info@bakertilly.ua www.bakertilly.ua

Товариство з обмеженою відповідальністю

«Xxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx УА ГмбХ»

Фінансова звітність

за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року

Разом зі звітом незалежного аудитора

ЗМІСТ

ЗАЯВА КЕРІВНИЦТВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ПІДГОТОВКУ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ

ЗВІТНОСТІ 3

ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА 4

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН 10

ЗВІТ ПРО СУКУПНИЙ ДОХІД 12

ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ 14

ЗВІТ ПРО ЗМІНИ У ВЛАСНОМУ КАПІТАЛІ 16

1. Загальна інформація 18

2. Основа підготовки фінансової звітності 19

3. Основні принципи облікової політики 19

4. Прийняття до застосування нових або переглянутих стандартів 27

5. Істотні облікові судження, оцінки та припущення керівництва 28

6. Перше застосування МСФЗ 29

7. Основні засоби 28

8. Запаси 29

9. Торгова та інша поточна дебіторська заборгованість 29

10. Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами 30

11. Заборгованість за розрахунками з бюджетом 30

12. Інші оборотні активи 30

13. Зареєстрований (пайовий) капітал 30

14. Інші довгострокові зобов’язання 31

15. Кредиторська заборгованість за товари, роботи послуги та інша кредиторська заборгованість 31

16. Поточні забезпечення 32

17. Податок на прибуток 32

18. Чистий дохід від реалізації продукції 33

19. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 33

20. Інші операційні доходи 33

21. Адміністративні витрати 34

22. Витрати на збут 34

23. Інші операційні витрати 34

24. Інші доходи 34

25. Фінансові витрати 35

26. Інші витрати 35

27. Розрахунки та операції з пов’язаними сторонами 35

28. Контрактні та умовні зобов’язання 36

29. Управління фінансовими ризиками 37

30. Справедлива вартість фінансових інструментів 39

31. Події після звітного періоду 40

вул. Фізкультури, 28

Київ, 03150 Україна

Т: + 000 (00) 000 00 00

Ф: + 000 (00) 000 00 00

xxxx@xxxxxxxxxx.xx

xxx.xxxxxxxxxx.xx

ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА

Учасникам Товариства з обмеженою відповідальністю «Xxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx УА ГмбХ»

Звіт щодо аудиту фінансової звітності

Думка

Ми провели аудит фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю «Xxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx УА ГмбХ» (далі – «Товариство»), що складається з:

- балансу (звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2019 р.;

- звіту про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіту про власний капітал та звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) за рік, що закінчився зазначеною датою; та

- приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик.

На нашу думку, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2019 р. та його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ») та відповідає вимогам Закону України

«Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» щодо складання фінансової звітності.

Основа для думки

Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту («МСА»). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Товариства згідно з Кодексом Етики Професійних

Бухгалтерів Ради з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів («Кодекс РМСЕБ») та етичними

вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.

Пояснювальний параграф

Ми звертаємо увагу на примітку 27 «Розрахунки та операції з пов’язаними сторонами» до цієї фінансової звітності, яка розкриває високу концентрацію операцій з пов’язаними сторонами щодо виручки, дебіторської заборгованості та позик отриманих, що може суттєво вплинути на операційну діяльність Товариства. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання.

Ключові питання аудиту, що включають найзначніші оцінені ризики суттєвого викривлення, у тому числі оцінені ризики суттєвого викривлення внаслідок шахрайства

Ключові питання аудиту – це питання, що, на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядались в контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не

висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Ми визначили, що нижче описані питання є ключовими питаннями аудиту, які слід відобразити в нашому звіті.

Ключове питання аудиту Xxxx чином наш аудит розглядав ключове питання аудиту

Визнання доходів, 4 596 617 тис. грн.

Дивіться Примітку 18

Ми зосередили свою увагу на цій області в якості

ключового питання аудиту в зв'язку з тим, що МСФЗ 15

«Дохід від договорів з клієнтами» вимагає застосувати судження і врахувати всі доречні факти і обставини на кожному з етапів моделі щодо договорів з покупцями.

Наші процедури включали, серед іншого:

- Ми проаналізували облікову політику, яку Товариство застосувало стосовно визнання доходів;

- Ми проаналізували умови договорів на реалізацію продукції і зосередилися на часі визнання доходу;

- ми порівняли доходи, визнані в результаті поставок, що відбулися наприкінці року, до супровідної документації, зокрема, ми зосередилися на часі визнання доходів.

Наше тестування не виявило суттєвої невідповідності.

Оцінка очікуваних кредитних збитків стосовно торгової та іншої поточної дебіторської заборгованості, 394 532 тис. гривень

Дивіться Примітку 9

Ми зосередили свою увагу на цій області в якості

ключового питання аудиту в зв'язку з тим, що оцінка резерву очікуваних кредитних збитків за торговою та іншою дебіторською заборгованістю вимагає застосування складної методології та передбачає застосування суджень та різноманітних припущень

керівництва.

Враховуючи суттєвість суми торгової та іншої дебіторської заборгованості та високий рівень

суб’єктивності суджень та припущень, ми вважаємо

оцінку очікуваних кредитних збитків за торговою та іншою дебіторською заборгованістю ключовим питанням аудиту.

Наші процедури включали, серед іншого:

- Ми проаналізували облікову політику, яку Товариство застосувало стосовно оцінки

очікуваних кредитних збитків за торговою та іншою поточною дебіторською заборгованістю та її відповідність МСФЗ 9;

- ми протестували історичні дані Товариства на основі вибірки торгової та іншої поточної

дебіторської заборгованості та виконали альтернативний перерахунок очікуваних кредитних збитків;

- ми перевірили повноту та правильність відповідних приміток до фінансової звітності.

Ми не виявили суттєвої невідповідності в цих тестах.

Інша інформація

Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Інша інформація складається з інформації, яка міститься в Звіті про управління, підготовленому у відповідності до вимог Закону України

«Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та інших застосовних законодавчих і нормативних вимог, але не містять фінансової звітності та нашого звіту аудитора щодо неї.

Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію та ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації.

У зв’язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією зазначеною вище, та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією та фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація виглядає такою, що містить суттєве викривлення.

Якщо на основі проведеної нами роботи стосовно іншої інформації, отриманої до дати звіту аудитора, ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт. Ми не виявили таких фактів, які б необхідно було включити до звіту.

Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність

Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ і вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» щодо складання фінансової звітності та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський

персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.

При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано,

питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, окрім випадків, коли управлінський персонал або планує ліквідувати Товариство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.

Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства.

Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності

Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність в цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності.

Виконуючи аудит відповідно до МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:

- ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову,

підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;

- отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю;

- оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;

- доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, доходимо висновку, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, що може поставили під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в нашому звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку.

Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити Товариство припинити свою діяльність на безперервній основі;

- оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного подання.

Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, разом з іншими питаннями інформацію про запланований обсяг та час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.

Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів.

З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що були найбільш значущими під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в нашому звіті аудитора, крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або коли за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів громадськості.

Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів

Інша інформація, яка вимагається статтею 14 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність»

У відповідності до вимог статті 14 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську

діяльність» ми наводимо в нашому звіті незалежного аудитора наступну інформацію, яка вимагається на додаток до вимог Міжнародних стандартів аудиту:

Призначення і тривалість аудиторського завдання

Нас було призначено аудиторами Товариства 12 травня 2020 р. рішенням загальних зборів учасників Товариства для виконання обов’язкового аудиту фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2019 р. Це перший рік нашого призначення на завдання з обов’язкового аудиту фінансової звітності Товариства.

Надання неаудиторських послуг та незалежність

Ми підтверджуємо, що наскільки ми знаємо і переконані, ми не надавали Товариству або контрольованим ним суб’єктам господарювання заборонені законодавством неаудиторські послуги, зазначені у четвертій

частині статті 6 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність». Ми, включаючи ключового партнера з аудиту, були незалежними по відношенню до Товариства при проведенні нашого аудиту. Крім того, ми не надавали Товариству або контрольованим ним суб’єктам господарювання інші

послуги, крім послуг з обов’язкового аудиту, що не були розкриті у фінансовій звітності або у Звіті про управління.

Узгодженість з додатковим звітом для аудиторського комітету

Ми підтверджуємо, що наша аудиторська думка щодо фінансової звітності, викладена в цьому звіті незалежного аудитора, узгоджується з додатковим звітом для аудиторського комітету або його еквіваленту.

Узгодженість звіту про управління з фінансовою звітністю

Ґрунтуючись на результатах проведеної в ході аудиту роботи з урахуванням сформованих в процесі аудиту знань і розуміння діяльності Товариства та умов його роботи, в усіх суттєвих аспектах:

- Звіт про управління складено у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та інших застосовних законодавчих і нормативних актів, а наведена в ньому інформація узгоджується з фінансовою звітністю;

- ми не виявили суттєвих викривлень інформації у Звіті про управління.

Пояснення щодо результативності аудиту в частині виявлення порушень, зокрема пов’язаних із шахрайством

Цілі нашого аудиту щодо шахрайства полягають у ідентифікації та оцінці ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства, отриманні прийнятних аудиторських доказів в достатньому обсязі щодо оцінених ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства за допомогою виконання належних аудиторських процедури у відповідь на ці ризики, а також в прийнятті необхідних заходів щодо фактичних або підозрюваних випадків шахрайства, виявлених в ході аудиту. Однак основну

відповідальність за запобігання і виявлення випадків шахрайства несуть ті, кого наділено найвищими повноваженнями, і управлінський персонал Товариства.

Ідентифікація та оцінка потенційних ризиків, Дії у відповідь на оцінені ризики

                 пов'язаних        з        порушеннями                                

При ідентифікації та оцінці ризиків суттєвого викривлення в частині виявлення порушень, зокрема пов’язаних із шахрайством та недотриманням вимог законодавчих та нормативних актів, наші процедури, серед іншого,

включали наступне:

- запити управлінському персоналу та тим, кого наділено найвищими повноваженнями,

включаючи отримання та перегляд підтверджувальної документації стосовно політики та процедур Товариства, щодо:

- ідентифікації, оцінювання та дотримання вимог законодавчих і

нормативних актів, а також наявність відомостей про будь-які випадки їх порушення;

- виявлення та реагування на ризики шахрайства та наявність відомостей про будь-яке фактичне, підозрюване або передбачуване шахрайство; і

- внутрішні контролі, запроваджені для зменшення ризиків, пов'язаних з шахрайством або недотриманням вимог законодавчих та нормативних актів.

- обговорення членами команди із завдання з аудиту того, за яких обставин та на якому етапі фінансова звітність Товариства може бути вразливою щодо суттєвого викривлення внаслідок шахрайства, включаючи спосіб вчинення шахрайства. В рамках такого

обговорення ми ідентифікували потенціал для шахрайства у таких сферах: визнання доходів, нехтування управлінським персоналом заходів контролю; і

В результаті виконаних нами процедур з ідентифікації і оцінки ризиків ми визначили визнання доходів та оцінку очікуваних кредитних збитків стосовно торгової та іншої поточної дебіторської заборгованості, як ключові питання аудиту. Розділ «Ключові питання аудиту» нашого звіту

більш детально пояснює ці питання, а також описує

виконані нами конкретні процедури у відповідь на оцінені ризики.

Наші процедури у відповідь на інші ідентифіковані ризики, серед іншого, полягали в наступному:

- огляд розкриттів до фінансової звітності та тестування підтверджувальної документації для того, щоб оцінити дотримання вимог відповідних законів і нормативних актів, розглянутих в цьому розділі;

- запит управлінському персоналу, тим, кого наділено найвищими повноваженнями, та внутрішнім юристам щодо існуючих та потенційних судових позовів та претензій;

- виконання аналітичних процедур для виявлення будь-яких незвичайних або несподіваних взаємозв’язків, які можуть вказувати на ризики суттєвих викривлень внаслідок шахрайства;

- ознайомлення з протоколами засідань тих, кого наділено найвищими повноваженнями; і

- тестування відповідності проводок, відображених у головній книзі, та інших коригувань; оцінка того, чи свідчать судження та рішення, зроблені управлінським персоналом при визначенні

облікових оцінок, на наявність упередженості; і оцінювання економічного обґрунтування щодо

ТОВ «ЛЕОНІ ВАЕРІНГ СИСТЕМС УА ГМБХ»

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН НА 31 ГРУДНЯ 2019 РОКУ

КОДИ
2019	12	31
31358171
4625384801
240
29.31

Дата (рік, місяць, число)

Підприємство ТОВ "Xxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx УА ГмбХ" за ЄДРПОУ Територія Україна, Львівська обл., Стрийський район, с. Нежухів за КОАТУУ Організаційно-правова форма

господарювання Товариство з обмеженою відповідальністю за КОПФГ

Виробництво електричного й електронного

Вид економічної діяльності устаткування для автотранспортних засобів за КВЕД

Середня кількість працівників 6 474

Адреса, телефон 82431, Україна, Львівська обл., Стрийський р-он, с. Нежухів, вул. Леоні 1 Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака

Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):

V

за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку за міжнародними стандартами фінансової звітності

Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2019 р.

