MODALIDAD ESPECIAL AL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO Y CONTRATO DE CONCESIÓN 001 DE 1999 SUSCRITO CON LA UNIÓN TEMPORAL CIUDAD DE TUNJA ALUMBRADO PÚBLICO VIGENCIA 2015.

La Contraloría Municipal de Tunja, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial al impuesto de alumbrado público y al contrato de concesión No. 001 de 1999 suscrito con la Unión Temporal ciudad de Tunja Alumbrado Público, vigencia 2015, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad, con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en cuanto al recaudo e inversión del impuesto de alumbrado público.

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Tunja. La responsabilidad de la Contraloría Municipal de Tunja consiste en producir un Informe de Auditoría Especial que contenga el concepto sobre el examen practicado.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría Municipal de Tunja, consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto.

La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el recaudo y ejecución del impuesto de alumbrado público y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Municipal de Tunja.

CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO

La Contraloría Municipal de Tunja como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión en el área (s), proceso (s), actividad(es) o asunto (s) auditados, cumple con los principios evaluados, sin embargo cabe aclarar que al realizar el estudio para emitir concepto sobre las inversiones realizadas con los recursos de alumbrado público durante la vigencia 2015, se encontró que los pagos realizados a la interventoría por sus servicios, presentan al parecer un sobre costo del 0.32% del valor pactado por lo que se presume un detrimento patrimonial por valor de $22.545.054.20

La cartera morosa por concepto de impuesto de alumbrado público con corte a 31 de diciembre de 2015 es de $13.331.500 de las empresas independientes y de la EBSA por concepto de Alumbrado Público por un valor $112.057.078, para un total de $125.381.578.

PLAN DE MEJORAMIENTO

La Entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra desarrollando, con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en el informe. El Plan de Mejoramiento ajustado debe ser entregado dentro de los cinco (5) días hábiles al recibo del informe.

Dicho plan de mejoramiento debe contener las acciones y metas que se implementarán por parte de la Entidad, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo.

Atentamente,

XXXXXX XXXXXXX XXXXXXXX XXXX

Auditora Fiscal.

CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8		CÓDIGO:	FO-AF-13
CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8		VERSIÓN:	02
PROCESO	AUDITORÍA FISCAL	FECHA:	28-09-2015
FORMATO	INFORME AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL O EXPRES	PÁGINA 6 DE 26

2. RESULTADO DE LA AUDITORIA

2.1 INFORME DE INGRESOS

Los ingresos recaudados por concepto de alumbrado público se fijan mediante Acuerdo Municipal No.0029 de 22 de diciembre de 1998, en su Artículo Primero que indica: “fijase la tarifa de impuesto de Alumbrado Público en un 15% del consumo real facturado, el que es cobrado a los usuarios del servicio a través de las facturas elaboradas por la Empresa de Energía de Boyacá, quien es la encargada de suministrar el servicio”.

Dentro del recaudo mensual realizado por concepto de impuesto de Alumbrado Público, se hace captación de dineros de diferentes empresas prestadoras del servicio de energía, las cuales son: RTS Tunja, Xxxxxxxx Xxxxx, Makro, Fundiciones SINET, Sanando Ltda, empresa que le presta el servicio al resto de usuarios de la ciudad.

A los recursos recibidos por este concepto, recaudados por la EBSA, se le descuenta el pago por concepto del consumo de energía de alumbrado público y semaforización, luego el dinero restante es girado a la fiduciaria, quien es la encargada de realizar los giros al concesionario, pago por manejo de los dineros a FIDUAGRARIA, pago del interventor y todos los movimientos requeridos por conceptos de expansión y obras de semaforización. Las otras empresas prestadoras del servicio realizan la consignación del valor del impuesto a FIDUAGRARIA directamente.

Por lo anterior la Auditoria recopilo los datos de los ingresos recaudados durante la vigencia 2015, teniendo en cuenta las diferentes fuentes de información como es la Interventoría, el Concesionario, y la Alcaldía el cual está basado en el reporte hecho por la Fiduciaria, equipo responsable de la supervisión y ejecución de los recursos Públicos auditados.

