UAB „LITESKO“ REGULIAVIMO APSKAITOS SISTEMOS APRAŠAS
PATVIRTINTA
UAB „LITESKO“ generalinio direktoriaus 2021 m. gegužės 6 d. įsakymu Nr. 79
UAB „LITESKO“ REGULIAVIMO APSKAITOS SISTEMOS APRAŠAS
I. BENDROJI DALIS
1. UAB „LITESKO“ (toliau – Bendrovė) yra Lietuvos Respublikoje registruota uždaroji akcinė bendrovė.
2. Bendrovė vykdo veiklą per įsteigtus filialus (toliau – Filialas) Biržuose, Druskininkuose, Kelmėje, Marijampolėje, Telšiuose. Filiale „Vilkaviškio šiluma“ licencijuojama veikla nebevykdoma nuo 2020 m. birželio 1 d.1. Bendrovės pagrindinė veikla – užtikrinti nepertraukiamą šilumos ir karšto vandens tiekimą vartotojams, gaminti elektros energiją bei teikti kitas paslaugas.
3. Buhalterinė apskaita Bendrovėje tvarkoma vadovaujantis patvirtinta apskaitos politika, Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymu, Lietuvos Respublikos įmonių finansinės atskaitomybės įstatymu bei kitais Lietuvos Respublikos įstatymais, Lietuvos Respublikos vyriausybės nutarimais, verslo apskaitos standartais, direktyvomis ir kitais teisės aktais. Buhalterinę apskaitą Bendrovėje organizuoja ir vykdo Bendrovės centrinės būstinės (toliau – Centras) Finansų ir apskaitos departamento Apskaitos skyrius (toliau – Apskaitos skyrius) bei Filialo Finansų skyrius/buhalterė.
4. Bendrovė, vadovaudamasi Šilumos sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų aprašo (toliau – Aprašas) nuostatomis, vykdo apskaitos atskyrimą reguliavimo tikslais, paskirstant buhalterinės apskaitos duomenis (pajamas, sąnaudas ir ilgalaikį materialųjį (nematerialųjį) turtą (toliau – IMNT) Filialų verslo vienetams2 ir juos sudarančioms paslaugoms atskirose centralizuoto šilumos tiekimo sistemose. Apskaitos atskyrimas vykdomas Reguliavimo apskaitos sistemoje (toliau – RAS), kuri suformuota ir naudojama reguliavimo tikslais – ataskaitinio laikotarpio3 reguliuojamosios veiklos ataskaitų rinkinio pildymui (toliau – RVA).
5. RAS Bendrovėje tvarkoma, atsižvelgiant į Filialų veiklos specifiką, remiantis buhalterinės apskaitos duomenimis ir vadovaujantis Bendrovės Reguliavimo apskaitos sistemos aprašu (toliau – RAS aprašas). Reguliavimo apskaitą organizuoja Bendrovės Finansų ir apskaitos departamento Kainodaros skyrius. Vykdant Reguliavimo apskaitą taip pat dalyvauja Apskaitos skyrius, Filialo Finansų skyrius/buhalterė ir kitų Bendrovės padalinių darbuotojai.
6. RAS aprašo tikslas – atskleisti Filialo reguliavimo (apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo) apskaitoje naudojamus principus, metodus ir tvarkas, atliekant apskaitos atskyrimą – pajamų, sąnaudų, IMNT paskirstymą pagal atskirus verslo vienetus ir jiems priskiriamas paslaugas.
7. RAS aprašas parengtas vadovaujantis:
- Šilumos sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų aprašu, patvirtintu Valstybinės energetikos reguliavimo tarybos (toliau – Taryba) 2018 m. gruodžio 31 d. nutarimu Nr. O3E-470 (ir vėlesniais jos pakeitimais);
- Šilumos kainų nustatymo metodikos principų aprašu, patvirtintu Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2011 m. liepos 13 d. nutarimu Nr. 889;
- Šilumos kainų nustatymo metodika (toliau – Metodika), patvirtinta Tarybos 2009 m. liepos 8 d. nutarimu Nr. O3-96 (ir vėlesniais jos pakeitimais galiojusiais ataskaitiniu laikotarpiu);
- Šilumos gamybos ir (ar) supirkimo tvarkos ir sąlygų aprašu, patvirtintu Tarybos 2010 m. spalio 4 d. nutarimu Nr. O3-202 (ir vėlesniais jos pakeitimais);
1 Vadovaujantis ankstesnių metų praktika bei atsižvelgiant į tai, kad filiale „Vilkaviškio šiluma“ licencijuojama veikla buvo vykdoma ne pilnus ataskaitinius metus, RAS ataskaitos už 2020 metus šiam filialui nėra sudaromos bei audituojamos.
2 Verslo vienetas – logiškai išskiriama visos ūkio subjekto veiklos dalis, skirta tam tikros grupės paslaugoms (produktams) pagaminti ir parduoti.
3 2020-01-01 – 2020-12-31.
- Kogeneracinių jėgainių šilumos ir elektros energijos sąnaudų atskyrimo metodika, patvirtinta Tarybos 2009 m. liepos 22 d. nutarimu Nr. O3-107 (ir vėlesniais jos pakeitimais);
- Kitais teisės aktais bei metodiniais išaiškinimais (Šilumos sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo praktinėmis rekomendacijomis4 (redakcija paskelbta 2020 m. birželio mėn., toliau – Rekomendacijos)5, Tarybos nutarimais ir kt. šilumos tiekimo, elektros energijos gamybos ir kitas reguliuojamas veiklas reglamentuojančiais teisės aktais).
8. Bendrovės finansiniai metai sutampa su kalendoriniais metais. Finansinių metų pradžia – sausio 1 d., pabaiga – gruodžio 31 d.
II. REGULIAVIMO APSKAITOS SISTEMA
9. Bendrovės reguliavimo apskaitos sistemą sudaro:
9.1. RAS duomenys.
9.2. RAS struktūra.
9.3. RAS procesai.
10. Bendrovės RAS duomenys gaunami iš pirminių ir antrinių informacijos šaltinių:
10.1. RAS informacijos pirminiai šaltiniai:
10.1.1. Buhalterinės apskaitos informacija (žr. III skyrių).
10.1.2. IMNT apskaitos, vedamos reguliavimo tikslais (žr. IV skyrių) informacija.
10.2. RAS informacijos antriniai šaltiniai:
10.2.1. paskirstymo kriterijų6 sąrašas ir apskaičiuotos jų reikšmės (Priedas Nr. 9).
11. Bendrovės RAS struktūrą sudaro pirminiai, tarpiniai ir galutiniai duomenų grupavimo centrai:
11.1. kaštų centrai – pirminiai duomenų grupavimo centrai. Į kaštų centrus, finansų kontrolės ir valdymo apskaitos tikslais, grupuojami visi pirminiai buhalterinės apskaitos duomenys (žr. V skyrių).
11.2. paskirstymo centrai – tarpiniai duomenų grupavimo centrai. Į paskirstymo centrus, vadovaujantis Aprašo nuostatomis, grupuojami buhalterinės apskaitos duomenys, kurie vėliau paskirstomi paslaugoms netiesiogiai (žr. VI skyrių).
11.3. paslaugos – galutiniai duomenų grupavimo centrai, kuriems, vadovaujantis Aprašo nuostatomis, priskiriami buhalterinės apskaitos duomenys iš pirminių ir tarpinių paskirstymo centrų (žr. VII skyrių).
12. Bendrovės RAS procesai skirstomi į veiksmus, atliekamus pirminių apskaitos įrašų registravimo metu ir veiksmus, atliekamus ataskaitinio laikotarpio pabaigoje:
12.1. veiksmai pirminių apskaitos įrašų registravimo metu:
12.1.1. apskaitos informacijos kodavimas (žr. VIII skyrių).
12.2. veiksmai ataskaitinio laikotarpio pabaigoje7:
12.2.1. apskaitos informacijos perkėlimas (žr. IX skyrių);
12.2.2. pajamų paskirstymas (žr. X skyrių);
12.2.3. IMNT vertės apskaičiavimas bei paskirstymas (žr. IV ir XI skyrių);
12.2.4. sąnaudų paskirstymas (žr. XII ir XIII skyrių);
12.2.4.1. tiesioginių sąnaudų paskirstymas;
12.2.4.2. netiesioginių sąnaudų paskirstymas;
12.2.4.3. kogeneracinių jėgainių sąnaudų atskyrimas;
12.2.4.4. Centro sąnaudų atskyrimas filialams;
12.2.4.5. bendrųjų (įskaitant Centro dalį) sąnaudų paskirstymas.
4 xxxxx://xxx.xxxxxx.xx/XxxxXxxxxx/xxxxxx/0000-xxx%X0%XXxxxx/Xxxx%X0%00x_0000_X0x.xxx
5 Bendrovė 2020-11-24 raštu Nr. 1.21-863 kreipėsi į Tarybą dėl Rekomendacijų praktinio taikymo, tačiau atsakymai bei paaiškinimai iki ataskaitinio laikotarpio RVA rengimo pradžios nebuvo gauti.
6 Kriterijus – veiksnys, kuriuo vadovaujantis pagal priežastingumo ryšį konkrečios pajamų, sąnaudų, ilgalaikio turto sumos yra priskiriamos galutinėms paslaugoms (produktams) ir (arba) verslo vienetams.
7 Kiekvieną kartą, kai rengiama atskaitomybė reguliavimo apskaitos tikslais.
12.2.4.6. elektros sąnaudų technologinėms bei savo reikmėms perskirstymas.
III. BUHALTERINĖ APSKAITA
13. Buhalterinė apskaita Centre ir Filialuose vedama naudojant buhalterinės apskaitos programą Microsoft Dynamics NAV.
14. Reguliavimo apskaitoje naudojama visa buhalterinės apskaitos informacija, išskyrus informaciją, susijusią su IMNT apskaita (žr. IV ir XI skyrių) ir licencijuojamą veiklą nebevykdančiais Bendrovės filialais.
15. Buhalterinėje apskaitoje naudojamas veiklos poreikiams pritaikytas sąskaitų planas (Priedas Nr. 1), kuris leidžia įgyvendinti Aprašo reikalavimus apskaitos atskyrimo srityje. Esant poreikiui ir siekiant kuo tikslesnio pajamų, sąnaudų priskyrimo bei įgyvendinant priežastingumo principą gali būti atliekamos pajamų, sąnaudų korekcijos tarp atskirų didžiosios knygos sąskaitų.
