TINGKAT SATUAN KERJA PER 2022 DAN 2021 (DALAM RUPIAH)
NERACA
TINGKAT SATUAN KERJA PER 2022 DAN 2021 (DALAM RUPIAH)
KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA : 089 BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN UNIT ORGANISASI : 01 BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN
KDUAPPAW : 089011600KD BA(089) ES1(01) KALIMANTAN TIMUR
KODE SATKER : 450692 PERWAKILAN BPKP PROVINSI KALIMANTAN TIMUR
Tgl Data 09/02/23 1:15 AM
Tgl. Cetak 09/02/2023 5:09 AM lap_neraca_satker_komparatif
NAMA PERKIRAAN | JUMLAH | Kenaikan (Penurunan) | ||
2022 | 2021 | Jumlah | % | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
ASET | ||||
ASET LANCAR | ||||
Persediaan | 111,667,647 | 21,275,516 | 90,392,131 | 424.86 |
JUMLAH ASET LANCAR | 111,667,647 | 21,275,516 | 90,392,131 | 424.86 |
ASET TETAP | ||||
Tanah | 119,601,193,688 | 118,410,425,000 | 1,190,768,688 | 1.01 |
Peralatan dan Mesin | 7,718,838,576 | 6,954,280,420 | 764,558,156 | 10.99 |
Gedung dan Bangunan | 11,815,559,155 | 13,209,409,155 | (1,393,850,000) | (10.55) |
Jalan, Irigasi dan Jaringan | 58,064,000 | 58,064,000 | 0 | 0.00 |
Aset Tetap Lainnya | 6,933,100 | 6,933,100 | 0 | 0.00 |
Konstruksi Dalam Pengerjaan | 49,500,000 | 49,500,000 | 0 | 0.00 |
AKUMULASI PENYUSUTAN | (8,095,559,690) | (7,512,358,148) | (583,201,542) | 7.76 |
JUMLAH ASET TETAP | 131,154,528,829 | 131,176,253,527 | (21,724,698) | (0.02) |
ASET LAINNYA | ||||
Aset Tak Berwujud | 64,638,000 | 64,638,000 | 0 | 0.00 |
Aset Lain-lain | 0 | 654,639,427 | (654,639,427) | (100.00) |
AKUMULASI PENYUSUTAN/AMORTISASI ASET LAINNYA | (64,638,000) | (711,197,677) | 646,559,677 | (90.91) |
JUMLAH ASET LAINNYA | 0 | 8,079,750 | (8,079,750) | (100.00) |
JUMLAH ASET | 131,266,196,476 | 131,205,608,793 | 60,587,683 | 0.05 |
KEWAJIBAN | ||||
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK | ||||
Utang kepada Pihak Ketiga | 64,264,730 | 41,507,500 | 22,757,230 | 54.83 |
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK | 64,264,730 | 41,507,500 | 22,757,230 | 54.83 |
JUMLAH KEWAJIBAN | 64,264,730 | 41,507,500 | 22,757,230 | 54.83 |
EKUITAS | ||||
EKUITAS | ||||
Ekuitas | 131,201,931,746 | 131,164,101,293 | 37,830,453 | 0.03 |
JUMLAH EKUITAS | 131,201,931,746 | 131,164,101,293 | 37,830,453 | 0.03 |
JUMLAH EKUITAS | 131,201,931,746 | 131,164,101,293 | 37,830,453 | 0.03 |
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS | 131,266,196,476 | 131,205,608,793 | 60,587,683 | 0.05 |
KEMENTERIAN/LEMBAGA : BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN 089
ESELON I : BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN 01
Waktu Olap: 2023-02-09 01:13:09.0 [B@4fcd5c36
SATUAN KERJA : PERWAKILAN BPKP PROVINSI KALIMANTAN TIMUR 450692
Kode Lap Tanggal Halaman Prg ID
: LRA.F.S
: 09/02/23 5:09 AM
: 1
: lap_lra_face_satker_komparatif --SAKTI
NO | URAIAN | 2022 | 2021 | ||||||
ANGGARAN | REALISASI | REALISASI DI ATAS (BAWAH) ANGGARAN | % | ANGGARAN | REALISASI | REALISASI DI ATAS (BAWAH) ANGGARAN | % | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 3 | 4 | 5 | 6 |
A | PENDAPATAN NEGARA DAN HIBAH | 0 | 0 | ||||||
PENERIMAAN PERPAJAKAN | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
PENERIMAAN NEGARA BUKAN PAJAK | 22,560,000 | 67,515,903 | 44,955,903 | 299 | 0 | 34,913,388 | (34,913,388) | 0 | |
PENERIMAAN HIBAH | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
JUMLAH PENDAPATAN DAN HIBAH | 22,560,000 | 67,515,903 | 44,955,903 | 299 | 0 | 34,913,388 | (34,913,388) | 2990 | |
B | BELANJA | 0 | 0 | ||||||
BELANJA PEGAWAI | 15,504,440,000 | 15,143,070,641 | 361,369,359 | 98 | 15,866,346,000 | 15,840,052,370 | 26,293,630 | 100 | |
BELANJA BARANG | 10,493,569,000 | 10,228,574,097 | 264,994,903 | 97 | 7,415,714,000 | 7,395,852,853 | 19,861,147 | 100 | |
BELANJA MODAL | 2,263,337,000 | 2,250,292,644 | 13,044,356 | 99 | 1,217,454,000 | 1,215,480,230 | 1,973,770 | 100 | |
BELANJA PEMBAYARAN KEWAJIBAN UTANG | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
BELANJA SUBSIDI | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
BELANJA HIBAH | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
BELANJA BANTUAN SOSIAL | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
BELANJA LAIN-LAIN | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
BELANJA TRANSFER KE DAERAH DAN DANA DESA | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
Xxxx Xxxx Xxxxx | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
Xxxx Xxxxxxx Umum | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
KEMENTERIAN/LEMBAGA : BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN 089
ESELON I : BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN 01
Waktu Olap: 2023-02-09 01:13:09.0 [B@424af462
SATUAN KERJA : PERWAKILAN BPKP PROVINSI KALIMANTAN TIMUR 450692
Kode Lap Tanggal Halaman Prg ID
: LRA.F.S
: 09/02/23 5:09 AM
: 2
: lap_lra_face_satker_komparatif --SAKTI
NO | URAIAN | 2022 | 2021 | ||||||
ANGGARAN | REALISASI | REALISASI DI ATAS (BAWAH) ANGGARAN | % | ANGGARAN | REALISASI | REALISASI DI ATAS (BAWAH) ANGGARAN | % | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Xxxx Xxxxxxx Khusus Fisik | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
Data Otonomi Khusus | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
Xxxx Xxxxxxx Khusus Non Fisik | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
Dana Desa | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
JUMLAH BELANJA (B I + B II) | 28,261,346,000 | 27,621,937,382 | 639,408,618 | 98 | 24,499,514,000 | 24,451,385,453 | 48,128,547 | 10908 | |
C | PEMBIAYAAN | 0 | 0 | ||||||
LAPORAN OPERASIONAL TINGKAT SATUAN KERJA
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2022 DAN 2021
(dalam rupiah)
KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA : 089
BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN
ESELON I
: 01
BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNANKode Lap
: LO.SAT
WILAYAH/PROVINSI SATUAN KERJA JENIS SATUAN KERJA
: 1600
: 450692
: KD
KALIMANTAN TIMUR
PERWAKILAN BPKP PROVINSI KALIMANTAN TIMUR
Tanggal Halaman Prg ID
: 09/02/23 5:06 AM
: 1
: lap_lo_satker --SAKTI
Tgl Data : 09/02/23 1:16 AM
URAIAN | 2022 | 2021 | KENAIKAN/ PENURUNAN | (%) |
KEGIATAN OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL PENDAPATAN PERPAJAKAN Pendapatan Pajak Penghasilan Pendapatan Pajak Pertambahan Nilai dan Penjualan Barang Mewah Pendapatan Pajak Bumi dan Bangunan Pendapatan Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan Pendapatan Cukai Pendapatan Pajak Lainnya Pendapatan Bea Masuk Pendapatan Bea Keluar Jumlah Pendapatan Perpajakan PENDAPATAN NEGARA BUKAN PAJAK Pendapatan Sumber Daya Alam Pendapatan Bagian Pemerintah atas Laba Pendapatan Negara Bukan Pajak Lainnya Jumlah Pendapatan Negara Bukan Pajak PENDAPATAN HIBAH Pendapatan Hibah Jumlah Pendapatan Hibah Jumlah Pendapatan BEBAN OPERASIONAL Beban Pegawai Beban Persediaan Beban Barang dan Jasa Beban Pemeliharaan Beban Perjalanan Dinas Beban Barang Untuk Diserahkan Kepada Masyarakat Beban Bunga Beban Subsidi Beban Hibah | 0 | 0 | 0 | |
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
22,446,500 | 25,387,065 | (2,940,565) | (11.583) | |
22,446,500 | 25,387,065 | (2,940,565) | (11.583) | |
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
22,446,500 | 25,387,065 | (2,940,565) | (11.583) | |
0 | 0 | 0 | ||
15,160,648,641 | 15,808,185,930 | (647,537,289) | (4.096) | |
223,037,770 | 305,100,388 | (82,062,618) | (26.897) | |
2,241,161,362 | 1,993,549,507 | 247,611,855 | 12.421 | |
508,097,168 | 510,422,746 | (2,325,578) | (0.456) | |
7,171,064,896 | 4,590,302,622 | 2,580,762,274 | 56.222 | |
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 |
LAPORAN OPERASIONAL TINGKAT SATUAN KERJA
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2022 DAN 2021
(dalam rupiah)
KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA : 089
BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN
ESELON I
: 01
BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNANKode Lap
: LO.SAT
WILAYAH/PROVINSI SATUAN KERJA JENIS SATUAN KERJA
: 1600
: 450692
: KD
KALIMANTAN TIMUR
PERWAKILAN BPKP PROVINSI KALIMANTAN TIMUR
Tanggal Halaman Prg ID
: 09/02/23 5:06 AM
: 2
: lap_lo_satker --SAKTI
Tgl Data : 09/02/23 1:16 AM
URAIAN | 2022 | 2021 | KENAIKAN/ PENURUNAN | (%) |
Beban Bantuan Sosial Beban Penyusutan dan Amortisasi Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih Beban Transfer Beban Lain-Lain JUMLAH BEBAN SURPLUS/DEFISIT DARI KEGIATAN OPERASIONAL KEGIATAN NON OPERASIONAL Surplus/Defisit Pelepasan Aset Non Lancar Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar Beban Pelepasan Aset Non Lancar Surplus/Defisit Penyelesaian Kewajiban Jangka Panjang Pendapatan Penyelesaian Kewajiban Jangka Panjang Beban Penyelesaian Kewajiban Jangka Panjang Surplus/Defisit dari Kegiatan Non Operasional Lainnya Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya JUMLAH SURPLUS/DEFISIT DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL SURPLUS/DEFISIT SEBELUM POS LUAR BIASA POS LUAR BIASA Beban Luar Biasa POS LUAR BIASA SURPLUS/DEFISIT - LO | 0 | 0 | 0 | |
1,151,282,017 | 1,135,160,381 | 16,121,636 | 1.42 | |
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
26,455,291,854 | 24,342,721,574 | 2,112,570,280 | 8.678 | |
(26,432,845,354) | (24,317,334,509) | (2,115,510,845) | 8.7 | |
0 | 0 | 0 | ||
(1,102,995,175) | 0 | (1,102,995,175) | () | |
43,158,000 | 0 | 43,158,000 | ||
1,146,153,175 | 0 | 1,146,153,175 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
1,911,403 | 9,526,323 | (7,614,920) | (79.936) | |
1,911,403 | 9,526,323 | (7,614,920) | (79.936) | |
0 | 0 | 0 | ||
(1,101,083,772) | 9,526,323 | (1,110,610,095) | (11,658. | |
329) | ||||
(27,533,929,126) | (24,307,808,186) | (3,226,120,940) | 13.272 | |
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
0 | 0 | 0 | ||
(27,533,929,126) | (24,307,808,186) | (3,226,120,940) | 13.272 |
V. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Profil dan Kebijakan Teknis
A. PENJELASAN UMUM
A.1. PROFIL DAN KEBIJAKAN TEKNIS
Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) adalah lembaga pemerintah non kementerian, yang dibentuk berdasarkan Keputusan Presiden Nomor 31 Tahun 1983, kemudian diperbarui dengan Keputusan Presiden Nomor 103 Tahun 2001 tentang Kedudukan, Tugas, Fungsi, Kewenangan, Susunan Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Pemerintah Non Departemen, sebagaimana beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014.
Sesuai dengan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan, BPKP merupakan aparat pengawasan intern pemerintah yang berada dan bertanggung jawab kepada Presiden. Tugas BPKP adalah menyelenggarakan urusan pemerintahan di bidang pengawasan keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional.
Sebagai aparat pengawasan internal pemerintah, BPKP berperan untuk membantu pemerintah dalam membangun pemerintahan yang baik dan bersih, membantu menghadapi permasalahan yang terjadi dan memberikan masukan/solusi. Penegasan jati diri sebagai pengawas internal pemerintah adalah dalam arti BPKP lebih mengedepankan peran proaktif untuk dapat memberikan nilai tambah kepada stakeholder dan shareholder. Dalam hal ini, BPKP berperan untuk meningkatkan proses governance, manajemen risiko dan penerapan sistem pengendalian guna mencapai tujuan nasional. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah, menyatakan BPKP berperan dalam mendukung akuntabilitas Presiden dalam pelaksanaan pengelolaan Keuangan Negara melalui fungsi pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP).
Susunan organisasi dan pejabat pimpinan unit kerja di lingkungan BPKP Provinsi Kalimantan Timur sampai dengan 31 Desember 2022 adalah sebagai berikut:
Kepala Perwakilan : Xxxxxxxx Xxxxxx, S.E., M.M
Kepala Bagian Umum : Xxxxxxxx Xxxxxxx, S.E. Koordintor Pengawasan Bidang Instansi : Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx, Ak., X.Xx. Pemerintah Pusat
Koordinator Xxxxawasan Bidang APD Koordinator Pengawasan Bidang Akuntan Negara
Koordinator Xxxxawasan Bidang Investigasi
Koordinator Pengawasan Bidang P3A Subkoordinator Kepegawaian Subkoordinator Keuangan Subkoordinator Pengelola BMN, Rumah Tangga dan Kearsipan
: Xxx Xxxxxxx, Ak.
: Prakarsa P. Xxxxxxxx, S.E., M.M
: Xxxxxx Xxxxxxx, Ak., M.M.
: Xxxx Xxx Xxxxxxxx, S.E.
: Xxxxxx Xxxxx Xxxxxxx, S.H.
: Xxxxxx Xxxxx, S.E., M.P.P
: Xxxxx Xxxxxxx, S.E.
Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan
A.2. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2022 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur. Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga.
Sistem Aplikasi Keuangan Tingkat Instansi (SAKTI) adalah aplikasi yang digunakan sebagai sarana bagi satker dalam mendukung implementasi SPAN untuk melakukan pengelolaan keuangan yang meliputi tahapan perencanaan hingga pertanggungjawaban anggaran. Sistem Aplikasi Keuangan Tingkat Instansi (SAKTI) mencakup seluruh proses pengelolaan keuangan negara pada SATKER dimulai dari proses Penganggaran, Pelaksanaan, sampai dengan Pelaporan. Masing-masing proses pengelolaan keuangan diperankan oleh modul- modul aplikasi sebagai berikut:
1. Proses penganggaran diperankan oleh modul Penganggaran.
2. Proses pelaksanaan diperankan oleh beberapa modul, yaitu modul Komitmen (meliputi sub-modul Manajemen Supplier dan sub-modul Manajemen Komitmen), modul Bendahara, modul Aset Tetap, modul Persediaan, dan modul Pembayaran.
3. Proses pelaporan diperankan oleh modul GL dan Pelaporan.
Basis Akuntansi A.3. BASIS AKUNTANSI
Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur menerapkan basis akrual dalam penyusunan dan penyajian Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas serta basis kas untuk penyusunan dan penyajian Laporan Realisasi Anggaran. Basis akrual adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat transaksi dan peristiwa itu terjadi, tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dibayarkan. Sedangkan basis kas adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi atau peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. Hal ini sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan.
Dasar Pengukuran
A.4. DASAR PENGUKURAN
Pengukuran adalah proses penetapan nilai uang untuk mengakui dan memasukkan setiap pos dalam laporan keuangan. Dasar pengukuran yang diterapkan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur dalam penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan adalah dengan menggunakan nilai perolehan historis.
Aset dicatat sebesar pengeluaran/penggunaan sumber daya ekonomi atau sebesar nilai wajar dari imbalan yang diberikan untuk memperoleh aset tersebut. Kewajiban dicatat sebesar nilai wajar sumber daya ekonomi yang digunakan pemerintah untuk memenuhi kewajiban yang bersangkutan.
Pengukuran pos-pos laporan keuangan menggunakan mata uang rupiah. Transaksi yang menggunakan mata uang asing dikonversi terlebih dahulu dan dinyatakan dalam mata uang rupiah.
Kebijakan Akuntansi
A.5. KEBIJAKAN AKUNTANSI
Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2022 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Kebijakan akuntansi merupakan prinsip-prinsip, dasar-dasar, konvensi-konvensi, aturan-aturan, dan praktik-praktik spesifik yang dipilih oleh suatu entitas pelaporan dalam
penyusunan dan penyajian laporan keuangan. Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam laporan keuangan ini merupakan kebijakan yang ditetapkan oleh BPKP. Di samping itu, dalam penyusunannya telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan.
Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur adalah sebagai berikut:
Pendapatan-LRA (1) Pendapatan-LRA
Pendapatan-LRA adalah semua penerimaan yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah pusat.
Pendapatan-LRA diakui pada saat kas diterima pada Kas Umum Negara (KUN).
Akuntansi pendapatan-LRA dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran).
Pendapatan-LRA disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan.
Pendapatan-LO (2) Pendapatan-LO
Pendapatan-LO adalah hak pemerintah pusat yang diakui sebagai penambah ekuitas dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan dan tidak perlu dibayar kembali.
Pendapatan-LO diakui pada saat timbulnya hak atas pendapatan dan/atau pendapatan direalisasi, yaitu adanya aliran masuk sumber daya ekonomi. Secara khusus pengakuan pendapatan-LO pada Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan adalah sebagai berikut:
Pendapatan Sewa Aset Tetap diakui secara proporsional antara nilai dan periode waktu sewa.
Pendapatan denda keterlambatan penyelesaian pekerjaan diakui pada saat ditetapkan surat keputusan denda atau dokumen lain yang dipersamakan.
Akuntansi pendapatan-LO dilaksanakan berdasarkan azas
xxxxx, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran).
Pendapatan disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan.
Belanja (3) Belanja
Belanja adalah semua pengeluaran dari Rekening Kas Umum Negara yang mengurangi saldo anggaran lebih dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat.
Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN.
Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN).
Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi akan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan.
Beban (4) Beban
Beban adalah penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa dalam periode pelaporan yang menurunkan ekuitas, yang dapat berupa pengeluaran atau konsumsi aset atau timbulnya kewajiban.
Beban diakui pada saat timbulnya kewajiban; terjadinya konsumsi aset; terjadinya penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa.
Beban disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan.
Aset (5) Aset
Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Aset Tetap, Piutang Jangka Panjang, dan Aset Lainnya.
Aset Lancar a. Aset Lancar
Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan
menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca.
Piutang diakui apabila memenuhi kriteria sebagai berikut:
Piutang yang timbul dari Tuntutan Perbendaharaan/ Ganti Rugi diakui apabila telah timbul hak yang didukung dengan Surat Keterangan Tanggung Jawab Mutlak (SKTM) dan/atau telah dikeluarkannya surat keputusan yang mempunyai kekuatan hukum tetap.
Piutang yang timbul dari perikatan, diakui apabila terdapat ada peristiwa yang menimbulkan hak tagih dan didukung dengan naskah perjanjian yang menyatakan hak dan kewajiban secara jelas serta jumlahnya bisa diukur dengan andal.
Piutang disajikan dalam neraca pada nilai yang dapat direalisasikan (net realizable value). Hal ini diwujudkan dengan membentuk penyisihan piutang tak tertagih. Penyisihan tersebut didasarkan atas kualitas piutang yang ditentukan berdasarkan jatuh tempo dan upaya penagihan yang dilakukan pemerintah. Perhitungan penyisihannya adalah sebagai berikut:
Kualitas Piutang | Uraian | Tarif Penyisihan |
Lancar | Belum dilakukan pelunasan s.d. tanggal jatuh tempo | 0,5% |
Kurang Lancar | Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Pertama tidak dilakukan pelunasan | 10% |
Diragukan | Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Kedua tidak dilakukan pelunasan | 50% |
Macet | 1. Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan 2. Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan Piutang Negara/DJKN | 100% |
Piutang Tagihan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh tempo 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai Bagian Lancar Tagihan TGR.
Persediaan dicatat berdasarkan hasil inventarisasi fisik pada tanggal neraca dikalikan dengan harga pembelian terakhir.
Aset Tetap b. Aset Tetap
Aset tetap meliputi seluruh aset berwujud yang dimanfaatkan oleh pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari 1 (satu) tahun.
Nilai aset tetap disajikan berdasarkan harga perolehan atau harga wajar.
Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi sebagai berikut:
Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp1.000.000,00 (satu juta rupiah);
Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp25.000.000,00 (dua puluh lima juta rupiah);
Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian.
Pada tahun 2017 dan 2018, Pemerintah melakukan penilaian kembali (revaluasi) berdasarkan Peraturan Presiden Republik Indonesia Nomor 75 Tahun 2017 tentang Penilaian Kembali Barang Milik Negara/Daerah dan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 107/PMK.06/2019 tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 118/PMK.06/2017 Tentang Pedoman Pelaksanaan Penilaian Kembali Barang Milik Negara. Revaluasi dilakukan terhadap aset tetap berupa Tanah, Gedung dan Bangunan, serta Jalan, Irigasi dan Jaringan berupa Jalan, Jembatan dan Bangunan Air pada Kementerian Negara/Lembaga sesuai kodefikasi Barang Milik Negara yang diperoleh sampai dengan 31 Desember 2015. Termasuk dalam ruang lingkup objek revaluasi adalah aset tetap pada Kementerian Negara/Lembaga yang sedang dilaksanakan Pemanfaatan. Pelaksanaan penilaian dalam rangka revaluasi dilakukan dengan pendekatan data pasar, pendekatan biaya, dan/atau
pendekatan pendapatan oleh Penilai Pemerintah di lingkungan Direktorat Jenderal Kekayaan Negara, Kementerian Keuangan. Berdasarkan pertimbangan efisiensi anggaran dan waktu penyelesaian, pelaksanaan penilaian dilakukan dengan survei lapangan untuk objek penilaian berupa Tanah dan tanpa survei lapangan untuk objek penilaian selain Tanah.
Pada tahun 2019, atas hasil penilaian kembali tahun 2017 dan 2018 terdapat perbaikan/koreksi yang dilakukan guna menyempurnakan hasil penilaian kembali agar diperoleh nilai Aset Tetap yang lebih akurat, andal, dan wajar.
Nilai aset tetap hasil penilaian kembali menjadi nilai perolehan baru dan nilai akumulasi penyusutannya adalah nol. Dalam hal nilai aset tetap hasil revaluasi lebih tinggi dari nilai buku sebelumnya maka selisih tersebut diakui sebagai penambah ekuitas pada Laporan Keuangan. Namun, apabila nilai aset tetap hasil revaluasi lebih rendah dari nilai buku sebelumnya maka selisih tersebut diakui sebagai pengurang ekuitas pada Laporan Keuangan.
Aset Tetap yang tidak digunakan dalam kegiatan operasional pemerintah yang disebabkan antara lain karena aus, ketinggalan jaman, tidak sesuai dengan kebutuhan organisasi yang makin berkembang, rusak berat, tidak sesuai dengan rencana umum tata ruang (RUTR), atau masa kegunaannya telah berakhir, direklasifikasi ke Aset Lain-Lain pada pos Aset Lainnya.
Aset tetap yang secara permanen dihentikan penggunaannya, dikeluarkan dari neraca pada saat ada usulan penghapusan dari entitas sesuai dengan ketentuan perundang-undangan di bidang pengelolaan BMN.
Pengembalian belanja modal tahun anggaran yang lalu dicatat sebagai koreksi terhadap nilai aset yang bersangkutan pada saat pengembalian tersebut telah disetorkan ke Kas Negara.
Penyusutan Aset Tetap
Piutang Jangka Panjang
c. Penyusutan Aset Tetap
Penyusutan aset tetap adalah penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat dari suatu aset tetap. Kebijakan penyusutan aset tetap didasarkan pada Peraturan Menteri Keuangan Nomor 65/PMK.06/2017 tentang Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap Pada Entitas Pemerintah Pusat.
Penyusutan aset tetap tidak dilakukan terhadap Tanah, Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP), dan Aset Tetap yang dinyatakan hilang berdasarkan dokumen sumber sah atau dalam kondisi rusak berat dan/atau usang yang telah diusulkan kepada Pengelola Barang untuk dilakukan penghapusan.
Penghitungan dan pencatatan Penyusutan Aset Tetap dilakukan setiap akhir semester tanpa memperhitungkan adanya nilai residu.
Penyusutan Aset Tetap dilakukan dengan menggunakan metode garis lurus yaitu dengan mengalokasikan nilai yang dapat disusutkan dari Aset Tetap secara merata setiap semester selama Masa Manfaat.
Masa Manfaat Aset Tetap ditentukan dengan berpedoman pada Keputusan Menteri Keuangan Nomor 295/KM.6/2019 tentang Tabel Masa Manfaat Dalam Rangka Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagai berikut:
Kelompok Aset Tetap | Masa Manfaat |
Peralatan dan Mesin | 2 s.d. 20 tahun |
Gedung dan Bangunan | 10 s.d. 50 tahun |
Jalan, Jaringan dan Irigasi | 5 s.d 40 tahun |
Aset Tetap Lainnya (Barang Bercorak Kesenian) | 4 tahun |
d. Piutang Jangka Panjang
Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang diharapkan/dijadwalkan akan diterima dalam jangka waktu lebih dari 12 (dua belas) bulan setelah tanggal pelaporan.
Termasuk dalam Piutang Jangka Panjang adalah Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun.
TP adalah tagihan yang ditetapkan oleh Badan Pemeriksa Keuangan kepada bendahara yang karena lalai atau perbuatan melawan hukum mengakibatkan kerugian negara/daerah.
TGR adalah suatu proses yang dilakukan terhadap pegawai negeri atau bukan pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya.
Aset Lainnya e. Aset Lainnya
Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah aset tak berwujud, tagihan penjualan angsuran yang jatuh tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan, aset kerjasama dengan pihak ketiga (kemitraan), dan kas yang dibatasi penggunaannya.
Aset Tak Berwujud (ATB) disajikan sebesar nilai tercatat neto yaitu sebesar harga perolehan setelah dikurangi akumulasi amortisasi.
Amortisasi ATB dengan masa manfaat terbatas dilakukan dengan metode garis lurus dan nilai sisa nihil. Sedangkan atas ATB dengan masa manfaat tidak terbatas tidak dilakukan amortisasi.
Masa Manfaat Aset Tak Berwujud ditentukan dengan berpedoman Keputusan Menteri Keuangan Nomor 81/KM.6/2018 tentang Perubahan Atas Keputusan Menteri Keuangan Nomor 620/KM.6/2015 tentang Masa Manfaat Dalam Rangka Amortisasi Barang Milik Negara berupa Aset Tak Berwujud pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagai berikut:
Kelompok Aset Tak Berwujud | Masa Manfaat (Tahun) |
Software Komputer | 4 |
Franchise | 5 |
Lisensi, Hak Paten Sederhana, Merk, Desain Industri, Rahasia Dagang, Desain Tata Letak Xxxxxxx Xxxxxxx | 00 |
Hak Ekonomi Lembaga Penyiaran, Paten Biasa, Perlindungan Varietas Tanaman Semusim | 20 |
Hak Cipta Karya Seni Terapan, Perlindungan Varietas Tanaman Tahunan | 25 |
Hak Cipta atas Ciptaan Gol. II, Hak Ekonomi Pelaku Pertunjukan, Hak Ekonomi Produser Fonogram | 50 |
Hak Cipta atas Ciptaan Gol. I | 70 |
Aset Lain-lain berupa aset tetap pemerintah dalam kondisi rusak berat dan tidak lagi digunakan dalam operasional pemerintahan, disajikan sebesar nilai buku yaitu harga perolehan dikurangi akumulasi penyusutan.
Kewajiban (6) Kewajiban
Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah.
Kewajiban pemerintah diklasifikasikan ke dalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang.
a. Kewajiban Jangka Pendek
Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan.
Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Belanja yang Masih Harus Dibayar, Pendapatan Diterima dimuka, dan Utang Jangka Pendek Lainnya. Pembelian Persediaan yang belum dibayar dari Kas Negara (belum terbit SP2D) diakui sebagai Belanja yang Masih Harus Dibayar pada tanggal Neraca.
b. Kewajiban Jangka Panjang
Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari 12 (dua belas) bulan setelah tanggal pelaporan.
Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung.
Ekuitas
Capaian Output Prioritas Nasional
(7) Ekuitas
Ekuitas merupakan selisih antara aset dengan kewajiban dalam satu periode. Pengungkapan lebih lanjut dari ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas.