Форма № 1-к Код за ДКУД					1801001
АКТИВ	Код рядка	№ примітки	На кінець звітного періоду	На кінець попереднього періоду	На початок попередньог о періоду
1	2	3	4	5	6
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:	1000		10 825	16 159	14 144
первiсна вартiсть	1001		40 839	38 061	28 100
накопичена амортизація	1002		(30 014)	(21 902)	(13 956)
Незавершені капітальні інветиції	1005	7	58 955	398 123	70 070
Основні засоби:	1010	7	1 715 301	1 109 888	1 019 658
первiсна вартiсть	1011		2 418 229	1 675 341	1 459 575
знос	1012		(702 928)	(565 453)	(439 917)
Інвестиційна нерухомість	1015		-	-	-
Довгострокові біологічні активи	1020		-	-	-
Довгостроковi фiнансовi інвестиції які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	1030		-	-	-
Довгострокова дебіторська заборгованість	1040		-	-	-
Відстрочені податкові активи	1045	17	20 652	17 365	15 349
Iншi необоротнi активи	1090		-	-	-
Усього за роздiлом I	1095		1 805 733	1 541 535	1 119 221
II. Оборотні активи
Запаси	1100	8	342 935	136 912	98 745
виробничі запаси	1101		219 441	95 597	60 599
незавершене виробництво	1102		86 269	31 483	34 748
готова продукція	1103		37 225	9 832	2 250
Товари	1104		-	-	1 148
Поточні біологічні активи	1110		-	-	-
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги	1125	9	677	2 206	1 245
Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами	1130	10	14 068	80 328	17 569
з бюджетом	1135	11	109 722	79 878	23 686
у тому числі з податку на прибуток	1136	11	-	934	6 569
Дебіторська заборгованість щодо розрахунків за внутрішніми розрахунками	1145	9	000 000	000 002	147 183
Інша поточна дебіторська заборгованість	1155	9	1 741	29 631	3 189
Поточні фінансові інвестиції	1160		-	-
Xxxxxxx кошти та їх еквіваленти	1165		66 832	62 910	72 792
в тому числі на рахунках в банках	1167		66 832	62 910	72 792
Витрати майбутніх періодів	1170		947	1 776	1 011
Інші оборотні активи	1190	12	-	14 581	19 746
Усього за роздiлом II	1195		929 036	637 224	385 166
III.Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття	1200		-	-	-
БАЛАНС	1300		2 734 769	2 178 759	1 504 387

10

КОДИ
2019	12	31
31358171

Дата (рік, місяць, число)

Підприємство ТОВ "Xxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx УА ГмбХ" за ЄДРПОУ

(найменування)

1801003

Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2019 р.

Форма №2 Код за ДКУД

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код рядка	№ примітки	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
1	2	3	4	5
Чистий дохід вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг)	2000	18	4 596 617	1 918 446
Собівартість реалізованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)	2050	19	(4 097 069)	(1 673 395)
Валовий :
Прибуток	2090		499 548	245 051
Збиток	2095		-	-
Інші операційні доходи	2120	20	264 025	119 739
Адміністративні витрати	2130	21	(115 739)	(112 205)
Витрати на збут	2150	22	(83 314)	(33 607)
Інші операційні витрати	2180	23	(276 751)	(137 168)
Фінансовий результат від операційної діяльності :
Прибуток	2190		287 769	81 810
Збиток	2195		-	-
Доход від участі в капіталі	2200		-	-
Інші фінансові доходи	2220		-	-
Інші доходи	2240	24	56 802	4 567
Фінансові витрати	2250	25	(1 371)	(684)
Втрати від участі в капіталі	2255		-	-
Інші витрати	2270	26	(2 687)	(2 630)
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток	2290		340 513	83 063
Збиток	2295		-	-
Витрати (дохід) з податку на прибуток	2300	17	(61 265)	(15 760)
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування	2305		-	-
Чистий фінансовий результат:
прибуток	2350		279 248	67 303
Збиток	2355		-	-

II. СУКУПНИЙ ДОХІД

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
1	2	3	4
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	2400	-	-
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів	2405	-	-
Накопичені курсові різниці	2410	-	-
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств	2415	-	-
Інший сукупний дохід	2445	-	-
Інший сукупний дохід до оподаткування	2450	-	-
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом	2455	-	-
Інший сукупний дохід після оподаткування	2460	-	-
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460)	2465	279 248	67 303

IІI. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
1	2	3	4
Матеріальні затрати	2500	2 695 801	468 913
Витрати на оплату праці	2505	000 000	000 421
Відрахування на соціальні заходи	2510	193 328	172 456
Амортизація	2515	192 721	148 217
Інші операційні витрати	2520	515 750	254 555
Разом	2550	4 576 841	1 922 562

IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	2600	-	-
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	2605	-	-
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2610	-	-
Скоригований чистий прибуток (збиток)на одну просту акцію	2615	-	-
Дивіденди на одну просту акцію	2650	-	-

КОДИ
2019	12	31
31358171

Дата (рік, місяць, число)

Підприємство ТОВ "Xxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx УА ГмбХ" за ЄДРПОУ

(найменування)

1801004

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)

Форма N3 Код за ДКУД

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
1	2	3	4
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності:
Надходження від:
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	3000	4 476 432	2 065 939
Повернення податків і зборів	3005	645 805	175 760
у тому числі податку на додану вартість	3006	645 805	175 537
Цільового фінансування	3010	-	-
Надходження від отримання субсидій, дотацій	3011	-	-
Надходження авансів від покупців і замовників	3015	38 401	29 578
Надходження від повернення авансів	3020	-	-
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках	3025	219	185
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)	3035
Надходження від операційної оренди	3040	40	60
Надходження від отримання роялті, авторських винагород	3045	-	-
Надходження від страхових премій	3050	-	-
Надходження фінансових установ від повернення позик	3055	-	-
Інші надходження	3095	24 569	23 693
Витрачання на оплату:
Товарів (робіт, послуг)	3100	(2 852 393)	(730 711)
Праці	3105	(771 755)	(698 475)
Відрахувань на соціальні заходи	3110	(193 054)	(179 383)
Зобов'язань з податків і зборів	3115	(243 486)	(202 468)
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на прибуток	3116	(63 115)	(12 141)
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на додану вартість	3117	-	-
Витрачання на оплату зобов'язань з інших податків і зборів	3118	(180 375)	(190 327)
Витрачання на оплату авансів	3135	(67 262)	(136 508)
Витрачання на оплату повернення авансів	3140	(373)	(188)
Витрачання на оплату цільових внесків	3145	-	(1 205)
Витрачання на оплату зобов'язань за страховими контрактами	3150	(1 375)	-
Витрачання фінансових установ на надання позик	3155	-	-
Інші витрачання	3190	(595 785)	(323 756)
Чистий рух коштів від операційної діяльності	3195	458 980	22 433

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
1	2	3	4
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності:
Надходження від реалізації:
фінансових інвестицій	3200	-	-
необоротних активів	3205	-	3 053
Надходження від отриманих:
відсотків	3215	-	-
дивідендів	3220	-	-
Надходження від деривативів	3225	-	-
Надходження від погашення позик	3230	-	-
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3235	-	-
Інші надходження	3250	-	-
Витрачання на придбання:
фінансових інвестицій	3255	-	-
необоротних активів	3260	(437 876)	(360 505)
Виплати за деривативами	3270	-	-
Витрачання на надання позик	3275	-	-
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3280	-	-
Інші платежі	3290	-	-
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	3295	(437 876)	(357 452)
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності:	3300
Надходження від:
Власного капіталу		-	-
Отримання позик	3305	-	318 715
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві	3310	-	-
Інші надходження	3340	-	-
Витрачання на: Викуп власних акцій	3345	-	-
Погашення позик	3350	-	-
Сплату дивідендів	3355	-	-
Витрачання на сплату відсотків	3360	(7 110)	-
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди	3365	(417)	-
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві	3370	-	-
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах	3375	-	-
Інші платежі	3390	(102)	-
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	3395	(7 629)	318 715
Чистий рух грошових коштів за звітний період	3400	13 475	(16 304)
Залишок коштів на початок року	3405	62 910	72 792
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	3410	(9 553)	6 422
Залишок коштів на кінець року	3415	66 832	62 910

КОДИ
2019	12	31
31358171

Дата (рік, місяць, число)

Підприємство ТОВ "Xxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx УА ГмбХ" за ЄДРПОУ

(найменування)

Звіт про власний капітал за 2019 рік

Форма N4 Код за ДКУД									1801005
Стаття	Код рядка	Зареєстро- ваний (пайовий) капітал	Капітал у дооцін- ках	Додат- ковий капітал	Резерв- ний капітал	Нерозпо- ділений прибуток (непокри- тий збиток)	Неопла- чений капітал	Вилу- чений капітал	Всього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Залишок на початок року	4000	395 347		5 861		764 842			1 166 050
Коригування: Зміна облікової політики	4005					(21)			(21)
Виправлення помилок	4010					(594)			(594)
Інші зміни	4090
Скоригований залишок на початок року	4095	395 347		5 861		764 227	-		1 165 435
Чистий прибуток (збиток) за звітний період	4100					279 248			279 248
Інший сукупний дохід за звітний період	4110
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди)	4200
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу	4205
Відрахування до резервного капіталу	4210
Внески учасників: Внески до капіталу	4240
Погашення заборгованості з капіталу	4245
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток)	4260
Перепродаж викуплених акцій (часток)	4265
Анулювання викуплених акцій (часток)	4270
Вилучення частки в капіталі	4275
Інші зміни в капіталі	4290
Разом змін у капіталі	4295	-				279 248	-		279 248
Залишок на кінець року	4300	395 347		5 861		1 043 475	-		1 444 683

КОДИ
2019	12	31
31358171

Дата (рік, місяць, число)

Підприємство ТОВ "Xxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx УА ГмбХ" за ЄДРПОУ

(найменування)

Звіт про власний капітал за 2018 рік

Форма N4 Код за ДКУД									1801005
Стаття	Код рядка	Зареєстро- ваний (пайовий) капітал	Капітал у дооцін- ках	Додат- ковий капітал	Резерв- ний капітал	Нерозпо- ділений прибуток (непокри- тий збиток)	Неопла- чений капітал	Вилу- чений капітал	Всього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Залишок на початок року	4000	375 609		5 861		696 924			1 078 394
Коригування: Зміна облікової політики	4005
Виправлення помилок	4010
Інші зміни	4090
Скоригований залишок на початок року	4095	375 609		5 861		696 924	-		1 078 394
Чистий прибуток (збиток) за звітний період	4100					67 303			67 303
Інший сукупний дохід за звітний період	4110
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди)	4200
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу	4205
Відрахування до резервного капіталу	4210
Внески учасників: Внески до капіталу	4240	19 738							19 738
Погашення заборгованості з капіталу	4245
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток)	4260
Перепродаж викуплених акцій (часток)	4265
Анулювання викуплених акцій (часток)	4270
Вилучення частки в капіталі	4275
Інші зміни в капіталі	4290
Разом змін у капіталі	4295	19 738				67 303	-		87 041
Залишок на кінець року	4300	395 347		5 861		764 227	-		1 165 435

1. Загальна інформація

Ця фінансова звітність підготовлена ТзОВ "Xxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx УА ГмбХ" (надалі – «Компанія»).

Компанія заснована у 2002 році відповідно до законодавства України у формі товариства з обмеженою відповідальністю та є резидентом України.

Компанія входить до групи компаній LEONI AG, акції якої перебувають у вільномі обігу на фондовому ринку. Група компаній LEONI є провідним міжнародним виробником електричних систем, кабелів та пластмасових компонентів до автомобілів. Група успішно розробляє, виробляє та реалізовує продукцію з 1902 року.

Материнською компанією по відношенню до Компанії є Xxxxx Xxxxxxxx-Системе ГмбХ, яка зареєстрована в Республіці Німеччина. Основною діяльністю Компанії є виробництво електричного й електронного устаткування для автотранспортних засобів.

Юридична адреса Компанії: Україна, Львівська обл., Стрийський район, с.Нежухів, вул. Леоні,1.

Основними видами діяльності Компанії є виробництво електричних кабельних мереж для атомобілів марки Porsche, Audi, Opel, BMW, VW, Lamborghini, MAN.

У 2019 році середня кількість працівників Компанії становила 6474 осіб, (2018 рік – 6427 осіб). Виробничі потужності Компанії розташовані за адресами:

- с.Нежухів, вул. Леоні,1, Стрийський район, Львівська область

- x.Xxxxxxx, вxx X.Xxxxxx, 00, Xxxxx-Xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Умови функціонування та економічна ситуація

Товариство здійснює свою діяльність в Україні. Попри те, що економіка України вважається ринковою, вона продовжує демонструвати певні особливості, властиві економіці, що розвивається. Такі особливості характеризуються, але не обмежуються, низьким рівнем ліквідності на ринках капіталу, високою інфляцією та значним дефіцитом балансу державних фінансів та зовнішньої торгівлі.

Після значного погіршення в 2014 і 2015 роках, економіка України почала демонтрувати певні ознаки відновлення та зростання. Рівень інфляції в Україні в 2019 році знизився до 4,1% порівняно з 9,8% у 2018 році, а зростання реального ВВП, становило 3.3%. Сповільненню інфляції сприяла помірна динаміка цін на продовольчі товари, а також зміцнення курсу гривні завдяки профіциту іноземної валюти на ринку, який утримувався впродовж переважної частини 2019 року.

Стабілізація економіки України у найближчому майбутньому залежить від успішності дій, яких вживає уряд, та забезпечення безперервної фінансової підтримки України з боку міжнародних донорів та міжнародних фінансових установ.