16. Siekiant įgyvendinti Aprašo reikalavimus apskaitos atskyrimo srityje, buhalterinėje apskaitoje registruojama informacija yra koduojama naudojant dimensijas (žr. V ir VIII skyrius).
IV. ILGALAIKIO MATERIALIOJO IR NEMATERIALIOJO TURTO (IMNT)8 APSKAITA
17. Reguliavimo tikslais vedama Centro ir Filialų IMNT apskaita yra atskirta nuo buhalterinės apskaitos.
18. RAS turto sąrašas – ataskaitinio laikotarpio RVA parengti naudotas IMNT vienetų sąrašas, kuriame pateikiama ši IMNT informacija: pavadinimas, inventorinis numeris, įvedimo į eksploataciją data, nusidėvėjimo pradžios data, įsigijimo vertė, suderinimo su Taryba data ir nutarimo numeris, nepaskirstomos įsigijimo vertės dalies detalizacija pagal RVA nurodytas nepaskirstomos vertės kategorijas, nusidėvėjimo normatyvas, turto pogrupis, pirminis priskyrimas, sukauptas ir metinis nusidėvėjimas, likutinė vertė.
19. Į RAS turto sąrašą įtraukiami visi turto vienetai, kuriuos Centras ir Xxxxxxxx valdė ataskaitinio laikotarpio pradžioje ir įgijo ataskaitinio laikotarpio metu, t. y. įtraukiamas ir ataskaitinio laikotarpio metu parduotas arba nurašytas turtas. Taip pat įtraukiami turto vienetai, kurių nėra buhalteriniame turto sąraše, tačiau to turto nusidėvėjimo sąnaudos ataskaitiniu laikotarpiu buvo įskaičiuotos į šilumos kainos dedamąsias.
20. RAS turto sąraše naudojami Aprašo ir jo 2 priede numatyti IMNT turto pogrupiai.
21. Kiekvienas IMNT vienetas priskiriamas Apraše numatytam IMNT pogrupiui atsižvelgiant į jo naudojimo paskirtį ir pobūdį. Kiekvienas IMNT vienetas priskiriamas tik vienam turto pogrupiui.
22. Koncesijos, šilumos ūkio turto nuomos būdu valdomas IMNT, naudojamas veikloje, priskiriamas IMNT grupėms ir pogrupiams kaip ir kitas Filialų IMNT, nurodant turto nuosavybės pobūdį.
23. IMNT, išskyrus persinuomotus9 turto vienetus, įsigijimo (pradinė) vertė vertinama pagal buhalterinėje apskaitoje registruotą turto įsigijimo vertę. Persinuomoto IMNT įsigijimo (pradinė) vertė nustatoma pagal to turto įsigijimo vertę, buvusią iki pardavimo nuomotojui10 momento. Apyvartinių taršos leidimų (toliau – ATL) teigiamo prekybos rezultato lėšos nustatomos vadovaujantis Tarybos atitinkamų Filialų šilumos kainos dedamosiose nustatyta ATL suma, kuria buvo mažinama reguliuojamo turto vertė.
8 Įskaitant veikloje naudojamą IMNT, nuomojamą šilumos ūkio turto nuomos būdu.
9 Persinuomotas XXXX - Xxxxxxxxx atliktos investicijos, pagal atitinkamų Filialų nuomos sutartyse numatytas sąlygas parduotos nuomotojui ir už to turto likutinę vertę išsinuomotas šilumos tiekimo veiklos vykdymui.
10 Nuomotojas - atitinkamos savivaldybės šilumos tinklai/savivaldybė, su kuriais Bendrovė yra sudariusi centralizuoto šildymo sistemų nuomos sutartis.
24. Šilumos tiekimo veiklos ilgalaikio turto reguliacinė likutinė turto vertė apskaičiuojama atsižvelgiant į IMNT vieneto nusidėvėjimo (amortizacijos) nusidėvėjimo sąnaudų skaičiavimo pradžią:
24.1. Šilumos tiekimo veiklos IMNT, įsigyto po atitinkamo Filialo pirmos bazinės šilumos kainos dedamųjų nustatymo ir iki 2019 m. sausio 1 d., nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudos pradedamos skaičiuoti nuo šilumos kainos (kainos dedamųjų), į kurią įskaičiuotos to IMNT vieneto nusidėvėjimo sąnaudos, taikymo pradžios (Priedas Nr. 8);
24.2. Šilumos tiekimo veiklos IMNT, įsigyto po 2019 m. sausio 1 d., nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudos pradedamas skaičiuoti nuo kito mėnesio 1 dienos nuo IMNT eksploatacijos pradžios (pagal buhalterinės apskaitos duomenis);
24.3. Šilumos tiekimo veiklos IMNT, įsigyto iki pirmos bazinės šilumos kainos dedamųjų nustatymo nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudos skaičiuojamos nuo kito mėnesio 1 dienos nuo IMNT eksploatacijos pradžios (pagal buhalterinės apskaitos duomenis).
24.4. Kitų veiklų IMNT nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų skaičiavimo pradžia atitinka buhalterinius duomenis.
25. Skaičiuojant šilumos tiekimo veiklos IMNT nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudas taikomi Aprašo 4 priede (Priedas Nr. 5) nustatyti IMNT nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo laikotarpiai, išskyrus atvejus kai:
25.1. Nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo laikotarpiai nustatyti Tarybos individualiais nutarimais, t.y. šilumos kainos dedamųjų nustatymo metu, reguliavimo tikslais Tarybos suderinti/naudoti nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo laikotarpiai. Jei ataskaitiniu laikotarpiu galiojo skirtingos šilumos kainos dedamosios, atitinkamai įvertinami skirtingų periodų nusidėvėjimo normatyvai;
25.2. Nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo laikotarpiai suderinti Tarybos 2014 m. vasario 3 d. nutarimu Nr. O3-39;
25.3. Skaičiuojant nuomojamo IMNT, išskyrus persinuomotą po atitinkamo filialo antros bazinės šilumos kainos dedamųjų nustatymo IMNT, nusidėvėjimo sąnaudas, taikomi, koncesijos, šilumos ūkio turto nuomos sutartyse numatyti ilgalaikio turto nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo laikotarpiai arba Tarybos šilumos kainos dedamųjų nustatymo metu reguliavimo tikslais suderinti/naudoti nuomojamo IMNT nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo laikotarpiai;
25.4. Jei Aprašo 4 priede IMNT vienetams nėra nustatyto ilgalaikio turto nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo laikotarpio ir Tarybos atskiru nutarimu suderintų ilgalaikio turto grupių nusidėvėjimo (amortizacijos) laikotarpių, taikomas ekonomiškai pagrįstas ilgalaikio turto nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo laikotarpis;
25.5. ATL vertėms, kurios RVA tikslais parodomos/apskaitomos kaip atskira turto pozicija, nusidėvėjimo normatyvas nustatomas vadovaujantis Tarybos atitinkamų Filialų šilumos kainos dedamųjų nustatymo pažymomis bei skaičiavimo priedais, viešai skelbiamais Tarybos tinklapyje;
26. Skaičiuojant IMNT nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudas taikomas tiesiogiai proporcingo nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo metodas. RVA nurodoma šilumos tiekimo veiklos IMNT metinė nusidėvėjimo (amortizacijos) suma atitinka ataskaitiniu laikotarpiu šilumos kainos dedamosiose įvertintą nusidėvėjimo (amortizacijos) sumą, išskyrus Aprašo 24.4.2 ir 24.4.6 punktuose numatytus apribojimus bei Aprašo 30.3 punkto nuostatą. Jei ataskaitiniu laikotarpiu galiojo skirtingos šilumos kainos dedamosios, atitinkamai įvertinama skirtingų periodų metinė nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų suma;
27. Šilumos tiekimo veiklos IMNT, įsigyto iki atitinkamo Filialo pirmos bazinės šilumos kainos dedamųjų nustatymo ir įskaičiuojamo į ataskaitinio laikotarpio reguliacinę turto vertę, iki antros bazinės šilumos kainos dedamųjų taikymo pradžios sukauptas nusidėvėjimas (amortizacija) lygus buhalteriniam. Šilumos tiekimo veiklos IMNT, įsigyto po atitinkamo Filialo pirmos bazinės šilumos kainos dedamųjų nustatymo ir įskaičiuojamo į ataskaitinio laikotarpio reguliacinę turto vertę, iki antros bazinės šilumos kainos dedamųjų taikymo pradžios sukauptas nusidėvėjimas (amortizacija) neskaičiuojamas, t.y. likutinė vertė lygi įsigijimo vertei.
28. Šilumos tiekimo veiklos reguliacinė likutinė turto vertė apskaičiuojama kaip įsigijimo savikainos (apskaičiuotos pagal RAS aprašo 19, 23 punktus) ir sukaupto nusidėvėjimo
(apskaičiuoto pagal Aprašo 24, 25, 27 punktus) skirtumas11. Atskirais atvejais, dėl laiku nenustatytų/neperskaičiuotų šilumos kainos dedamųjų ir kitų kainodaros aspektų, atskirų turto vienetų sukauptas nusidėvėjimas gali viršyti to turto įsigijimo vertę, t.y. reguliacinė likutinė turto vertė yra neigiama.
29. Vertinant turto vertę, atskleidžiama, kokia turto vertės dalis sukurta už Europos Sąjungos struktūrinių fondų, dotacijų ar subsidijų lėšas, vartotojų, nepriklausomų šilumos gamintojų ir Bendrovės lėšas.
30. Kiekvienas IMNT vienetas koduojamas naudojant dimensijas (žr. VIII skyrių).
V. KAŠTŲ CENTRAI
31. Filialų kaštų centras gali būti savarankiškas įmonės padalinys (struktūrinis padalinys ar jo dalis), kuriam priskiriama ataskaitinio laikotarpio apskaitos informacija buhalterinėje sistemoje (pvz., sąnaudos, pajamos, IMNT) arba virtualus kaštų centras, sudarytas iš atskirų DK sąskaitų, kuris bus skirstomas skirtingai paslaugų grupei, naudojant skirtingus kriterijus. Bendrovės naudojamų kaštų centrų sąrašas pateikiamas Priede Nr. 6.