A.6. Capaian Output Prioritas Nasional Pada Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur
Berdasarkan Rencana Kerja Pemerintah (RKP) Tahun 2022 yang ditetapkan melalui Peraturan Presiden Republik Indonesia Nomor 115 Tahun 2021 tentang Pemutakhiran Rencana Kerja Pemerintah Tahun 2022, pada Satuan Kerja Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur terdapat Alokasi Anggaran untuk Prioritas Nasional (PN) yaitu pada Prioritas Nasional VII Memperkuat Stabilitas Polhukhankam dan Transformasi Pelayanan Publik dari 7 Prioritas Nasional yang ditetapkan dalam RKP. Rincian pagu anggaran, realisasi anggaran dan pencapaian output dari masing-masing Prioritas Nasional adalah sebagai berikut:
1. PN VII Memperkuat Stabilitas Polhukhankam dan Transformasi Pelayanan Publik. Pelaksanaannya di antaranya melalui Program Prioritas Penguatan Sistem Akuntabilitas Kinerja Pembangunan, Kinerja Pembangunan, Kegiatan Prioritas Rekomendasi Hasil Pengawasan Kinerja Pembangunan atas Program Prioritas Nasional yang Ditargetkan, dengan pagu mencapai Rp2.070.006.000,00 dan realisasi sebesar Rp2.062.307.843,00 dengan rincian sebagai berikut:
Nama Satker | Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur |
Program Prioritas | Rekomendasi Hasil Pengawasan Kinerja Pembangunan atas Program Prioritas Nasional yang Ditargetkan |
Pagu | Rp2.070.006.000,00 |
Realisasi | Rp2.062.307.843,00 |
Persentase (%) | 99,63 |
Satuan Output PN | LHP |
Target | 20 |
Capaian Output PN | 20 |
Persentase (%) | 100 |
Nama Satker | Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur |
Program Prioritas | Rekomendasi Hasil Pengawasan Manajemen Risiko atas Kualitas Pengendalian Inteín Pemeíintah Daeíah |
Pagu | Rp434.778.000,00 |
Realisasi | Rp431.881.489,00 |
Persentase (%) | 99,33 |
Satuan Output PN | LHP |
Target | 2 |
Capaian Output PN | 2 |
Persentase (%) | 100 |
Nama Satker | Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur |
Program Prioritas | Rekomendasi Hasil Pengawasan Manajemen Risiko atas Kualitas Pengendalian Inteín Badan Usaha |
Pagu | Rp113.189.000,00 |
Realisasi | Rp110.476.113,00 |
Persentase (%) | 97,60 |
Satuan Output Strategis | LHP |
Target | 1 |
Capaian Output Strategis | 1 |
Persentase (%) | 100 |
Capaian Output Strategis
A.7. Capaian Output Strategis pada Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur
Capaian Output Strategis selama Tahun Anggaran 2022 yang telah dicapai oleh Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur adalah:
Nama Satker | Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur |
Program Strategis | Rekomendasi Hasil Pengawasan atas Akuntabilitas Keuangan Negaía dan Daeíah dalam íangka Pemulihan Ekonomi |
Pagu | Rp117.384.000,00 |
Realisasi | Rp109.440.164,00 |
Persentase (%) | 93,23 |
Satuan Output Strategis | LHP |
Target | 2 |
Capaian Output Strategis | 2 |
Persentase (%) | 100 |
Nama Satker | Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur |
Program Strategis | Rekomendasi Hasil Pengawasan Kineíja Pembangunan |
Pagu | Rp3.742.914.000,00 |
Realisasi | Rp3.519.736.139,00 |
Persentase (%) | 94,04 |
Satuan Output Strategis | LHP |
Target | 43 |
Capaian Output Strategis | 43 |
Persentase (%) | 100 |
Pencegahan dan Penanganan COVID-19
A.8. Pencegahan dan Penanganan COVID-19
Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur telah mengalokasikan anggaran belanja dalam rangka penanganan pandemi COVID-19 sebesar Rp465.834.000,00. Anggaran tersebut terserap sebesar Rp461.976.688,00 dengan rincian sebagai berikut:
No | Akun | Alokasi Anggaran/DIPA (Rp) | Realisasi (Rp) | % Realisasi |
A. Menggunakan Akun Khusus COVID-19 | ||||
1. | 521241 | 14.254.000 | 14.182.080 | 99,50 |
2. | 521841 | 92.437.000 | 92.353.082 | 99,91 |
3. | 522192 | 14.955.000 | 14.955.000 | 100,00 |
4. | 524115 | 344.188.000 | 340.486.526 | 98,92 |
Total | 465.834.000 | 461.976.688 | 99,17 | |
Anggaran tersebut dialokasikan untuk berbagai kegiatan dan penugasan terkait Penanganan Pandemi COVID-19 dan Pemulihan Ekonomi Nasional (PC-PEN) antara lain:
2. Pembelian bahan habis pakai terkait pencegahan dan penanganan COVID-19 (disinfektan, hand soap, masker dan lain-lain).
3. Pembelian obat-obatan untuk pencegahan COVID-19.
4. Pembelian Alat Tulis Kantor untuk keperluan penugasan pengawasan terkait Penanganan Pandemi COVID-19.
5. Penggantian biaya swab antigen untuk pegawai BPKP KALTIM.
6. Penugasan Pengawasan atas Penanganan Pandemi COVID-19 dan Pemulihan Ekonomi Nasional (PC-PEN).
B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Pagu Anggaran Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2022 semula sebesar Rp23.905.185.000,00 dan telah beberapa kali dilakukan revisi dan terakhir menjadi Rp28.261.346.000,00 sesuai dengan Revisi ke 14 tanggal 26 Desember 2022. Adapun revisi tersebut antara lain berupa pengurangan pagu Belanja Pegawai karena adanya penyesuaian jumlah pegawai yang mutasi, penambahan pagu Belanja Barang pada Layanan Perkantoran, penambahan pagu Belanja Modal, serta penambahan pagu Belanja Barang Program Pengawasan Pembangunan dari Realokasi Anggaran Kantor Pusat BPKP dan dari Anggaran Belanja Tambahan (ABT).
Rincian pagu Pendapatan dan Belanja Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2022 adalah sebagai berikut:
Uraian | Jumlah Anggaran (Rp) | |||
Belanja Pegawai | Belanja Barang | Belanja Modal | Total Anggaran Belanja | |
Anggaran Semula | 00.000.000.000 | 0.000.000.000 | - | 00.000.000.000 |
Realokasi Anggaran | (2.960.635.000) | 1.132.413.000 | 1.218.476.000 | (609.746.000) |
Optimalisasi Anggaran | 60.748.000 | 1.044.861.000 | 1.105.609.000 | |
Anggaran Belanja Tambahan (ABT) | - | 3.860.298.000 | - | 3.860.298.000 |
Anggaran Akhir | 00.000.000.000 | 00.000.000.000 | 0.000.000.000 | 00.000.000.000 |
Sedangkan apabila dilihat dari program, maka perubahan belanja adalah sebagai berikut:
Program | Jumlah Anggaran (Rp) | |
Semula | Menjadi | |
Program Dukungan Manajemen | 00.000.000.000 | 00.000.000.000 |
Pengawasan Pembangunan di seluruh Perwakilan | 2.118.110.000 | 7.072.749.000 |
Total | 00.000.000.000 | 00.000.000.000 |
Pendapatan Negara dan Hibah Rp67.515.903
B.1. Pendapatan Negara dan Hibah
Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah Tahun 2022 adalah sebesar Rp67.515.903,00. Keseluruhan Pendapatan Negara dan Hibah Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur merupakan Pendapatan Negara Bukan Pajak (PNBP) Lainnya. Estimasi Pendapatan Negara dan Hibah di Tahun Anggaran 2022 untuk Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur sebesar Rp22.560.000,00.
Rincian estimasi pendapatan dan realisasi pendapatan untuk Tahun 2022 adalah sebagai berikut:
Rincian Estimasi Pendapatan dan Realisasi Pendapatan Tahun 2022
Akun | Estimasi (Rp) | Realisasi (Rp) | % |
425121 – Pendapatan dari Penjualan Tanah, Gedung dan Bangunan | - | 22.158.000 | - |
425122 – Pendapatan dari Penjualan Peralatan dan Mesin | - | 21.000.000 | - |
425131 – Pendapatan Sewa Tanah, Gedung dan Bangunan | 22.560.000 | 22.446.500 | 99,50 |
425911 – Penerimaan Kembali Belanja Pegawai Tahun Anggaran yg Lalu | - | 14 | - |
425912 – Penerimaan Kembali Belanja Barang Tahun Anggaran yg Lalu | - | 1.911.389 | - |
Jumlah | 22.560.000 | 67.515.903 | 299,27 |
Realisasi PNBP Lainnya Tahun 2022 mengalami kenaikan sebesar Rp32.602.515,00 atau 93,38 persen dibandingkan realisasi PNBP Tahun 2021 sebesar Rp34.913.388,00 disebabkan adanya kenaikan pada pendapatan dari penjualan tanah, gedung dan bangunan, serta pendapatan dari penjualan peralatan dan mesin.
Perbandingan realisasi PNBP Tahun 2022 dan 2021 disajikan pada Tabel 1 di bawah ini:
Tabel 1
Perbandingan Realisasi PNBP Tahun 2022 dan 2021
Uraian Jenis PNBP | Realisasi PNBP | Naik / (Turun) | ||
TA 2022 (Rp) | TA 2021 (Rp) | Rp | % | |
Pendapatan dari Penjualan Tanah, Gedung, dan Bangunan | 22.158.000 | - | 22.158.000 | - |
Pendapatan dari Penjualan Peralatan dan Mesin | 21.000.000 | - | 21.000.000 | - |
Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan | 22.446.500 | 25.386.950 | (2.940.450) | (11,58) |
Penerimaan Kembali Belanja Pegawai TAYL | 14 | 123 | (109) | (88,62) |
Penerimaan Kembali Belanja Barang TAYL | 1.911.389 | 9.526.200 | (7.614.811) | (79,93) |
Jumlah Netto | 67.515.903 | 34.913.388 | 32.602.515 | 93,38 |
Belanja Negara Rp27.621.937.382
B.2. Belanja Negara
Realisasi belanja Tahun 2022 setelah dikurangi pengembalian belanja adalah sebesar Rp27.621.937.382,00 atau 97,74 persen dari anggaran sebesar Rp28.261.346.000,00.
Rincian anggaran dan realisasi belanja menurut program Tahun 2022 disajikan pada Tabel 2 di bawah ini:
Tabel 2
Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Menurut Program Tahun 2022
Kode Prog. | Uraian Program | Anggaran (Rp) | Realisasi (Rp) | % |
WA | Program Dukungan Manajemen | 00.000.000.000 | 00.000.000.000 | 98,22 |
CH | Program Pengawasan Pembangunan | 7.072.749.000 | 6.810.625.901 | 96,29 |
Jumlah | 00.000.000.000 | 00.000.000.000 | 97,74 | |
Sedangkan menurut jenis belanja, anggaran dan realisasinya disajikan pada Tabel 3 di bawah ini:
Tabel 3
Rincian Anggaran dan Realisasi per Jenis Belanja Tahun 2022
Kode Jenis Belanja | Jenis Belanja | Anggaran (Rp) | Realisasi (Rp) | % Realisasi |
51 | Belanja Pegawai | 00.000.000.000 | 00.000.000.000 | 97,67 |
52 | Belanja Barang | 00.000.000.000 | 00.000.000.000 | 97,48 |
53 | Belanja Modal | 2.263.337.000 | 2.250.292.644 | 99,42 |
Jumlah | 00.000.000.000 | 00.000.000.000 | 97,74 |
Komposisi anggaran dan realisasi belanja disajikan dalam grafik berikut ini:
Angg Real
16.000.000.000
00.000.000.000
14.000.000.000
00.000.000.000
12.000.000.000
2.250.292.644
2.263.337.000
00.000.000.000
10.000.000.000
00.000.000.000
8.000.000.000
6.000.000.000
4.000.000.000
2.000.000.000
-
Bel. Pegawai Bel. Barang Bel. Modal
Realisasi belanja Tahun 2022 mengalami kenaikan sebesar Rp3.170.551.929,00 atau 12,97% dibandingkan realisasi belanja Tahun 2021 dipengaruhi oleh beberapa faktor antara lain bertambahnya pagu Belanja Barang khususnya pada Program Pengawasan Pembangunan yang berasal dari Anggaran Belanja Tambahan (ABT), berkurangnya jumlah pegawai pada Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur akibat mutasi dan pegawai yang memasuki masa pensiun yang berpengaruh terhadap penyerapan Belanja Pegawai, pemetaan (mapping) penugasan pengawasan per triwulan yang mengharuskan penugasan dilakukan berdasarkan jadwal yang telah ditentukan di tiap periodenya, dan bertambahnya pagu Belanja Modal pada bulan Oktober 2022, sehingga mempengaruhi penyerapan anggaran Belanja Barang.
Perbandingan realisasi belanja Tahun 2022 dan 2021 disajikan pada Tabel 4 berikut ini:
Tabel 4 Perbandingan Realisasi Belanja
Tahun 2022 dan 2021
Kode Jenis Belanja | Jenis Belanja | Realisasi Belanja Netto (Rp) | Naik / (Turun) | ||
TA 2022 | TA 2021 | Jumlah (Rp) | % | ||
51 | Belanja Pegawai | 00.000.000.000 | 00.000.000.000 | (000.000.000) | (4,40) |
52 | Belanja Barang | 00.000.000.000 | 0.000.000.000 | 0.000.000.000 | 38,30 |
53 | Belanja Modal | 2.250.292.644 | 1.215.480.230 | 1.034.812.414 | 85,14 |
Total | 00.000.000.000 | 00.000.000.000 | 0.000.000.000 | 12,97 | |
Belanja Pegawai Rp15.143.070.641
B.2.1. Belanja Pegawai
Realisasi Belanja Pegawai Tahun 2022 dan 2021 setelah dikurangi pengembalian belanja masing-masing sebesar Rp15.143.070.641,00 dan Rp15.840.052.370,00.
Rincian anggaran dan realisasi Belanja Pegawai Tahun 2022 disajikan pada Tabel 5 berikut ini:
Tabel 5
Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Pegawai Tahun 2022
Uraian | Anggaran (Rp) | Realisasi Netto (Rp) | % |
Xxxxxxx Xxxx dan Tunjangan PNS | 6.836.030.000 | 6.831.909.505 | 99,94 |
Belanja Lembur | 257.765.000 | 256.837.000 | 99,64 |
Belanja Pegawai (Tunjangan Khusus/Kegiatan) | 8.410.645.000 | 8.054.324.136 | 95,76 |
Total | 00.000.000.000 | 00.000.000.000 | 97,67 |
Realisasi belanja pegawai (netto) sebesar Rp15.143.070.641,00 berasal dari belanja pegawai (bruto) sebesar Rp15.146.851.123,00 dikurangi pengembalian belanja sebesar Rp3.780.482,00.