Los ingresos por concepto de impuesto de alumbrado público reportado por cada una de las fuentes, se muestran a continuación en el cuadro comparativo:

CUADRO INGRESOS POR CONCEPTO DE IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO

MES FLUJO	MES CAJA	UNIÓN TEMPORAL	EBSA	ALCALDÍA FIDUCIARIA
NOVIEMBRE 2014	ENERO 2015	$ 584,029,450.00	$ 483,092,205.00	$ 537,097,246.00
DICIEMBRE 2014	FEBRERO 2015	$ 533,978,031.00	$ 562,391,060.00	$ 245,176,750.00
ENERO 2015	MARZO 2015	$ 529,834,412.00	$ 491,333,560.00	$ 354,332,465.00
FEBRERO 2015	ABRIL 2015	$ 584,579,360.00	$ 526,215,578.00	$ 222,145,370.00
MARZO 2015	MAYO 2015	$ 528,918,700.00	$ 591,337,140.00	$ 285,901,125.00
ABRIL 2015	JUNIO 2015	$ 562,443,828.00	$ 561,340,606.00	$ 612,023,769.80
MAYO 2015	JULIO 2015	$ 617,699,540.00	$ 531,838,139.00	$ 310,654,919.00
JUNIO 2015	AGOSTO 2015	$ 578,208,706.00	$ 526,204,800.00	$ 259,907,921.00

	CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8				CÓDIGO:	FO-AF-13
	CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8				VERSIÓN:	02
	PROCESO	AUDITORÍA FISCAL			FECHA:	28-09-2015
	FORMATO	INFORME AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL O EXPRES			PÁGINA 0 XX 00
XXXXX 0000	SEPTIEMBRE 2015	$ 570,134,367.00	$ 613,252,378.00	$ 271,811,765.00
AGOSTO 2015	OCTUBRE 2015	$ 578,421,104.00	$ 578,976,032.00	$ 365,959,649.00
SEPTIEMBRE 2015	NOVIEMBRE 2015	$ 684,841,267.00	$ 568,956,641.00	$ 650,663,171.00
OCTUBRE 2015	DICIEMBRE 2015	$ 692,334,825.00	$ 586,085,533.00	$ 393,144,118.00
TOTAL		$ 7,045,423,590.00	$ 6,621,023,672.00	$ 4,508,818,268.80

Fuente: informe de interventoría, concesionario y fiduciaria.

En este consolidado se muestra que la EBSA, La Alcaldía y el concesionario presentan los diferentes valores de recaudo lo cual no permite identificar cuál de estos posee la información verídica que permita calcular cada uno de los valores reportados por diferentes conceptos y deducirlos del valor de recaudo.

OBSERVACIÓN No. 1

Según el contrato de interventoría 002 de 1999, dentro de las funciones financieras y contables, se indica: numeral 2) El interventor debe llevar el registro cronológico de pagos de deducciones del contrato y numeral 3) Elaborar la relación de pagos que se requieran para el control y seguimiento del contrato y el contrato de concesión 001 de 1999.

Considerando que el interventor tiene la función de vigilancia y control, la fiduciaria realiza la administración de los recursos y el concesionario ejecuta los recursos, los tres deberían reflejar la misma información de los ingresos.

Sin embargo los valores por ingresos de impuesto de alumbrado público, reportados por la interventoría, el concesionario y la fiduciaria no son los mismos, generando incertidumbre y falta de confiabilidad en la información suministrada, ya que la Unión Temporal reporta

$7.045.423.590, La EBSA reporta $6.621.023.672 y la Alcaldía $4.508.818.268.80. Esta observación tiene alcance administrativo.

REPLICA DE LA ENTIDAD

Efectivamente en el cuadro presentado por la contraloría municipal de Tunja referente a los ingresos por concepto de impuesto de alumbrado público –IAP se presentan valores diferentes por las causas que se muestran en los anexos 1 y que se adjunta al presente oficio. La explicación de lo que reportó cada una de las entidades requeridas por la contraloría, es : se debe tener en cuenta el mes flujo y el mes caja y las que están descritas

en las notas pie de página de los anexos en mención.

DECISION DE LA ENTIDAD

Después de analizar la réplica enviada por la Alcaldía, se determinó que cada una de las explicaciones enviadas se encuentran con respaldo documental legal, además que logra aclarar cada una de supuestas irregularidades evidenciadas dentro de la Auditoria. Por lo anterior se levanta la observación.

2.2 REPORTE DE EGRESOS

Según el Acuerdo Municipal 0029 de 1998 y el contrato de Concesión para la prestación del servicio de Alumbrado Público en la Ciudad de Tunja, se estipula que los recursos correspondientes a impuesto de alumbrado público serán destinados a Administración, Operación, Infraestructura, consumo, mantenimiento, suministro, expansión y modernización. De este modo garantizar el servicio y calidad del servicio con una eficiencia mínima del 90%.

