згортання фінансових активів та зобов'язань
Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Компанія має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно
3.2. Облікові політики щодо основних засобів та нематеріальних активів
Визнання та оцінка основних засобів
Компанія визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально- культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 6000 грн.
Первісно Компанія оцінює основні засоби за собівартістю. Розглянувши доречність застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати справедливу вартість або переоцінку як доцільну собівартість основних засобів. Компанія здійснило оцінку основних засобів за справедливою вартістю на дату переходу на МСФЗ (01 січня 2014 року) та використовує цю справедливу вартість як доцільну собівартість основних засобів на цю дату.
У подальшому основні засоби оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Сума накопиченої амортизації на дату
переоцінки виключається з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку, коли припиняється визнання відповідного активу.
Подальші витрати.
Компанія не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу.
Амортизація основних засобів.
Амортизація основних засобів Компанії нараховується з використанням прямолінійного методу протягом очікуваного строку корисного використання таким чином:
Групи | Строк корисного використання, роки |
Машини та обладнання | 2 |
Транспортні засоби | 5 |
Комп’ютерна техніка та офісне устаткування | 2 |
Офісні меблі, побутова техніка, інвентар | 3 |
Оптичні, електромеханічні прибори та системи зв’язку | 3 |
Бібліотечні фонди | 3 |
У тому випадку, якщо об'єкт основних засобів складається з кількох компонентів, які мають різний строк корисного використання, такі компоненти враховуються як окремі об'єкти основних засобів. Компанія визнає вартість заміненого компоненту об'єкта основних засобів у складі його балансової вартості на момент виникнення, коли існує ймовірність того, що в майбутньому можуть бути отримані економічні вигоди від використання такого основного засобу і дані витрати можуть бути надійно оцінені. Замінні компоненти списуються у витрати в момент заміни. Усі інші витрати відображаються у звіті про фінансові результати в якості витрат по мірі їх виникнення.
Капітальні вкладення в орендовані приміщення амортизуються протягом терміну їх корисного використання. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.
Нематеріальні активи
Нематеріальні активи, придбані в рамках окремої угоди, обліковуються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопиченого збитку від знецінення.
Амортизація нараховується лінійним способом протягом строку корисного використання нематеріальних активів. Очікувані строки корисного використання та метод нарахування амортизації аналізуються на кінець кожного звітного року, при цьому всі зміни в оцінках відображаються в обліку і звітності за наступні періоди.
Очікуваний строк корисного використання по класах нематеріальних активів представлений таким чином:
Ліцензії | Програмне забезпечення та авторські права | Витрати на модернізацію та розробку | |
Термін корисного використання | Не визначений | Обмежений – 1-10 років | Обмежений 1-10 років |
Застосований метод | не | Амортизується методом | Амортизується методом |
амортизації | амортизується | рівномірного нарахування в | рівномірного нарахування в |
продовж строку корисного | продовж строку корисного | ||
використання | використання |
Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів
На кожну звітну дату Компанія здійснює перевірку балансової вартості своїх матеріальних і нематеріальних активів з тим, щоб визначити, чи є ознаки, що свідчать про наявність якого-небудь збитку від зменшення корисності цих активів. У випадку виявлення таких ознак Компанія розраховує відшкодовану вартість відповідного активу з метою визначення розміру збитку від зменшення корисності (якщо такий є). Сума очікуваного відшкодування активу являє собою найбільшу з двох значень: справедливою вартістю за вирахуванням витрат на продаж або експлуатаційної цінності.
Сума очікуваного відшкодування визначається для індивідуального активу, за винятком випадків, коли актив не генерує грошові потоки, які є незалежними від грошових потоків, що генеруються іншими активами або групою активів. При оцінці експлуатаційної цінності передбачувані майбутні грошові потоки дисконтуються до поточної вартості з використанням коефіцієнта дисконтування до оподаткування, що відображає поточну ринкову оцінку вартості грошей у часі та ризики, специфічні для активу.
При визначенні справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж Компанія керується інформацією про останні ринкові транзакції, якщо такі мали місце. Якщо таких транзакцій не виявлено, застосовується найбільш підходяща модель оцінки для розрахунку справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж. Такі розрахунки підтверджуються відповідними коефіцієнтами, ринковими котируваннями акцій, які котируються на біржах, а також іншими індикаторами справедливої вартості. Щорічно Компанія здійснює перевірку наявності знецінення нематеріальних активів, які не мають визначеного терміну корисного використання за станом на кінець року, за допомогою порівняння їх балансової вартості з сумою очікуваного відшкодування розрахованої як описано вище.