Dibandingkan dengan realisasi Tahun 2021, terdapat penurunan realisasi Belanja Pegawai sebesar Rp696.981.729,00 atau 4,40 persen disebabkan berkurangnya jumlah pegawai pada Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur akibat adanya perpindahan atau mutasi pegawai di lingkungan BPKP yang terjadi setiap tahunnya. Hal ini berpengaruh langsung terhadap besaran realisasi penyerapan anggaran Belanja Pegawai.
Perbandingan realisasi Belanja Pegawai Tahun 2022 dan 2021 disajikan pada Tabel 6 berikut ini:
Tabel 6
Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai Tahun 2022 dan 2021
Uraian | Realisasi Belanja Netto TA 2022 (Rp) | Naik / (Turun) | ||
TA 2022 | TA 2021 | Jumlah (Rp) | % | |
Xxxxxxx Xxxx dan Tunjangan PNS | 6.831.909.505 | 7.639.832.374 | (807.922.869) | (10,56) |
Belanja Lembur | 256.837.000 | 326.036.000 | (69.199.000) | (21,22) |
Belanja Tunjangan Khusus dan Belanja Pegawai Transito | 8.054.324.136 | 7.874.183.996 | 180.140.140 | 2,29 |
Total | 00.000.000.000 | 00.000.000.000 | (000.000.000) | (4,40) |
Belanja Barang
Rp10.228.574.097 B.2.2. Belanja Barang
Realisasi Belanja Barang Tahun 2022 dan 2021 setelah dikurangi pengembalian belanja masing-masing sebesar Rp10.228.574.097,00 dan Rp7.395.852.853,00.
Rincian anggaran dan realisasi Belanja Barang Tahun 2022 disajikan pada Tabel 7 berikut ini:
Tabel 7
Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Barang Tahun 2022
Uraian | Anggaran (Rp) | Realisasi Netto (Rp) | % |
Belanja Barang Operasional | 1.557.325.000 | 1.556.933.371 | 99,97 |
Belanja Barang Non Operasional | 231.499.000 | 230.079.701 | 99,39 |
Belanja Barang Persediaan | 333.492.000 | 329.218.976 | 98,72 |
Belanja Jasa | 454.112.000 | 448.969.060 | 98,87 |
Belanja Pemeliharaan | 493.003.000 | 492.308.093 | 99,86 |
Belanja Perjalanan Dalam Negeri | 7.424.138.000 | 7.171.064.896 | 96,59 |
Total | 00.000.000.000 | 00.000.000.000 | 97,48 |
Realisasi belanja barang (netto) sebesar Rp10.228.574.097,00 berasal dari belanja barang (bruto) sebesar Rp10.229.555.597,00 dengan pengembalian belanja sebesar Rp981.500,00.
Dibandingkan dengan realisasi Tahun 2021, terdapat kenaikan realisasi Belanja Barang sebesar Rp2.832.721.244,00 atau 38,30 persen. Semua komponen Belanja Barang pada Tahun 2022 mengalami peningkatan. Dan peningkatan Belanja Barang yang cukup signifikan terjadi pada Belanja Pemeliharaan dan Belanja Perjalanan Dinas yang meningkat karena adanya Anggaran Belanja Tambahan (ABT).
Perbandingan realisasi Belanja Barang Tahun 2022 dan 2021 disajikan pada Tabel 8 berikut ini:
Tabel 8
Perbandingan Realisasi Belanja Barang Tahun 2022 dan 2021
Uraian | Realisasi Belanja Netto (Rp) | Naik / (Turun) | ||
TA 2022 | TA 2021 | Jumlah (Rp) | % | |
Belanja Barang Operasional | 1.556.933.371 | 1.495.288.213 | 61.645.158 | 4,12 |
Belanja Barang Non Operasional | 230.079.701 | 121.799.043 | 108.280.658 | 88,90 |
Belanja Barang Persediaan | 329.218.976 | 317.529.987 | 11.688.989 | 3,68 |
Belanja Jasa | 448.969.060 | 381.163.222 | 67.805.838 | 17,79 |
Belanja Pemeliharaan | 492.308.093 | 489.769.766 | 2.538.327 | 0,52 |
Belanja Perjalanan Dalam Negeri | 7.171.064.896 | 4.590.302.622 | 2.580.762.274 | 56,22 |
Total | 00.000.000.000 | 0.000.000.000 | 0.000.000.000 | 38,30 |
Belanja Modal
Rp2.250.292.644 B.2.3. Belanja Modal
Realisasi Belanja Modal Tahun 2022 dan 2021 setelah dikurangi pengembalian belanja masing-masing sebesar Rp2.250.292.644,00 dan Rp1.215.480.230,00.
Rincian anggaran dan realisasi Belanja Modal Tahun 2022 disajikan pada Tabel 9 berikut ini:
Tabel 9
Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Modal Tahun 2022
Uraian | Anggaran (Rp) | Realisasi Netto (Rp) | % |
Belanja Modal Peralatan dan Mesin | 767.816.000 | 754.778.956 | 98,30 |
Belanja Modal Gedung dan Bangunan | 1.190.776.000 | 1.190.768.688 | 99,99 |
Belanja Modal Penambahan Nilai Gedung dan Bangunan | 304.745.000 | 304.745.000 | 100 |
Total | 2.263.337.000 | 2.250.292.644 | 99,42 |
Dibandingkan dengan realisasi Tahun 2021, terdapat kenaikan realisasi Belanja Modal sebesar Rp1.034.812.414,00 atau 85,14 persen dikarenakan bertambahnya pagu Belanja Modal yaitu pada Belanja Modal Peralatan dan Mesin serta Belanja Modal Penambahan Nilai Gedung dan Bangunan pada bulan Oktober 2022. Perbandingan realisasi Belanja Modal Tahun 2022 dan 2021 disajikan
pada Tabel 10 berikut ini:
Tabel 10
Perbandingan Realisasi Belanja Modal Tahun 2022 dan 2021
Uraian | Realisasi Belanja Netto (Rp) | Naik / (Turun) | ||
TA 2022 | TA 2021 | Jumlah (Rp) | % | |
Belanja Modal Peralatan dan Mesin | 754.778.956 | 380.976.075 | 373.802.881 | 98,12 |
Belanja Modal Gedung dan Bangunan | 1.190.768.688 | 834.504.155 | 356.264.533 | 42,69 |
Belanja Modal Penambahan Nilai Gedung dan Bangunan | 304.745.000 | - | 304.745.000 | - |
Total | 2.250.292.644 | 1.215.480.230 | 1.034.812.414 | 85,14 |
Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan Tahun 2022 sebesar Rp1.190.768.688,00 merupakan kegiatan belanja modal pematangan lahan yang seharusnya menambah nilai Tanah, sehingga mengakibatkan ketidaksesuaian antara kode akun belanja dan kode aset. Sehingga telah dilakukan jurnal koreksi pada modul GLP dan reklasifikasi aset tetap pada modul Aset, dan telah menambah nilai Tanah.
B.2.4. Belanja Penanganan Pandemi COVID-19
Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur telah mengalokasikan anggaran belanja dalam rangka penanganan pandemi COVID-19 sebesar Rp465.834.000,00. Anggaran tersebut terserap sebesar Rp461.976.688,00 dengan rincian yang tersaji pada Tabel 11 sebagai berikut:
Tabel 11
Belanja untuk Penanganan Pandemi COVID-19
No | Akun | Alokasi Anggaran/DIPA (Rp) | Realisasi (Rp) | % Realisasi |
A. Menggunakan Akun Khusus COVID-19 | ||||
1. | 521241 | 14.254.000 | 14.182.080 | 99,49 |
2. | 521841 | 92.437.000 | 92.353.082 | 99,91 |
3. | 522192 | 14.955.000 | 14.955.000 | 100 |
4. | 524115 | 344.188.000 | 340.486.526 | 98,92 |
Total | 465.834.000 | 461.976.688 | 99,17 | |
Anggaran tersebut dialokasikan untuk berbagai kegiatan dan penugasan terkait Penanganan Pandemi COVID-19 dan Pemulihan Ekonomi Nasional (PC-PEN) antara lain:
1. Pembelian bahan habis pakai terkait pencegahan dan penanganan COVID-19 (disinfektan, hand soap, masker dan lain- lain).
2. Pembelian obat-obatan untuk pencegahan COVID-19.
3. Pembelian Alat Tulis Kantor untuk keperluan penugasan pengawasan terkait Penanganan Pandemi COVID-19.
4. Penggantian biaya swab antigen untuk pegawai BPKP KALTIM.
5. Penugasan Pengawasan atas Penanganan Pandemi COVID-19 dan Pemulihan Ekonomi Nasional (PC-PEN).
C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA
Aset Lancar Rp111.667.647
Persediaan Rp111.667.647
C.1. Aset Lancar
Xxxxx Xxxx Xxxxxx per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 adalah masing-masing sebesar Rp111.667.647,00 dan Rp21.275.516,00. Aset Lancar merupakan aset yang diharapkan segera untuk dapat direalisasikan atau dimiliki untuk dipakai atau dijual dalam waktu dua belas (12) bulan sejak tanggal pelaporan.
Rincian Aset Lancar per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 disajikan pada Tabel 12 berikut ini:
Tabel 12
Rincian Aset Lancar per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021
No. | Aset Lancar | 31 Des 2022 (Rp) | 31 Des 2021 (Rp) |
1 | Persediaan | 111.667.647 | 21.275.516 |
Jumlah | 111.667.647 | 21.275.516 |
C.1.1.Persediaan
Nilai Persediaan per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp111.667.647,00 dan Rp21.275.516,00. Persediaan merupakan jenis aset dalam bentuk barang atau perlengkapan (supplies) pada tanggal neraca, yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional dan tidak untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Rincian Persediaan per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 disajikan pada Tabel 13 berikut ini:
Tabel 13
Rincian Persediaan per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021
Kode | Jenis Persediaan | 31 Des 2022 (Rp) | 31 Des 2021 (Rp) |
117111 | Barang Konsumsi | 96.146.345 | 5.515.500 |
117113 | Bahan untuk Pemeliharaan | 5.827.500 | - |
117199 | Persediaan Lainnya | 9.693.802 | 15.760.016 |
Jumlah | 111.667.647 | 21.275.516 | |
Semua jenis persediaan per 31 Desember 2022 dengan nilai sebesar Rp111.667.647,00 berada dalam kondisi baik.
Aset Tetap Rp131.154.528.829
Tanah Rp119.601.193.688
C.2. Aset Tetap
Nilai buku Aset Tetap per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp131.154.528.829,00 dan Rp131.176.253.527,00, yang merupakan aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari dua belas (12) bulan, dan digunakan dalam kegiatan operasional entitas.
Rincian Aset Tetap per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 disajikan pada Tabel 14 berikut ini:
Tabel 14
Rincian Aset Tetap per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021
No. | Uraian | 31 Des 2022 (Rp) | 31 Des 2021 (Rp) |
1 | Tanah | 119.601.193.688 | 118.410.425.000 |
2 | Peralatan dan Mesin | 7.718.838.576 | 6.954.280.420 |
3 | Gedung dan Bangunan | 00.000.000.000 | 00.000.000.000 |
0 | Xxxxx, Xxxxxxx dan Jaringan | 58.064.000 | 58.064.000 |
5 | Aset Tetap Lainnya | 6.933.100 | 6.933.100 |
6 | Konstruksi Dalam Pengerjaan | 49.500.000 | 49.500.000 |
Nilai Perolehan | 139.250.088.519 | 138.688.611.675 | |
Akumulasi Penyusutan | (8.095.559.690) | (7.512.358.148) | |
Nilai Buku | 131.154.528.829 | 131.176.253.527 | |
C.2.1. Tanah
Nilai Aset Tetap berupa Tanah yang dimiliki BPKP per
31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp119.601.193.688,00 dan Rp118.410.425.000,00, dengan penjelasan sebagai berikut:
Uraian | Jumlah (Rp) |
Nilai Perolehan per 31 Desember 2021 | 118.410.425.000 |
Mutasi Tambah: | - |
Jumlah Mutasi Tambah | 1.190.768.688 |
Mutasi Kurang: | - |
Jumlah Mutasi Kurang | - |
Nilai Perolehan per 31 Desember 2022 | 119.601.193.688 |
Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan Tahun 2022 sebesar Rp1.190.768.688,00 merupakan kegiatan belanja modal pematangan lahan yang seharusnya menambah nilai Tanah, sehingga mengakibatkan ketidaksesuaian antara kode akun belanja dan kode aset. Sehingga telah dilakukan jurnal koreksi
pada modul GLP dan reklasifikasi aset tetap pada modul Aset, dan telah menambah nilai Tanah. Mutasi perolehan Tanah dapat dijelaskan sebagai berikut:
- Pembayaran konsultan perencana sesuai dengan PE.02.06.SPK-05/PW17.1/PPK/2022 tanggal 20 April 2022,
BAST nomor: PL.02.06/BA-06/PW17.1/PPK/2022 tanggal 19 Mei 2022 sebesar Rp99.800.000,00.
- Pembayaran termin kedua 50% pekerjaan pematangan lahan pembangunan rumah susun ASN tahun 2022 sesuai SPK No. PL.02.06/SPK-26/PW17.1/PPK/2022 tanggal 20 Juni 2022, BAPP No. PL.02.06/BA-51/PW17.1/PPK/2022 tanggal 3
Agustus 2022 dan BAPPP No. PL.02.06/BA- 50/PW17.1/PPK/2022 tanggal 2 Agustus 2022 sebesar Rp273.031.461,00.
- Pembayaran honorarium pejabat PPK belanja modal sebesar Rp13.370.000,00.
- Pembayaran honorarium tim pelaksana kegiatan pengadaan barang dan jasa sebesar Rp11.550.000,00.
- Pembayaran belanja modal sesuai kontrak No. PL.02.06/SPK- 26/PW17.1/PPK/2022 tanggal 20 Juni 2022, BASTP No. PL-
.02.06/BA-68/PW17.1/PPK/2022 tanggal 16 September 2022, BAPHP No PL.02.06/BA-67/PW17.1/PPK/2022 tanggal 16 September 2022, BAP No. PL.02.06/BA-69/PW17.1/PPK/2022
tanggal 16 September 2022 sebesar Rp273.031.462,00.
- Pembayaran perjalanan dinas dalam rangka konsultasi paket pekerjaan pematangan lahan sesuai Surat Tugas No. PL.05/ST- 942/PW17/1/2022 tanggal 23 Juni 2022 sebesar Rp25.300.082,00.
- Pembayaran Uang Muka Pekerjaan Pematangan Lahan Pembangunan Rusun ASN BPKP Kaltim Tahun 2022 sesuai SPK/Kontrak nomor PL.02.06/SPK-26/PW17.1/PPK/2022 tanggal 20 Juni 2022 sebesar Rp234.026.968,00.