Para evaluar los egresos realizados con cargo a los recursos del impuesto de Alumbrado Público en Tunja, en la vigencia de 2015 se presenta el reporte generado por cada una de las fuentes de información así:

- REPORTE GASTOS FIDUCIARIA FIDUAGRARIA

A continuación se muestra el reporte de gastos generado por la fiduciaria FIDUAGRARIA, en la vigencia de 2015.

ENERO
FECHA	CONCEPTO	VALOR BRUTO	RETEFUENTE	RETEIVA	RETEICA	OTROS	TOTAL
09-ene-							$
2015	PAGO ICA BOGOTÁ						5,805.93
	PAGO COMISIÓN FIDUCIARIA MES DE
	DICIEMBRE DE 2014 FACTURA No.
	20142247 POR VALOR DE $4.287.360
	TERCERO DE FACTURACIÓN NIT
15-ene-	820.002.311 UT CIUDAD DE TUNJA	$					$
2015	ALUMBRADO PUBLICO TUNJA	4,287,360.00					4,287,360.00
23-ene-		$					$
2015	CONCEPTO RESTITUCIÓN DE APORTES	39,600,000.00					39,600,000.00
23-ene-		$					$
2015	CONCEPTO RESTITUCIÓN DE APORTES	198,000,000.00					198,000,000.00
06-en-		$					$
2015	PAGO ICA BOGOTÁ	21,487.77					21,487.77
	PAGO 03 CONCEPTO PAGO FACTURA
	622 CANCELACIÓN DE HONORARIOS
	XXXXXXX XXXXXXXXXXX XXXXX XX 0
	XX 00 XX XXXXXXX 2014 SALUD
23-ene-	$534.764 PENSIÓN $727.279 ADJUNTA	$	$				$
2015	CERTIFICADO DE EMPLEADO	12,406,513.00	1,102,000.00				11,304,513.00
26-ene-	RETENCIÓN EN LA FUENTE E IVA	$					$
2015	PATRIMONIOS DICIEMBRE DE 2014	10,594,000.00					10,594,000.00
09-ene-		$					$
2015	PAGO ICA BOGOTÁ	47,661.27					47,661.27
		$	$	$	$	$	$
	TOTAL PAGOS DEL MES DE ENERO	264,957,022.04	1,102,000.00	-	-	-	263,860,827.97

FEBRERO

FECHA

CONCEPTO

VALOR BRUTO

RETEFUENTE

RETEIVA

RETEICA

OTROS

TOTAL

02-Feb-

PAGO RETENCIÓN EN LA FUENTE

		CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8								CÓDIGO:	FO-AF-13
										VERSIÓN:	02
		PROCESO		AUDITORÍA FISCAL						FECHA:	28-09-2015
		FORMATO		INFORME AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL O EXPRES						PÁGINA 9 DE 26
15										8,301.00
06-Feb-										$
15	CONCEPTO RESTITUCIÓN DE APORTES									39,600,000.00
	PAGO COMISIÓN FIDUCIARIA MES DE
	ENERO DE 2015 FACTURA No. 2050056
	POR VALOR DE $4.484.676 TERCERO
	DE FACTURACIÓN NIT 820.002.311 UT
09-Feb-	CIUDAD DE TUNJA ALUMBRADO									$
15	PUBLICO TUNJA									4,484,676.00
09-Feb-	CONCEPTO	DE	RESTITUCIÓN	DE						$
15	APORTE									197,000,000.00
	PAGO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE
	CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO
00-Xxx-	XX 0000 XX XXX XXXXXXXXXXX									$
15	AUTÓNOMOS									1,102,000.00
02-Feb-										$
15	RETENCIÓN EN LA FUENTE									28,082.20
	PAGO 06 CONCEPTO PAGO FACT 624
	CANCELADO DE HONORARIOS
	PERIODO COMPRENDIDO ENTRE 1 Y EL
	30 DE NOVIEMBRE DE 2014 TALUD
10-Feb-	$584.029 PENSIÓN $799.000 ARL				$	$				$
15	ADJUNTA CERTIFICACIÓN DE EMPLEO				13,549,483.00	1,284,000.00				12,265,483.00
	OP 18 FTA 2017 POR CONCEPTO DE
	ORDEN SD-SP 167 DE FECHA 00 XX
	XXXXXXX XX 0000 PARA UN
	DESEMBOLSO POR CONCEPTO DE
	OBRAS CORRESPONDIENTES A ACTAS
	DE OBRA DE SEMÁFOROS N SOS-14-
	SOG-14 SO9-14 S10-14 S11-014 DE
	FECHA DE DICIEMBRE DE 2014
27-Feb-	SUSCRITA POR EL DOCTOR				$	$				$
15	XXXXXXXX XXXXXX				183,848,287.00	3,676,965.74				180,171,321.26
	CAUSACIÓN OP 7 FTA POR CONCEPTO
	DE ORDEN SD SP 161 DE FECHA 00 XX
	XXXXXXX XX 0000 XX XXXXXXX A
27-Feb-	ACTA PARCIAL N 2 DE FECHA 30				$	$				$
15	DICIEMBRE DE 2014				196,094,060.00	3,921,881.20				192,172,178.80
02-Feb-										$
15	RETENCIÓN EN LA FUENTE									56,267.00
					$	$	$ -	$ -	$ -	$
	TOTAL PAGOS DEL MES DE FEBRERO				393,491,830.00	8,882,846.94				582,795,332.26