32. Visiems, išskyrus virtualiems, Centro ir Filialų kaštų centrams suteikti kodai, kuriuos sudaro 4 skaitmenys.
Nr. | Xxxxx | Xxxxxxx | Pavyzdys |
1. | 1 skaitmuo | Filialo kodas Bendrovėje | 3 |
2. | 2 skaitmuo | Padalinio pavadinimas | 3 |
3. | 3-4 skaitmenys | Padalinio smulkesnis vienetas, darbo grupė; jei tokios nėra, tiesiog žymimi du nuliai | 50 |
33. Kiekvienas kaštų centras turi numatytą buhalterinės apskaitos informacijos paskirstymo paslaugoms principą. Kaštų centrai, pagal jiems priskirtų sąnaudų ir ilgalaikio turto vertės paskirstymo paslaugoms principą, skirstomi į:
33.1. tiesioginius. Šie kaštų centrai susiję su vienos konkrečios paslaugos atskiroje centralizuoto šilumos tiekimo (toliau – CŠT) sistemoje teikimu. Jiems priskirta buhalterinės apskaitos informacija tiesiogiai priskiriama konkrečiai paslaugai, konkrečioje CŠT sistemoje.
33.2. netiesioginius. Šie kaštų centrai susiję su kelių paslaugų teikimu arba naudojami veikloje, susijusioje su paslaugų teikimu netiesiogiai. Jiems priskirta buhalterinės apskaitos informacija paskirstoma paslaugoms netiesiogiai per paskirstymo centrus, naudojant paskirstymo kriterijus.
33.3. bendruosius. Šie kaštų centrai nepatenka į anksčiau aprašytas kategorijas ir yra susiję su bendros (administracinės) veiklos užtikrinimu . Jiems priskirta buhalterinės apskaitos informacija paskirstoma paslaugoms proporcingai, atsižvelgiant į paslaugoms tiesiogiai ir netiesiogiai priskirtą buhalterinės apskaitos informaciją.
VI. PASKIRSTYMO CENTRAI
34. Paskirstymo centras – tai vidaus veikla (procesas) ar vidaus paslauga (produktas), kuriai tarpiniame apskaitos atskyrimo etape yra priskiriama tam tikra finansinė informacija, pagal priežastingumo principą siekiant ją paskirstyti galutinėms paslaugoms. Bendras naudojamų paskirstymo centrų sąrašas yra:
11 Aprašo 2 priedo „Ūkio subjekto ilgalaikio turto vertės ir nusidėvėjimo (amortizacijos) ataskaita“ (az) stulpelio apskaičiavimo algoritmas.
Nr. | Paskirstymo centras | Vidinė veikla | Pastabos |
1. | Paslaugų teikimas | Elektros tiekimas | Visoms CŠT |
2. | Paslaugų teikimas | Vandens tiekimas | Visoms CŠT |
3. | Paslaugų teikimas | Duomenų sistemų priežiūra | Visoms CŠT |
4. | Paslaugų teikimas | Šilumos tiekimas kogeneracinėse jėgainėse | Marijampolės CŠT |
5. | Paslaugų teikimas | Šilumos tiekimas mažose katilinėse | Visoms CŠT |
6. | Atsiskaitymai ir apskaita | Sąskaitų ir įmokų administravimas | Visoms CŠT |
7. | Klientų aptarnavimas | Klientų aptarnavimas atskirose sistemose (MAŽ) | Telšių Luokės CŠT Telšių Dariaus ir Girėno CŠT Telšių xxxxx XXX |
0. | Klientų aptarnavimas | Klientų aptarnavimas atskirose sistemose (PER) | Telšių Luokės CŠT Telšių Dariaus ir Girėno CŠT Telšių kitos XXX |
0. | Paslaugų teikimas | Operatyvinė grupė | Telšių Luokės CŠT Telšių Dariaus ir Girėno CŠT Telšių xxxxx XXX |
00. | Infrastruktūros valdymas | Šilumos gamyba | Marijampolės CŠT Telšių Luokės CŠT Telšių Luokės CŠT (pikas, rezervas) Telšių Dariaus ir Girėno CŠT Telšių Dariaus ir Girėno CŠT (pikas, rezervas) Telšių kitos XXX |
00. | Infrastruktūros valdymas | Šilumos perdavimas | Telšių Luokės CŠT Telšių Dariaus ir Girėno CŠT Telšių kitos CŠT |
12. | Paslaugų teikimas | Kogeneracija | Marijampolės CŠT |
13. | Šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklų grupė (pagal Aprašo 12.1 p.) | Turto paskirstymas | Telšių Luokės CŠT Telšių Dariaus ir Girėno CŠT |
14. | Teisės aktuose numatytų įpareigojimų vykdymas | VERT mokestis | Telšių Luokės CŠT Telšių Dariaus ir Girėno CŠT Telšių kitos CŠT |
35. Paskirstymo centrams priskiriama buhalterinės apskaitos informacija iš kaštų centrų. Priskyrimas vykdomas tiesiogiai arba netiesiogiai (naudojant kriterijus). Filialų naudojamų paskirstymo centrų sąsaja su kaštų centrais, pateikiama Priede Nr. 6.
VII. PASLAUGOS
36. Filialų valdomose CŠT sistemose teikiamos paslaugos sudaro galutinius paskirstymo centrus, kuriems paskirstoma Centro ir Filialų buhalterinės apskaitos informacija.
37. Centro ir Filialų ataskaitinio laikotarpio pajamos, sąnaudos, IMNT vertė paskirstomos Filialų teikiamoms paslaugoms kiekvienoje CŠT sistemoje.
38. Detalus kiekvieno verslo vieneto paslaugų sąrašas ir paslaugų aprašymai pateikiami Priede Nr. 3. Filialų valdomų CŠT sistemų sąrašas pateikiamas Priede Nr. 4. Bendrovės CŠT sistemų atskyrimas suderintas Tarybos 2014-02-03 nutarimu Nr. O3-38 (papildyta Tarybos 2016- 03-24 raštu Nr. R2-(S)-822).
VIII. BUHALTERINĖS APSKAITOS INFORMACIJOS KODAVIMAS
39. Apskaitos informacijos kodavimas yra pirmasis RAS vykdomų procesų etapas.
40. Kodavimas atliekamas pirminių apskaitos įrašų registravimo metu:
40.1. buhalterinėje apskaitoje registruojant pajamas ir sąnaudas;
40.2. įtraukiant į ilgalaikio turto vienetų sąrašą naują turto vienetą.
41. Apskaitos informacijos kodavimas vykdomas naudojant iš anksto numatytas dimensijas
– apskaitos informacijai priskiriamus požymius.
42. Buhalterinės apskaitos programoje pajamų įrašai koduojami naudojant šias dimensijas:
Nr. | Dimensija | Paaiškinimas |
1. | Kaštų centras | Pajamos priskiriamos Filialo padaliniui, kuriame buvo suteikta pajamų pripažinimą lėmusi paslauga. |
2. | Paslauga | Pajamos priskiriamos paslaugai, kuri lėmė pajamų pripažinimą. Pastaba: Šiame etape pajamos už šilumos tiekimą priskiriamos šilumos gamybos paslaugai ir išskaidomos dedamosioms dalims (gamybai, perdavimui, mažmeniniam aptarnavimui) vykdant Pajamų paskirstymą (žr. X skyrių). |
43. Buhalterinės apskaitos programoje sąnaudų įrašai koduojami naudojant šias dimensijas:
Nr. | Dimensija | Paaiškinimas |
1. | Kaštų centras | Sąnaudos priskiriamos vienam kaštų centrui pagal sąnaudų atsiradimo priežastį ir/arba vietą. Visos ataskaitinio laikotarpio sąnaudos priskiriamos vienam iš kaštų centrų. |
2. | Paslauga | Sąnaudos, susijusios su ilgalaikiu turtu, IT pogrupio pagalba priskiriamos paslaugai. |
44. Ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto apskaitoje kiekvienas turto vienetas koduojamas naudojant šias dimensijas:
Nr. | Dimensija | Paaiškinimas | |||||
1. | Kaštų centras | Turto vienetas priskiriamas vienam iš kaštų centrų pagal kaštų centrą, kuriame turtas naudojamas, ir pagal paslaugą, kurią teikiant dalyvauja. | |||||
2. | Paslauga | Turto vienetas, naudojamas. | IT pogrupio | pagalba | priskiriamas paslaugai, | kuriai teikti | yra |
IX. BUHALTERINĖS APSKAITOS INFORMACIJOS PERKĖLIMAS
45. Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje Buhalterinės apskaitos informacija ir IMNT apskaitos informacija perkeliama į Reguliavimo apskaitos sistemą, t. y. grupuojama pagal reguliavimo apskaitoje naudojamas pajamų, sąnaudų, turto kategorijas, grupes ir pogrupius.
46. Buhalterinės apskaitos sąskaitų plano sąsajų su Aprašo sąnaudų pogrupiais detalizavimas pateikiamas Priede Nr. 2.
X. PAJAMŲ PASKIRSTYMAS
47. Ataskaitinio laikotarpio Bendrovės pajamos paskirstomos tiesiogiai kiekvienoje valdomoje CŠT sistemoje teikiamoms paslaugoms, remiantis atsiskaitymų su klientais sistemos įrašais, buhalterinės apskaitos ir Finansų ir apskaitos departamento informacija.
48. Šilumos tiekimo pajamų paskirstymas verslo vienetams atliekamas atskirai už kiekvieną metų mėnesį. Karšto vandens tiekimo veiklos pajamos paskirstomos remiantis atsiskaitymų su klientais sistemos įrašais ir buhalterinės apskaitos informacija.