- Pembayaran perjalanan dinas dalam rangka konsultasi paket pekerjaan pematangan lahan sesuai Surat Tugas No. PL.05/ST- 1599/PW17/1/2022 tanggal 12 September 2022 sebesar Rp15.490.215,00.
- Pembayaran atas Pekerjaan Konstruksi Konsultan Pengawas Pematangan Lahan Pembangunan Rumah Susun ASN Tahun 2022 berdasarkan SPK No. PL.02.06/SPK- 27/PW17.1/PPK/2022 tanggal 20 Juni 2022, BAPP No. PL.02.06/BA-65/PW17.1/PPK/2022 tanggal 19 September 2022 dan BAST Hasil Pekerjaan No. PL.02.06/BA- 66/PW17.1/PPK/2022 tanggal 19 September 2022 sebesar Rp49.490.000,00.
- Pembayaran atas Pekerjaan Pembuatan Talud Batu Gunung pada Area Pembangunan Rumah Susun ASN TA. 2022 Berdasarkan SPK Nomor PL.02.06/SPK-60/PW17.1/PPK/2022 tgl 6 September 2022, BA Pemeriksaan Pekerjaan Nomor PL.02.06/BA-87/PW17.1/PPK/2022 Tgl 5 Oktober 2022 dan BAST Pekerjaan Nomor PL.02.06/BA-88/PW17.1/PPK/2022 Tgl 5 Oktober 2022 sebesar Rp145.878.500,00.
- Pembayaran atas Pekerjaan Pembuatan Dokumen Lingkungan dan Pengurusan Dokumen Persetujuan Bangunan Gedung (PBG) Rumah Susun ASN Perwakilan BPKP Kalimantan Timur Sesuai Kontrak PL.02.06/SPK-48/PW17.1/PPK/2022 tanggal 1 Agustus 2022, BAPP PL.02.06/BA-130/PW17.1/PPK/2022
tanggal 19 Desember 2022, BAST PL.02.06/BAST-
131/PW17.1/PPK/2022 tanggal 19 Desember 2022 dan
PL.02.06/BA-132/PW17.1/PPK/2022 tanggal 19 Desember 2022 sebesar Rp49.800.000,00.
Rincian saldo Tanah per 31 Desember 2022 dapat dilihat pada Lampiran Daftar Tanah.
Peralatan dan Mesin Rp7.718.838.576
C.2.2. Peralatan dan Mesin
Nilai perolehan Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp7.718.838.576,00 dan Rp6.954.280.420,00. Sedangkan nilai buku Peralatan dan Mesin pada tanggal pelaporan yaitu nilai perolehan dikurangi dengan akumulasi penyusutannya adalah sebesar Rp2.184.665.802,00.
Mutasi nilai Peralatan dan Mesin tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut:
Uraian | Jumlah (Rp) |
Nilai Perolehan per 31 Desember 2021 | 6.954.280.420 |
Mutasi Tambah: | |
- Transfer Masuk | 57.554.100 |
- Pembelian | 754.778.956 |
Mutasi Kurang: | |
- Transfer Keluar | (47.774.900) |
Nilai Perolehan per 31 Desember 2022 | 7.718.838.576 |
Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2022 | (5.534.172.774) |
Nilai Buku per 31 Desember 2022 | 2.184.665.802 |
Mutasi nilai perolehan Peralatan dan Mesin dapat dijelaskan sebagai berikut:
1. Transfer masuk dari Biro Umum dan Pengadaan Barang/Jasa berupa Proyektor INFOCUS P109 SN. CHMJ94500426 sebanyak 1 unit berdasarkan Berita Acara Serah Terima No. PL.04/BAST-20/SU05/3/2022 tanggal 16 Juni 2022 senilai Rp9.750.000,00.
2. Transfer masuk dari Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat berupa Notebook HP CoreTM i7 Gen 9th sebanyak 1 unit berdasarkan Berita Acara Serah Terima No. PL.04/BAST- 21/PW32/1/2022 tanggal 11 Juli 2022 senilai Rp34.805.100,00.
3. Transfer masuk dari Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat berupa Tablet PC Samsung Galaxy Tab S7 sebanyak 1 unit berdasarkan Berita Acara Serah Terima No. PL.04/BAST- 21/PW32/1/2022 tanggal 11 Juli 2022 senilai Rp12.999.000,00.
4. Transfer keluar kepada Perwakilan BPKP Provinsi Aceh berupa Notebook Lenovo Idea Pad sebanyak 1 unit berdasarkan Berita Acara Serah Terima No. PL.04/BAST-223/PW17/1/2022 tanggal 25 Juli 2022 senilai Rp19.047.000,00.
5. Transfer keluar kepada Perwakilan BPKP Provinsi Aceh berupa Tablet Ipad Apple sebanyak 1 unit berdasarkan Berita Acara Serah Terima No. PL.04/BAST-223/PW17/1/2022 tanggal 25 Juli 2022 senilai Rp22.000.000,00.
6. Transfer keluar kepada Perwakilan BPKP Provinsi Aceh berupa Peralatan Komputer Lainnya yaitu Apple Pencil Gen 2 sebanyak 1 unit dan Apple Magic Keyboard sebanyak 1 unit berdasarkan
Berita Acara Serah Terima No. PL.04/BAST-223/PW17/1/2022 tanggal 25 Juli 2022 senilai Rp6.727.900,00.
7. Pembelian kursi kerja tipe Council Working Chair High Back sebanyak 10 unit sesuai Nota Pembelian Nomor UF3.45.20221105.1 tanggal 5 November 2022 sebesar Rp25.990.000,00.
8. Pembelian Battery DJI Phantom 4 Pro 5870MAh sebanyak 2 unit sesuai Invoice Nomor INV/20221106/MPL/2796873475 tanggal 6 November 2022 sebesar Rp7.141.856,00.
9. Pembelian Sony NP-FZ100 Battery sebanyak 1 unit sesuai Invoice Nomor INV/20221106/MPL/2796873472 tanggal 6 November 2022 sebesar Rp1.833.100,00.
10. Pembelian kursi kerja tipe Council Working Chair High Back sebanyak 11 unit sesuai Nota Pembelian Nomor UF3.2.20221112.4 tanggal 12 November 2022 sebesar Rp28.589.000,00.
11. Pembelian kursi kerja tipe Council 2 Working Chair Low Back sebanyak 3 unit sesuai Nota Pembelian Nomor UF3.2.20221112.4 tanggal 12 November 2022 sebesar Rp6.417.000,00.
12. Pembelian kursi kerja tipe Cygnus Game Chair Blue sebanyak 1 unit dan Asuransi Furnipro sesuai Nota Pembelian Nomor UF3.2.20221112.4 dan F3.2.20221112.15 tanggal 12 November 2022 sebesar Rp2.408.000,00.
13. Pengadaan Kendaraan Dinas Mitsubishi Xpander 1.5L Ultimate- L(4x2) CVT sebanyak 2 unit sesuai Kontrak Nomor PL.02.06/SPK-98/PW17.1/PPK/2022 tanggal 14 November 2022, BASTHP Nomor PL.02.06/BA-100/PW17.1/PPK/2022 tanggal 16 November 2022, BAPP Nomor PL.02.06/BA- 99/PW17.1/PPK/2022 tanggal 16 November 2022, BAP Nomor PL.02.06/BA-110/PW17.1/PPK/2022 tanggal 16 November 2022 sebesar Rp637.400.000,00.
14. Pembelian Rak Arsip Besi sebanyak 3 unit sesuai Kontrak Nomor PL.02.06/SPK-94/PW17.1/PPK/2022 tanggal 3 November 2022, BAPP Nomor PL.02.06/BA- 120/PW17.1/PPK/2022 tanggal 16 Desember 2022, BAST
Nomor PL.02.06/BAST-121/PW17.1/PPK/2022 tanggal 16 Desember 2022 sebesar Rp45.000.000,00.
Selain nilai Peralatan dan Mesin tersebut di atas, terdapat Peralatan dan Mesin yang tidak dicatat di Neraca, namun dicatat secara ekstrakomptabel karena nilainya tidak memenuhi syarat kapitalisasi sebesar Rp61.215.400,00.
Gedung dan Bangunan Rp11.815.559.155
C.2.3. Gedung dan Bangunan
Nilai perolehan Gedung dan Bangunan per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021, masing-masing sebesar Rp11.815.559.155,00 dan Rp13.209.409.155,00. Sedangkan nilai buku Gedung dan Bangunan pada tanggal pelaporan 31 Desember 2022 yaitu nilai perolehan dikurangi dengan akumulasi penyusutannya adalah sebesar Rp9.280.229.292,00.
Mutasi nilai Gedung dan Bangunan tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut:
Uraian | Jumlah (Rp) |
Nilai Perolehan per 31 Desember 2021 | 13.209.409.155 |
Mutasi Tambah: | |
- Rehab Parkir Kendaraan Roda 2 dan 4 | 27.700.000 |
- Rehab WC Kantor dan Perbaikan Saluran/Parit | 160.721.000 |
- Rehab Plafond dan Kanopi Rumdin BAP No.52,58,00 | 000.000.000 |
Mutasi Kurang: | |
- Penghentian Aset dari Penggunaan | 1.698.595.000 |
Nilai Perolehan per 31 Desember 2022 | 11.815.559.155 |
Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2022 | (2.535.329.863) |
Nilai Buku per 31 Desember 2022 | 9.280.229.292 |
Transaksi penambahan nilai Gedung dan Bangunan sampai dengan 31 Desember 2022 dapat dijelaskan sebagai berikut:
- Rehab Parkir Kendaraan Roda 2 dan 4 sesuai Kontrak Nomor PL.02.06/SPK-96/PW17.1/PPK/2022 tanggal 3 November 2022, BAPP Nomor PL.02.06/BA-122/PW17.1/PPK/2022 tanggal 16 Desember 2022, BAST Nomor PL.02.06/BAST- 123/PW17.1/PPK/2022 tanggal 16 Desember 2022 sebesar Rp27.700.000,00.
- Rehab WC Kantor dan Perbaikan Saluran/Parit sesuai Kontrak Nomor PL.02.06/SPK-105/PW17.1/PPK/2022 tanggal 22
November 2022, BAP No. PL.02.06/BA120/PW17.1/PPK/2022
tanggal 21 Desember 2022, BAPP Nomor PL.02.06/BA- 118/PW17.1/PPK/2022 tanggal 21 Desember 2022, BAST No.PL.02.06/BA119/PW17.1/PPK/2022 tanggal 21 Desember 2022 sebesar Rp160.721.000,00.
- Rehab Plafond dan Kanopi Rumah Dinas BAP No.52, 58 dan 60 sesuai Kontrak Nomor PL.02.06/SPK-107/PW17.1/PPK/2022 tanggal 23 November 2022, BASTHP Nomor PL.02.06/BA- 114/PW17.1/PPK/2022 tanggal 16 Desember 2022, BAP Nomor PL.02.06/BA-115/PW17.1/PPK/2022 tanggal 16 Desember 2022 sebesar Rp116.324.000,00.
Transaksi pengurangan nilai Gedung dan Bangunan sampai dengan 31 Desember 2022 adalah Penghentian Aset dari Penggunaan sebesar Rp1.698.595.000,00 merupakan perubahan kondisi BMN menjadi rusak berat yang semula dari Gedung dan Bangunan berubah menjadi Aset Tetap yang tidak digunakan dalam operasi pemerintahan sesuai Surat Keputusan Kepala BPKP Nomor PL.07/KEP-422/X.XX/00/0000 tanggal 15 Juni 2022, Surat Usulan Penghapusan Daftar Barang Rusak Berat Nomor PL.07/S-944/PW17/1/2022 tanggal 8 Juni 2022 dan Surat Laporan Kegiatan Penghapusan/Pelelangan BMN Nomor PL.07/LPP- 208/PW17/1/2022 tanggal 8 Juni 2022. Aset yang dihentikan tersebut antara lain:
1. 8 unit rumah negara golongan I tipe C permanen yang terletak di Xx.Xx.X. Juanda Komplek BPKP No. A-1 sampai dengan A-6 dan No. AA-3 sampai dengan AA-4 sebesar RP1.480.601.000,00.
2. 2 unit rumah negara golongan II tipe D permanen yang terletak di Xx.Xx.X. Juanda Komplek BPKP No. AA-1 sampai dengan AA-2 sebesar RP217.994.000,00.
Jalan, Irigasi dan Jaringan Rp58.064.000
Aset Tetap Lainnya Rp6.933.100
Kontruksi Dalam Pengerjaan Rp49.500.000
C.2.4. Jalan, Irigasi dan Jaringan
Nilai perolehan Jalan, Irigasi dan Jaringan per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp58.064.000,00 dan Rp58.064.000,00. Sedangkan nilai buku Jalan, Irigasi dan Jaringan pada tanggal pelaporan 31 Desember 2022 yaitu nilai perolehan dikurangi dengan akumulasi penyusutannya adalah sebesar Rp32.006.947,00. Mutasi nilai Jalan, Irigasi dan Jaringan tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut:
Uraian | Jumlah (Rp) |
Nilai Perolehan per 31 Desember 2021 | 58.064.000 |
Mutasi Tambah: | - |
Mutasi Kurang | - |
Nilai Perolehan per 31 Desember 2022 | 58.064.000 |
Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2022 | (26.057.053) |
Nilai Buku per 31 Desember 2022 | 32.006.947 |
C.2.5. Aset Tetap Lainnya
Nilai perolehan Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp6.933.100,00 dan Rp6.933.100,00 yang merupakan Aset Tetap yang tidak dapat dikelompokkan dalam Tanah, Peralatan dan Mesin, Gedung dan Bangunan, serta Jalan, Irigasi dan Jaringan, yaitu Bahan Perpustakaan. Tidak terdapat mutasi nilai Aset Tetap Lainnya tersebut yang dapat dijelaskan sebagai berikut:
Uraian | Jumlah (Rp) |
Nilai Perolehan per 31 Desember 2021 | 6.933.100 |
Mutasi Tambah: | - |
Mutasi Kurang: | - |
Nilai Perolehan per 31 Desember 2022 | 6.933.100 |
Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2022 | - |
Nilai Buku per 31 Desember 2022 | 6.933.100 |
C.2.6. Kontruksi Dalam Pengerjaan
Nilai perolehan Kontruksi Dalam Pengerjaan per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp49.500.000,00 dan Rp49.500.000,00 dengan penjelasan sebagai berikut:
Uraian | Jumlah (Rp) |
Nilai Perolehan per 31 Desember 2021 | 49.500.000 |
Mutasi Tambah: | |
- Perolehan/Penambahan KDP | 795.301.423 |
- Pengembangan KDP | 395.467.265 |
Jumlah Mutasi Tambah | 1.190.768.688 |
Mutasi Kurang: | - |
- Reklasifikasi Aset Tetap ke Tanah | 1.190.768.688 |
Nilai Perolehan per 31 Desember 2022 | 49.500.000 |
Terdapat saldo awal Konstruksi Dalam Pengerjaan sebesar Rp49.500.000,00 yang merupakan perencanaan pekerjaan rehab ruang kerja lantai 2 pada tahun 2020 dengan nomor kontrak SPK-5/PW17.1/PPK/2020 tanggal 20 Maret 2020, dimana tanggal pelaksanaan kontrak dimulai pada tanggal 23 Maret 2020
s.d 23 April 2020. Kemudian Belanja Modal Penambahan Nilai Gedung dan Bangunan yang semula dianggarkan sebesar Rp1.321.956.000,00 mengalami realokasi anggaran sebesar Rp1.272.456.000,00 akibat penanganan pandemi COVID-19, sehingga anggaran yang tersedia untuk rehab ruang kerja lantai
2 berkurang menjadi hanya sebesar Rp49.500.000,00. Sampai dengan 31 Desember 2022, rehab ruang kerja lantai 2 baru sampai pada tahap perencanaan dengan menyerap dana sebesar Rp 49.500.000,00. Nilai belanja modal tersebut telah dicatat sebagai KDP gedung dan bangunan. Rehab ruang kerja ini direncanakan akan dilanjutkan pada tahun 2023. Adapun tahap perencanaan untuk Kontruksi Dalam Pengerjaan senilai Rp49.500.000,00 telah selesai 100% secara fisik dan keuangan di tahun 2020.