Національний банк України продовжує дотримуватись політики плаваючого валютного курсу гривні. Протягом 2019 року офіційний обмінний курс гривні до євро Національного банку України зменшився на 17% з 31,714138 гривень за євро на 1 січня 2019 року до 26,422 гривень за євро на 31 грудня 2019 року. Значущими факторами є успішний запуск програми МВФ наприкінці 2018 року, високий рівень доходів експортерів агропромислової продукції, стримування ліквідності у гривні та стабільно високий рівень надходжень валюти через державні боргові папери. В той самий час, з початку 2020 року ризик знецінення української гривні зростає, як наслідок негативних економічних подій в світі.

Щодо валютного регулювання, Національний банк України продовжив політику зменшення валютних обмежень, і, починаючи з березня 2019 року зменшив обов’язкову частку продажу валютних надходжень від 50% до 30%, та повністю відмінив дане обмеження починаючи з 20 червня 2019 року. Крім того, протягом 2019 року Національний банк України знизив облікову ставку з 18,0% до 13,5%.

Міжнародні рейтингові агенції Fitch та Standard&Poor’s, підвищили суверенний рейтинг України до рівня В. Агенції відзначили суттєве покращення макроекономічної ситуації, відповідальну фіскальну та бюджетну політику, а також появу «вікна можливостей» для здійснення економічних реформ. Наприкінці 2019 року міжнародне рейтингове агентство Xxxxx 's Investors Service підтвердило суверенний кредитний рейтинг України в національній та іноземній валютах на рівні Caa1 та змінило стабільний прогноз на позитивний.

Керівництво не може передбачити всі тенденції, які можуть впливати на економіку України, а також те, який вплив (за наявності такого) вони можуть мати на майбутній фінансовий стан Компанії. Керівництво впевнене, що воно вживає усіх необхідних заходів для забезпечення стабільної діяльності та розвитку Компанії.

При складанні цієї фінансової звітності враховувалися відомі та оцінювані результати вищезазначених подій на фінансовий стан і результати діяльності Компанії у звітному періоді.

2. Основа підготовки фінансової звітності Заява про відповідність

Фінансова звітність Компанії складена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності

("МСФЗ") в редакції, затвердженій Радою з міжнародних стандартів фінансової звітності.

Основа оцінки

Фінансова звітність була підготовлена за принципом історичної вартості, за винятком фінансових інструментів, які оцінюються амортизованою вартістю, і представлена в українських гривнях, а всі значення округлені до найближчої тисячі, якщо не зазначено інше.

Безперервність діяльності

Ця фінансова звітність підготовлена на основі припущення про безперервність діяльності Компанії.

Станом на 31 грудня 2019 року поточні зобов’язання перевищували оборотні активи Компанії на 96 830 тис. грн. (на 31 грудня 2018 року - на 58 959 тис. грн., на 1 січня 2018 року - на 40 827 тис. грн.). Ці умови вказують, що існує певна невизначеність, що може поставити під сумнів здатність Компанії продовжувати у майбутньому свою діяльність на безперервній основі.

Керівництво вважає, що Компанія буде спроможна управляти своєчасністю виплати поточних зобов'язань, оскільки ці зобов'язання переважно представлені торговою кредиторською заборгованістю перед материнською компанією та іншими пов’язаними сторонами.

Керівництво Компанії вважає, що підготовка цієї фінансової звітності на основі припущення, що Компанія здатна продовжувати свою діяльність на безперервній основі, є обґрунтованою.

Ця фінансова звітність не містить будь-яких коригувань, які стосуються можливості відшкодування та класифікації відображених сум активів, або сум та класифікації зобов’язань, які могли б знадобитися, якби Компанія була не здатна продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

Облікова політика, викладена нижче, застосовувалася послідовно до всіх періодів, поданих у цій фінансової звітності.

3. Основні принципи облікової політики

Перерахунок іноземної валюти. Статті, включені до фінансової звітності, оцінюються із використанням валюти основного економічного середовища, у якому здійснює свою операційну діяльність Компанія ("функціональної валюти"). Фінансова звітність подається у гривні, яка є функціональною валютою Компанії.

Операції та баланси. Монетарні активи та зобов’язання Компанії в іноземній валюті перераховуються у функціональну валюту за офіційним обмінним курсом Національного банку України (НБУ) станом на кінець відповідного звітного періоду. Прибутки та збитки від курсових різниць, що виникають у результаті розрахунків по операціях (за офіційним обмінним курсом НБУ на дату операції) і перерахунку монетарних активів і зобов’язань у функціональну валюту за офіційними обмінними курсами НБУ на звітну дату, відображаються у складі прибутку чи збитку. Прибутки та збитки від курсової різниці представлені у складі інших операційних витрат або інших операційних доходів. Перерахунок за курсами на кінець періоду не застосовується до немонетарних статей, які оцінюються за первісною вартістю. Немонетарні статті, оцінені за справедливою вартістю, в іноземній валюті, включаючи інвестиції в інструменти капіталу, перераховуються за обмінними курсами, що діяли на дату визначення справедливої вартості. Вплив змін обмінного курсу на справедливу вартість немонетарних статей, які оцінюються за справедливою вартістю, обліковується у складі прибутків або збитків від зміни справедливої вартості.

Українська гривня не є вільноконвертованою валютою за межами України. Нижче показаний офіційний курс обміну, встановлений НБУ:

	2019 року	за 2019 рік	2018 року	за 2018 рік	2018 року
1 долар США	23.69	25.85	27.69	27.20	28.07
1 євро	26.42	28.95	31.71	32.13	33.50

Валюта 31 грудня

Середній курс

31 грудня

Середній курс

01 січня

Основні засоби. Основні засоби відображаються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення, якщо такі є. Витрати на основні засоби включають його вартість придбання, включаючи імпортні мита та податки, що не підлягають відшкодуванню при купівлі основних засобів та будь- які прямі витрати, пов'язані з приведенням активу в його робочий стан та місце розташування для його передбачуваного використання та витрат за кредитами і позиками для довгострокових будівельних проектів при умові дотримання критеріїв визнання.

Коли значна частина основних засобів потребує заміни через певні проміжки часу, Компанія визнає такі частини як окремі активи із відповідним строком корисного використання та амортизацією. Аналогічно, коли проводиться значний технічний огляд, його вартість визнається у балансовій вартості основного засобу як заміна, якщо дотримуються критерії визнання. Витрати, понесені після того, як об'єкти були введені в експлуатацію, такі як витрати на ремонт та технічне обслуговування, як правило, враховуються у звіті про прибутки та збитки у тому періоді, в якому вони були понесені. У ситуаціях, коли можна чітко продемонструвати, що витрати призвели до збільшення майбутніх економічних вигід, які очікуються від використання об'єкта, що перевищує його первісно оцінений рівень ефективності, витрати капіталізуються.

Амортизація розраховується на основі прямолінійного методу протягом очікуваного залишкового строку корисного використання активів, визначеного на дату, коли актив готовий для використання. Строки корисного використання активів переглядаються та коригуються, якщо необхідно, на кожну дату балансу. Земля та капітальні інвестиції не амортизуються. Амортизація починається з моменту, коли актив стає придатним для використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації.

Строки корисного використання груп основних засобів зазначені нижче:

Будівлі та споруди 40 років

Виробниче обладнання 5-15 років

Транспортні засоби 5 років

Інструменти, прилади та інші основні засоби 8-12 років

Припинення визнання об'єкта основних засобів та будь-якої значної частини визнається при вибутті або коли не очікуються майбутні економічні вигоди від його використання. Будь-який прибуток або збиток, що виникає при припиненні визнання активу (розраховується як різниця між чистими доходами від продажу та балансовою вартістю активу), включається до звіту про прибутки та збитки, коли визнання активу припиняється.

Активи в процесі будівництва капіталізуються як окремий компонент основних засобів. Незавершене будівництво включає вартість будівельних робіт, вартість інженерних робіт, вартість матеріалів, прямі витрати на оплату праці, передоплати за основні засоби, інші прямі витрати, відповідну частку накладних витрат і витрати на позики для довгострокових будівельних проектів, якщо виконуються критерії визнання. По завершенні вартість будівництва переходить у відповідну категорію основних засобів. Незавершене будівництво та капітальні інвестиції не амортизується до того часу, поки відповідні активи не будуть завершені та введені в експлуатацію.

Нематеріальні активи. Нематеріальні активи Компанії мають кінцевий строк корисного використання та включають переважно програмне забезпечення. Нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення, за наявності. У випадку знецінення нематеріальних активів їхня балансова вартість зменшується до вартості використання або до справедливої вартості мінус витрати на продаж, залежно від того, яка з них більша. Нематеріальні активи амортизуються лінійним методом протягом оціночних строків їх корисного використання.

Оренда. В момент укладення договору Компанія оцінює, чи є договір орендою або чи містить він ознаки оренди. Іншими словами, Компанія визначає, чи передає договір право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду часу в обмін на відшкодування.

Компанія в якості орендаря. Компанія застосовує єдиний підхід до визнання та оцінки всіх договорів оренди, за винятком короткострокової оренди і оренди активів з низькою вартістю. Компанія визнає зобов'язання з оренди щодо здійснення орендних платежів і активи у формі права користування, які представляють собою право на використання базових активів.

Активи у формі права користування. Компанія визнає активи у формі права користування на дату початку оренди (дату, на яку базовий актив стає доступним для використання). Активи у формі права користування оцінюються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, з коригуванням на переоцінку зобов'язань з оренди.

Первісна вартість активів в формі права користування включає величину визнаних зобов'язань з оренди, понесені початкові прямі витрати і орендні платежі, здійснені на дату початку оренди або до такої дати, за вирахуванням отриманих стимулюючих платежів по оренді. Активи у формі права користування амортизуються прямолінійним методом протягом коротшого з таких періодів: термін оренди або передбачуваний термін корисного використання активів.

Якщо в кінці терміну оренди право власності на орендований актив переходить до Компанії або якщо первісна вартість активу відображає виконання опціону на його покупку, актив амортизується протягом очікуваного строку корисного використання.

Зобов'язання з оренди. На дату початку оренди Компанія визнає зобов'язання з оренди, які оцінюються по приведеній вартості орендних платежів, які повинні бути здійснені протягом терміну оренди. Орендні платежі включають фіксовані платежі за вирахуванням будь-яких стимулюючих платежів, змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки, і суми, які, як очікується, будуть сплачені за гарантіями ліквідаційної вартості. Орендні платежі також включають ціну виконання опціону на покупку, якщо є достатня впевненість в тому, що Компанія виконає цей опціон, і виплати штрафів за припинення оренди, якщо термін оренди відображає потенційне виконання Компанією опціону на припинення оренди. Змінні орендні платежі, що не залежать від індексу або ставки, визнаються як витрати (крім випадків, коли вони понесені для виробництва запасів) в тому періоді, в якому настає подія або умова, що призводить до здійснення таких платежів.

Для розрахунку приведеної вартості орендних платежів Компанія використовує ставку залучення додаткових позикових коштів на дату початку оренди, оскільки процентна ставка, закладена в договорі оренди, не може бути легко визначена. Після дати початку оренди величина зобов'язань з оренди збільшується для відображення нарахування відсотків і зменшується для відображення здійснених орендних платежів. Крім того, Компанія проводить переоцінку балансової вартості зобов'язань з оренди в разі модифікації, зміни терміну оренди, зміни орендних платежів (наприклад, зміна майбутніх виплат, обумовлених зміною індексу або ставки, що використовуються для визначення таких платежів) або зміни оцінки опціону на покупку базового активу.

Короткострокова оренда і оренда активів з низькою вартістю. Компанія застосовує звільнення від визнання активу та зобов’язання щодо договорів з короткострокової оренди (договорів, за якими на дату початку оренди термін оренди становить не більше 12 місяців і які не містять опціону на покупку базового активу). Компанія також застосовує звільнення від визнання щодо оренди активів з низькою вартістю до договорів оренди офісного обладнання, вартість якого вважається низькою. Орендні платежі по короткостроковій оренді та оренди активів з низькою вартістю визнаються як витрати прямолінійним методом протягом терміну оренди.

Компанія як орендодавець. Оренда, за якою у Компанії залишаються практично всі ризики і вигоди, пов'язані з володінням активом, класифікується як операційна оренда. Орендний дохід враховується прямолінійним методом протягом терміну оренди і включається до інших доходів в звіті про прибуток або збиток. Первісні прямі витрати, понесені при укладенні договору операційної оренди, включаються до балансової вартості переданого в оренду активу і визнаються протягом терміну оренди на тій же основі, що і дохід від оренди. Умовна орендна плата визнається в складі доходів в тому періоді, в якому вона була отримана.

Фінансові інструменти. Основні фінансові інструменти Компанії включають гроші і їх еквіваленти, позики, дебіторську та кредиторську заборгованості.

Первісне визнання фінансових інструментів. Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, спочатку визнаються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю, включаючи витрати на операцію. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при первісному визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при первісному визнанні враховуються тільки в тому випадку, якщо існує різниця між справедливою ціною і ціною угоди, підтвердженням якої можуть служити інші спостережувані на ринку поточні угоди з тим же інструментом або модель оцінки, яка в якості базових даних використовує тільки дані спостережуваних ринків. Після первісного визнання фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та інвестицій в боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається оцінений резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку відразу після первісного визнання активу.

Купівля та продаж фінансових активів, поставка яких повинна проводитися в терміни, встановлені законодавством або звичаями ділового обороту для даного ринку (купівля і продаж «на стандартних умовах»), відображаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Компанія зобов'язується купити або продати фінансовий актив. Всі інші операції з придбання визнаються, коли підприємство стає стороною договору з приводу цього фінансового інструменту.