49. Šilumos tiekimo ir karšto vandens tiekimo pajamos skirstomos verslo vienetams šiais etapais:
49.1. Buhalterinėje apskaitoje pajamos priskiriamos pajamų už šilumą ir pajamų už karšto vandens tiekimą grupėms (sąskaitoms):
Nr. | DK sąskaitos | Apskaitomos pajamos | |
1. | 500102-500107; 500111-500118; | Pajamos už šilumos tiekimą, įskaitant šilumą, panaudotą | karštam |
500121; 500123-500126; 500131- | vandeniui ruošti ir karšto vandens temperatūrai palaikyti. | ||
500136; 500150; 500160-500161; | |||
500281-500286 | |||
2. | 500141-500146; 500202; 500261- | Karšto vandens tiekimo pajamos, įskaitant atsiskaitomųjų karšto vandens | |
500266 | apskaitos prietaisų ir geriamojo vandens karštam vandeniui ruošti | ||
pajamas. | |||
49.2. Reguliavimo apskaitoje šilumos tiekimo ir karšto vandens tiekimo pajamos paskirstomos paslaugoms šia tvarka:
Buhalterinė apskaita | Reguliavimo apskaita | ||
DK sąskaita | Verslo vienetas | Pajamų apskaičiavimas12 | |
parduotas šilumos kiekis*, už kurį | |||
mokama vienanarė šilumos kaina × | |||
vienanarė šilumos (produkto) | |||
gamybos (įsigijimo) kaina, ct/kWh | |||
+ | |||
parduotas šilumos kiekis*, už kurį | |||
mokama dvinarė kaina × dvinarės | |||
šilumos (produkto) gamybos | |||
(įsigijimo) kainos kintamoji | |||
Pajamos už šilumos tiekimą | Šiluma (produktas) | dedamoji, ct/kWh + | |
šilumos galios kiekis, kuriam | |||
taikoma dvinarė kaina × dvinarės | |||
šilumos (produkto) gamybos | |||
(įsigijimo) kainos pastovioji | |||
dedamoji, Eur/mėn./kW | |||
+ | |||
parduotas šilumos kiekis*, už kurį | |||
mokama vienanarė šilumos kaina × | |||
kuro kompensacija, ct/kWh | |||
parduotas šilumos kiekis*, už kurį | |||
mokama vienanarė šilumos kaina × | |||
vienanarė šilumos perdavimo kaina, | |||
ct/kWh | |||
+ | |||
parduotas šilumos kiekis*, už kurį | |||
mokama dvinarė kaina × dvinarės | |||
šilumos perdavimo kainos kintamoji | |||
Perdavimas | dedamoji, ct/kWh + | ||
šilumos galios kiekis, kuriam | |||
taikoma dvinarė kaina × dvinarės | |||
šilumos perdavimo kainos pastovioji | |||
dedamoji, Eur/mėn./kW | |||
+ | |||
parduotas šilumos kiekis*, už kurį | |||
mokama vienanarė šilumos kaina × | |||
su šilumos perdavimo veikla susijusi | |||
kompensacija, ct/kWh | |||
parduotas šilumos kiekis*, kai | |||
vartotojai moka už suvartotą šilumos | |||
kiekį × vienanarė mažmeninio | |||
aptarnavimo kaina, ct/kWh | |||
+ | |||
šilumos vartotojų skaičius | |||
Mažmeninis aptarnavimas | (gyventojai), kuriems taikomas pastovus mėnesio mokestis × | ||
pastovus (mėnesio) užmokestis, | |||
Eur/mėn./gyv. | |||
+ | |||
šilumos vartotojų skaičius (kiti | |||
vartotojai), kuriems taikomas | |||
pastovus mėnesio mokestis × | |||
12 Papildomos dedamosios dėl kuro ir (ar) šilumos įsigijimo sąnaudų neatitikimo yra priskiriamos Šilumos (produkto) verslo vienetui. Kitos papildomos dedamosios yra priskiriamos tiems verslo vienetams, su kuriais jos yra tiesiogiai susijusios.
Buhalterinė apskaita | Reguliavimo apskaita | |
DK sąskaita | Verslo vienetas | Pajamų apskaičiavimas12 |
pastovus (mėnesio) užmokestis, Eur/mėn./kt. | ||
* - parduotas šilumos kiekis (įskaitant karštam vandeniui ruošti ir karšto vandens temperatūrai palaikyti suvartotą šilumos kiekį) – vartotojams išrašytose sąskaitose nurodytas šilumos kiekis.
50. Filialo „Telšių šiluma“ šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vieneto pajamos, apskaičiuotos pagal RAS aprašo 49.2 papunkčio nuostatas, tarp atskirų CŠT sistemų, kur veikia nepriklausomi šilumos gamintojai (toliau – NŠG), paslaugų (šilumos (produkto) gamyba13 ir šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimas14) paskirstomos atsižvelgiant į atitinkamos sistemos kuro struktūrą bei gamybos balansą, suplanuotus šilumos kainos dedamųjų nustatymo metu.
51. Kitų reguliuojamų ir nereguliuojamų veiklų pajamos paskirstomos remiantis atsiskaitymų su klientais sistemos įrašais ir buhalterinės apskaitos informacija.
Nr. | DK sąskaita | Apskaitomos pajamos |
1. | 500186, 500173 | Šilumos perdavimo veiklos kitos pajamos. |
2. | 500183-500184 | Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamosios priežiūros pajamos (dalis sąskaitos). |
3. | 520202 | Europos Sąjungos teisės aktais nustatytų papildomų reikalavimų, susijusių su aplinkosauga, įgyvendinimo verslo vieneto pajamos. |
4. | 500051-500057 | Elektros energijos gamybos pajamos (remtinos elektros energijos pajamos apskaičiuojamos atitinkamos elektrinės remtinos elektros energijos kiekį padauginus iš nustatytos kvotinės elektros energijos kainos). |
5. | 500001-500002; 50058-50059; 500122; 500171-500172; 500181- 500182; 500185; 500190-500201; 500500; 520101-520109; 520201; 520203-520211; 530101-530114; 531101-531104; 540100-540105 | Kitos veiklos pajamos. |
51.1. 50 proc. DK sąskaitose 520203, 520207 apskaitomų pajamų, susijusių su reguliuojamoje veikloje naudojamo turto nuoma (subnuoma), priskiriamos atitinkamoms šilumos tiekimo veiklos paslaugoms, kurių veikloje naudojamas nuomojamas (subnuomojamas) turto vienetas. Likusi minėtų nuomos pajamų dalis priskiriama nereguliuojamos veiklos verslo vienetui (Aprašo 20 p.).
51.2. Vadovaujantis Tarybos išaiškinimais15 dujų pardavimo balansavimo pajamos nurodomos RVA 1 priedo lentelės eilutėje „Kitos pajamos (nurodyti)“ prie nereguliuojamos veiklos verslo vieneto.
51.3. RVA 1 priedo lentelės eilutėse „Koregavimas dėl kuro kainų pasikeitimo ir kitų priežasčių (ataskaitinis laikotarpis)“ ir „Koregavimas dėl kuro kainų pasikeitimo ir kitų priežasčių (praėję laikotarpiai)“ nurodoma kuro kainų pasikeitimo bei kitų veiksnių įtaka (atitinkamai ataskaitiniam ir praėjusiam laikotarpiui). Aprašo RVA 1 priedo informacija už praėjusius, audituotus laikotarpius, nurodyta lentelių eilutėje „Koregavimas dėl kuro kainų pasikeitimo ir kitų priežasčių (ataskaitinis laikotarpis)“, vadovaujantis Tarybos 2016-08-29 raštu Nr. R2-(Š)-2232 pateiktu išaiškinimu, tikslinama tais atvejais, kai atitinkamo ataskaitinio laikotarpio (12 mėn.) kompensacijos dydis yra patvirtintas Tarybos nutarimais ar atitinkamos savivaldybės sprendimais.
51.4. Filialo „Telšių šiluma“ RVA 1 priedo koregavimo sumos tarp CŠT sistemų paskirstomos proporcingai atskirose CŠT sistemose ataskaitiniu laikotarpiu realizuotam šilumos energijos kiekiui.
13 Aprašo 10.1.1 papunktis.
14 Aprašo 10.1.2 papunktis.
15 Tarybos 2020-07-31 DSAIS viešas pranešimas ir 2020-09-23 raštas Nr. R2-(ŠGK)-5139.
XI. ILGALAIKIO MATERIALIOJO IR NEMATERIALIOJO TURTO VERTĖS , INVESTICIJŲ GRĄŽOS16 IR REGULIUOJAMOS TURTO VERTĖS17 PASKIRSTYMAS
52. Turto vienetų, kurie naudojami vienai paslaugai vienoje CŠT sistemoje teikti, vertė priskiriama paslaugoms tiesiogiai. Turto tiesioginis susiejimas su konkrečia paslauga/veikla atliekamas ataskaitinių metų buhalterinės apskaitos duomenų pagrindu18.
53. Kogeneracinių jėgainių turtas bei jo nusidėvėjimo sąnaudos paskirstomos tarp elektros ir šilumos gamybos veiklų pagal su Taryba investicijų ir/ar šilumos kainos dedamųjų nustatymo metu suderintą atitinkamo turto vieneto paskirstymo proporciją/kriterijų19.
54. IMNT vienetų, kurie naudojami kelioms paslaugoms teikti, vertė priskiriama paslaugoms pagal:
54.1. Elektroninių karšto vandens apskaitos prietaisų vertė paskirstoma tarp karšto vandens tiekimo ir atsiskaitomųjų karšto vandens apskaitos prietaisų priežiūros veiklų, atsižvelgiant į atitinkamos įrangos kainą (reguliuojamų kainų nustatymo metu taikomas principas);
54.2. Nuotolinės duomenų nuskaitymo ir perdavimo sistemos vertė tarp veiklų paskirstoma atsižvelgiant į namo tipą (reguliuojamų kainų nustatymo metu taikomas principas).
55. Filialo „Telšių šiluma“ CŠT sistemose, kur veikia NŠG, IMNT vertės paskirstymas atliekamas tokia tvarka:
55.1. Šilumos generavimo įrenginiai (įskaitant ir dūmų ekonomaizerius), kurių galia neviršija 70 proc. maksimalaus centralizuoto šilumos tiekimo sistemos šilumos poreikio, priskiriami Šilumos (produkto) gamybos paslaugai (neskaidant šilumos generavimo įrenginių vertės);
55.2. Šilumos generavimo įrenginiai (įskaitant ir dūmų ekonomaizerius), kurių galia neviršija šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinių šilumos gamybos pajėgumų poreikio (išskyrus atvejus, kai ir rezervinių šilumos gamybos pajėgumų ribojimas neužtikrintų būtinų sąnaudų saugiam ir patikimam šilumos tiekimui20), kurių nustatymas reglamentuojamas Šilumos gamybos ir (ar) supirkimo tvarkos ir sąlygų apraše, priskiriami Šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimo paslaugai (neskaidant šilumos generavimo įrenginių vertės);
55.3. Kitas su šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vienetu susijęs ilgalaikis turtas priskiriamas tiesiogiai arba paskirstomas taikant atitinkamus ilgalaikio turto paskirstymo kriterijus, šilumos (produkto) gamybos ir (ar) šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimo paslaugoms, vadovaujantis Apraše numatytomis apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo taisyklėmis.