Transaksi penambahan Konstruksi Dalam Pengerjaan per 31 Desember 2022 adalah sebagai berikut:
Perolehan/Penambahan KDP sebesar Rp795.301.423,00 merupakan transaksi yang terdiri dari:
- Pembayaran konsultan perencana sesuai dengan PE.02.06.SPK-05/PW17.1/PPK/2022 tanggal 20 April 2022, BAST nomor: PL.02.06/BA-06/PW17.1/PPK/2022
tanggal 19 Mei 2022 sebesar Rp99.800.000,00.
- Pembayaran termin kedua 50% pekerjaan pematangan lahan pembangunan rumah susun ASN tahun 2022 sesuai
SPK No. PL.02.06/SPK-26/PW17.1/PPK/2022 tanggal 20 Juni 2022, BAPP No. PL.02.06/BA-51/PW17.1/PPK/2022
tanggal 3 Agustus 2022 dan BAPPP No. PL.02.06/BA- 50/PW17.1/PPK/2022 tanggal 2 Agustus 2022 sebesar Rp273.031.461,00.
- Pembayaran honorarium pejabat PPK belanja modal sebesar Rp1.910.000,00.
- Pembayaran honorarium tim pelaksana kegiatan pengadaan barang dan jasa sebesar Rp1.650.000,00.
- Pembayaran belanja modal sesuai kontrak No. PL.02.06/SPK-26/PW17.1/PPK/2022 tanggal 20 Juni 2022, BASTP No. PL-.02.06/BA-68/PW17.1/PPK/2022
tanggal 16 September 2022, BAPHP No PL.02.06/BA- 67/PW17.1/PPK/2022 tanggal 16 September 2022, BAP No. PL.02.06/BA-69/PW17.1/PPK/2022 tanggal 16
September 2022 sebesar Rp273.031.462,00.
- Pembayaran atas Pekerjaan Pembuatan Talud Batu Gunung pada Area Pembangunan Rumah Susun ASN TA. 2022 Berdasarkan SPK Nomor PL.02.06/SPK- 60/PW17.1/PPK/2022 tgl 6 September 2022, BA Pemeriksaan Pekerjaan Nomor PL.02.06/BA- 87/PW17.1/PPK/2022 Tgl 5 Oktober 2022 dan BAST Pekerjaan Nomor PL.02.06/BA-88/PW17.1/PPK/2022 Tgl 5 Oktober 2022 sebesar Rp145.878.500,00.
Pengembangan KDP sebesar Rp395.467.265,00 merupakan transaksi yang terdiri dari:
- Pembayaran honorarium pejabat PPK belanja modal sebesar Rp11.460.000,00.
- Pembayaran honorarium tim pelaksana kegiatan pengadaan barang dan jasa sebesar Rp9.900.000,00.
- Pembayaran perjalanan dinas dalam rangka konsultasi paket pekerjaan pematangan lahan sesuai Surat Tugas No. PL.05/ST-942/PW17/1/2022 tanggal 23 Juni 2022 sebesar Rp25.300.082,00.
- Pembayaran Uang Muka Pekerjaan Pematangan Lahan Pembangunan Rusun ASN BPKP Kaltim Tahun 2022
sesuai SPK/Kontrak nomor PL.02.06/SPK- 26/PW17.1/PPK/2022 tanggal 20 Juni 2022 sebesar Rp234.026.968,00.
- Pembayaran perjalanan dinas dalam rangka konsultasi paket pekerjaan pematangan lahan sesuai Surat Tugas No. PL.05/ST-1599/PW17/1/2022 tanggal 12 September 2022 sebesar Rp15.490.215,00.
- Pembayaran atas Pekerjaan Konstruksi Konsultan Pengawas Pematangan Lahan Pembangunan Rumah Susun ASN Tahun 2022 berdasarkan SPK No. PL.02.06/SPK-27/PW17.1/PPK/2022 tanggal 20 Juni 2022, BAPP No. PL.02.06/BA-65/PW17.1/PPK/2022 tanggal 19 September 2022 dan BAST Hasil Pekerjaan No. PL.02.06/BA-66/PW17.1/PPK/2022 tanggal 19 September 2022 sebesar Rp49.490.000,00.
- Pembayaran atas Pekerjaan Pembuatan Dokumen Lingkungan dan Pengurusan Dokumen Persetujuan Bangunan Gedung (PBG) Rumah Susun ASN Perwakilan BPKP Kalimantan Timur Sesuai Kontrak PL.02.06/SPK- 48/PW17.1/PPK/2022 tanggal 1 Agustus 2022, BAPP PL.02.06/BA-130/PW17.1/PPK/2022 tanggal 19 Desember 2022, BAST PL.02.06/BAST-131/PW17.1/PPK/2022 tanggal 19 Desember 2022 dan PL.02.06/BA- 132/PW17.1/PPK/2022 tanggal 19 Desember 2022 sebesar Rp49.800.000,00.
Transaksi pengurangan KDP sampai dengan 31 Desember 2022 adalah Reklasifikasi KDP menjadi Aset Tanah. Transaksi KDP ini dilakukan karena adanya ketidaksesuaian antara akun belanja modal dengan kode aset, sehingga untuk langkah perbaikan dilakukan reklasifikasi masuk pada modul aset dan jurnal manual pada modul GLP di SAKTI. Dan akun belanja modal ini tidak bisa dilakukan revisi anggaran, karena data kontrak atas pematangan lahan ini telah mengikat akun Belanja Modal Gedung dan Bangunan (533111) di aplikasi OM-SPAN dan SAKTI.
Sehingga telah dilakukan jurnal koreksi pada modul GLP dan reklasifikasi aset tetap pada modul Aset pada aplikasi SAKTI, dan
transaksi KDP telah direklas menambah nilai Tanah sebesar Rp1.190.768.688,00.
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap (Rp8.095.559.690)
C.2.7. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
Saldo Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar (Rp8.095.559.690,00) dan (Rp7.512.358.148,00).
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap merupakan kontra akun Aset Tetap yang disajikan berdasarkan pengakumulasian atas penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat Aset Tetap selain untuk Tanah dan Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP).
Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2022 disajikan pada Tabel 15, sedangkan rincian lebih lanjut akumulasi penyusutan aset tetap disajikan pada Lampiran.
Tabel 15
Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2022
No | Uraian | Nilai Perolehan (Rp) | Akumulasi Penyusutan (Rp) | Nilai Buku (Rp) |
1 | Tanah | 119.601.193.688 | - | 119.601.193.688 |
2 | Peralatan dan Mesin | 7.718.838.576 | 5.534.172.774 | 2.184.665.802 |
3 | Gedung dan Bangunan | 00.000.000.000 | 0.000.000.000 | 0.000.000.000 |
0 | Xxxxx, Xxxxxxx dan Jaringan | 58.064.000 | 26.057.053 | 32.006.947 |
5 | Aset Tetap Lainnya | 6.933.100 | - | 6.933.100 |
Jumlah | 139.200.588.519 | 8.095.559.690 | 131.105.028.829 |
Perbandingan mutasi akumulasi penyusutan dengan beban penyusutan per 31 Desember 2022 adalah sebagai berikut:
No | Uraian | Saldo per 31/12/2022 (Rp) | Saldo per 31/12/2021 (Rp) | Mutasi (Rp) | Beban Penyusutan (Rp) | Selisih (Rp) |
1 | Peralatan dan Mesin | 5.534.172.774 | 4.909.004.297 | 625.168.477 | 632.727.377 | (7.558.900) |
2 | Gedung dan Bangunan | 2.535.329.863 | 2.582.034.444 | (46.704.581) | 505.737.244 | (552.441.825) |
0 | Xxxxx, Xxxxxxx dan Jaringan | 26.057.053 | 21.319.407 | 4.737.646 | 4.737.646 | - |
Total | 8.095.559.690 | 7.512.358.148 | 583.201.542 | 1.143.202.267 | (560.000.725) |
Penjelasan atas selisih tersebut di atas adalah sebagai berikut:
No. | Transaksi | Gedung dan Bangunan | Jumlah |
1 | Penghapusan Akum.Penyusutan Gedung dan Bangunan akibat Penghentian Penggunaan Aset | (552.441.825) | (552.441.825) |
Total | (552.441.825) | (552.441.825) |
No. | Transaksi | Peralatan dan Mesin | Jumlah |
1 | Beban Penyusutan atas Transfer Masuk | (25.852.050) | (25.852.050) |
2 | Beban Penyusutan atas Transfer Keluar | 33.410.950 | 33.410.950 |
Total | (7.558.900) | (7.558.900) |
Aset Lainnya Rp0 C.3. Aset Lainnya
Saldo Aset Lainnya per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp8.079.750,00, yang merupakan aset yang tidak dapat dikelompokkan baik ke dalam Aset Lancar maupun Aset Tetap. Rincian Aset Lainnya per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 disajikan pada Tabel 16 berikut ini:
Tabel 16
Rincian Aset Lainnya per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021
No | Uraian | 31 Des 22 (Rp) | 31 Des 2021 (Rp) |
1 | Aset Tak Berwujud | 64.638.000 | 64.638.000 |
2 | Aset Tetap yg Tidak Digunakan dalam Operasi Pemerintahan | 0 | 654.639.427 |
Nilai Perolehan | 64.638.000 | 719.277.427 | |
3 | Akumulasi Penyusutan/Amortisasi | (64.638.000) | (711.197.677) |
Nilai Buku | 0 | 8.079.750 | |
Aset Tak Berwujud Rp64.638.000
C.3.1.Aset Tak Berwujud
Nilai Aset Tak Berwujud berupa Software Komputer per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp64.638.000,00 dan Rp64.638.000,00. Software Komputer ini merupakan transfer masuk dari Pusat Informasi Pengawasan (Pusinfowas) sebanyak 18 unit dengan Berita Acara Serah Terima Nomor BA-979/IP/3/2018 tanggal 12 November 2018. Mutasi nilai Aset Tak Berwujud tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut:
Uraian | Jumlah (Rp) |
Nilai Perolehan per 31 Desember 2021 | 64.638.000 |
Mutasi Tambah: | - |
Mutasi Kurang: | - |
Nilai Perolehan per 31 Desember 2022 | 64.638.000 |
Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2022 | (64.638.000) |
Nilai Buku per 31 Desember 2022 | - |
Aset Lain-lain Rp0 C.3.2. Xxxx Xxxx-Xxxx
Nilai perolehan Aset Lain-lain per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing adalah sebesar Rp0,00 dan Rp654.639.427,00 yang merupakan Barang Milik Negara (BMN) yang berada dalam kondisi rusak berat dan tidak lagi digunakan dalam operasional Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur. Aset tersebut telah dilakukan penghapusan dari BMN, sesuai dengan surat keputusan Sekretariat Utama Nomor PL.07/KEP- 288/X.XX/00/0000 tanggal 26 April 2022 dan Surat Keputusan Sekretariat Utama Nomor PL.07/KEP-422/X.XX/00/0000 tanggal 15 September 2022.
Mutasi nilai Aset Lain-Lain dapat dijelaskan sebagai berikut:
Uraian | Jumlah (Rp) |
Nilai Perolehan per 31 Desember 2021 | 654.639.427 |
Mutasi Tambah: | |
Reklasifikasi dari Aset Tetap ke Aset Lainnya | 1.698.595.000 |
Mutasi Kurang: | |
Reklasifikasi Keluar Aset yg dihapus s.d. 31 Desember 2022 | (2.353.234.427) |
Nilai Buku per 31 Desember 2022 | - |
Nilai perolehan per 31 Desember 2022 sebesar Rp0,00 merupakan Aset Tetap yang tidak digunakan dalam Operasi Pemerintahan.