Класифікація і подальша оцінка фінансових активів: категорії оцінки. Компанія класифікує фінансові активи, використовуючи такі категорії оцінки: які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід і які оцінюються за амортизованою вартістю. Класифікація і подальша оцінка боргових фінансових активів залежить від: (i) бізнес-моделі Компанії для управління відповідним портфелем активів і (ii) характеристик грошових потоків за активом. Станом на 31 грудня 2019 року, 31 грудня 2018 та 01 січня 2018 року Компанія не мала фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід або через прибуток або збиток.

Класифікація і подальша оцінка фінансових активів: бізнес-модель. Бізнес-модель відображає спосіб, який використовується Компанією для управління активами з метою отримання грошових потоків: чи є метою Компанії (i) тільки отримання передбачених договором грошових потоків від активів («утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків»), або (ii) отримання і передбачених договором грошових потоків, і грошових потоків, що виникають в результаті продажу активів («утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків»), або, якщо не застосовуємо ні пункт (i), ні пункт (ii), фінансові активи відносяться до категорії «інших» бізнес-моделей і оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Бізнес-модель визначається для групи активів (на рівні портфеля) на основі всіх відповідних доказів діяльності, яку Компанія має намір здійснити для досягнення мети, встановленої для портфеля, наявного на дату проведення оцінки. Фактори, що враховуються Компанією при визначенні бізнес-моделі, включають мету і склад портфеля, минулий досвід отримання грошових потоків по відповідних активах, підходи до оцінки та управління ризиками, методи оцінки прибутковості активів і схему виплат керівникам.

Класифікація і подальша оцінка фінансових активів: характеристики грошових потоків. Якщо бізнес-модель передбачає утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків або для отримання передбачених договором грошових потоків і продажу, Компанія оцінює, чи являють собою грошові потоки виключно платежі в рахунок основної суми боргу і відсотків («тест на платежі виключно в рахунок основної суми боргу і відсотків» або «SPPI-тест»). Фінансові активи з вбудованими похідними інструментами розглядаються в сукупності, щоб визначити, чи є грошові потоки по ним платежами виключно в рахунок основної суми боргу і відсотків. При проведенні цієї оцінки Компанія розглядає, чи відповідають передбачені договором грошові потоки умовам базового кредитного договору, тобто відсотки включають тільки відшкодування щодо кредитного ризику, тимчасової вартості грошей, інших ризиків базового кредитного договору і маржу прибутку.

Якщо умови договору передбачають схильність до ризику або волатильності, які не відповідають умовам базового кредитного договору, відповідний фінансовий актив класифікується і оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Тест на платежі виключно в рахунок основної суми боргу і відсотків проводиться після первісного визнання активу, і подальша переоцінка не проводиться.

Торгова дебіторська заборгованість Компанії утримується для отримання контрактних грошових потоків і тому в подальшому оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка.

Рекласифікація фінансових активів. Фінансові інструменти рекласифікуються тільки в разі, коли змінюється бізнес-модель управління цим портфелем в цілому. Рекласифікація проводиться перспективно з початку першого звітного періоду після зміни бізнес-моделі. Компанія не міняла свою бізнес-модель протягом поточного або порівняльного періоду і не проводила рекласифікацію.

Знецінення фінансових активів: оцінений резерв під очікувані кредитні збитки. На підставі прогнозів Компанія оцінює очікувані кредитні збитки, пов'язані з борговими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю і за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, і з ризиками, що виникають у зв'язку із зобов'язаннями з надання кредитів і договорами фінансової гарантії. Компанія оцінює очікувані кредитні збитки і визнає забезпечення під кредитні збитки на кожну звітну дату. Оцінка очікуваних кредитних збитків відображає: (i) неупереджену та виважену з урахуванням ймовірності суму, визначену шляхом оцінки діапазону можливих результатів, (ii) вартість грошей у часі та (iii) всю обґрунтовану і підтверджену інформацію про минулі події, поточних умовах і прогнозованих майбутніх економічних умовах, доступну на звітну дату без надмірних витрат і зусиль.

Фінансові активи Компанії, на які поширюється нова модель очікуваних кредитних збитків, передбачена МСФЗ (IFRS) 9, представлені торговою дебіторською заборгованістю. Компанія застосовує спрощений підхід, передбачений в МСФЗ (IFRS) 9, до оцінки очікуваних кредитних збитків, при якому застосовується резерв під очікувані кредитні збитки за весь термін для всієї торгової та іншої дебіторської заборгованості і активів за договором. До грошових коштів і їх еквівалентів також застосовуються вимоги МСФЗ (IFRS) 9 щодо знецінення, виявлений збиток від знецінення був несуттєвим.

Списання фінансових активів. Фінансові активи списуються цілком або частково, коли Компанія вичерпала всі практичні можливості по їх стягненню і прийшла до висновку про необґрунтованість очікувань щодо відшкодування таких активів. Списання представляє припинення визнання. Ознаки відсутності обґрунтованих очікувань щодо стягнення включають:

- контрагент зазнає значних фінансових труднощів, що підтверджується фінансовою інформацією про контрагента, що знаходиться в розпорядженні Компанії;

- контрагент розглядає можливість оголошення банкрутства або фінансової реорганізації;

- існує негативна зміна платіжного статусу контрагента, обумовлена змінами національних або місцевих економічних умов, що впливають на контрагента.

Компанія може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи щодо примусового стягнення, коли Компанія намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча у неї немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення.

Похідні фінансові інструменти. Похідні фінансові інструменти, включаючи валютні договори, процентні ф'ючерси, угоди про майбутню процентну ставку, валютні та процентні свопи, а також валютні і процентні опціони, відображаються за справедливою вартістю. Всі похідні інструменти відображаються як активи, якщо справедлива вартість даних інструментів є позитивною, і як зобов'язання, якщо їх справедлива вартість є негативною. Зміни справедливої вартості похідних інструментів включаються в прибуток або збиток за рік. Компанія не застосовує облік хеджування. Станом на 31 грудня 2019 року, 31 грудня 2018 року та 01 січня 2018 року Компанія не мала похідних фінансових інструментів.

Деякі похідні інструменти, вбудовані у фінансові зобов'язання та інші нефінансові договори, виділяються з основного договору, якщо їх ризики і економічні характеристики не знаходяться в тісному зв'язку з ризиками і характеристиками основного договору.

Припинення визнання фінансових активів. Компанія припиняє визнання фінансових активів, (а) коли ці активи погашені або термін дії прав на грошові потоки, пов'язаних з цими активами, закінчився, або (б) Компанія передала права на грошові потоки від фінансових активів або уклала угоду про передачу, і при цьому (i) також передала практично всі ризики і винагороди, пов'язані c володінням цими активами, або (ii) ні передала, ні зберегла практично всі ризики і винагороди, пов'язані з володінням цими активами, але втратила право контролю щодо даних активів. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов'язаній третій стороні без введення обмежень на продаж.

Модифікація фінансових активів. Іноді Компанія переглядає чи іншим чином модифікує договірні умови за фінансовими активами. Компанія оцінює, чи є модифікація передбачених договором грошових потоків

істотною з урахуванням, серед іншого, наступних факторів: наявності нових договірних умов, які роблять значний вплив на профіль ризиків по активу (наприклад, участь в прибутку або дохід на капітал), значної зміни процентної ставки, зміни валютної деномінації, появи нового або додаткового кредитного забезпечення, які мають значний вплив на кредитний ризик, пов'язаний з активом, або значного продовження терміну кредиту у випадках, коли позичальник не зазнає фінансових труднощів.

Якщо модифіковані умови істотно відрізняються, так що права на грошові потоки за первісним активом закінчуються, Компанія припиняє визнання початкового фінансового активу і визнає новий актив за справедливою вартістю. Датою перегляду умов вважається дата первісного визнання для цілей розрахунку подальшого знецінення, в тому числі для визначення факту значного збільшення кредитного ризику. Компанія також оцінює відповідність нового кредиту або боргового інструменту критерієм здійснення платежів виключно в рахунок основної суми боргу і відсотків. Будь-які розбіжності між балансовою вартістю первісного активу, визнання якої припинено, і справедливою вартістю нового, значно модифікованого активу відображається у складі прибутку або збитку, якщо зміст відмінності не відноситься до операції з капіталом з власниками.

У ситуації, коли перегляд умов був викликаний фінансовими труднощами у контрагента і його нездатністю виконувати початково узгоджені платежі, Компанія порівнює початкові і скориговані очікувані грошові потоки з активами на предмет значної відмінності ризиків і вигоди по активу в результаті модифікації умови договору. Якщо ризики і вигоди не змінюються, то значна відмінність модифікованого активу від початкового активу відсутня і його модифікація не призводить до припинення визнання. Компанія здійснює перерахунок валової балансової вартості шляхом дисконтування модифікованих грошових потоків договору за первісною ефективною процентною ставкою (або по ефективній процентній ставці, скоригованої з урахуванням кредитного ризику для придбаних або створених кредитно-знецінених фінансових активів) і визнає прибуток або збиток від модифікації в прибутку чи збитку.

Категорії оцінки фінансових зобов'язань. Фінансові зобов'язання класифікуються як оцінені згодом за справедливою вартістю, крім: (i) фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток: ця класифікація застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, призначених для торгівлі (наприклад, короткі позиції з цінних паперів), умовному відшкодуванню, визнаному набувачем при об'єднанні бізнесу, і іншим фінансовим зобов'язанням, визначеним як такі при первісному признанні; і (ii) договорів фінансової гарантії і зобов'язань з надання кредитів. Компанія не мала договорів фінансових гарантій та зобов'язань з надання кредитів станом на 31 грудня 2019 року, 31 грудня 2018 року та 01 січня 2018 року.

Припинення визнання фінансових зобов'язань. Визнання фінансових зобов'язань припиняється в разі їх погашення (тобто коли виконується або припиняється зобов'язання, вказане в договорі, або закінчується термін його виконання).

Якщо обмін або модифікація не враховуються як погашення, всі витрати або виплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання.

Модифікації зобов'язань, що не приводять до їх погашення, обліковуються як зміна оцінюючого значення за методом нарахування кумулятивної амортизації заднім числом, при цьому прибуток або збиток відображається в прибутку чи збитку, якщо економічний зміст відмінності в балансовій вартості не належить до операції з капіталом з власниками.

Взаємозалік фінансових інструментів. Фінансові активи і зобов'язання згортаються і в звіті про фінансовий стан відображається чиста величина тільки в тих випадках, коли існує юридично визначене право провести взаємозалік відображених сум, а також намір або зробити взаємозалік, або одночасно реалізувати актив і врегулювати зобов'язання.

Розглядається право на взаємозалік (а) не повинно залежати від можливих майбутніх подій і (б) має мати юридичну можливість здійснення при наступних обставинах: (i) в ході здійснення звичайної фінансово- господарської діяльності, (ii) при невиконанні зобов'язання по платежах (подію дефолту ) і (iii) у разі неспроможності або банкрутства.

Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість. Торгова та інша дебіторська заборгованість спочатку визнаються за справедливою вартістю, а потім за амортизованою вартістю, розрахованої з використанням методу ефективної процентної ставки.

Передоплати. Передоплати обліковуються за первісною вартістю мінус резерв під знецінення. Передоплати відносяться до категорії довгострокових, якщо товари чи послуги, за які було здійснено передоплату, будуть отримані через один рік або пізніше, або якщо передоплати стосуються активу, який при початковому визнанні буде віднесений до категорії необоротних активів. Передоплати, здійснені з метою придбання активу, включаються до балансової вартості активу після того, як Компанія отримала контроль над цим активом і, якщо існує ймовірність того, що Компанія отримає майбутні економічні вигоди, пов’язані з таким активом. Якщо існує свідчення того, що активи, товари чи послуги, за які була здійснена передоплата, не будуть отримані, балансова вартість передоплати зменшується належним чином із визнанням відповідного збитку від знецінення.

Товарно-матеріальні запаси. Товарно-матеріальні запаси обліковуються за найменшою з двох величин: первісною вартістю або чистою вартістю реалізації, залежно від того, яка з них менша. Первісна вартість запасів включає всі витрати, понесені на придбання таких запасів. Запаси обліковуються з використанням методу середньозваженої вартості. Первісна вартість готової продукції включає вартість сировини, прямі витрати на оплату праці, інші прямі витрати та відповідні виробничі накладні витрати. Чиста вартість реалізації – це розрахункова ціна реалізації у ході нормального ведення бізнесу за вирахуванням витрат на доведення запасів до завершеного стану та витрат на збут.

Грошові кошти та еквіваленти грошових коштів Грошові кошти та еквіваленти грошових коштів включають грошові кошти в касі та кошти на банківських рахунках

Грошові кошти та еквіваленти грошових коштів відображаються за амортизованою вартістю, так як (i) вони утримуються для отримання передбачених договором грошових потоків і ці грошові потоки являють собою виключно платежі в рахунок основної суми боргу і відсотків і (ii) вони не віднесені до категорії оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Позикові кошти. Позикові кошти спочатку обліковуються за справедливою вартістю за вирахуванням зроблених витрат по угоді, а потім за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Включають в себе банківські та небанківські позики

Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість. Торгова кредиторська заборгованість нараховується за фактом виконання контрагентом своїх договірних зобов'язань і враховується спочатку за справедливою вартістю, а потім за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки.