56. Turto vienetų, kurie nepatenka į aukščiau aprašytas kategorijas ir kurie naudojami bendram veiklos užtikrinimui (administracinei veiklai), vertė priskiriama paslaugoms proporcingai, atsižvelgiant į atitinkamoms paslaugoms tiesiogiai ir netiesiogiai priskirtų turto vienetų vertės sumą.
57. Filialo „Telšių šiluma“ šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vieneto investicijų grąža bei reguliuojamo turto vertė RVA 1 priedo eilutėse „Investicijų grąža“ ir
16 Ataskaitiniu laikotarpiu gautina investicijų grąža per metus, kuri apskaičiuojama atitinkamą mėnesį kainoje, nustatytoje Tarybos nutarimu ar savivaldybės tarybos sprendimu, įvertintą investicijų grąžos dydį dauginant iš atitinkamą mėnesį realizuoto kiekio (ar kito vieneto, kuriam nustatyta kaina).
17 Šilumos gamybos ir šilumos perdavimo verslo vienetuose į atitinkamo verslo vieneto kainą įskaičiuoto reguliuojamo ilgalaikio turto vidutinė svertinė likutinė vertė, mažmeninio aptarnavimo verslo vienete - į kainą įskaičiuotos vidutinės svertinės būtinosios sąnaudos, karšto vandens tiekimo (ruošimas ir vartotojų mažmeninis aptarnavimas) paslaugoje - į kainą įskaičiuotos vidutinės svertinės pastoviosios būtinosios sąnaudos. Kituose verslo vienetuose - ilgalaikio turto likutinė vertė pagal RVA 2 priedą.
18 Vadovaujantis Tarybos 2017-11-14 rašto Nr. R2-(EA)-3047 3 punktu.
19 Xxxxxxxx 2017-08-29 raštu Nr. 1.21-862 kreipėsi į Tarybą dėl išaiškinimo kaip turi būti paskirstomas kogeneracinis turtas tarp veiklų, tačiau RAS aprašo sudarymo metu išaiškinimas vis dar nebuvo gautas.
20 Didžiausio katilo atsisakymas Luokės katilinėje neužtikrintų reikiamo šilumos poreikio, o naujo įrengimas su mažesne galia didintų turto vertę ir atitinkamai didintų šilumos tiekimo sąnaudas.
„Verslo vieneto veikloje naudojamo kapitalo investicijų grąža“, tarp atskirų CŠT sistemų, kur veikia NŠG, paslaugų (Aprašo 10.1.1 ir 10.1.2 papunkčiai) paskirstomi atsižvelgiant į šilumos kainos dedamųjų nustatymo metu naudotas atskirų sistemų gamybos įrenginių turto vertes bei jų proporcijas. Šilumos perdavimo, mažmeninio aptarnavimo, karšto vandens tiekimo (ruošimas ir vartotojų mažmeninis aptarnavimas) verslo vienetų investicijų grąža tarp CŠT sistemų paskirstoma proporcingai ataskaitinio laikotarpio realizuotam šilumos energijos ir karšto vandens kiekiui, o reguliuojamo turto vertė – proporcingai ataskaitinio laikotarpio šilumos perdavimo verslo vieneto turto vertei atskirose CŠT sistemose ir mažmeninio aptarnavimo bei karšto vandens tiekimo pastoviosioms sąnaudoms atitinkamai.
XII. SĄNAUDŲ PASKIRSTYMAS
58. Ataskaitinio laikotarpio sąnaudų paskirstymas Filialuose, vykdomas šia tvarka:
58.1. atskiriamos nepaskirstomos sąnaudos;
58.2. paskirstomos tiesioginės sąnaudos;
58.3. paskirstomos netiesioginės sąnaudos;
58.4. atskiriamos kogeneracijos sąnaudos;
58.5. paskirstomos bendrosios sąnaudos;
58.6. perskirstomos elektros gamybos technologinėms ir savo reikmėms sąnaudos.
Nepaskirstomosios sąnaudos
59. Nepaskirstomomis sąnaudomis laikomos ir paslaugoms bei verslo vienetams nepaskirstomos šios Aprašo 41 p. reglamentuotos sąnaudos (Priedas Nr. 2):
59.1. beviltiškos skolos, baudos, delspinigių sąnaudos;
59.2. paramos, labdaros;
59.3. tantjemų išmokos, pelno mokesčio, mokesčių nuo dividendų sąnaudos;
59.4. narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos, išskyrus sąnaudas dėl teisės aktuose numatyto privalomo dalyvavimo, tiesiogiai susijusio su reguliuojamuoju verslo vienetu;
59.5. palūkanų sąnaudos ir kitos finansinės-investicinės veiklos sąnaudos;
59.6. reprezentacinės sąnaudos, sudarančios daugiau kaip 0,1 proc. atskiro reguliuojamų kainų verslo vieneto sąnaudų, nurodytų Aprašo 28.8–28.15 papunkčiuose;
59.7. reklamos, rinkodaros sąnaudos, sąnaudos, susijusios su įmonės įvaizdžio kūrimo tikslais, išskyrus vadovaujantis teisės aktais privalomas informavimo veiklos sąnaudas bei Ūkio subjekto tinklalapio palaikymą;
59.8. atidėjinių sąnaudos;
59.9. sąnaudos įvairioms kultūros, sveikatinimo ir sporto paslaugoms, pašalpos gimus vaikui, mokymosi ir papildomų atostogų sąnaudos, pašalpos mirties atveju, pašalpos už nepilnamečius ir neįgalius šeimos narius, parama profsąjungoms bei kitos išmokos darbuotojams, viršijančios Lietuvos Respublikos darbo kodekse numatytas privalomas išmokas (kai darbo sutartis nutraukiama šalių susitarimu, sąnaudas, viršijančias darbo sutarties nutraukimo darbdavio iniciatyva be darbuotojo kaltės atveju Darbo kodekse numatytas privalomas išmokas);
59.10. mokymų dalyvių ir svečių maitinimo, salių nuomos, konkursų, parodų, įvairių renginių, nesusijusių su reguliuojamosios veiklos vykdymu, organizavimo, dovanų pirkimo, žalos atlyginimo, išskyrus dėl gamtos stichijų ar force majeure aplinkybių, vartotojų patirtų nuostolių atlyginimo, sporto salių ir kaimo turizmo teikiamų paslaugų bei kitų panašaus pobūdžio paslaugų, susijusių su rekreacija, įsigijimo sąnaudos ir kitos panašaus pobūdžio sąnaudos;
59.11. sąnaudos, patirtos dėl Ūkio subjekto neteisėtų veiksmų ar neveikimo (pavyzdžiui, kompensacijos dėl nelaimingų atsitikimų darbe, kompensacijos už darbuotojo patirtą žalą (nuostolius) dėl profesinės ligos, sužalojimo, kompensacijos, kai pažeidžiami darbuotojo turtiniai interesai dėl neteisėto darbo sutarties sąlygų pakeitimo, nušalinimo nuo darbo ar atleidimo iš darbo ir kiti Ūkio subjekto neteisėti veiksmai ar neveikimas);
59.12. darbuotojų gyvybės draudimo sąnaudos ir papildomo draudimo sąnaudos, kai draudžiamieji įvykiai kyla iš neteisėtų Ūkio subjekto veiksmų, t. y. kai draudžiamasis įvykis atsiranda dėl Ūkio subjekto padarytų teisės aktų pažeidimų arba pareigų pažeidimų, aplaidumo, klaidų, netikslumų, neteisėtų veiksmų, neveikimo, kuriuos atliko apdrausti darbuotojai ar Ūkio subjektas (pvz., vadovų civilinės atsakomybės draudimas, darbdavio draudimas nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir pan.), išskyrus darbuotojų, dirbančių pavojingus darbus ir (ar) su potencialiai pavojingais įrenginiais, draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe sąnaudas;
59.13. koncesijos, šilumos ūkio turto nuomos užmokesčių (mokesčių) sąnaudos, nesusijusios su reguliuojamų kainų paslaugų (produktų) teikimu, t. y. sąnaudos, kurios nebūtų susidariusios, jeigu reguliuojamą veiklą vykdytų turto savininkas;
59.14. likviduoto, nurašyto, esančio atsargose, nenaudojamo (užkonservuoto) ilgalaikio turto nusidėvėjimo bei palaikymo sąnaudos (išskyrus užkonservuoto turto palaikymo sąnaudas, jei Ūkio subjektas pateikia ekonominį ar teisinį pagrindimą dėl turto užkonservavimo pagrįstumo) bei išnuomoto (išskyrus Aprašo 22 punkte nurodytą atvejį) ar panaudos teisėmis perduoto kitam ūkio subjektui ilgalaikio turto sąnaudos ir išsinuomoto, Ūkio subjektui neatlygintinai (nemokamai) perduoto, panaudos teisėmis naudojamo turto nusidėvėjimo sąnaudos, išskyrus Aprašo 26 punkte nurodytą atvejį;
59.15. nebaigtos statybos ilgalaikio turto sąnaudos;
59.16. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalis, priskaičiuojama nuo ilgalaikio turto vienetų vertės, sukurtos už Europos Sąjungos struktūrinių fondų lėšas, taip pat sukurtos už dotacijų, subsidijų ir apyvartinių taršos leidimų teigiamo prekybos rezultato lėšas ir joms prilygstančias lėšas;
59.17. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalis, priskaičiuojama nuo ilgalaikio turto vienetų vertės, sukurtos vartotojų ir nepriklausomų šilumos gamintojų lėšomis, prijungiant juos prie tinklų;
59.18. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalis, priskaičiuojama nuo ilgalaikio turto vienetų vertės pokyčio, susijusio su perkainojimo veikla;
59.19. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudos nuo ilgalaikio turto ar jo dalies vertės, sukurtos įvykdžius investicinius projektus, teisės aktų nustatyta tvarka nesuderintus su atitinkamos savivaldybės taryba ir (arba) Taryba;
59.20. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudos nuo prestižo, investicinio turto, finansinio turto, kito ilgalaikio turto, kuris nėra būtinas reguliuojamajai veiklai vykdyti;
59.21. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudos, priskaičiuojamos nuo šilumos generavimo įrenginių (įskaitant ir dūmų ekonomaizerius) vertės, viršijančios 70 proc. maksimalaus centralizuoto šilumos tiekimo sistemos šilumos poreikio ir šilumos poreikio piko pajėgumų ir šilumos rezervinės galios pajėgumų poreikį, kurių nustatymas reglamentuojamas Šilumos gamybos ir (ar) supirkimo tvarkos ir sąlygų apraše, ir kitas su tokiais šilumos generavimo įrenginiais susijusias sąnaudas21;
59.22. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalis, priskaičiuojama nuo nebenaudojamo ilgalaikio turto vieneto ar jo dalies likutinės vertės po įgyvendintų investicijų, skirtų to ilgalaikio turto vieneto ar jo dalies atstatymui (rekonstrukcijai) ar modernizavimui, išskyrus atvejus, kai savivaldybės taryba ir (arba) Taryba priima atskirą sprendimą dėl tokio ilgalaikio turto likutinės vertės pripažinimo ekonomiškai pagrįsta investicijų derinimo metu;
59.23. nurašyto į sąnaudas ilgalaikio turto vertę.