Компанія зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Компанія сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання.
3.3. Облікові політики щодо оренди
Оренда – це контракт за яким власник активів (орендодавець передає іншій стороні (орендатору) ексклюзивне право користування активом за плату на визначений строк в часі. Початок терміну оренди – це найбільш рання з дат: або дата укладання договору, або прийняття сторонами зобов’язань у відношенні основних умов оренди.
Строк оренди – це період в продовж якого договір оренди не може бути розірваний, та на який орендар домовився орендувати актив.
Визначення того, чи є угода орендою, або чи містить вона ознаки оренди, засноване на аналізі змісту угоди на дату початку дії договору. У рамках такого аналізу потрібно встановити, чи залежить виконання договору від використання конкретного активу або активів переходить у право користування активом або активами в результаті даної угоди від однієї сторони до інший, навіть якщо це не вказується в договорі явно. Фінансова оренда - це оренда, за якою передаються в основному всі ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив. Компанія як орендатор на початку строку оренди визнає фінансову оренду як активи та зобов'язання за сумами, що дорівнюють справедливій вартості орендованого майна на початок оренди або (якщо вони менші за справедливу вартість) за теперішньою вартістю мінімальних орендних платежів. Мінімальні орендні платежі розподіляються між фінансовими витратами та зменшенням непогашених зобов'язань. Фінансові витрати розподіляються на кожен період таким чином, щоб забезпечити сталу періодичну ставку відсотка на залишок зобов'язань. Непередбачені орендні платежі відображаються як витрати в тих періодах, у яких вони були понесені. Політика нарахування амортизації на орендовані активи, що амортизуються, узгоджена із стандартною політикою Компанії щодо подібних активів.
Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі за угодою про
операційну оренду визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Дохід від оренди за угодами про операційну оренду Компанія визнає на прямолінійній основі протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацію, понесені при отриманні доходу від оренди, визнаються як витрати.
Період амортизації по капітальних вкладеннях в орендовані основні засоби являє собою період, протягом якого Компанія має можливість продовжувати термін оренди з урахуванням юридичних положень, що регулюють відповідні умови продовження. Дане положення відноситься до договорів оренди офісного приміщення, за якими в неї є успішна історія продовження термінів оренди. Капітальні вкладення у орендовані основні засоби (офісне приміщення) амортизуються протягом строку корисного використання або терміну відповідної оренди, якщо цей термін коротший.
Залишкова вартість та строки корисного використання активів аналізуються і, при необхідності, коригуються на кожну звітну дату. У випадку виявлення ознак того, що балансова вартість одиниці, яка генерує грошові потоки, перевищує його оцінену суму очікуваного відшкодування, балансова вартість активу списується до його очікуваного відшкодування.
3.4. Облікові політики щодо податку на прибуток
З 01 січня 2016 року в Україні змінено правила визначення об’єкту оподаткування податком на прибуток. Компанія вимушена обрати метод обчислення оподаткованого прибутку із застосуванням податкових різниць. Витрати з податку на прибуток в фінансовій звітності співпадають з відповідним значенням податкової декларації з податку на прибуток. Ставка податку -18%.
3.5. Облікові політики щодо інших активів та зобов’язань
Забезпечення
Забезпечення визнаються, коли Компанія має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.
Виплати працівникам
Компанія визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Компанія визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.
Пенсійні зобов'язання
Відповідно до українського законодавства, Компанія утримує внески із заробітної плати працівників до Пенсійного фонду. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, що надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна платня. Компанія не має додаткових недержавних пенсійних програм.
3.6. Інші застосовані облікові політики, що є доречними для розуміння фінансової звітності
Доходи та витрати
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.
Дохід – це збільшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді надходження чи збільшення корисності активів або у вигляді зменшення зобов’язань, результатом чого є збільшення чистих активів, за винятком збільшення, пов’язаного з внесками учасників.
Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов’язань.
Дохід від продажу фінансових інструментів, інвестиційної нерухомості або інших активів визнається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов:
а) Компанія передала покупцеві суттєві ризики і винагороди, пов’язані з власністю на фінансовий інструмент, інвестиційну нерухомість або інші активи;
б) за Компаніям не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов’язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, інвестиційною нерухомістю або іншими активами;
в) суму доходу можна достовірно оцінити;
г) ймовірно, що до Компанії надійдуть економічні вигоди, пов’язані з операцією; та
ґ) витрати, які були або будуть понесені у зв’язку з операцією, можна достовірно оцінити.
Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу.
Дивіденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання коштів.
Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам.
Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів.
Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан.
Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу.
Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.
Витрати за позиками
Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Компанія капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу.
Умовні зобов'язання та активи.
Компанія не визнає умовні зобов'язання в звіті про фінансовий стан Компанії. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Компанія не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.
4. Основні припущення, оцінки та судження
При підготовці фінансової звітності Компанія здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов’язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Компанії інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче.
Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ
Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво Компанії застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб
інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність:
- подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Компанії;
- відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму;
- є нейтральною, тобто вільною від упереджень;
- є повною в усіх суттєвих аспектах.
Під час здійснення судження керівництво Компанії посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку:
- вимоги в МСФЗ, у яких ідеться про подібні та пов’язані з ними питання;
- визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов’язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності.
Під час здійснення судження керівництво Компанії враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.
Судження щодо справедливої вартості активів Компанії
Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості».
По вкладеннях в цінні папери, для яких активний ринок відсутній, справедлива вартість розраховується з використанням інших методів оцінки фінансових інструментів. Такі методи оцінки включають використання інформації про нещодавно здійснених на ринкових умовах угодах між обізнаними, зацікавленими здійснити таку операцію незалежними один від одного сторонами, або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення ціни.
Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів
Керівництво Компанії вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що:
- вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та
- вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним.
Якби керівництво Компанії використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток.
Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.
Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів
Керівництво Компанії застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних
паперів, що не є підконтрольним керівництву Компанії фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.
Використання ставок дисконтування
Станом на 31.12.2017 середньозважена ставка за портфелем банківських депозитів у національній валюті в банках, у яких не введено тимчасову адміністрацію або не запроваджено ліквідаційну комісію, становила 18% річних, за портфелем депозитів у доларах США – 4% річних.
Судження щодо виявлення ознак знецінення активів
На кожну звітну дату Компанія проводить аналіз дебіторської заборгованості, іншої дебіторської заборгованості та інших фінансових активів на предмет наявності ознак їх знецінення. Збиток від знецінення визнається виходячи з власного професійного судження керівництва за наявності об’єктивних даних, що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за даним активом у результаті однієї або кількох подій, що відбулися після визнання фінансового активу.
5. Розкриття інформації щодо використання справедливої вартості
Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю Компанія здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.
Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю | Методики оцінювання | Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний) | Вихідні дані |
Грошові кошти та їх еквіваленти | Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості | Ринковий | Офіційні курси НБУ |
Депозити (крім депозитів до запитання) | Первісна оцінка депозиту здійснюється за його справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює його номінальній вартості. Подальша оцінка депозитів у національній валюті здійснюється за справедливою вартістю очікуваних грошових потоків | Дохідний (дисконтуван ня грошових потоків) | Ставки за депозитами, ефективні ставки за депозитними договорами |
Боргові цінні папери | Первісна оцінка боргових цінних паперів як фінансових активів здійснюється за справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка боргових цінних паперів здійснюється за справедливою вартістю. | Ринковий, дохідний | Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, котирування аналогічних боргових цінних паперів, дисконтовані потоки грошових коштів |
Інструменти капіталу | Первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в | Ринковий, витратний | Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, за відсутності визначеного |
ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. | біржового курсу на дату оцінки, використовується остання балансова вартість, ціни закриття біржового торгового дня | ||
Інвестиційна нерухомість | Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю. Подальша оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. | Ринковий, дохідний, витратний | Ціни на ринку нерухомості, дані оцінки професійних оцінювачів |
Дебіторська заборгованість | Первісна та подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. | Дохідний | Контрактні умови, ймовірність погашення, очікувані вхідні грошові потоки |
Поточні зобов’язання | Первісна та подальша оцінка поточних зобов’язань здійснюється за вартістю погашення | Витратний | Контрактні умови, ймовірність погашення, очікувані вихідні грошові потоки |
Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості
Тис. грн.
Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю | 1 рівень (ті, що мають котирування, та спостережувані) | 2 рівень (ті, що не мають котирувань, але спостережувані) | 3 рівень (ті, що не мають котирувань і не є спостережуваними) | Усього | ||||
2017 | 2016 | 2017 | 2016 | 2017 | 2016 | 2017 | 2016 | |
Дата оцінки | 31.12.17 | 31.12.16 | 31.12.17 | 31.12.16 | 31.12.17 | 31.12.16 | 31.12.17 | 31.12.16 |
Інвестиції доступні для продажу | - | - | 24 379 | 3 055 | – | – | 24 379 | 3 055 |
Переміщення між 1-м та 2-м рівнями ієрархії справедливої вартості
В 2017 році і у попередньому 2016 році переведень між рівнями ієрархії не було.
Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості»
Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю
Тис. грн.
Балансова вартість | Справедлива вартість | |||
0000 | 0000 | 0000 | 0000 | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Фінансові активи | ||||
Інвестиції доступні для продажу | 24 379 | 3 055 | 24 379 | 3 055 |
Торговельна дебіторська заборгованість | 374 | 21 182 | 374 | 21 182 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунків | 0 | 0 | 0 | 0 |
Інша поточна дебіторська заборгованість | 6 | 62 | 6 | 62 |
Xxxxxxx кошти та їх еквіваленти | 000 | 000 | 000 | 396 |
Інша поточна кредиторська заборгованість | 275 | 270 | 275 | 270 |
Торговельна кредиторська заборгованість | 0 | 0 | 0 | 0 |
Справедлива вартість дебіторської та кредиторської заборгованості, а також інвестицій, доступних для продажу, неможливо визначити достовірно, оскільки немає ринкового котирування цих активів.
Керівництво Компанії вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності. Додаткову інформацію щодо змін справедливої вартості фінансових активів в зв’язку з врахуванням ризиків наведено у прим. 6.
6. Розкриття інформації, що підтверджує статті подані у фінансових звітах
Дохід від реалізації
Дохід (виручка) від реалізації послуг і цінних паперів представлена наступним чином: Тис. грн. | |||
за 2017 рік | за 2016 рік | Зміни (+,-) | |
Виручка від надання послуг торговця цінними паперами та депозитарної 2 052 установи | 2 594 | -542 | |
Виручка від продажу дилерських цінних 33 214 | 26 657 | +6 557 | |
Разом 35 266 | 29 251 | +6 015 | |
Собівартість реалізації Собівартість реалізації за 2017 рік, що закінчився 31 грудня, представлена наступним чином: | |||
Тис. грн. | |||
за 2017 рік | за 2016 рік | Зміни (+,-) | |
Прямі виробничі витрати | 0 | 470 | -470 |
Матеріальні витрати | 0 | 10 | -10 |
Амортизація | 0 | 109 | -109 |
Витрати на персонал | 0 | 254 | -254 |
Собівартість дилерських цінних паперів | 33 411 | 27 233 | +6 178 |
Разом | 33 411 | 28 076 | +5 335 |
Дохід (виручка) від реалізації послуг є основним джерелом доходів Компанії.
паперів
Адміністративні витрати
Основні витрати Компанії, що пов’язані із здійсненням її господарської діяльності виділені в окрему групу - адміністративні витрати. Загальний розмір цих витрат за 2017 рік, що закінчився 31 грудня, складає 1840 тис. грн., які розподіляються за наступними елементами: Тис. грн.
за 2017 рік | за 2016 рік | Зміни (+,-) | |
Витрати на персонал | 691 | 268 | +423 |
Витрати на оренду та утримання офісу | 296 | 72 | +224 |
Амортизація основних засобів та нематеріальних активів
Інші витрати
Разом
205 127 +78
648 482 +166
1 840 949 +891
Інші операційні витрати за роки, що закінчились 31 грудня 2016 і 2017 років включають наступні статті: Тис. грн.
за 2017 рік
за 2016 рік
Зміни (+,-)
Уцінка дилерських цінних паперів 0 0 -
Визнані штрафи, пеня 0 17 -17
Інші 7 13 -6
Разом
7
30
-23
Інші доходи за роки, що закінчилися 31 грудня 2016 і 2017 року, представлені наступним чином:
Тис. грн.
за 2017 рік | за 2016 рік | Зміни (+,-) | |
Дохід від реалізації фінансових інвестицій | - | - | - |
Разом | - | - | - |
Інші витрати за роки, що закінчились 31 грудня 2016 і 2017 років включають наступні статті: | |||
Тис. грн. | |||
за 2017 рік | за 2016 рік | Зміни (+,-) | |
Собівартість реалізованих фінансових інвестицій | - | - | - |
Разом | - | - | - |
Податок на прибуток Податок на прибуток за звітний період включає | суму податку | розрахованого | за правилами |
податкового законодавства з урахуванням особливостей оподаткування діяльності з продажу цінних паперів.