Резерви під зобов’язання та відрахування. Резерви під зобов’язання та відрахування – це зобов’язання нефінансового характеру із невизначеним строком або сумою. Резерви визнаються, коли Компанія має теперішнє юридичне або конструктивне зобов'язання у результаті минулих подій, та існує ймовірність того, що для погашення такого зобов'язання потрібно буде вилучити ресурси, а суму цього зобов'язання можна визначити з достатнім рівнем точності. Резерви оцінюються за приведеною вартістю витрат, що, як очікується, будуть потрібними для погашення зобов'язання, із використанням ставки до оподаткування, яка відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі та ризиків, пов'язаних із цим зобов'язанням. Збільшення резерву з плином часу відноситься на процентні витрати.

Коли Компанія очікує, що резерв буде відшкодовано, наприклад, відповідно до договору страхування, сума відшкодування визнається окремим активом і лише у випадку, якщо відшкодування значною мірою гарантоване.

Визнання доходів. МСФЗ (IFRS) 15 «Дохід від договорів з клієнтами» передбачає модель, що включає п’ять етапів для обліку доходу від договорів з клієнтами. Основний принцип стандарту полягає в тому, що суб’єкт господарювання визнає дохід унаслідок передачі обіцяних товарів або послуг клієнтам у сумі, що відображає компенсацію, на яку підприємство очікує мати право в обмін на ці товари або послуги.

Стандарт визначає, що суб’єкт господарювання має розглянути судження і всі доречні факти та обставини на кожному з етапів моделі у відношенні договорів з клієнтами. Стандарт визначає порядок обліку додаткових витрат, пов'язаних з укладенням договору з клієнтом, а також витрат, понесених при виконанні договору з клієнтом.

Нові терміни та визначення, представлені в МСФЗ (IFRS) 15 та застосовані Компанією під час підготовки цієї фінансової звітності, є наступними:

Контрактний актив являє собою право на винагороду в обмін на товари чи послуги, які Компанія передає клієнту, коли це право обумовлено чимось іншим, ніж час. Суми таких активів представлені в сумі інших оборотних активів в звіті про фінансовий стан.

Контрактне зобов'язання являє собою зобов'язання передати товари або послуги клієнтові, за які Компанія отримала від клієнта компенсацію (або настав строк сплати такої суми). Станом на 31 грудня 2019 року та 31 грудня 2018 року Компанія не мала контрактних зобов'язань.

Компанія визнає доходи, якщо їх суму можна визначити з достатнім рівнем точності, існує ймовірність отримання Компанією майбутніх економічних вигод і коли контроль над товарами чи послугами був переданий клієнту.

Виручка визнається за вирахуванням знижок, повернень і податку на додану вартість, експортних мит і інших аналогічних обов'язкових платежів.

Визнання витрат. Витрати обліковуються за методом нарахування. Собівартість реалізованої продукції включає закупівельні ціни, транспортні витрати, комісійні, пов’язані з договорами поставки, та інші відповідні витрати.

Фінансові доходи та витрати. Фінансові доходи та витрати включають процентні витрати за позиками, доходи з відсотків за інвестованими коштами, доходи або збитки від виникнення фінансових інструментів, знецінення фінансових інструментів. Всі процентні та інші витрати за позиковими коштами відносяться на витрати із використанням методу ефективної процентної ставки.

Податок на прибуток. У цій фінансовій звітності податок на прибуток показаний відповідно до вимог законодавства України, яке діяло або фактично було введене в дію станом на звітну дату. Витрати/кредит з податку на прибуток складаються з поточних відрахувань та відстроченого податку та відображаються у складі прибутку чи збитку, крім випадків, коли вони відносяться до операцій, визнаних безпосередньо у складі іншого сукупного доходу або безпосередньо у складі капіталу у тому самому чи іншому періоді.

Поточний податок – це сума, що, як очікується, має бути сплачена податковим органам або ними відшкодована стосовно оподатковуваного прибутку чи збитку за поточний та попередні періоди. Інші податки, за винятком податку на прибуток, обліковуються у складі інших операційних витрат.

Відстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов’язань відносно перенесених податкових збитків та тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів та зобов’язань та їхньою балансовою вартістю для цілей підготовки фінансової звітності. Відповідно до виключення при початковому визнанні, відстрочений податок не визнається для тимчасових різниць, що виникають при початковому визнанні активу або зобов’язання, яке не впливає на фінансовий результат або оподатковуваний прибуток у результаті операції, яка не є об’єднанням компаній.

Суми відстрочених податків визначаються із використанням ставок оподаткування, які були введені в дію станом на звітну дату і які, як очікується, застосовуватимуться у періоді, коли будуть сторновані тимчасові різниці або зараховані перенесені податкові збитки.

Відстрочені податкові активи по тимчасових різницях, що зменшують оподатковувану базу, та перенесені податкові збитки відображаються лише в тому обсязі, в якому існує ймовірність відновлення тимчасових різниць і отримання у майбутньому достатнього оподатковуваного прибутку, відносно якого можна буде реалізувати тимчасові різниці.

Податок на додану вартість (ПДВ). ПДВ стягується за двома ставками: 20% стягуються з поставок товарів або послуг з місцем поставки на території України, включаючи поставки без прямої оплати, та імпорту товарів в Україну (якщо такі поставки прямо не звільнені від ПДВ законодавством); 0% застосовуються до експорту товарів та супутніх послуг. Вихідний ПДВ при продажу товарів та послуг обліковується у момент отримання товарів або послуг клієнтом або у момент надходження платежу від клієнта, залежно від того, яка подія відбувається раніше. Вхідний ПДВ обліковується таким чином: право на кредит із вхідного ПДВ при закупівлі виникає у момент отримання накладної з ПДВ, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних, яка видається в момент надходження оплати постачальнику або в момент отримання товарів або послуг, залежно від того, яка подія відбувається раніше, або право на кредит із вхідного ПДВ при імпорті товарів чи послуг виникає у момент сплати податку.

Передоплати постачальникам та аванси від клієнтів показані за вирахуванням ПДВ, оскільки очікується, що розрахунок за такими сумами буде здійснений шляхом постачання відповідних товарів або послуг.

Знецінення нефінансових активів. На кожну звітну дату Компанія переглядає балансову вартість своїх нефінансових активів з метою визначення чи існує будь-яке свідчення того, що ці активи зазнали збитку від зменшення корисності. За наявності такого свідчення Компанія оцінює суму відшкодування відповідного активу для визначення розміру збитку від знецінення (якщо таке знецінення мало місце). Якщо неможливо здійснити оцінку суми відшкодування окремого активу, Компанія оцінює суму відшкодування одиниці, яка генерує грошові кошти, до якої належить даний актив.

Сума очікуваного відшкодування являє собою більшу з величин: справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж та вартості використання. При проведенні оцінки вартості використання сума очікуваних майбутніх грошових потоків дисконтується до їхньої теперішньої вартості з використанням ставки дисконту до оподаткування, яка відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі та характерні для активу ризики, по відношенню до яких не були скориговані оцінки майбутніх грошових потоків.

Якщо, за оцінками, сума очікуваного відшкодування активу (або одиниці, яка генерує грошові кошти) менша від його балансової вартості, то балансова вартість активу (одиниці, яка генерує грошові потоки) зменшується до суми очікуваного відшкодування. Збитки від зменшення корисності одразу визнаються у складі прибутку або збитку.

У випадках коли збиток від зменшення корисності у подальшому сторнується, балансова вартість активу (або одиниці, яка генерує грошові кошти) збільшується до переглянутої оцінки його суми відшкодування, але таким чином, щоб збільшена балансова вартість не перевищувала балансову вартість, яка була б визначена за умови відсутності збитків від зменшення корисності активу (або одиниці, яка генерує грошові кошти), визнаних у попередні роки.

4. Прийняття до застосування нових або переглянутих стандартів

Нові і переглянуті МСФЗ випущені, але які іще не набули чинності

На дату затвердження цієї фінансової звітності, Компанія не застосовувала жоден з наведених нових або переглянутих стандартів які були випущенні, але ще не вступили в силу:

− МСФЗ 17 «Договори страхування» (набуває чинності для річних облікових періодів, які починаються на або після 1 січня 2021 року).

− МСФЗ 10 та МСБО 28 (поправки) – Продаж чи внесок активів в асоційовану компанію або спільне підприємство інвестором (вступають у силу для річних періодів, які починаються з дати, яка буде встановлена РМСБО, або після цієї дати).

− Поправки до МСФЗ 3 – Визначення бізнесу (вступають у силу для угод придбання з початку річного звітного періоду, який починається з 1 січня 2020 року або після цієї дати).

− Поправки до МСБО 1 та МСБО 8 – Визначення суттєвості (вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2020 року або після цієї дати).

− Поправки до МСФЗ 9, МСБО 39 та МСФЗ 7 – Реформа базової процентної ставки (вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2020 року або після цієї дати).

− Зміни Концептуальної основи фінансової звітності (поправки, які фактично є оновленнями, вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2020 року або після цієї дати).

− Поправки до МСБО 1 – Подання фінансової звітності: класифікація зобов’язань на поточні і довгострокові (вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2022 року або після цієї дати).

− Поправки до МСФЗ 3 Об'єднання бізнесу: Оновлення посилань на Концептуальні основи; МСБО 16 Основні засоби: надходження від продажу продукції до дати введення в експлуатацію; МСБО 37 Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи: Обтяжливі контракти - Вартість виконання договору, а також щорічні вдосконалення МСФЗ (зазначені поправки вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2022 року або після цієї дати).

− Поправки до МСФЗ 16 Оренда - Облік поступок з оренди, пов'язаних з пандемією COVID-19 (поправки, вступають у силу з 1 червня 2020 року, для забезпечення надання полегшення застосування, в разі потреби, орендарі можуть негайно застосувати поправку до будь-якої фінансової звітності - проміжної або річної – яка же не була затверджена до випуску).

Керівництво не очікує, що прийняття до застосування Стандартів, перелічених вище буде мати істотний вплив на фінансову звітність Компанії у майбутніх періодах.

5. Істотні облікові судження, оцінки та припущення керівництва

Компанія використовує оцінки та припущення, які впливають на суми, що відображаються у фінансовій звітності, та на балансову вартість активів та зобов’язань. Розрахунки та судження постійно оцінюються і базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин. Крім вказаних оцінок, керівництво Компанії також використовує певні професійні судження при застосуванні принципів облікової політики.

Професійні судження, які чинять найбільш суттєвий вплив на суми, відображені у фінансовій звітності, та оцінки, результатом яких можуть бути значні коригування балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року, включають:

Знецінення основних засобів. На кожну звітну дату Компанія визначає наявність об’єктивних ознак знецінення основних засобів. Якщо такі об’єктивні ознаки існують, Компанія оцінює вартість відшкодування активу. Вартість відшкодування активу – це справедлива вартість активу або одиниці, що генерує грошові кошти, за вирахуванням витрат на продаж або вартість використання активу, залежно від того, яка з них більша. Вартість відшкодування визначається для окремого активу, за винятком випадків, коли від активу не надходять грошові потоки, що є значною мірою незалежними від грошових потоків, які надходять від інших активів або груп активів. Для цього необхідно розраховувати вартість використання одиниць, що генерують грошові кошти, на які віднесений об’єкт основних засобів.

Для розрахунку вартості використання Компанія повинна здійснити оцінку очікуваних майбутніх грошових потоків від одиниці, що генерує грошові кошти, а також обрати коректну ставку дисконту, необхідну, щоб обчислити приведену вартість цих грошових потоків.

Одним із визначальних факторів при визначенні одиниці, що генерує грошові кошти, є спроможність оцінки незалежних грошових потоків від такої одиниці.

Строки експлуатації основних засобів. Оцінка строків експлуатації об’єктів основних засобів вимагає застосування професійних суджень з урахуванням строків експлуатації подібних активів у минулому. Компанія одержує майбутні економічні вигоди від активів переважно у результаті їх використання. Однак такі чинники, як технічний та економічний знос та старіння, часто призводять до скорочення економічної вигоди від активів. Керівництво оцінює залишкові строки експлуатації відповідно до поточного технічного стану активів та оціночного періоду, протягом якого Компанія, як очікується, отримає вигоди від їх використання. При цьому враховуються такі основні чинники: (а) передбачуване використання активів; (б) прогнозний знос залежно від експлуатаційних параметрів та регламенту технічного обслуговування; і (в) технічний або економічний знос внаслідок зміни ринкових умов.

Податкове законодавство. Українське законодавство щодо оподаткування та здійснення господарської діяльності, включаючи контроль за валютними та митними операціями, продовжує розвиватися. Законодавчі та нормативні акти не завжди чітко сформульовані, а їх інтерпретація залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших органів державного управління. Нерідко точки зору різних органів на певне питання відрізняються. Керівництво вважає, що Компанія дотримувалась всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані. Водночас, існує ризик того, що операції й інтерпретації, що не були поставлені під сумнів у минулому, можуть бути поставлені під сумнів державними органами в майбутньому, хоча цей ризик значно зменшується з плином часу. Неможливо визначити суму непред'явлених позовів, що можуть бути пред'явлені, якщо такі взагалі існують, або імовірність будь-якого несприятливого результату.

Податковий Кодекс України не регулює питання погашення податкових зобов'язань або стягнення податкового боргу з суб’єктів господарювання, на яких поширюються судові процедури, визначені Законом України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом».