Tiesioginių sąnaudų paskirstymas
60. Tiesiogiai paslaugoms paskirstomos:
60.1. tiesioginiams kaštų centrams priskirtos sąnaudos (Paskirstymo būdas Nr.1)
60.2. bet kuriame kaštų centre patirtos sąnaudos, kurios yra identifikuojamos kaip susijusios su vienos paslaugos vienoje CŠT sistemoje teikimu (Paskirstymo būdas Nr.2).
21 Filialams galių viršijimas Tarybos nėra nustatytas, Bendrovės vertinimu turimos galios yra būtinos patikimam ir nenutrūkstamam šilumos tiekimui užtikrinti.
61. Tiesioginėms sąnaudoms priskiriamos žemiau nurodytos dimensijų reikšmės:
Nr. | Paskirstymo būdas | Sąnaudų kategorija | Pasirinkta dimensijų reikšmė | ||
Kaštų centras | Sistema | Paslauga | |||
1. | Tiesioginis paskirstymas | Tiesioginės sąnaudos | Pasirinktas tiesioginis kaštų centras | Reikšmė nėra pasirenkama, taikoma kaštų centro sąsaja su sistema | Reikšmė nėra pasirenkama, taikoma kaštų centro sąsaja su paslauga |
2. | Tiesioginis paskirstymas | Tiesioginės sąnaudos | Pasirinktas tiesioginis, netiesioginis arba bendrasis kaštų centras | Pasirinkta konkreti sistema (kita nei nustatyta sąsaja) | Pasirinkta konkreti paslauga (kita nei nustatyta sąsaja) |
62. Filialo „Telšių šiluma“ CŠT sistemose, kur veikia NŠG, tiesioginių sąnaudų paskirstymas atliekamas tokia tvarka:
62.1. Šilumos įsigijimo ir dalyvavimo šilumos aukcione sąnaudos tiesiogiai priskiriamos CŠT sistemos, kurioje veikia NŠG, šilumos (produkto) gamyba paslaugai;
62.2. Kuro sąnaudos energijai gaminti ir kitos kintamos sąnaudos (biokuro laboratoriniai tyrimai, pelenų utilizavimo sąnaudos) tiesiogiai siejamos su šilumos gamybos įrenginiais ir jų priskyrimu konkrečios CŠT sistemos, kur veikia NŠG, šilumos (produkto) gamyba ir šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimo paslaugai;
62.3. Sąnaudos, susijusios su ilgalaikiu turtu, tiesiogiai priskiriamos šilumos (produkto) gamybos ir (ar) šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimo paslaugoms priklausomai nuo to, kokiai paslaugai buvo priskirtas turtas, lėmęs tų sąnaudų atsiradimą (susiformavimą).
Netiesioginių sąnaudų paskirstymas
63. Netiesiogiai paslaugoms paskirstomos sąnaudos priskirtos netiesioginiams kaštų centrams (Paskirstymo būdas Nr. 3)
64. Netiesioginėms sąnaudoms priskiriamos žemiau nurodytos dimensijų reikšmės:
Nr. | Paskirstymo būdas | Sąnaudų kategorija | Pasirinkta dimensijų reikšmė | ||
Kaštų centras | Sistema | Paslauga | |||
3. | Netiesioginis priskyrimas | Netiesioginės sąnaudos | Pasirinktas netiesioginis kaštų centras | Reikšmė nėra pasirenkama, taikomos kaštų centro sąsajos su sistema(-omis) | Reikšmė nėra pasirenkama, taikomos kaštų centro sąsajos su paslauga(-omis) |
65. Netiesioginiams kaštų centrams priskirtos sąnaudos priskiriamos paskirstymo centrams. Priskyrimas vykdomas tiesiogiai arba netiesiogiai (naudojant paskirstymo kriterijus). Kaštų centrų sąsaja su paskirstymo centrais pateikiama Priede Nr. 6.
66. Kiekvienas paskirstymo centras turi iš anksto numatytą paskirstymo kriterijų, kurio pagalba paskirstymo centrui priskirtos sąnaudos paskirstomos paslaugoms. Kiekvienam paskirstymo centrui priskirtos sąnaudos paskirstomos paslaugoms proporcingai pagal joms priskirtą kriterijaus reikšmę.
67. Bendrovės naudojamų paskirstymo kriterijų sąrašas pateikiamas Priede Nr. 7. Apskaičiuotos skaitinės ataskaitinio laikotarpio kriterijų reikšmės pateikiamos kartu su metine reguliavimo atskaitomybe.
68. Papildomiems kaštų centrams priskirtos sąskaitos, paskirstomos paslaugoms proporcingai pagal joms priskirtą kriterijaus reikšmę (Paskirstymo būdas Nr. 4). Šis paskirstymo būdas naudojamas tuomet, kai buhalterinėje apskaitoje priskiriamas kaštų centras neleidžia tiksliai identifikuoti veiklos ir/ar sistemos:
Nr. | Papildomo kaštų centro kodas | Papildomo kaštų centro pavadinimas | DK sąskaita |
1. | KC1 | Elektros energija technologijai | 600302-600303; 600315-600316 |
2. | KC2 | Vanduo technologijai | 600304-600305 |
3. | KC3 | Nuotolinės duomenų nuskaitymo ir perdavimo sistemos priežiūra | 600423 |
Nr. | Papildomo kaštų centro kodas | Papildomo kaštų centro pavadinimas | DK sąskaita |
4. | KC4 | Sąskaitų parengimas ir pateikimas | 600602; 600603-600605; 600607-600608 |
5. | KC5 | VKEKK mokestis | 691315 |
69. Filialo „Telšių šiluma“ CŠT sistemose, kur veikia NŠG, sąnaudos, susijusios su netiesioginiu ilgalaikiu turtu, paskirstomos, taikant atitinkamus paskirstymo kriterijus, šilumos (produkto) gamybos ir (ar) šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimo paslaugoms priklausomai nuo to, kokioms paslaugoms buvo priskirtas turtas, lėmęs tų sąnaudų atsiradimą (susiformavimą).
70. Visos likusios Filialo „Telšių šiluma“ su šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vienetu susijusios sąnaudos, laikantis Aprašo 7 punkte nurodytų principų, paskirstomos, taikant atitinkamus sąnaudų paskirstymo kriterijus, šilumos (produkto) gamybos ir (ar) Šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimo paslaugoms, vadovaujantis Apraše numatytomis apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo taisyklėmis.
Kogeneracijos sąnaudų atskyrimas
71. Bendrovė ataskaitiniu laikotarpiu eksploatavo kogeneracinę jėgainę, bendrame technologiniame cikle gaminančią šilumos ir elektros energiją filialo „Marijampolės šiluma“ rajoninėje katilinėje.
72. Šilumos gamybos sąnaudos kogeneracinėse jėgainėse atskiriamos vadovaujantis Kogeneracinių jėgainių šilumos ir elektros energijos sąnaudų atskyrimo metodikos, patvirtintos Tarybos 2009 m. liepos 22 d. nutarimu Nr. O3-107 „Dėl Kogeneracinių jėgainių šilumos ir elektros energijos sąnaudų atskyrimo metodikos“ (toliau – Kogeneracijos metodika), redakcija, galiojusia, nustatant filialo šiuo metu galiojančias bazines šilumos kainas.
73. Filialo „Marijampolės šiluma“ kogeneracijos pastoviosios sąnaudos (išskyrus nusidėvėjimą) paskirstomos tarp elektros ir šilumos gamybos pagal koeficientus: elektros gamybai
– 0,135, šilumos gamybai – 0,865. Santykis nustatytas vadovaujantis Kogeneracijos metodika, Tarybos 2011 m. lapkričio 30 d. nutarimu Nr. O3-412 nustatytomis šilumos bazinės kainos dedamosiomis bei Tarybos Komunalinių paslaugų skyriaus 2011 m. lapkričio 25 d. pažyma Nr. O5- 328.
74. Kogeneracijos atskyrimas vykdomas šiais etapais:
74.1. pirmiausia atskiriamos tiesiogiai galimos priskirti sąnaudos;
74.2. tiesiogiai negalimos priskirti sąnaudos, t.y. netiesioginės sąnaudos paskirstomos Šilumos ir elektros energijos gamybos kogeneracinėse jėgainėse sąnaudų ataskaitoje.
Centro sąnaudų paskirstymas
75. Centrinės būstinės sąnaudos, atitinkančios bendrųjų sąnaudų pobūdį, pirmiausiai paskirstomos Bendrovės filialams proporcingai ataskaitinio laikotarpio faktiniams realizuotos šilumos kiekiams ir priskiriamos prie atitinkamo Filialo bendrųjų sąnaudų. Jei ataskaitiniu laikotarpiu buvo Filialų, licencijuojamą veiklą vykdžiusių ne visus metus, Centrinės būstinės sąnaudų paskirstymas Filialams vykdomas pagal skirtingas proporcijas, įvertinus atitinkamais ataskaitinio laikotarpio mėnesiais veikusių filialų skaičių.