Сума податку на прибуток визначається виходячи з розміру оподатковуваного прибутку за рік. Оподатковуваний прибуток має відмінності від чистого прибутку, який розраховується та відображається у звіті про фінансові результати. Нарахування зобов'язань Компанії з податку на прибуток здійснюється з використанням ставок податку, затверджених Податковим Кодексом України фактично встановлених на звітну дату.
Основні засоби
Балансова вартість основних засобів на звітні дати:
(тис. грн.)
Групи | На 31 грудня 2017 року | На 31 грудня 2016 року | Зміни (+,-) |
Транспортні засоби | 342 | 514 | -172 |
Комп’ютерна техніка та офісне устаткування | 87 | 91 | -4 |
Офісні меблі, побутова техніка, інвентар | 5 | 7 | -2 |
Разом | 434 | 612 | -178 |
В звітному році було інвестовано в основні засоби суму 32 тис грн. Компанія не має основних засобів у фінансовій оренді.
Станом на 31 грудня 2017 у Компанії не було зобов'язань з придбання об'єктів основних засобів. Протягом 2017 року витрат на позики для придбання основних засобів Компанія не здійснювала.
Амортизаційні відрахування основних засобів здійснювались прямолінійним методом виходячи із строку корисного користування.
Нематеріальні активи
Компанія має нематеріальні активи у власності (ліцензії та програмні продукти) загальною первісною вартістю 17 тис. грн. (сума накопиченої амортизації на 31 грудня 2016 року становить 5 тис. грн. )
На протязі 2017 року Компанія не мала зобов'язань з придбання ліцензій, програмного забезпечення, витрат на розробку та модернізацію.
Оренда
Компанія є орендарем офісного приміщення за контрактом, укладеним з юридичною особою. Оренда є операційною, з правом подальшого перегляду строку оренди. Орендоване приміщення знаходиться за адресою: 00000, x. Київ, вул. Академіка Xxxxxxxx, 19/14, прим. 696.
Компанія несе витрати по утриманню орендованого приміщення. Орендні платежі та витрати на утримання в 2017 році склали 203 тис. грн. і були відображені в складі «адміністративних витрат»
Інвестиції, доступні для продажу
Поточні фінансові інвестиції які належать до категорії - утримувані для продажу, відображаються в статті «Поточні фінансові інвестиції» балансу (рядок 1160). В 2017 р Компанія провадила операції з придбання і продажу поточних фінансових інвестицій.
Також, компонентом за статтею «Поточні фінансові інвестиції» є депозитні вклади, строк погашення яких перевищує 3 місяці від звітної дати.
Справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань, що визначена та включена у фінансову звітність Компанії, являє собою суму, на яку може бути обміняний фінансовий інструмент в результаті поточної операції між бажаючими здійснити таку операцію сторонами, відмінної від вимушеного продажу або ліквідації.
Тис. грн.
Вид інвестиції | Частка, % | На 31 грудня 2017 року, тис. грн | Частка, % | НА 31 грудня 2016 року, тис. грн |
Облігації українських емітентів (строк продажу – до 12 місяців) | - | - | - | - |
Опціон (строк продажу – до 12 місяців) | - | - | 58 | 1 785 |
Опціонні сертифікати (строк продажу – до 12 місяців) | 100 | 24 379 | 42 | 1 270 |
Акції українських емітентів (строк продажу – до 12 місяців) | - | - | - | - |
Разом | 100 | 24 379 | 100 | 3 055 |
Фінансові інвестиції оцінюються за справедливою вартістю.
Поточні фінансові інвестиції не знаходяться в заставі як забезпечення зобов’язань або умовних зобов’язань.
Xxxxxxx кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти включають кошти в банках на поточних рахунках та короткострокові депозити з первісним строком погашення не більше трьох місяців від звітної дати.
Компонентами показника «Грошові кошти та їх еквіваленти» є статті 1165 та 1167 балансу, які представлені таким чином: Тис. грн.
На 31 грудня 2017 року | На 31 грудня 2016 року | Зміни (+,-) | |
Xxxxxxx кошти та їх еквіваленти , в т.ч. | 138 | 396 | -258 |
1. в національній валюті, в т.ч.: | 138 | 396 | -258 |
- депозитні вклади (строк погашення до 3 міс.) | - | - | - |
На 31 грудня
2017 року
На 31 грудня
2016 року
Зміни
(+,-)
- на поточних рахунках 138 396 -258
Станом на 31 грудня 2016 та 2017 років справедлива вартість грошових коштів та їх еквівалентів дорівнює їх балансовій вартості.