Компанія проводить операції з пов'язаними сторонами. Існує можливість того, що зі зміною тлумачення податкового законодавства в Україні та підходу податкових органів відповідно до нового Податкового кодексу такі операції можуть бути оскаржені у майбутньому. Наслідки оскарження таких операцій неможливо спрогнозувати, проте, на думку керівництва, вони будуть незначними.

Оренда. Компанія не визнає активи і зобов’язання за договорами операційної оренди землі, по яким орендні платежі залежать від нормативно-грошової оцінки землі та є змінними. На думку Керівництва, орендні платежі по таким земельним ділянкам, що перебувають у державній комунальній власності, не відповідають вимогам МСФЗ 16 та не підлягають визнанню в якості активів і зобов’язань за договорами операційної оренди в розумінні МСФЗ 16.

Відстрочені податкові активи. Відстрочені податкові активи визнані щодо всіх оподатковуваних тимчасових різниць тією мірою, якою є ймовірним, що буде отримано оподатковуваний прибуток, щодо якого можна використати оподатковувану тимчасову різницю. Значні судження керівництва вимагаються для визначення суми відстрочених податкових активів, що можуть бути визнані на основі вірогідного часу виникнення та суми майбутнього прибутку до оподаткування та стратегії податкового планування.

Оцінка очікуваних кредитних збитків. Оцінка очікуваних кредитних збитків – це суттєва оцінка, яка передбачає визначення методології оцінки, моделей та вхідних параметрів. Наступні компоненти мають значний вплив на оцінений резерв під кредитні збитки: визначення дефолту, значне підвищення кредитного ризику, ймовірність дефолту, заборгованість на момент дефолту і розмір збитку в разі дефолту, а також моделі макроекономічних сценаріїв. Компанія регулярно аналізує та перевіряє коректність моделей і вхідних параметрів для зменшення різниці між оцінкою очікуваного кредитного збитку та фактичним кредитним збитком.

6. Перше застосування МСФЗ

Відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» керівництво Компанії прийняло рішення скласти першу фінансову звітність за МСФЗ за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року.

Компанія підготувала цю фінансову звітність станом на 31 грудня 2019 року і за рік, що завершився на зазначену дату у відповідності з МСФЗ. При підготовці цієї фінансової звітності за МСФЗ вступний звіт про фінансовий стан Компанії був підготовлений станом на 1 січня 2018 року, дату переходу Компанії на МСФЗ. У цій примітці пояснюються основні коригування, виконані Компанією при перерахунку звіту про фінансовий стан, складеного станом на 1 січня 2018 року згідно П(С)БО, а також раніше випущеної фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2018 року.

Вплив першого застосування МСФЗ на фінансову звітність станом на 1 січня 2018 року (збільшення / (зменшення)) представлено нижче:

І.Необоротні активи Незавершені капітальні інвестиції ІІ.Оборотні активи

Виробничі запаси

Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами

Інша поточна дебіторська заборгованість

ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

Інші поточні зобов'язання

Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з оплати праці

П(С)БО Коригу-

Коригу-

Коригу-

МСФЗ

	вання А	вання Б	вання В
64 976	5 061	33	-	70 070
57 651		2 948	-	60 599
21 955	(5 061)	-	675	17 569
2 937	-	-	252	3 189
41 775	-	2 981	675	45 431
421	-	-	3	424
29 443	-	-	249	29 692

Пояснення коригувань з переходу на МСФЗ та виправлення помилок:

А - перенесення передоплат постачальнику за будівельні роботи на незавершені капітальні інвестиції. Б – оприбуткування товарів в дорозі станом на 01 січня 2018 року.

В – рекласифікація дебіторської та кредиторської заборгованості станом на 01 січня 2018 року

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «XXXXX XXXXXXX СИСТЕМС УА ГМБХ» ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2019 РОКУ

Вплив першого застосування МСФЗ на фінансову звітність на 31 грудня 2018 року та за 2018 рік (збільшення / (зменшення)) представлено нижче:

Баланс (Звіт про фінансовий стан)

I. Необоротні активи

Незавершені капітальні інвестиції Активи у формі права користування*

первісна вартість знос

ІІ.Оборотні активи

Виробничі запаси

Дебіторська заборгованість за виданими авансами

Інші оборотні активи

I. Власний капітал

Нерозподілений прибуток

П(С)БО Коригу-

	вання А	вання Б	вання В	вання Г	вання Д	вання К
388 885	5 483	3 755	-	-	-	-	398 123
-	-	-	-	-	-	-	-
-	-	-	512	-	-	-	512
-	-	-	(256)	-	-	-	(256)
89 851	-	5 746	-	-	-	-	95 597
82 040	(5 483)	-	-	3 256	-	515	80 328
13 830	-	751	-	-	-	-	14 581
764 842	-	-	(21)	-	- (594)	- -	- 764 227
					-	-	-
149 508	-	10 252	277	3 256	-	515	163 808
456 760	-	-	-	-	594	-	457 354

Коригу-

Коригу-

Коригу-

Коригу-

Коригу-

МСФЗ

ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

Поточна кредиторська заборгованість за внутрішніми розрахунками

* в ф1 включено в статті Основні засоби

ТОВ «ЛЕОНІ ВАЕРІНГ СИСТЕМС УА ГМБХ»

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2019 РОКУ

Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)

П(С)БО Коригу-

Коригу-

Коригу-

Коригу-

Коригу-

Коригу-

Коригу-

Коригу-

Коригу-

МСФЗ

         вання В вання Д вання Е вання Є   вання Ж вання З вання И вання І вання X     

Чистий дохід від реалізації Собівартість реалізованої	1 889 760	-	-	28 685	-	-	-	-	-	-	1 918 445
продукції (товарів робіт послуг)	(1 649 470)	49	(594)	(4 248)	-	-	-	-	-	(19 131)	(1 673 395)
Інші операційні доходи	222 893	-	-	(28 685)	(7 456)	(27 495)	-	(36 525)	(2 993)	-	119 739
Адміністративні витрати	(131 336)	-	-	-	-	-	-	-	-	19 131	(112 205)
Витрати за збут	(33 607)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(33 607)
Інші операційні витрати	(213 990)	-	-	4 248	7 456	27 495	1 097	36 525	-	-	(137 168)
Інші доходи	3 074	-	-	-	-	-	-	(1 500)	2 993	-	4 567
Фінансові витрати	(614)	(70)	-	-	-	-	-	-	-	-	(684)
Інші витрати	(3 033)	-	-	-	-	-	(1 097)	1 500	-	-	(2 630)
Чистий фінансовий	83 677	(21)	(594)		-	-	-	-	-	-	83 063

результат: -

Пояснення коригувань з переходу на МСФЗ та виправлення помилок:

А - перенесення передоплат постачальнику за будівельні роботи на незавершені капітальні інвестиції. Б – оприбуткування товарів в дорозі станом на 31 грудня 2018 року.

В – Коригування пов’язане з визнанням активів у формі права користування та зобов’язань за договорами оренди у відповідності з МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда». Г – відображення дебіторської та кредиторської заборгованості розгорнуто.

Д - виправлення помилок поперерніх періодів. Е - коригування продажу відходів проводів.

Є - згортання доходів і витрат від продажу інших оборотних активів.

Ж - згортання доходів і витрат від перевиставлення витрат на компанії групи. З - рекласифікація витрат від списання необоротних активів.

И - згортання доходів і витрат від курсових різниць.

І - рекласифікація доходів від безоплатно отриманих матеріальних цінностей. К – рекласифікація дебіторської та кредиторської заборгованості

Л – рекласифікація витрат звітного періоду

ТОВ «ЛЕОНІ ВАЕРІНГ СИСТЕМС УА ГМБХ»

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2019 РОКУ

7. Основні засоби

Станом на 31 грудня 2019 року основні засоби були представлені наступним чином:

Земельні ділянки

Будівлі та споруди

Виробниче обладнання

Транспортні засоби

Інструменти, прилади та інші основні засоби

Незавершені капітальні

інветиції

Разом

Первісна вартість Станом на 1 січня 2018	2 014	493 812	550 997	97 144	315 608	70 070	1 529 645
Надходження	-	37 013	92 699	10 721	27 663	396 528	564 624
Вибуття	-	-	(759)	(9 943)	(4 162)	(5 941)	(20 805)
Введення в експлуатацію	-	10 529	3 991	448	47 566	(62 534)	-
Станом на 31 грудня 2018	2 014	541 354	646 928	98 370	386 675	398 123	2 073 464
Надходження	-	253 714	109 447	51	51 366	47 036	461 614
Вибуття	-	-	(25 585)	(3 141)	(27 569)	(1 599)	(57 894)
Введення в експлуатацію	-	317 534	28 132	-	38 939	(384 605)	-
Станом на 31 грудня 2019	2 014	1 112 602	758 922	95 280	449 411	58 955	2 477 184
Накопичена амортизація Станом на 1 січня 2018	-	(78 419)	(164 621)	(40 306)	(156 571)	-	(439 917)
Нарахування	-	(19 680)	(50 665)	(17 846)	(52 544)	-	(140 735)
Вибуття	-	-	759	9 569	4 871	-	15 199
Станом на 31 грудня 2018	-	(98 099)	(214 527)	(48 583)	(204 244)	-	(565 453)
Нарахування	-	(32 261)	(75 116)	(18 156)	(59 076)	-	(184 609)
Вибуття	-	-	18 242	2 558	26 334	-	47 134
Станом на 31 грудня 2019	-	(130 360)	(271 401)	(64 181)	(236 986)	-	(702 928)
Балансова вартість
Станом на 1 січня 2018	2 014	415 393	386 376	56 000	000 000	70 070	1 089 727
Станом на 31 грудня 2018	2 014	443 255	432 401	49 788	182 429	398 123	1 508 010
Станом на 31 грудня 2019	2 014	982 243	487 520	31 099	212 425	58 955	1 774 256

Станом на 31 грудня 2019 року первісна вартість основних засобів, що були повністю замортизовані, складала 223 298 тис. грн. (на 31 грудня 2018 – 158 746 тис. грн., на 1 січня 2018 – 0 тис. грн.)

Станом на 31 грудня 2019 року передоплати за основні засоби, які були визнані у складі незавершеного будівництва, становили 1 784 тис. грн. (на 31 грудня 2018 – 5 483 тис. грн., на 1 січня 2018 – 5 094 тис. грн.).

Суттєве зростання вартості будівель та споруд на 31 грудня 2019 викликано введенням в експлуатацію виробничих потужностей в місті Коломия.

Керівництво Компанії постійно слідкує за внутрішніми та зовнішніми індикаторами можливого зменшення корисності активів. Станом на 31 грудня 2019 року, 31 грудня 2018 року та 1 січня 2018 року індикаторів зменшення корисності основних засобів не було виявлено

Станом на 31 грудня 2019 року, 31 грудня 2018 року та 1 січня 2018 року основні засоби Компанії не передавались під заставу в якості забезпечення виконання зобов’язань по отриманим позикам.

8. Запаси

Станом на 31 грудня запаси були представлені наступним чином:

31 грудня 31 грудня 1 січня

2019 року     2018 року   2018 року

Продукційні матеріали	191 187	60 763	25 210
Інші матеріали	46 648	51 932	45 312
Уцінка запасів	(18 394)	(17 098)	(9 923)
Незавершене виробнитво	86 269	31 483	34 748
Готова продукція	37 225	9 832	2 250
Товари	-           -      1 148
	342 935       136 912     98 745

Суттєве зростання вартості продукційних матеріалів (сировини та матеріалів, які використовуються для виготовлення готової продукції), незавершеного виробництва та залишків готової продукції станом на 31 грудня 2019 р. зумовлене переходом підприємства з моделі переробки сировини іноземного замовника на модель купівлі-продажу сировини.

9. Торгова та інша поточна дебіторська заборгованість

31 грудня	31 грудня	1 січня
2019 року	2018 року	2018 року
677	2 206	1 245
000 000	000 002	147 183
1 741	29 631	3 189
40	27 230	2 107
1 701	2 401	1 082
394 532	260 839	151 617

Станом на 31 грудня торгова та інша поточна дебіторська заборгованість була представлена наступним чином:

Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги

Дебіторська заборгованість щодо розрахунків за внутрішніми розрахунками

Інша поточна дебіторська заборгованість, у тому числі:

розрахунки з підзвітними особами розрахунки з ФСС

Всього

Дебіторська заборгованість щодо розрахунків за внутрішніми розрахунками представлена дебіторською заборгованістю за розрахунками з компаніями групи LEONI AG.

Станом на 31 грудня, аналіз дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги та заборгованості щодо розрахунків за внутрішніми розрахунками за строками виникнення наведено у наступній таблиці:

	31 грудня	31 грудня	1 січня
	2019 року	2018 року	2018 року
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари,
роботи, послуги та заборгованість щодо	392 791	231 208	148 428
розрахунків за внутрішніми розрахунками в т.ч.:
не прострочена	392 616	230 230	148 078
прострочена від 1 до 360 днів	32	628
прострочена понад 360 днів	143	350	350
очікувані кредитні збитки	-	-	-
Всього	392 791	231 208	148 428

Станом на 31 грудня 2019 р. заборгованість, яка прострочена понад 360 днів погашається згідно рішення суду.

10. Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами

Станом на 31 грудня дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами була представлена наступним чином:

	31 грудня	31 грудня	1 січня
	2019 року	2018 року	2018 року
Передоплата на митне офрмлення	9 838	75 764	14 204
Передоплата за аудиторські послуги	-	815	853
Передоплата за енергоносії	954	1 346	907
Передоплата за інші товари та послуги	3 276	2 403	1 605
Всього	14 068	80 328	17 569

11. Заборгованість за розрахунками з бюджетом

31 грудня 2019 року	31 грудня 2018 року	1 січня 2018 року
109 722	79 878	23 686

Станом на 31 грудня дебіторська та кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом були представлені наступним чином:

Дебіторська заборгованість за розрахунками з

бюджетом, в тому числі: з податку на додану вартість	108 959	65 243	16 983
з податку на доходи фізичних осіб	-	12 228	-
з податку на прибуток	-	934	6 569
з інших податків	763	1 473	134
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом, в тому числі:	(6 039)	-	(5 005)
з прибуткового податку	(4 434)	-	(4 996)
з податку на доходи фізичних осіб	(1 077)	-	-
з податку на прибуток	(505)	-	-
з інших податків	(23)	-	(9)
Всього	103 683	79 878	18 681

За роки, що закінчились 31 грудня 2019 року та 31 грудня 2018 року Компанія отримала податкове відшкодування з податку на додану вартість у сумі 645 805 тис. грн. та 175 537 тис. грн. відповідно.

12. Інші оборотні активи

Станом на 31 грудня 2018 року та 1 січня 2018 року інші оборотні активи Компанії були представлені податком на додану вартість, який на ці звітні дати не був підтверджений податковими накладними постачальників.

13. Зареєстрований (пайовий) капітал

Станом на 31 грудня зареєстрований капітал був представлений наступним чином:

	31 грудня 2019 року	31 грудня 2018 року	1 січня 2018 року
Xxxxx Xxxxxxxx-Системе ГмбХ	395 341	395 341	375 603
Xxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx ГмбХ	6	6	6
Всього	395 347	395 347	375 609
Структура зареєстрованого (статутного) капіталу Xxxxx Xxxxxxxx-Системе ГмбХ	99,9985%	99,9985%	99,9984%
Xxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx ГмбХ	0,0015%	0,0015%	0,0016%
Всього	100%	100%	100%

Компанія не має кінцевого бенефіціарного власника, оскільки акції метаринської компанії знаходяться у вільному обігу на біржі.

Додатковий капітал сформовано за рахунок курсових різниць, які виникли в 2002-2004 роках при формуванні статутного капіталу.

14. Інші довгострокові зобов’язання

Станом на 31 грудня інші довгострокові зобов’язання були представлені наступним чином:

	31 грудня	31 грудня	1 січня
	2019 року	2018 року	2018 року
Позики від пов’язаних осіб	264 220	317 141 -	- -
	264 220	317 141	-

Позикові кошти деноміновані в євро та отримані від пов’язаних осіб Компанії під фіксовані процентні ставки від 3% річних.

У таблиці нижче наведено зміни у позиках отриманих Компанією:

	2019	2018
На 1 січня	317 141	-
Залучення позик	-	318 715
Погашення позик	-	-
Витрати / (доходи) від неопераційних курсових різниць	(52 921)	(1 574)
На 31 грудня	264 220	317 141

Сума нарахованих відсотків за позиками за 2019 та 2018 роки становила 1 343 тис. грн. та 614 тис. грн. відповідно (Примітка 25).

15. Кредиторська заборгованість за товари, роботи послуги та інша кредиторська заборгованість

Станом на 31 грудня кредиторська заборгованість за товари, роботи послуги та інша кредиторська заборгованість була представлена наступним чином:

	31 грудня	31 грудня	1 січня
	2019 року	2018 року	2018 року
Кредиторська заборгованість за товари, роботи послуги	434 997	163 808	45 431
Поточна кредиторська заборгованість за внутрішніми розрахунками	521 904	457 354	192 906
Зобов'язання з оплати праці та соціального страхування	39 775	41 377	37 132
Інші поточні зобов'язанння	2 475	939	424
в т.ч. зобов'язання з виплати відсотків за користування позикою	1 778	614	-
Всього	999 151	663 478	275 893

Кредиторська заборгованість за товари, роботи послуги станом на 31 грудня 2019 р. включає в себе заборгованість за сировину і матеріали для виробницва кабельних мереж.

Поточна кредиторська заборгованість за внутрішніми розрахунками представлена кредиторською заборгованістю перед компаніями групи LEONI AG.

16. Поточні забезпечення

Станом на 31 грудня поточні забезпечення були представлені наступним чином:

	31 грудня 2019 року	31 грудня 2018 року	1 січня 2018 року
Забезпечення на виплату відпусток працівникам	14 286	17 627	11 005
Забезпечення витрат з преміювання персоналу	4 262	4 130	4 386
Інші забезпечення	2 128	10 948	1 350
Всього	20 676	32 705	16 741

17. Податок на прибуток

Станом на 31 грудня податок на прибуток складався з наступних компонентів:

	2019	2018
Витрати з податку на прибуток - поточні	(64 553)	(17 776)
Витрати з відстроченого податку	3 288	2 016
	(61 265)	(15 760)

Впродовж 2019 та 2018 років, ставка податку на прибуток для підприємств в Україні становила 18%.

Узгодження витрат з податку на прибуток та прибутку в бухгалтерського обліку, помноженого на законодавчо встановлену ставку податку, виглядає наступним чином:

	2019	2018
Прибуток / (збиток) до оподаткування	340 513	83 063
Розрахунковий податок на прибуток за ставкою 18% Податкові різниці:	(61 292)	(14 951)

Витрати, що не включаються до складу витрат у податковому обліку

27 (809)

Витрати з податку на прибуток (61 265) (15 760)

Нижче представлені основні відстрочені податкові активи, визнані Компанією, та зміни по ним:

Дохід /

31 грудня

2019 року

(витрати) з відстроченого

31 грудня

2018 року

               податку      

Основні засоби	16 958	1 564	15 394
Забезпечення	3 694	1 724	1 971
	20 652	(3 288)	17 365

31 грудня

2018 року

Дохід / (витрати) з відстроченого

01 січня

2018 року

               податку      

Основні засоби	15 394	45	15 349
Забезпечення	1 971	1 971	-
	17 365	(2 016)	15 349

Станом на 31 грудня 2018 та 31 грудня 2019 року Компанія не мала відстрочених податкових зобов'язань.

18. Чистий дохід від реалізації продукції

Дохід від реалізації продукції за роки, що закінчилися 31 грудня представлений таким чином:

	2019	2018
Дохід від реалізації кабельних мереж	4 000 000	000 293
Дохід від надання послуг з переробки сировини іноземного замовника	-	1 314 816
Інше	24 820	29 337
	4 596 617	1 918 446

Чистий дохід від реалізації продукції в розрізі країн походження:

	2019	2018
Німеччина	3 585 465	1 313 986
Велика Британія	562 345	488 762
Італія	147 074	-
Словаччина	109 660	-
Румунія	85 474	80 306
Франція	80 723	5 241
Україна	16 485	29 195
Інші	9 391	956
	4 596 617	1 918 446

У 2019 році 99% всього чистого доходу від реалізації становив дохід від реалізації шести ключовим покупцям, які є пов’язаними сторонами (у 2018 році – 98% всього чистого доходу становив дохід від реалізації чотирьом покупцям, які є пов’язаними сторонами).

19. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

Собівартість реалізованої продукції за роки, що закінчилися 31 грудня представлена таким чином:

	2019	2018
Витрати продукційного матеріалу	(2 580 890)	(330 065)
Витрати на оплату праці	(1 040 332)	(929 536)
Амортизація	(186 535)	(141 580)
Інші	(289 312)	(272 214)
	(4 097 069)	(1 673 395)

20. Інші операційні доходи

Інші операційні доходи за роки, що закінчилися 31 грудня представлені таким чином:

	2019	2018
Доходи від операційних курсових різниць	123 891	4 600
Надання послуг компаніям групи	88 709	103 907
Виявлені надлишки в результаті інвентаризації	32 323	1 258
Інші доходи	19 102	9 974
	264 025	119 739

21. Адміністративні витрати

Адміністративні витрати за роки, що закінчилися 31 грудня представлені таким чином:

	2019	2018
Витрати на оплату праці	(67 525)	(63 584)
Послуги інформаційно-програмного забезпечення	(22 313)	(20 555)
Послуги сторонніх підприємств	(5 993)	(5 841)
Амортизація	(5 590)	(4 983)
Відрядження	(2 088)	(1 999)
Інші	(12 230)	(15 243)
	(115 739)	(112 205)

22. Витрати на збут

Витрати на збут за роки, що закінчилися 31 грудня представлені таким чином:

	2019	2018
Транспортування готової продукції	(54 234)	(6 842)
Витрати на оплату праці	(14 535)	(13 038)
Послуги інформаційно-програмного забезпечення	(12 623)	(11 619)
Амортизація	(491)	(358)
Інші	(1 431)	(1 750)
	(83 314)	(33 607)

23. Інші операційні витрати

Інші операційні витрати за роки, що закінчилися 31 грудня представлені таким чином:

	2019	2018
Нестачі виявлені при інвентаризації	(97 747)	(3 601)
Надання послуг компаніям групи, у тому числі:	(87 977)	(89 245)
- Витрати на оплату праці	(44 424)	(42 380)
- Амортизація	(105)	(1 760)
- Відрядження	(42 549)	(31 377)
- Інші	(899)	(13 728)
Втрати від браку	(82 011)	(11 603)
Збитки від обміну валюти	(5 823)	(3 462)
Уцінка запасів	(1 294)	(7 175)
Інші витрати	(1 899)	(22 082)
	(276 751)	(137 168)

24. Інші доходи

Інші доходи за роки, що закінчилися 31 грудня представлені таким чином:

	2019	2018
Доходи від неопераційних курсових різниць	53 040	1 574
Доходи від безоплатно одержаних активів	3 762	2 993
	56 802	4 567

25. Фінансові витрати

Інші фінансові витрати за роки, що закінчилися 31 грудня представлені таким чином:

	2019	2018
Відсотки по позиці	(1 343)	(614)
Фінансові витрати за користування активом	(28)	(70)
	(1 371)	(684)

26. Інші витрати

Інші витрати за роки, що закінчилися 31 грудня представлені таким чином:
	2019	2018
Витрати на благочинність	(1 525)	(1 533)
Втрати від списання основних засобів	(1 162)	(1 097)
	(2 687)	(2 630)

27. Розрахунки та операції з пов’язаними сторонами

Сторони вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться під спільним контролем або одна з них має можливість контролювати іншу чи може мати суттєвий вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових чи операційних рішень.

Пов'язані сторони можуть проводити операції, які не проводились би між сторонами, що не є пов'язаними. Умови таких операцій можуть відрізнятись від умов операцій між сторонами, що не є пов'язаними.

Ціни для операцій з пов'язаними сторонами визначаються на постійній основі. Умови деяких операцій з пов'язаними сторонами можуть відрізнятися від ринкових умов.

Під час аналізу кожного випадку відносин, що можуть становити відносини між пов’язаними сторонами, звертається увага на суть цих відносин, а не лише на їхню юридичну форму.

Залишки по операціях з пов’язаними сторонами були такими:

31 грудня 2019 року

Материнська

компанія

Під спільним контролем

Дебіторська заборгованість щодо розрахунків за внутрішніми розрахунками

219 502 172 612

Позики одержанні - (264 220)

Поточна кредиторська заборгованість за внутрішніми розрахунками

(296 120) (225 784)

31 грудня 2018 року

Материнська

компанія

Під спільним контролем

Дебіторська заборгованість щодо розрахунків за внутрішніми розрахунками

116 102 112 900

Позики одержанні - (317 141)

Поточна кредиторська заборгованість за внутрішніми розрахунками

(201 470) (255 883)

01 січня 2018 року

Материнська

компанія

Під спільним контролем

Дебіторська заборгованість щодо розрахунків за внутрішніми розрахунками

Поточна кредиторська заборгованість за внутрішніми розрахунками

79 203 67 980

(78 528) (114 380)

Операції з пов’язаними сторонами були такими:	За 2019 рік
	Материнська компанія	Під спільим контролем
Доходи від реалізації	3 586 521	985 276
Інші операційні доходи	3 689	85 019
Закупівлі	(362 894)	(661 613)
Процентні витрати за позиками	-	(1 343)
	За 2018 рік
	Материнська компанія	Під спільим контролем
Доходи від реалізації	1 315 480	574 282
Інші операційні доходи	54 629	49 278
Закупівлі	(131 730)	(187 712)
Процентні витрати за позиками	-	(614)

Компенсація вищому управлінському персоналу за 2019 та 2018 роки представлена наступним чином:

	2019	2018
Заробітна плата	5 103	5 812
Премії та бонуси	278	1 148
Єдиний соціальний внесок	392	420
	5 773	7 380

У 2019 році чисельність вищого управлінського персоналу складала 3 людини (2018: 3 людини).

Ризик концентрації

За рік, що закінчився 31 Грудня 2019 року 4 571 797 тис. грн. або 99% від загального чистого доходу від реалізації продукції Компанії отримано від операцій з реалізації готової продукції пов’язаним сторонам (2018: 1 889 109 тис. грн., або 98% від загальної виручки).

Дебіторська заборгованість за внутрішніми розрахунками станом на 31 Грудня 2019 року в сумі 392 114 тис. грн., або 100% від загальної суми заборгованості за внутрішніми розрахунками включала заборгованість пов’язаних сторін (на 31 Грудня 2018 року: 229 002 тис. грн. або 100% заборгованості; на 1 січня 2018 року:

147 183 тис. грн., або 100% заборгованості).