Bendrųjų sąnaudų paskirstymas
76. Proporcingai paslaugoms paskirstomos sąnaudos, priskirtos bendriesiems kaštų centrams.
77. Bendriesiems kaštų centrams priskirtos (įskaitant Centro dalį) ir bendrųjų sąnaudų pobūdį atitinkančios sąnaudos (išskyrus nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudas) paskirstomos proporcingai atitinkamam verslo vienetui ir konkrečiai paslaugai (produktui) priskirtai pastoviųjų tiesioginių ir netiesioginių sąnaudų sumos daliai. Atsižvelgiant į sąnaudų pobūdį, kai buhalterinėje apskaitoje priskiriamas kaštų centras neleidžia tiksliai identifikuoti veiklos ir/ar CŠT sistemos gali būti taikomas tiesioginis / netiesioginis skirstymas.
78. IMNT, skirto bendram veiklos palaikymui (užtikrinimui), nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudos atitinkamiems verslo vienetams ir paslaugoms (produktams) paskirstomos proporcingai RAS aprašo 56 punkte apskaičiuotoms vertėms, atskirai įvertinant šilumos tiekimo verslo vieneto paslaugų proporcijas.
Elektros gamybos sąnaudų technologinėms bei savo reikmėms perskirstymas
79. Elektros energijos gamybos verslo vienetui priskirtos tiesioginės, netiesioginės ir bendrosios elektros gamybos sąnaudos perskirstomos paslaugoms proporcingai pagal sunaudotos elektros energijos kiekį.
80. Elektros energijos gamybos sąnaudos perskirstomos:
80.1. Elektros energijos gamybos paslaugai – pagal į elektros energijos perdavimo sistemą patiektą (parduotą) elektros energijos kiekį;
80.2. Šilumos tiekimo verslo vienetui – pagal šilumos tiekimo veiklai sunaudotą elektros energijos kiekį;
80.3. Elektros sąnaudos technologinėms reikmėms paskirstymo eigoje nurodomos elektros energijos technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudų grupėje (Aprašo 28.3 papunktis), o elektros savoms (administracinėms) reikmėms sąnaudos nurodomos administracinių sąnaudų grupėje (Aprašo
28.12 papunktis) ir paskirstomos pagal Aprašo 37 punkte numatytas bendrųjų sąnaudų paskirstymo nuostatas;
81. Sunaudotos elektros energijos kiekis apskaičiuojamas pagal apskaitos prietaisų rodmenis.
XIII. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
82. Bendrovėje RAS atnaujinama vieną kartą per metus, išskyrus RVA perauditavimo atvejus. Bendrovės tinklapyje, skelbiamas RAS aprašas, išskyrus konfidencialią informaciją (nebent jei atitinkama informacija imperatyviai nurodoma kaip vieša / nekonfidenciali pagal galiojančius teises aktus), Bendrovės 2004 m. birželio 3 d. valdybos posėdžio protokolu įtrauktą į veiklos-komercinių bei gamybos-technologinių paslapčių sąrašą ir laikomą konfidencialia.
PRIEDAS NR. 3
VERSLO VIENETŲ PASLAUGŲ SĄRAŠAS
Nr. | Verslo vienetas, paslauga | Aprašymas |
Šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vienetas | ||
1 | Šilumos (produkto) gamyba (katilinių ir elektrodinių katilinių kolektoriuose) | Šilumos garo arba karšto vandens pavidalu generavimas katilinių įrenginiuose (katiluose), deginant kurą (dujas, mazutą, anglis, medieną ir kt.). |
2 | Šilumos (produkto) gamyba (kogeneracinėse jėgainėse) | Šilumos gamyba bendrame technologiniame cikle. |
3 | Šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimas (katilinių ir elektrodinių katilinių kolektoriuose) | Šilumos gamyba sistemose, kur veikia nepriklausomi šilumos gamintojai. |
Šilumos perdavimo veiklos verslo vienetas | ||
4 | Šilumos perdavimas centralizuoto šilumos tiekimo sistemos tinklais | Šilumos perdavimas nuo šilumos generavimo šaltinių iki galutinio vartotojo pastatų (šilumokaičių), palaikant nustatytus techninius kokybės parametrus. |
Mažmeninio aptarnavimo (šilumos pardavimo) veiklos verslo vienetas | ||
5 | Mažmeninis aptarnavimas | Sąskaitų, mokėjimo pranešimų apie suvartotą šilumą parengimas ir pateikimas vartotojams, šilumos suvartojimo bei mokėjimų apskaita, vartotojų informavimas bei kita su šilumos pardavimu susijusi veikla. |
Karšto vandens (KV) tiekimo veiklos verslo vienetas | ||
6 | Karšto vandens tiekimas (ruošimas ir vartotojų mažmeninis aptarnavimas) | Karšto vandens paruošimas ir patiekimas vartotojams |
7 | Karšto vandens temperatūros palaikymas | Paslauga, kurios metu šiluma perduodama per karšto vandens sistemą, užtikrinant karšto vandens temperatūros palaikymą ir buto pagalbinių patalpų (vonių ir tualetų) sanitarines higienos sąlygas. Pagal Aprašo 21 punktą šiai paslaugai pajamos nėra priskiriamos, o pagal Rekomendacijas sąnaudos taip pat nėra skirstomos šiai paslaugai. |
8 | KV prietaisų aptarnavimas | Atsiskaitomųjų karšto vandens apskaitos prietaisų daugiabučio namo butuose ir kitose patalpose įrengimas, priežiūra ir patikrų atlikimas. |
Prekybos apyvartiniais taršos leidimais ir su ja susijusios veiklos verslo vienetas | ||
9 | Prekyba ATL | Prekyba apyvartiniais taršos leidimais ir su ja susijusi veikla. |
Kitos reguliuojamos veiklos verslo vienetas | ||
10 | Elektros energijos (produkto) gamyba | Elektros gamyba bendrame technologiniame cikle. |
Nereguliuojamos veiklos verslo vienetas | ||
11 | Nereguliuojama veikla | Kita pagal teisės aktus nereguliuojama veikla. |
PRIEDAS NR. 4
UAB „LITESKO“ VALDOMŲ CENTRALIZUOTO ŠILUMOS TIEKIMO SISTEMŲ SĄRAŠAS
Nr. | Sistema | Šilumos gamybos šaltinis | Instaliuota galia (MW) |
1 | "Marijampolės šiluma" | Marijampolės rajoninė katilinė | 129,88 |
Triobiškių katilinė | 0,974 | ||
Patašinės katilinė | 1,94 | ||
Kumelionių katilinė | 1,2 | ||
Meškučių katilinė | 1,26 | ||
Palių katilinė | 0,7570 | ||
2 | „Telšių šiluma“ (Luokės CŠT sistema) | Luokės rajoninė katilinė | 57,32 |
3 | „Telšių šiluma“ (Dariaus ir Girėno CŠT sistema) | Dariaus ir Girėno katilinė | 5,58 |
4 | „Telšių šiluma“ (Kitos CŠT sistemos) | Rainių katilinė | 3,8 |
Šviesos katilinė | 0,922 | ||
Kalno g. 21 katilinė | 0,048 | ||
5 | "Kelmės šiluma" | Xxxxxxxxxxxx katilinė | 23,41 |
Vilties katilinė | 0,6 | ||
Xxxxxxxx x. 4a katilinė | 0,23 | ||
Maironio g. 5b katilinė | 0,172 | ||
6 | "Biržų šiluma" | Biržų Rotušės ir Kaštonų katilinės | 49,12 |
Biržų Rinkuškių katilinė Nr.1 | 0,321 | ||
Biržų Rinkuškių katilinė Nr.2 | 0,32 | ||
Biržų Rinkuškių katilinė Nr.3 | 0,3229 | ||
Biržų Rinkuškių katilinė Nr.4 | 0,326 | ||
Biržų Rinkuškių katilinė Nr.5 | 0,3206 | ||
Biržų Rinkuškių katilinė Nr.6 | 0,1261 | ||
Xxxxxxx xxxxxxxx | 0,1147 | ||
7 | "Druskininkų šiluma" | Druskininkų katilinė | 105 |
Leipalingio katilinė | 0,97 | ||
Viečiūnų katilinė | 3,725 |
PRIEDAS NR. 5
ILGALAIKIO TURTO NUSIDĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS) SKAIČIAVIMO LAIKOTARPIAI
Nr. | Ilgalaikio turto grupė | Laikotarpis metais | Pastabos |
I. | NEMATERIALUSIS TURTAS | ||
I.1. | standartinė programinė įranga | 4 | Aprašo 4 priedas |
I.2. | spec. programinė įranga | 4-15 | Aprašo 4 priedas |
I.3. | kitas nematerialus turtas | 4-15 | Aprašo 4 priedas |
II.1. | ŽEMĖ | ||
II.2. | PASTATAI IR STATINIAI | ||
II.2.1. | administraciniai pastatai | 50-70 | Aprašo 4 priedas |
II.2.2. | katilinės | 50 | Aprašo 4 priedas |
II.2.3. | konteinerinių katilinių ir siurblinių pastatai | 40 | Aprašo 4 priedas |
II.2.4. | keliai, aikštelės, šaligatviai ir tvoros | 27-30 | Aprašo 4 priedas |
II.2.5. | xxxx (mazuto) rezervuarai | 22 | Aprašo 4 priedas |
II.2.6. | dūmtraukiai mūriniai ir gelžbetoniniai | 45 | Aprašo 4 priedas |
II.2.7. | dūmtraukiai metaliniai | 25 | Aprašo 4 priedas |
II.2.8. | vamzdynai | 30 | Aprašo 4 priedas |
II.2.9. | kiti pastatai (sandėliai, dirbtuvės) | 25 | 2014-02-03 Tarybos nutarimas Nr. O3-39 |
II.3. | MAŠINOS IR ĮRANGA | ||
II.3.1. | katilinių įrengimai ir stacionarieji garo katilai | 16 | Aprašo 4 priedas |
II.3.2. | vandens šildymo katilai | 16 | Aprašo 4 priedas |
II.3.3. | šilumos punktai, mazgai, moduliai | 15 | Aprašo 4 priedas |
II.3.4. | siurbliai ir kita siurblinė įranga | 10 | Aprašo 4 priedas |
II.3.5. | nuotolinės duomenų nuskaitymo ir perdavimo sistemos duomenų koncentratoriai | 10 | Aprašo 4 priedas |
II.3.6. | jėgos mašinos ir įrengimai | 15 | 2014-02-03 Tarybos nutarimas Nr. O3-39 |
II.3.7. | teleperdavimo ir aps. sistemos | 10 | 2014-02-03 Tarybos nutarimas Nr. O3-39 |
II.3.8. | darbo mašinos ir įrengimai | 8 | 2014-02-03 Tarybos nutarimas Nr. O3-39 |
II.3.9. | matavimo ir reguliavimo įrengimai | 8 | 2014-02-03 Tarybos nutarimas Nr. O3-39 |
II.4. | KITI ĮRENGINIAI, PRIETAISAI IR ĮRANKIAI | ||
II.4.1. | šilumos (atsiskaitomieji ir neatsiskaitomieji) apskaitos prietaisai | 7 | Aprašo 4 priedas |
II.5. | TRANSPORTO PRIEMONĖS | ||
II.5.1. | lengvieji automobiliai | 7 | Aprašo 4 priedas |
II.5.2. | kitos transporto priemonės | 10 | Aprašo 4 priedas |
II.6. | KITAS TURTAS | ||
II.6.1. | xxxxxx ir kita ofiso įranga | 6 | 2014-02-03 Komisijos nutarimas Nr.O3-39 |
II.6.2. | kompiuteriai ir skaičiavimo technika | 3 | 2014-02-03 Komisijos nutarimas Nr.O3-39 |
II.6.3. | įrankiai, įranga | 3 | 2014-02-03 Komisijos nutarimas Nr.O3-39 |
Pastaba: Priede Nr. 5 pateikiami ilgalaikio turto nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo laikotarpiai taikomi tik reguliuojamoms veikloms. Nuomojamam turtui taikoma Aprašo 30.2 papunkčio išimtis, taip pat žiūrėti RAS aprašo 25 punktą. Pagal ankstesnes Aprašo redakcijas dalies turto vienetų nusidėvėjimo (amortizacijos) normatyvai galėjo būti priimti/nustatyti individualiais Tarybos nutarimais.