Торговельна та інша дебіторська заборгованість
На 31 грудня 2017 року | На 31 грудня 2016 року | Зміни (+,-) |
Дебіторська заборгованість за послуги (за мінусом 374 | 21 182 | -20 808 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками із 0 | 0 | - |
Інша дебіторська заборгованість, 6 | 62 | -56 |
Всього 380 | 21 244 | -20 864 |
Торговельна дебіторська заборгованість за послуги та інша дебіторська заборгованість станом на 31 грудня 2016 та 2017 років представлені таким чином: Тис. грн.
резерву під сумнівну) внутрішніх розрахунків
(за мінусом резерву під сумнівну)
Балансова вартість дебіторської заборгованості за договорами та іншої дебіторської заборгованості дорівнює її справедливої вартості.
При визначенні погашення дебіторської заборгованості за договорами та іншої дебіторської заборгованості Компанія враховує будь-які зміни кредитоспроможності дебітора за період з дати виникнення заборгованості та до звітної дати.
Резерви
Резерви визнаються, коли у Компанії в поточному періоді є зобов'язання, що виникло в результаті минулих подій, існує ймовірність того, що буде потрібно погашення даного зобов'язання, і при цьому може бути зроблена надійна оцінка суми зобов'язання.
Сума, визнана в якості резерву, являє собою найкращу оцінку витрат, необхідних для погашення поточного зобов'язання на звітну дату, беручи до уваги ризики і невизначеність, пов'язані із зобов'язанням.
Коли всі або деякі економічні вигоди, необхідні для покриття резерву, передбачається отримати від третьої сторони, дебіторська заборгованість визнається як актив у разі, якщо є майже повна впевненість у тому, що компенсація буде отримана і сума дебіторської заборгованості може бути надійно визначена.
У ході здійснення діяльності Компанія може піддаватись різним позовам і претензіям. Хоча щодо таких розглядів діють інші фактори невизначеності, і їх результат неможливо передбачити з достатньою мірою впевненості, керівництво Компанії вважає, що фінансовий вплив даних обставин не буде суттєвим для фінансового становища або її річних фінансових результатів.
Компанія оцінила суми своїх можливих зобов’язань та визнала недоцільним створювати по ним резерви.
Компанія визнає та створює резерв під забезпечення виплат персоналу. Метою створення резерву є забезпечення наступних витрат Компанії на оплату відпусток персоналу та сплату податків до фондів соціального страхування на ці виплати.
Розмір резерву станом на 31 грудня 2017 року визначений в сумі 54 тис. грн. Компанія протягом звітного року проводить інвентаризацію резерву з метою визначення обґрунтованості його розміру. Збільшення (зменшення) резерву відображається у відповідних витратах операційної діяльності у звіті про фінансові результати.
Статутний капітал
Станом на 31 грудня 2017 року зареєстрований Статутний капітал Товариства становить 25 000 тис. грн. Неоплачений капітал станом на 31 грудня 2017 року становить 0 тис. грн. Вилучений капітал станом на 31 грудня 2017 року становить 0 тис. грн.
На протязі 2017 року змін в статутному капіталі не відбувалось.
Резервний капітал
Станом на 31 грудня 2017 року резервний капітал учасниками Компанії сформовано в сумі 5 тис. грн.
Дивіденди
Протягом 2017 року Учасниками Компанії не приймалося рішень щодо виплати дивідендів.
Торговельна та інша кредиторська заборгованість
Станом на 31 грудня 2016 та 2017 років кредиторська заборгованість Компанії представлена наступним чином: Тис. грн.
На 31 грудня На 31 грудня
2017 року 2016 року
Зміни
(+,-)
Кредиторська заборгованість перед третіми
сторонами (постачальниками), в т.ч.: | - | - | - |
Кредиторська заборгованість з бюджетом, в т.ч.: | - | 2 | -2 |
- податок на прибуток | - | 2 | -2 |
- податок на доходи фізичних осіб | - | - | - |
Інші поточні зобов’язання, в т.ч. | 275 | 270 | +5 |
- з оплати праці | - | - | - |
- зі страхування | - | - | - |
- Інші поточні зобов’язання | 275 | 270 | +5 |
Разом | 275 | 272 | +3 |
Станом на 31 грудня 2017 року Компанія не мала простроченої кредиторської заборгованості (31 грудня 2017 року: строк виникнення такої заборгованості не перевищував 365 днів). Балансова вартість кредиторської заборгованості дорівнює її справедливої вартості.
При визначенні погашення іншої кредиторської заборгованості Компанія на кожну звітну дату проводить аналіз сум кредиторської заборгованості з вираховуванням термінів її обліку на балансі, та термінів позовної давності за період з дати виникнення заборгованості та до звітної дати.