Transaksi penambahan aset lain-lain berupa reklasifikasi dari aset tetap ke aset lainnya sebesar Rp1.698.595.000,00 merupakan transaksi yang disebabkan karena perubahan kondisi aset yang semula baik atau rusak ringan menjadi rusak berat, dengan rincian sebagai berikut:
Aset Tetap yang tidak digunakan dalam Operasi Pemerintahan (Rumah Dinas) yg telah dilakukan penghapusan | ||||
No | Uraian | Sat | Kuantitas | Nilai |
1 | Rumah Negara Gol.I Tipe C Permanen | unit | 1 | 147.457.000 |
2 | Rumah Negara Gol.I Tipe C Permanen | unit | 1 | 127.118.000 |
3 | Rumah Negara Gol.I Tipe C Permanen | unit | 1 | 142.372.000 |
4 | Rumah Negara Gol.I Tipe C Permanen | unit | 1 | 142.372.000 |
5 | Rumah Negara Gol.I Tipe C Permanen | unit | 1 | 464.812.000 |
6 | Rumah Negara Gol.I Tipe C Permanen | unit | 1 | 165.253.000 |
7 | Rumah Negara Gol.I Tipe C Permanen | unit | 1 | 164.601.000 |
8 | Rumah Negara Gol.I Tipe C Permanen | unit | 1 | 126.616.000 |
9 | Rumah Negara Gol.II Tipe D Permanen | unit | 1 | 108.997.000 |
10 | Rumah Negara Gol.II Tipe D Permanen | unit | 1 | 108.997.000 |
Jumlah | unit | 10 | 1.698.595.000 | |
Aset Tetap yang tidak digunakan dalam Operasi Pemerintahan (Ekstrakomptabel) yg telah dilakukan penghapusan | ||||
No | Uraian | Sat | Kuantitas | Nilai |
1 | Meja Kerja Kayu | Buah | 2 | 544.500 |
2 | Kursi Besi/Metal | Buah | 11 | 2.359.500 |
Jumlah | 2.904.000 | |||
Aset Tetap yang tidak digunakan dalam Operasi Pemerintahan (Peralatan dan Mesin) yg telah dilakukan penghapusan | ||||
No | Uraian | Sat | Kuantitas | Nilai |
1 | Mesin Ketik Manual Standard | Buah | 5 | 8.500.000 |
2 | Mesin Ketik Listrik | Buah | 1 | 1.328.000 |
3 | Lemari Kayu | Buah | 4 | 1.239.000 |
4 | Filling Cabinet Besi | Buah | 6 | 9.535.500 |
5 | Tabung Pemadam Api | Buah | 1 | 210.000 |
6 | Alat Penghancur Kertas | Buah | 6 | 5.735.000 |
7 | Perkakas Kantor Lainnya | 5 | 4.950.000 | |
8 | Meja Kerja Kayu | Buah | 3 | 735.000 |
9 | Kursi Besi/Metal | Buah | 14 | 5.797.000 |
10 | Kursi Kayu | Buah | 3 | 150.000 |
11 | Sice | Buah | 1 | 555.000 |
12 | Lemari Es | Buah | 1 | 373.000 |
13 | AC Split | Buah | 00 | 000.000.000 |
14 | Handy Cam | Buah | 0 | 0.000.000 |
15 | Uninterruptible Power Supply | Buah | 00 | 00.000.000 |
16 | Camera Digital | Buah | 1 | 8.007.500 |
17 | Mesin Jilid | Buah | 0 | 0.000.000 |
18 | Telephone (PABX) | Buah | 0 | 0.000.000 |
19 | Pesawat Telephone | Buah | 0 | 00.000.000 |
20 | Facsimile | Buah | 1 | 800.000 |
21 | P.C Unit | Buah | 00 | 000.000.000 |
22 | Note Book | Buah | 7 | 90.955.485 |
23 | Palm Top | Buah | 4 | 19.670.000 |
24 | Monitor | Buah | 5 | 14.272.500 |
25 | Printer | Buah | 00 | 00.000.000 |
26 | Scanner | Buah | 3 | 12.500.000 |
27 | Alat Musik Modern/Band | Buah | 2 | 11.109.000 |
Jumlah | 654.639.427 | |||
Akumulasi Penyusutan/ Amortisasi Aset Lainnya (Rp64.638.000)
C.3.3. Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya
Saldo Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar (Rp64.638.000,00) dan (Rp711.197.677,00)
Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya merupakan kontra akun Aset Lainnya yang disajikan berdasarkan pengakumulasian atas penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat Aset Lainnya.
Rincian Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya per 31 Desember 2022 disajikan pada Tabel 17 berikut :
Tabel 17
Rincian Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya per 31 Desember 2022
No | Uraian | Nilai Perolehan (Rp) | Akumulasi Penyusutan (Rp) | Nilai Buku (Rp) |
1 | Aset Tak Berwujud | 64.638.000 | (64.638.000) | - |
Jumlah | 64.638.000 | (64.638.000) | - |
Perbandingan mutasi akumulasi penyusutan dengan beban penyusutan per 31 Desember 2022 adalah sebagai berikut:
No | Uraian | Saldo per 31/12/2022 (Rp) | Saldo per 31/12/2021 (Rp) | Mutasi (Rp) | Beban Penyusutan (Rp) | Selisih (Rp) |
1 | Aset Tak Berwujud | 64.638.000 | 56.558.250 | 8.079.750 | 8.079.750 | - |
2 | Aset Lain- lain | - | 654.639.427 | (654.639.427) | - | (654.639.427) |
Total | 64.638.000 | 711.197.677 | (646.559.677) | 8.079.750 | (654.639.427) |
Kewajiban Jangka Pendek Rp64.264.730
C.4. Kewajiban Jangka Pendek
Nilai Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp64.264.730,00 dan Rp41.507.500,00. Kewajiban Jangka Pendek merupakan kelompok kewajiban yang diharapkan segera diselesaikan dalam waktu kurang dari dua belas (12) bulan setelah tanggal pelaporan.
Rincian Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 disajikan pada Tabel 18 berikut ini:
Tabel 18
Rincian Kewajiban Jangka Pendek
per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021
No. | Uraian | 31 Des 2022 (Rp) | 31 Des 2021 (Rp) |
1 | Utang Kepada Pihak Ketiga | 64.264.730 | 41.507.500 |
Jumlah | 64.264.730 | 41.507.500 |
Utang Kepada Pihak Ketiga Rp64.264.730
Ekuitas Rp131.201.931.746
C.4.1. Utang Kepada Pihak Ketiga
Saldo Utang Kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2022 dan
31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp64.264.730,00 dan Rp41.507.500,00.
Rincian Utang Kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 disajikan pada Tabel 19 berikut ini:
Tabel 19
Rincian Utang kepada Pihak Ketiga
per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021
No | Uraian | 31 Des 2022 (Rp) | 31 Des 2021 (Rp) |
1 | Belanja Pegawai Yang Masih Harus Dibayar | ||
- Belanja Uang Makan PNS | 27.027.000 | 9.449.000 | |
2 | Belanja Barang Yang Masih Harus Dibayar | ||
- Belanja Langganan Pos | 4.182.810 | 2.460.000 | |
- Belanja Langganan Air | 3.143.988 | 2.874.789 | |
- Belanja Langganan Listrik | 23.387.035 | 20.776.118 | |
- Belanja Langganan Telepon | 205.047 | 203.093 | |
- Belanja Langganan Internet | 3.207.350 | 2.664.500 | |
- Belanja Sewa | 3.111.500 | 3.080.000 | |
Total Utang Kepada Pihak Ketiga | 64.264.730 | 41.507.500 |
Belanja Pegawai yang Masih Harus Dibayar sebesar Rp27.027.000,00 merupakan Belanja Uang Makan PNS bulan Desember 2022 yang telah dibayarkan dengan menggunakan anggaran tahun 2023 dengan SP2D Nomor 230461301000187 tanggal 19 Januari 2023 dan SP2D Nomor 230461301000222
tanggal 20 Januari 2023.
Belanja Barang yang Masih Harus Dibayar sebesar Rp37.237.730,00 terdiri dari Belanja Langganan Listrik yang telah dibayarkan dengan menggunakan anggaran tahun 2023 dengan SP2D Nomor 230461303000054 tanggal 20 Januari 2023, dan Belanja Barang Lainnya yang akan dibayarkan pada bulan Januari 2023.
C.5. Ekuitas
Ekuitas adalah kekayaan bersih entitas yang merupakan selisih antara Aset dan Kewajiban.
Ekuitas Rp131.201.931.746
C.5.1.Ekuitas
Ekuitas per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing- masing sebesar Rp131.201.931.746,00 dan Rp131.164.101.293,00. Ekuitas adalah kekayaan bersih entitas yang merupakan selisih antara Aset dan Kewajiban. Rincian lebih lanjut tentang ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas.
E. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Ekuitas Awal Rp131.164.101.293
E.1. Ekuitas Awal
Nilai Ekuitas pada tanggal 1 Januari 2022 dan 2021 adalah masing- masing sebesar Rp131.164.101.293,00 dan Rp130.286.888.565,00. Dalam implementasi akuntansi pemerintahan berbasis akrual yang dimulai tahun 2015, nilai ekuitas per 1 Januari 2022 tersebut merupakan reklasifikasi dari akun-akun Neraca per 31 Desember 2021.
E.2. Surplus/(Defisit) LO
Jumlah Surpus/(Defisit) LO untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 adalah sebesar minus Rp27.533.929.126,00 dan minus Rp24.307.808.186,00. Jumlah
tersebut merupakan selisih kurang pendapatan dibandingkan dengan beban sebagaimana telah dijelaskan pada Penjelasan atas Pos-Pos Laporan Operasional.
Transaksi Antar Entitas Rp27.571.759.579
Ditagihkan ke Entitas Lain Rp27.621.937.382
E.3. Transaksi Antar Entitas
Jumlah Transaksi Antar Entitas per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp27.571.759.579,00 dan Rp25.185.020.914,00. Jumlah Transaksi Antar Entitas terdiri atas:
Uraian | Jumlah (Rp) |
Ditagihkan ke Entitas Lain | 00.000.000.000 |
Diterima dari Entitas Lain | (67.515.903) |
Transfer Masuk | 31.702.050 |
Transfer Keluar | (14.363.950) |
Jumlah | 00.000.000.000 |
E.3.1. Ditagihkan ke Entitas Lain
Jumlah Ditagihkan ke Entitas Lain per 31 Desember 2022 dan
31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp27.621.937.382,00 dan Rp24.451.385.453,00. Jumlah Transaksi yang Ditagihkan ke Entitas Lain per 31 Desember 2022 merupakan realisasi belanja yang telah diterima pembayarannya dari Kas Negara pada tanggal neraca sampai dengan 31 Desember 2022.
Diterima dari Entitas Lain (Rp67.515.903)
E.3.2. Diterima dari Entitas Lain
Jumlah Transaksi yang Diterima dari Entitas Lain per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar (Rp67.515.903,00) dan (Rp34.913.388,00). Jumlah tersebut merupakan realisasi penerimaan negara yang telah disetorkan ke Kas Negara pada tanggal neraca sampai dengan 31 Desember 2022.
Transfer Masuk Rp31.702.050
Transfer Keluar (Rp14.363.950)
E.3.3. Transfer Masuk
Jumlah Transfer Masuk per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp31.702.050,00 dan Rp117.548.849,00. Terdapat transaksi transfer masuk antara lain:
1. Transfer masuk dari Biro Umum dan Pengadaan Barang/Jasa berupa Proyektor INFOCUS P109 SN. CHMJ94500426 sebanyak 1 unit berdasarkan Berita Acara Serah Terima No. PL.04/BAST-20/SU05/3/2022 tanggal 16 Juni 2022 senilai Rp9.750.000,00 dan telah mengalami penyusutan s.d 31 Desember 2022 sebesar Rp1.950.000,00, sehingga nilai buku
s.d 31 Desember 2022 adalah Rp7.800.000,00.
2. Transfer masuk dari Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat berupa Notebook HP CoreTM i7 Gen 9th sebanyak 1 unit berdasarkan Berita Acara Serah Terima No. PL.04/BAST- 21/PW32/1/2022 tanggal 11 Juli 2022 senilai Rp34.805.100,00 dan telah mengalami penyusutan s.d 31 Desember 2022 sebesar Rp17.402.550,00, sehingga nilai buku s.d 31 Desember 2022 adalah Rp17.402.550,00.
3. Transfer masuk dari Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat berupa Tablet PC Samsung Galaxy Tab S7 sebanyak 1 unit berdasarkan Berita Acara Serah Terima No. PL.04/BAST- 21/PW32/1/2022 tanggal 11 Juli 2022 senilai Rp12.999.000,00 dan telah mengalami penyusutan s.d 31 Desember 2022 sebesar Rp6.499.500,00, sehingga nilai buku
s.d 31 Desember 2022 adalah Rp6.499.500,00.
E.3.4. Transfer Keluar
Jumlah Transfer Keluar per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp14.363.950,00 dan Rp0,00.
Terdapat transaksi transfer keluar antara lain:
1. Transfer keluar kepada Perwakilan BPKP Provinsi Aceh berupa Notebook Lenovo Idea Pad sebanyak 1 unit berdasarkan Berita Acara Serah Terima No. PL.04/BAST- 223/PW17/1/2022 tanggal 25 Juli 2022 senilai Rp19.047.000,00 dan telah mengalami penyusutan s.d 31 Desember 2022 sebesar Rp19.047.000,00, sehingga nilai buku s.d 31 Desember 2022 adalah Rp0,00.
2. Transfer keluar kepada Perwakilan BPKP Provinsi Aceh berupa Tablet Ipad Apple sebanyak 1 unit berdasarkan Berita Acara Serah Terima No. PL.04/BAST-223/PW17/1/2022 tanggal 25 Juli 2022 senilai Rp22.000.000,00 dan telah mengalami penyusutan s.d 31 Desember 2022 sebesar Rp11.000.000,00, sehingga nilai buku s.d 31 Desember 2022 adalah Rp11.000.000,00.
3. Transfer keluar kepada Perwakilan BPKP Provinsi Aceh berupa Peralatan Komputer Lainnya yaitu Apple Pencil Gen 2 sebanyak 1 unit dan Apple Magic Keyboard sebanyak 1 unit berdasarkan Berita Acara Serah Terima No. PL.04/BAST- 223/PW17/1/2022 tanggal 25 Juli 2022 senilai Rp6.727.900,00 dan telah mengalami penyusutan s.d 31 Desember 2022 sebesar Rp3.363.950,00, sehingga nilai buku s.d 31 Desember 2022 adalah Rp3.363.950,00.
Pengesahan Hibah Langsung Rp0
E.4.5. Pengesahan Hibah Langsung
Jumlah Transfer Masuk per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp651.000.000,00. Tidak terdapat transaksi Pengesahan Hibah Langsung sampai dengan 31 Desember 2022.
Ekuitas Akhir
Rp131.201.931.746 E.5. Ekuitas Akhir
Nilai Ekuitas per tanggal 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 adalah masing-masing sebesar Rp131.201.931.746,00 dan Rp131.164.101.293,00 Nilai Ekuitas Akhir per 31 Desember 2022 tersebut merupakan kekayaan bersih pada tanggal neraca yaitu selisih antara nilai Aset sebesar Rp131.266.196.476,00 dikurangi nilai
Kewajiban sebesar Rp64.264.730,00.
E. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Ekuitas Awal Rp131.164.101.293
E.1. Ekuitas Awal
Nilai Ekuitas pada tanggal 1 Januari 2022 dan 2021 adalah masing- masing sebesar Rp131.164.101.293,00 dan Rp130.286.888.565,00. Dalam implementasi akuntansi pemerintahan berbasis akrual yang dimulai tahun 2015, nilai ekuitas per 1 Januari 2022 tersebut merupakan reklasifikasi dari akun-akun Neraca per 31 Desember 2021.
E.2. Surplus/(Defisit) LO
Jumlah Surpus/(Defisit) LO untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 adalah sebesar minus Rp27.533.929.126,00 dan minus Rp24.307.808.186,00. Jumlah
tersebut merupakan selisih kurang pendapatan dibandingkan dengan beban sebagaimana telah dijelaskan pada Penjelasan atas Pos-Pos Laporan Operasional.