PRIEDAS NR. 6
KAŠTŲ CENTRAI
Kodas | Kaštų centras | Tipas | Paskirstymo centras | Vidinė veikla |
3000 | Marijampolės filialas | Bendrasis | - | - |
3100 | Direktorių skyrius | Bendrasis | - | - |
3200 | Finansų skyrius | Bendrasis | - | - |
3300 | Komercijos skyrius | Tiesioginis (MAŽ) | - | - |
3301 | Komercijos skyriaus klientų aptarnavimo padalinys | Tiesioginis (PER) | - | - |
3400 | Statybos ir remonto skyrius | Netiesioginis | Infrastruktūros valdymo ir eksploatacijos veiklų grupė | Šilumos gamyba |
3500 | Technikos skyrius | Tiesioginis (PER) | - | - |
3700 | Kita nereguliuojama veikla | Tiesioginis (NER) | - | - |
3720* | Marijampolės spec.paskirties padalinys | - | - | - |
3900 | Marijampolės rajoninė katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas kogeneracinėms jėgainėms |
3901 | Triobiškių katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
3903 | Patašinės katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
3907 | Meškučių katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
3920 | Buktos katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
3921 | Kumelionių katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
3922 | Palių katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
5000 | Telšių filialas | Bendrasis | - | - |
5100 | Direktorių skyrius | Bendrasis | - | - |
5200 | Finansų ir administracijos skyrius | Bendrasis | - | - |
5300 | Komercijos skyrius | Netiesioginis | Klientų aptarnavimo veiklų grupė | Klientų aptarnavimas atskirose sistemose (MAŽ) |
5301 | Komercijos skyriaus klientų aptarnavimo padalinys | Netiesioginis | Klientų aptarnavimo veiklų grupė | Klientų aptarnavimas atskirose sistemose (PER) |
5400 | Statybos ir remonto skyrius | Netiesioginis | Infrastruktūros valdymo ir eksploatacijos veiklų grupė | Šilumos gamyba |
5500 | Technikos skyrius | Netiesioginis | Infrastruktūros valdymo ir eksploatacijos veiklų grupė | Šilumos perdavimas |
5900 | Luokės kv. katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
Šilumos gamybos (įskaitant perkamą | Turto paskirstymas |
Kodas | Kaštų centras | Tipas | Paskirstymo centras | Vidinė veikla |
šilumą) veiklų grupė (pagal Aprašo 12.1 p.) | ||||
5907 | Dariaus ir Girėno katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
Šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklų grupė (pagal Aprašo 12.1 p.) | Turto paskirstymas | |||
5908 | Rainių katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
5909 | Šviesos katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
5910 | Kalno g. 21 katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
5920* | Telšių spec.paskirties padalinys | - | - | - |
7000 | Kelmės filialas | Bendrasis | - | - |
7100 | Direktorių skyrius | Bendrasis | - | - |
7200 | Finansų ir administracijos skyrius | Bendrasis | - | - |
7300 | Komercijos skyrius | Tiesioginis (MAŽ) | - | - |
7301 | Komercijos skyriaus klientų aptarnavimo padalinys | Tiesioginis (PER) | - | - |
7400 | Statybos ir remonto skyrius | Tiesioginis (GAM) | - | - |
7500 | Technikos skyrius | Tiesioginis (PER) | - | - |
7900 | Kelmė X. Xxxxxxxxxxxx kvart. Katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
7902 | Kelmė Nepriklausomybės g- vės katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
7903 | Kelmė Vilties g. Katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
7904 | Kelmė Maironio g. 4a katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
7906 | Kelmė Maironio g. 5a katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
7920* | Kelmės spec.paskirties padalinys | - | - | - |
8000 | Biržai | Bendrasis | - | - |
8100 | Direktorių skyrius | Bendrasis | - | - |
8200 | Finansų ir administracijos skyrius | Bendrasis | - | - |
8300 | Komercijos skyrius | Tiesioginis (MAŽ) | - | - |
8301 | Komercijos skyriaus klientų aptarnavimo padalinys | Tiesioginis (PER) | - | - |
8400 | Statybos ir remonto skyrius | Tiesioginis (GAM) | - | - |
Kodas | Kaštų centras | Tipas | Paskirstymo centras | Vidinė veikla |
8500 | Technikos skyrius | Tiesioginis (PER) | - | - |
8900 | Biržų Rotušės katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
8901 | Biržų Kaštonų katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
8902 | Tinklas tarp Rotušės ir Kaštonų katilinių | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
8903 | Biržų Rinkuškių katilinė Nr.1 | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
8904 | Radviliškio Nemunėlio katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
8905 | Biržų Rinkuškių katilinė Nr.2 | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
8906 | Biržų Rinkuškių katilinė Nr.3 | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
8907 | Biržų Rinkuškių katilinė Nr.4 | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
8908 | Biržų Rinkuškių katilinė Nr.5 | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
8909 | Biržų Rinkuškių katilinė Nr.6 | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
8910 | Rugelio katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
8911 | Pirties katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
8920* | Biržų spec.paskirties padalinys | - | - | - |
9000 | Druskininkų filialas | Bendrasis | - | - |
9100 | Direktorių skyrius | Bendrasis | - | - |
9200 | Finansų ir administracijos skyrius | Bendrasis | - | - |
9300 | Komercijos skyrius | Tiesioginis (MAŽ) | - | - |
9301 | Komercijos skyriaus klientų aptarnavimo padalinys | Tiesioginis (PER) | - | - |
9400 | Statybos ir remonto skyrius | Tiesioginis (GAM) | - | - |
9500 | Technikos skyrius | Tiesioginis (PER) | - | - |
9700 | Kita nereguliuojama veikla | Tiesioginis (NER) | - | - |
9900 | Druskininkų katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
9901 | Leipalingio katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
9902 | Viečiūnų katilinė | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Šilumos tiekimas mažoms katilinėms |
9920* | Druskininkų spec.paskirties padalinys | - | - | - |
KC1 | Elektra technologijai | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Elektros teikimas |
KC2 | Vanduo technologijai | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Vandens teikimas |
KC3 | Nuotolinės duomenų nuskaitymo ir perdavimo sistemos | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Duomenų sistemų priežiūra |
Kodas | Kaštų centras | Tipas | Paskirstymo centras | Vidinė veikla |
priežiūra | ||||
KC4 | Sąskaitų parengimo ir pateikimo sąnaudos | Netiesioginis | Atsiskaitymų ir apskaitos veiklų grupė | Sąskaitų ir įmokų administravimas |
KC5 | VKEKK mokestis | Netiesioginis | VKEKK mokestis | VKEKK mokestis |
1 | Centras | Bendrasis | - | - |
1501 | Centras | Tiesioginis (NER) | - | - |
1602 | Centras | Tiesioginis (NER) | - | - |
1700 | Centras | Tiesioginis (NER) | - | - |
1800 | Centras | Tiesioginis (NER) | - | - |
1920* | Centro spec.paskirties padalinys | Bendrasis | - | - |
* Atskiras padalinys Covid-19 sąnaudoms apskaityti (vadovaujantis Tarybos 2020-03-25 raštu Nr. R2-(VTGI)-1512, 2020-04-15 raštu Nr. R2-(ŠKI)-1883). Tarp veiklų paskirstoma taikant nustatytus kriterijus atitinkamoms sąnaudoms paskirstyti.
UAB „LITESKO“ reguliavimo apskaitos sistemos aprašas
PRIEDAS NR. 8
ŠILUMOS KAINŲ TAIKYMO PRADŽIOS DATOS
Filialo pavadinimas | 2BK | 1PER | 2PER | 3PER | 4PER | 3BK | 1PER | 1PER (neeilinis) | 2PER |
"Marijampolės šiluma" | 2012-01-01 | 2013-02-01 | 2014-03-01 | 2016-12-01 | |||||
"Telšių šiluma" | 2013-03-01 | 2014-03-01 | 2016-01-01 | 2019-12-01 | |||||
"Kelmės šiluma" | 2012-02-01 | 2013-02-01 | 2014-03-01 | 2015-10-01 | 2018-11-01 | 2019-11-01 | |||
"Biržų šiluma" | 2013-03-01 | 2014-03-01 | 2016-02-01 | 2017-12-01 | 2019-09-01 | ||||
"Druskininkų šiluma" | 2011-01-01 | 2012-04-01 | 2013-06-01 | 2014-02-01 | 2015-08-01 | 2016-03-01 | 2017-04-01 |