Протягом звітного 2017 року Компанія не здійснювала списання з балансу кредиторської заборгованості враховуючи строки позовної давності.
Прибутки та збитки
За результатом всіх видів діяльності в 2017 році Компанією отриманий прибуток в розмірі 10 тис. грн. Сума податку на прибуток відображеного в фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2017 складає 4 тис. грн., який розраховано за нормами податкового законодавства України.
Чистий прибуток складає 6 тис. грн.
7. Розкриття іншої інформації
7.1 Умовні зобов'язання.
Судові позови
Протягом 2017-2016 років Компанія не задіяна стороною жодної з судових справ.
Оподаткування
Уряд України продовжує реформу економічної і комерційної інфраструктури в процесі переходу до ринкової економіки. У результаті законодавство, що впливає на діяльність підприємств, продовжує швидко змінюватися. Ці зміни характеризуються неясними формулюваннями, наявністю різних тлумачень і сформованою практикою винесення довільних рішень з боку влади. Інтерпретація керівництвом такого законодавства стосовно діяльності Компанії може бути оскаржена відповідними контролюючими органами. Зокрема, податкові органи займають фіскальну позицію при інтерпретації законодавства і визначенні розміру податків, і в результаті, можливо, що операції та діяльність, які раніше не оскаржувалися, будуть оскаржені. Отже, можуть бути донараховані податки, штрафи і пені. Керівництво вважає, що Компанія нарахувала всі податки, що стосуються діяльності Компанії. У ситуаціях невизначеності Компанія здійснила нарахування податкових зобов'язань, виходячи з оцінки керівництвом імовірною величини відтоку ресурсів, які будуть потрібні для погашення таких зобов'язань. Керівництво Компанії, ґрунтуючись на трактуванні податкового законодавства, вважає, що зобов'язання з податків відображені в повному обсязі. Тим не менш, внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Компанії, ймовірно, що Компанія змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва Компанія сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.
Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів
Компанія продає послуги з управління активами та інформаційно-консалтингові послуги, які є чутливими до змін економічних умов. Майбутні економічні умови та інші фактори, включаючи довіру споживачів, знизити споживчі витрати або змінити споживчі переваги. Глобальне зниження темпів зростання української і світової економік або невизначені економічні перспективи можуть негативно позначитися на споживчих перевагах та результатах діяльності Компанії.
Українська економіка схильна до ринкових коливань і зниження темпів економічного розвитку у світовій економіці. Світова фінансова система продовжує проявляти ознаки напруженості і економіки багатьох країн світу демонструючи менший ріст, ніж в минулі роки, або відсутність зростання взагалі. Крім того, існує невизначеність щодо кредитоспроможності окремих груп споживачів, що негативно позначається на попиті послуг. У 2017 році Уряд України продовжував вживати заходів, спрямовані на підтримку економіки з метою подолання наслідків світової кризи. Незважаючи на це, і з урахуванням воєнних дій на території України, як і раніше, існує невизначеність щодо майбутнього економічного зростання, можливості доступу до джерел капіталу, а також вартості капіталу для Компанії та її контрагентів, що може вплинути на фінансову позицію Компанії, результати операцій і бізнес перспективи. Незважаючи на те, що будь-яке подальше погіршення вищевказаних ситуацій, може негативно вплинути на результати і фінансову позицію Компанії, яку зараз досить складно визначити, керівництво вважає, що вживає всі можливі заходи для підтримки стабільності бізнесу Компанії в існуючих умовах.
Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Компанії.
Ступінь повернення цих активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Компанії. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку керівництва Компанії, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації.
7.2 Розкриття інформації про пов'язані сторони
Пов'язаними сторонами вважаються сторони, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або здійснювати суттєвий вплив на прийняття фінансових та операційних рішень іншою стороною.
Операції між пов’язаними сторонами - передбачають передачу ресурсів або зобов’язань, незалежно від стягування плати.
Спільний контроль – зафіксоване угодою розподілення прав контролю.
Пов’язані сторони Компанії включають учасників, ключовий управлінський персонал і його близькі родичі, підприємства, які мають спільних власників та перебувають під спільним контролем, підприємства, що перебувають під контролем ключового управлінського персоналу, а також компанії, стосовно яких у Компанії є істотний вплив.
В 2016 і 2017 роках Компанія не здійснювала операцій з продажу та закупівлі товарів, робіт і послуг між пов’язаними сторонами. Будь-яка заборгованість з пов'язаними сторонами в балансі Компанії відсутня. Угоди з пов'язаними сторонами Компанією не укладались.