Transaksi Antar Entitas Rp27.571.759.579
Ditagihkan ke Entitas Lain Rp27.621.937.382
E.3. Transaksi Antar Entitas
Jumlah Transaksi Antar Entitas per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp27.571.759.579,00 dan Rp25.185.020.914,00. Jumlah Transaksi Antar Entitas terdiri atas:
Uraian | Jumlah (Rp) |
Ditagihkan ke Entitas Lain | 00.000.000.000 |
Diterima dari Entitas Lain | (67.515.903) |
Transfer Masuk | 31.702.050 |
Transfer Keluar | (14.363.950) |
Jumlah | 00.000.000.000 |
E.3.1. Ditagihkan ke Entitas Lain
Jumlah Ditagihkan ke Entitas Lain per 31 Desember 2022 dan
31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp27.621.937.382,00 dan Rp24.451.385.453,00. Jumlah Transaksi yang Ditagihkan ke Entitas Lain per 31 Desember 2022 merupakan realisasi belanja yang telah diterima pembayarannya dari Kas Negara pada tanggal neraca sampai dengan 31 Desember 2022.
Diterima dari Entitas Lain (Rp67.515.903)
E.3.2. Diterima dari Entitas Lain
Jumlah Transaksi yang Diterima dari Entitas Lain per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar (Rp67.515.903,00) dan (Rp34.913.388,00). Jumlah tersebut merupakan realisasi penerimaan negara yang telah disetorkan ke Kas Negara pada tanggal neraca sampai dengan 31 Desember 2022.
Transfer Masuk Rp31.702.050
Transfer Keluar (Rp14.363.950)
E.3.3. Transfer Masuk
Jumlah Transfer Masuk per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp31.702.050,00 dan Rp117.548.849,00. Terdapat transaksi transfer masuk antara lain:
1. Transfer masuk dari Biro Umum dan Pengadaan Barang/Jasa berupa Proyektor INFOCUS P109 SN. CHMJ94500426 sebanyak 1 unit berdasarkan Berita Acara Serah Terima No. PL.04/BAST-20/SU05/3/2022 tanggal 16 Juni 2022 senilai Rp9.750.000,00 dan telah mengalami penyusutan s.d 31 Desember 2022 sebesar Rp1.950.000,00, sehingga nilai buku
s.d 31 Desember 2022 adalah Rp7.800.000,00.
2. Transfer masuk dari Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat berupa Notebook HP CoreTM i7 Gen 9th sebanyak 1 unit berdasarkan Berita Acara Serah Terima No. PL.04/BAST- 21/PW32/1/2022 tanggal 11 Juli 2022 senilai Rp34.805.100,00 dan telah mengalami penyusutan s.d 31 Desember 2022 sebesar Rp17.402.550,00, sehingga nilai buku s.d 31 Desember 2022 adalah Rp17.402.550,00.
3. Transfer masuk dari Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat berupa Tablet PC Samsung Galaxy Tab S7 sebanyak 1 unit berdasarkan Berita Acara Serah Terima No. PL.04/BAST- 21/PW32/1/2022 tanggal 11 Juli 2022 senilai Rp12.999.000,00 dan telah mengalami penyusutan s.d 31 Desember 2022 sebesar Rp6.499.500,00, sehingga nilai buku
s.d 31 Desember 2022 adalah Rp6.499.500,00.
E.3.4. Transfer Keluar
Jumlah Transfer Keluar per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp14.363.950,00 dan Rp0,00.
Terdapat transaksi transfer keluar antara lain:
1. Transfer keluar kepada Perwakilan BPKP Provinsi Aceh berupa Notebook Lenovo Idea Pad sebanyak 1 unit berdasarkan Berita Acara Serah Terima No. PL.04/BAST- 223/PW17/1/2022 tanggal 25 Juli 2022 senilai Rp19.047.000,00 dan telah mengalami penyusutan s.d 31 Desember 2022 sebesar Rp19.047.000,00, sehingga nilai buku s.d 31 Desember 2022 adalah Rp0,00.
2. Transfer keluar kepada Perwakilan BPKP Provinsi Aceh berupa Tablet Ipad Apple sebanyak 1 unit berdasarkan Berita Acara Serah Terima No. PL.04/BAST-223/PW17/1/2022 tanggal 25 Juli 2022 senilai Rp22.000.000,00 dan telah mengalami penyusutan s.d 31 Desember 2022 sebesar Rp11.000.000,00, sehingga nilai buku s.d 31 Desember 2022 adalah Rp11.000.000,00.
3. Transfer keluar kepada Perwakilan BPKP Provinsi Aceh berupa Peralatan Komputer Lainnya yaitu Apple Pencil Gen 2 sebanyak 1 unit dan Apple Magic Keyboard sebanyak 1 unit berdasarkan Berita Acara Serah Terima No. PL.04/BAST- 223/PW17/1/2022 tanggal 25 Juli 2022 senilai Rp6.727.900,00 dan telah mengalami penyusutan s.d 31 Desember 2022 sebesar Rp3.363.950,00, sehingga nilai buku s.d 31 Desember 2022 adalah Rp3.363.950,00.
Pengesahan Hibah Langsung Rp0
E.4.5. Pengesahan Hibah Langsung
Jumlah Transfer Masuk per 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp651.000.000,00. Tidak terdapat transaksi Pengesahan Hibah Langsung sampai dengan 31 Desember 2022.
Ekuitas Akhir
Rp131.201.931.746 E.5. Ekuitas Akhir
Nilai Ekuitas per tanggal 31 Desember 2022 dan 31 Desember 2021 adalah masing-masing sebesar Rp131.201.931.746,00 dan Rp131.164.101.293,00 Nilai Ekuitas Akhir per 31 Desember 2022 tersebut merupakan kekayaan bersih pada tanggal neraca yaitu selisih antara nilai Aset sebesar Rp131.266.196.476,00 dikurangi nilai
Kewajiban sebesar Rp64.264.730,00.
Pengungkapan Penting Lainnya
F. PENGUNGKAPAN PENTING LAINNYA
F.1. Informasi Dana Penugasan Beban Mitra Kerja
Selama Tahun 2022 kegiatan pengawasan selain didanai dari DIPA Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur, juga didanai dari mitra kerja. Kegiatan tersebut berupa pendampingan, bimbingan teknis dan sosialisasi berdasarkan permintaan dari kementerian/lembaga, dan BUMN/BUMD/BLU yang menjadi mitra kerja. Sampai dengan tanggal 31 Desember 2022 jumlah penugasan yang dibiayai dari dana mitra kerja sebanyak 53 PP dan telah menghasilkan 54 LHP, dan realisasi dana penugasan beban mitra kerja sebesar Rp1.384.744.149,00, dengan rincian sebagai berikut:
Kedeputian | PKPT | ||
Jml PP | Jml LHP | Jml Dana (Rp) | |
IPP | 15 | 16 | 333.457.988 |
APD | 12 | 12 | 325.327.534 |
Akuntan Negara | 17 | 17 | 521.891.527 |
Investigasi | 6 | 6 | 176.627.900 |
P3A | 3 | 3 | 27.439.200 |
Jumlah | 53 | 54 | 1.384.744.149 |
Jumlah dana tersebut seluruhnya dikelola dan dipertanggungjawabkan oleh pihak mitra kerja sesuai dengan mekanisme yang berlaku pada masing-masing mitra kerja. Pegawai BPKP yang diberi tugas oleh pimpinan unit masing- masing diterbitkan Surat Perintah Dinas (SPD) Nihil dengan beban anggaran mitra kerja, dan pada akhir kegiatan/penugasan pegawai dimaksud menerima dan menandatangani kuitansi penggantian biaya perjalanan dinas/transport lokal, dan selanjutnya dipertanggungjawabkan sesuai dengan mekanisme yang berlaku pada masing-masing mitra kerja.
F.2. Revisi DIPA Tahun 2022
Pagu yang tersedia dalam DIPA Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur (450692) tahun 2022 adalah sebesar
Rp23.905.185.000,00. Anggaran tersebut selanjutnya direvisi sesuai dengan Surat Pengesahan Revisi dari Kementerian Keuangan Republik Indonesia Revisi ke 01 Tanggal 11 Februari 2022 menjadi sebesar Rp23.905.185.000,00, Revisi ke 02 Tanggal 19 Maret 2022 menjadi sebesar Rp26.183.439.000,00, Revisi ke 03 tanggal 13 April 2022 menjadi sebesar
Rp26.183.439.000,00, Revisi ke 04 tanggal 26 April 2022 menjadi
sebesar Rp26.183.439.000,00, Revisi ke 05 tanggal 18 Mei 2022 menjadi sebesar Rp26.183.439.000,00, Revisi ke 06 tanggal 06 Juni 2022 menjadi sebesar Rp26.183.439.000,00, Revisi ke 07 tanggal 13 Juli 2022 menjadi sebesar Rp26.183.439.000,00, Revisi ke 08 tanggal 5 Agustus 2022 menjadi sebesar
Rp30.068.037.000,00, Revisi ke 09 tanggal 30 Agustus 2022 menjadi sebesar Rp28.097.050.000,00, Revisi ke 10 tanggal 17 Oktober 2022 menjadi sebesar Rp28.097.050.000,00, Revisi ke
11 tanggal 31 Oktober 2022 menjadi sebesar Rp28.923.598.000,00, Revisi ke 12 tanggal 28 November 2022 menjadi sebesar Rp28.923.598.000,00, Revisi ke 13 tanggal 5 Desember 2022 menjadi sebesar Rp28.261.346.000,00, dan Revisi ke 14 tanggal 26 Desember 2022 menjadi sebesar Rp28.261.346.000,00.
Revisi tersebut antara lain berupa pengurangan pagu Belanja Pegawai karena adanya penyesuaian jumlah pegawai yang mutasi, penambahan pagu Belanja Barang pada Layanan Perkantoran, penambahan pagu Belanja Modal, penambahan pagu Belanja Barang Program Pengawasan Pembangunan dari Realokasi Anggaran Kantor Pusat BPKP dan dari Anggaran Belanja Tambahan (ABT). Adapun perubahan pagu anggaran dari revisi 01 hingga revisi ke 14 dapat dirinci sebagai berikut:
Kode | Anggaran Awal (Rp) | Anggaran Setelah Revisi (Rp) | |||
Program | Kegiatan | Output | Jenis Belanja | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
089.01.WA | 3676.EBA | 994 | 51 | 18.465.075.000 | 00.000.000.000 |
089.01.WA | 3676.EBA | 994 | 52 | 2.807.200.000 | 2.906.020.000 |
089.01.WA | 3676.EBA | 962 | 52 | 514.800.000 | 514.800.000 |
089.01.WA | 3676.EBB | 971 | 53 | - | 2.263.337.000 |
000.00.XX | 0000.XXX | 005 | 52 | 91.000.000 | 84.893.000 |
000.00.XX | 0000.XXX | 011 | 52 | 21.200.000 | 48.836.000 |
000.00.XX | 0000.XXX | 012 | 52 | 100.000.000 | 86.724.000 |
000.00.XX | 0000.XXX | U02 | 00 | 000.000.000 | 000.000.000 |
000.00.XX | 0000.XXX | U06 | 00 | 00.000.000 | 00.000.000 |
000.00.XX | 0000.XXX | U07 | 00 | 00.000.000 | 000.000.000 |
000.00.XX | 0000.XXX | 001 | 52 | - | 117.384.000 |
000.00.XX | 0000.XXX | 003 | 52 | - | 3.742.914.000 |
000.00.XX | 0000.XXX | U03 | 52 | 1.437.910.000 | 2.070.006.000 |
000.00.XX | 0000.XXX | U09 | 00 | 00.000.000 | 000.000.000 |
000.00.XX | 0000.XXX | U10 | 00 | 000.000.000 | 000.000.000 |
Jumlah | 00.000.000.000 | 00.000.000.000 | |||
Anggaran tersebut dirinci per jenis belanja adalah sebagai berikut:
Jenis Belanja | Anggaran Awal (Rp) | Anggaran Setelah Revisi (Rp) | |
Kode | Uraian | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
51 | Belanja Pegawai | 00.000.000.000 | 00.000.000.000 |
52 | Belanja Barang | 5.440.110.000 | 00.000.000.000 |
53 | Belanja Modal | - | 2.263.337.000 |
Jumlah | 00.000.000.000 | 00.000.000.000 | |
F.3. Ketidaksesuaian Kode Akun Vs Kode Barang Aset Tetap Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur telah mengalokasikan anggaran Belanja Modal dalam rangka kegiatan pematangan lahan Rumah Susun ASN sebesar Rp1.190.776.000,00 dan anggaran tersebut terserap sebesar Rp1.190.768.688,00 atau 100%. Namun pada RKA Tahun 2022, terdapat kesalahan pemilihan akun Belanja Modal untuk pematangan lahan, dimana seharusnya akun yang digunakan adalah 531115 (Belanja Modal Pengurukan dan Pematangan Tanah) tapi pada RKA digunakan akun 533111 (Belanja Modal Gedung dan Bangunan).
Dan terkait kesalahan akun ini tidak dapat direvisi di RKA Tahun 2022, sehingga setiap transaksi anggaran menggunakan akun 533111 menyebabkan munculnya anomali pada menu To Do List pada MONSAKTI yaitu ketidaksesuaian kode akun vs kode barang aset tetap pada aplikasi SAKTI, karena pendetilan aset tetap mengacu pada yang seharusnya yaitu menambah nilai Tanah. Dan atas transaksi Belanja Modal tersebut telah direklas ke Akun Tanah
dan nilai Tanah telah bertambah sebesar Rp1.190.768.688,00 (dapat dilihat pada CALk Neraca).
F.4. Pencegahan dan Penanganan COVID-19
Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur telah mengalokasikan anggaran belanja dalam rangka penanganan pandemi COVID-19 sebesar Rp465.834.000,00. Anggaran tersebut terserap sebesar Rp461.976.688,00 dengan rincian sebagai berikut:
No | Akun | Alokasi Anggaran/DIPA (Rp) | Realisasi (Rp) | % Realisasi |
A. Menggunakan Akun Khusus COVID-19 | ||||
1. | 521241 | 14.254.000 | 14.182.080 | 99,50 |
2. | 521841 | 92.437.000 | 92.353.082 | 99,91 |
3. | 522192 | 14.955.000 | 14.955.000 | 100 |
4. | 524115 | 344.188.000 | 340.486.526 | 98,92 |
Total | 769.464.000 | 465.834.000 | 99,17 | |
Anggaran tersebut dialokasikan untuk berbagai kegiatan dan penugasan terkait Penanganan Pandemi COVID-19 dan Pemulihan Ekonomi Nasional (PC-PEN) antara lain:
1. Pembelian bahan habis pakai terkait pencegahan dan penanganan COVID-19 (disinfektan, hand soap, masker dan lain-lain).
2. Pembelian obat-obatan untuk pencegahan COVID-19.
3. Pembelian Alat Tulis Kantor untuk keperluan penugasan pengawasan terkait Penanganan Pandemi COVID-19.
4. Penggantian biaya swab antigen untuk pegawai BPKP KALTIM.
5. Penugasan Pengawasan atas Penanganan Pandemi COVID-19 dan Pemulihan Ekonomi Nasional (PC-PEN).