Інші довгостроковi зобов'язання станом на 31 Грудня 2019 року у сумі 264 220 тис. грн. або 100% від загальної суми інших довгострокових зобов'язань включали заборгованість за позикою, отриманою від пов’язаної сторони (2018: 317 141 тис. грн. або 100% суми інших довгострокових зобов'язань).

Поточна кредиторська заборгованість за внутрішніми розрахунками станом на 31 Грудня 2019 року в сумі 521 904 тис. грн., або 100% від загальної суми кредиторської заборгованості за внутрішніми розрахунками включала заборгованість перед пов’язаними сторонами (на 31 Грудня 2018 року: 457 354 тис. грн. або 100%

заборгованості; на 1 січня 2018 року: 192 906 тис. грн., або 100% заборгованості).

28. Контрактні та умовні зобов’язання

Податкове законодавство. Українські податкові органи все частіше спрямовують свою увагу на бізнес- спільноту. В результаті, українське податкове середовище схильне до частих змін їх непослідовному тлумаченню. Недотримання українських законів та правил може призвести до застосування санкцій та пені. Керівництво Компанії вважає, що можливі зміни в податковому законодавстві не будуть мати суттєвого негативного ефекту на фінансові результати і фінансовий стан Компанії в найближчий час.

Починаючи з 1 вересня 2013 року, у Податковому кодексі України запроваджені нові правила визначення та застосування справедливих ринкових цін, засновані на керівних принципах ОЕСР з трансфертного ціноутворення, унаслідок чого правила трансфертного ціноутворення в Україні значно змінилися. Компанія здійснює операції з імпорту продукції, які входять у сферу застосування нових правил українського законодавства із трансфертного ціноутворення. Керівництво вважає, що Компанія в повній мірі дотримується вимог трансфертного ціноутворення.

Зобов'язання капітального характеру. Станом на 31 грудня 2019 року Компанія мала інвестиційні зобов’язання по договорам з капітального будівництва та поліпшення основних засобів стосовно об’єктів, які на звітну дату знаходились у стані незавершеного будівництва. Загальна сума таких інвестиційних зобов’язань станом на 31 грудня 2019 року становила 60 409 тис. грн. (на 31 грудня 2018 року та на 01 січня

2018 року: 397 182 тис. грн. та 39 477 тис. грн. відповідно).

Соціальні зобов'язання. Компанія здійснює внески до обов’язкових і добровільних соціальних програм. Соціальні об’єкти Компанії, а також регіональні соціальні програми приносять суспільну користь у широкому розумінні і, як правило, не обмежуються тільки працівниками Компанії.

29. Управління фінансовими ризиками

У ході своєї діяльності Компанія схильна до численних фінансових ризиків: ринковий ризик (у тому числі валютний ризик, ризик справедливої вартості процентної ставки, ризик грошових потоків та ціновий ризик), кредитний ризик та ризик ліквідності. Загальна програма управління ризиками у Компанії враховує непередбачуваність фінансових ризиків та спрямована на зведення до мінімуму потенційного негативного впливу цих ризиків на фінансові результати Компанії. Компанія не використовує для хеджування ризиків похідні фінансові інструменти.

Керівництво Компанії здійснює управління ризикам на основі загальних принципів управління ризиками, а також політики, що охоплює такі аспекти, як валютний ризик, кредитний ризик та ризик ліквідності.

Валютний ризик

Валютний ризик – це ризик того, що вартість фінансового інструменту коливатиметься внаслідок змін валютних курсів.

У таблиці нижче представлений ризик Компанії щодо зміни обмінного курсу валют станом на кінець звітного періоду:

	31 грудня 2019 року	31 грудня 2018 року
Фінансові активи
Xxxxxxx кошти та їх еквіваленти
EUR	58 391	17 058
Торгова та інша поточна дебіторська заборгованість EUR	392 112	229 090
	450 503	246 148
Фінансові зобов’язання
Кредиторська заборгованість за товари, роботи послуги та інша кредиторська заборгованість
EUR	(915 986)	(570 343)
Інші довгостроковi зобов'язання EUR	(264 220)	(317 141)
	(1 180 206)	(887 484)

В таблиці наведено аналіз чутливості прибутку до оподаткування Компанії (в результаті зміни монетарних активів та зобов’язань) до потенційних змін обмінних курсів, за умови незмінності всіх інших параметрів.

31 грудня 31 грудня

2019 року 2018 року

Вплив на прибуток або збиток до оподаткуваyня

Вплив на прибуток або збиток до оподаткування

Зміцнення євро на 25% (182 426) (160 334)

Послаблення євро на 5% 36 485 32 067

Ризик розраховувався лише для монетарних залишків, деномінованих в іноземних валютах.

Кредитний ризик

Компанія бере на себе кредитний ризик, який виникає тоді, коли інша сторона договору виявиться неспроможною повністю виконати свої зобов'язання при настанні терміну їхнього погашення. Кредитний ризик виникає в результаті продажу Компанією продукції на кредитних умовах та інших операцій з контрагентами, внаслідок яких виникають фінансові активи. Фінансові активи, які потенційно наражають Компанію на кредитний ризик, включають, в основному, грошові кошти, дебіторську заборгованість за основною діяльністю та іншу дебіторську заборгованість.

Максимальна сума кредитного ризику, на який наражається Компанія, показана нижче за категоріями активів:

31 грудня	31 грудня	1 січня
2019 року	2018 року	2018 року

Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість

Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги

Дебіторська заборгованість щодо розрахунків за внутрішніми розрахунками

Xxxxxxx кошти та їх еквіваленти

677 2 206 1 245

000 000 000 002 147 183

Кошти на банківських рахунках  66 832     62 910     72 792

Загальна максимальна сума фінансових активів, що наражається на кредитний ризик

459 623 294 118 221 220

У Компанії впроваджені процедури, що забезпечують реалізацію товарів та послуг клієнтам з відповідною кредитною історією. Аналіз та моніторинг кредитних ризиків здійснюються окремо по кожному конкретному клієнту.

Керівництво Компанії аналізує непогашену дебіторську заборгованість за строками погашення та у подальшому контролює прострочені залишки.

Кредитний рейтинг банків, з якими працює Компанія, розрахований за національною шкалою, наступний:

Валюта	Кредитний	31 грудня	31 грудня	1 січня
	рейтинг	2019 року	2018 року	2018 року
UAH	uaAAА	3 540	44 517	18 166
EUR	uaAAА	9 397	13 041	54 581
UAH	uaAAА	4 358	1 255	-
EUR	uaAAА	48 994	4 017	-
UAH	не визначений	543	52	45
EUR	не визначений	-	28	-
		66 832	62 910	72 792

Найменування банку

АТ "ОТП БАНК"

АТ "ДОЙЧЕ БАНК ДБУ"

Інші залишки грошових коштів

Разом грошові кошти та їх еквіваленти

Ризик ліквідності

Завданням Компанії є підтримання балансу між безперервністю фінансування та гнучкістю шляхом використання умов кредитування, що надаються, в основному, постачальниками. Компанія аналізує свої активи та зобов'язання за їх строками та планує свою ліквідність, залежно від очікуваних строків виконання зобов'язань за відповідними інструментами. У разі недостатньої або надмірної ліквідності Компанія перерозподіляє ресурси для досягнення оптимального фінансування своєї діяльності.

У таблиці нижче подано аналіз фінансових зобов’язань Компанії, розподілених на групи за відповідними термінами погашення, на основі залишкового періоду на звітну дату до терміну погашення за договорами. Суми, які розкриваються у таблиці, є недисконтованими грошовими потоками за основною сумою боргу.

Аналіз фінансових зобов’язань за термінами погашення представлено наступним чином:

		місяців	років
-	1 778	5 934	288 646	296 358
-	1 778	5 934	24 426	32 138
519 024	412 707	25 170	-	956 901
519 024	414 485	31 104	288 646	1 253 259
-	613	7 116	355 980	363 709
-	613	7 116	38 839	46 568
000 000	000 792	6 321	-	621 162
498 049	117 405	13 437	355 980	984 871
205 178	30 434	2 725	-	238 337
205 178	30 434	2 725	-	238 337

За вимогою

Менше 3-х місяців

Від 3 до 12

Від 1 до 5

Всього

Станом на 31 грудня 2019 року

Позики

в тому числі майбутні відсотки Фінансова кредиторська заборгованість

Станом на 31 грудня 2018 року

Позики

в тому числі майбутні відсотки Фінансова кредиторська заборгованість

Станом на 1 січня 2018 року Фінансова кредиторська заборгованість

Управління ризиками недостатності капіталу

Компанія розглядає запозичений капітал та власний капітал як основні джерела для формування капіталу. Ціллю Компанії при управлінні капіталом є забезпечення безперервної діяльності Компанії для отримання прибутку для акціонерів та інших зацікавлених сторін, а також для забезпечення фінансування операційних та інвестиційних потреб.

31 грудня	31 грудня	1 січня
2019 року	2018 року	2018 року
Позики 264 220	317 141	-
Грошові кошти та їх еквіваленти (66 832)	(62 910)	(72 792)
Чистий борг 197 388	254 231	(72 792)
Статутний капітал 395 347	395 347	375 609
Загальний залучений капітал 592 735	649 578	302 817
30. Справедлива вартість фінансових інструментів

Справедлива вартість фінансових активів та зобов’язань на 31 грудня 2019 року, 31 грудня 2018 року та 1 січня 2018 року приблизно дорівнює їх балансовій вартості.

Визначення справедливої вартості фінансових інструментів та розкриття інформації здійснюється у відповідності до вимог МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" та МСФЗ 13 "Справедлива вартість". Справедлива вартість визначається як сума, яка була б отримана при продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання в рамках звичайної операції між учасниками ринку на дату оцінки, незалежно від безпосереднього спостереження цієї вартості або її встановлення за іншою методикою оцінки. При оцінці справедливої вартості активу або зобов'язання Компанія бере до уваги характеристики активу або зобов'язання, як якби учасники ринку взяли до уваги цю характеристику при розрахунку вартості активу або зобов'язання на дату оцінки. З метою оцінки або розкриття інформації в цій фінансовій звітності справедлива вартість визначається на вищевказаній основі.

Оскільки для більшості фінансових інструментів Компанії не існує готового доступного ринку, при визначенні їхньої справедливої вартості необхідно застосовувати професійні судження на основі поточної економічної ситуації та конкретних ризиків, властивих для даного інструменту. Всі фінансові активи та зобов’язання відносяться до 3 рівня ієрархії. Оцінки, представлені у цій фінансовій звітності, не обов’язково відображають суми, за які Компанія могла б реалізувати на ринку повний пакет того або іншого інструменту.

На думку Керівництва Компанії балансова вартість фінансових активів та фінансових зобов’язань, визнана у фінансовій звітності приблизно дорівнює їх справедливій вартості.

Компанія використовує наступну ієрархію для визначення справедливої вартості фінансових інструментів та розкриття інформації про неї в розрізі видів оцінки:

- Рівень 1: ціни на активних ринках по ідентичним активам та зобов'язанням (без будь-яких коригувань);

- Рівень 2: інші методи, усі вихідні дані які значно впливають на справедливу вартість, спостерігаються на ринку, або безпосередньо, або опосередковано, і

- Рівень 3: методи, в яких використовуються вихідні дані, що роблять істотний вплив на справедливу вартість, які не ґрунтуються на спостережувані ринкової інформації (неспостережені вихідні дані).

Протягом звітного періоду не було переходів між рівнями оцінки справедливої вартості 1 і 2, а також переходів до / з Рівня 3.

31. Події після звітного періоду Інформація про коронавірус

31 грудня 2019 року Всесвітньою організацією охорони здоров'я було повідомлено, що в Ухані, провінція Хубей, було виявлено обмежену кількість випадків пневмонії невідомого походження. 7 січня 2020 року влада Китаю визначила причину нового типу коронавірусу (далі - «COVID-19»). Починаючи з 31 грудня 2019 року, розвиток і поширення COVID-19 призвело до ряду пов'язаних з цим подій. Початок 2020 року характеризувався поширенням пандемії, спричиненим коронавірусом COVID-19. Перший випадок коронавірусу був виявлений в Україні 3 березня 2020 року.

З метою запобігання поширенню вірусу COVID-19 в Україні, в березні 2020 року уряд України ввів тимчасові обмеження на державному кордоні, забезпечив скасування регулярного транспортного сполучення і ввів інші обмеження на період загальнодержавного карантину. Залежно від подальших розробок, пов'язаних з пандемією, обмежувальні заходи можуть бути скасовані або продовжені.

Не можна виключати, що це може вплинути на економічне уповільнення з потенціальними наслідками, які ще не піддаються кількісній оцінці, а також на прибутковість Компанії, в основному через вплив на операційний дохід і витрати за період.

Після спалаху COVID-19 Компанія продовжує ретельно слідкувати за ситуацією і вживає заходів відповідно до рекомендацій Всесвітньої організації охорони здоров'я та місцевих органів влади.

Фінансування від пов’язаної сторони

У травні 2020 року Компанія отримала додаткову позику від пов’язаної сторони на суму 5 000 тис. євро, що еквівалентно сумі 145 483 тис. грн. за курсом НБУ на момент отримання позики.

Отримання податкового відшкодування з ПДВ

У 2020 році, до моменту випуску даної фінансової звітності, Компанія отримала податкове відшкодування з податку на додану вартість у сумі 315 741 тис. грн.

Затвердження фінансової звітності

Дана фінансова звітність Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року, була затверджена до випуску та підписана Керівництвом 12 жовтня 2020 року.