За рік, що закінчився 31 грудня 2017 року, не має заборгованості за сумами, що підлягають виплаті пов'язаним сторонам (в 2016, році: нуль).
Оцінка можливої наявності проведення операцій з пов’язаними сторонами проводиться Компанією в кожному фінансовому році за допомогою аналізу балансу відповідної пов'язаної сторони та стану ринку, на якому така сторона веде діяльність.
Винагорода, виплачена ключовому керівному персоналу складається із заробітної плати та відрахувань на соціальне забезпечення.
Кількість позицій ключового керівного складу дорівнювало 1 особи в 2017 році (в 2016 році: 1). Короткострокові виплати управлінському персоналу в 2017 році 180 тис .грн, ( в 2016 році – 167 тис. грн.)
Протягом звітного періоду Компанія не брала на себе істотних зобов'язань по пенсійним виплатам, оплаті вихідної допомоги або інших довгострокових зобов'язань перед ключовим управлінським персоналом, крім сплати внесків до державного пенсійного фонду у складі соціальних внесків із заробітної плати та премій.
7.3. Цілі та політики управління фінансовими ризиками
Фінансові активи та фінансові зобов'язання Компанії піддаються наступним фінансовим ризикам: ринковий ризик, який включає ціну, відсоткову ставку та валютні ризики, кредитний ризик і ризик ліквідності.
Для того щоб обмежити вище зазначені ризики, при виборі фінансових інструментів політика Компанії базується на високому рівні контролю з боку працівників Компанії з урахуванням вимог чинного законодавства України. Компанія мінімізує ризики диверсифікацій свого інвестиційного портфелю, аналізує фінансові активи перед їх покупкою і відстежує подальшу інформацію про ці активи, вкладаючи більшість своїх інвестицій з високими рейтингами надійності.
Керівництво Компанії визнає, що діяльність Компанії пов’язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Ринковий ризик включає валютний ризик, відсотковий ризик та інший ціновий ризик. Управління ризиками керівництвом Компанії здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення.
Кредитний ризик
Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість.
Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Компанії є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація
щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання. Компанія використовує наступні методи управління кредитними ризиками:
- ліміти щодо боргових зобов’язань за класами фінансових інструментів;
- ліміти щодо боргових зобов’язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою);
- ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою;
- ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами та випадки дефолту та неповернення депозитів протягом останніх п’яти років.
В 2017 році в Компанії не відбулось прострочення або знецінення фінансових активів, застава під кредити не надавалась, кредити не отримувались.
Ринковий ризик
Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Компанія наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.
Інший ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.
Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Серед методів пом’якшення цінового ризику Компанія використовує диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в акції та інші фінансові інструменти з нефіксованим прибутком.
За інвестиційними активами, оціненими за 3-м рівнем ієрархії (примітка 5), аналіз чутливості до іншого цінового ризику Компанія не здійснювало відповідно до п. 27 МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації».
Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів.
Для мінімізації та контролю за валютними ризиками Компанія контролює частку активів, номінованих в іноземній валюті, у загальному обсягу активів. Оцінка валютних ризиків здійснюється на основі аналізу чутливості.
Визначення порогу чутливості керівництво Компанії здійснювало на основі статистичних даних НБУ щодо динаміки курсу гривні до іноземних валют, на основі яких була розрахована історична волатильність курсу, що визначається як стандартне відхилення річної дохідності від володіння іноземною валютою за період.
Валютні ризики Компанії не виникають у зв’язку з відсутністю факту володіння фінансовими інструментами, номінованими в іноземній валюті.
Відсотковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Компанії усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Компанії, так і на справедливу вартість чистих активів.
Усвідомлюючи значні ризики, пов’язані з коливаннями відсоткових ставок у високоінфляційному середовищі, яке є властивим для фінансової системи України, керівництво Компанії контролює частку активів, розміщених у боргових зобов’язаннях у національній валюті з фіксованою відсотковою ставкою. Керівництво Компанії здійснює моніторинг відсоткових ризиків та контролює їх максимально припустимий розмір. У разі зростання відсоткових ризиків Компанія має намір позбуватися боргових фінансових інструментів з фіксованою відсотковою ставкою. Моніторинг відсоткових ризиків здійснюється шляхом оцінки впливу можливих змін відсоткових ставок на вартість відсоткових фінансових інструментів.
В 2017 році Компанія не здійснювала операції з відсотковими фінансовими інструментами.