MARZO
FECHA	CONCEPTO	VALOR BRUTO	RETEFUENTE	RETEIVA	RETEICA	OTROS	TOTAL
09-	PAGO OP 10 CONCEPTO RESTITUCIÓN						$
Mar-15	DE APORTES						40,000,000.00
09-	PAGO OP 11 CONCEPTO RESTITUCIÓN						$
Mar-15	DE APORTES						198,000,000.00
	PAGO COMISIÓN FIDUCIARIA MES DE
11-	FEBRERO DE 2015 FACT 20150329 POR						$
Mar-15	VALOR $4.484.67						4,484,676.00
	PAGO RETENCIÓN ICA BOGOTÁ
	INGRESOS PATRIMONIOS
30-	AUTÓNOMOS BIMESTRALES ENERO						$
Mar-15	FEBRERO 2015 SIN CAUSACIÓN						6,571.23
	PAGO 06 CONCEPTO PAGO FACTURA
	624 CANCELACIÓN DE HONORARIOS
11-	PERIODO COMPRENDIDO ENTRE 1 Y		$				$
Mar-15	00 XX XXXXXXXXX XX 0000 SALUD		1,099,000.00				11,289,290.00

		CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8						CÓDIGO:	FO-AF-13
								VERSIÓN:	02
		PROCESO	AUDITORÍA FISCAL					FECHA:	28-09-2015
		FORMATO	INFORME AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL O EXPRES					PÁGINA 10 DE 26
	$533.978 PENSIÓN $726.211	ARL
	ADJUNTA CERTIFICACIÓN	DE
	EMPLEADO CUMPLE
19-	PAGO DECLARACIÓN RETENCIÓN	EN						$
Mar-15	LA FUENTE FEBRERO 2015							8,883,000.00
	PAGO RETENCIÓN ICA BOGOTÁ
	INGRESOS PATRIMONIOS
30-	AUTÓNOMOS BIMESTRALES ENERO							$
Mar-15	FEBRERO 2015 SIN CAUSACIÓN							60,705.38
	PAGO RETENCIÓN ICA BOGOTÁ
	INGRESOS PATRIMONIO AUTÓNOMO
30-	BIMESTRE ENERO FEBRERO 2015 SIN							$
Mar-15	ACUSACIÓN							4,484,676.00
			$ -	$	$ -	$ -	$ -	$
	TOTAL DE PAGOS MES XX XXXXX			1,099,000.00				267,208,918.61

ABRIL
FECHA	CONCEPTO	VALOR BRUTO	RETEFUENTE	RETEIVA	RETEICA	OTROS	TOTAL
	COMISIÓN FIDUCIARIA MES XX XXXXX
	DE 2015 FACT 20150507 POR UN
	VALOR DE $4.484.676 TERCERO DE
10-abr-	FACTURACIÓN UT CIUDAD TUNJA						$
15	ALUMBRADO PUBLICO CAUSACIÓN						4,484,676.00
17-abr-	OP 15 CONCEPTO RESTITUCIÓN DE						$
2015	APORTES						50,000,000.00
20-abr-	OP 17 CONCEPTO RESTITUCIÓN DE						$
2015	APORTES						183,000,000.00
	OP 12 FACT 2019 CONCEPTO ORDEN
	SD-SP 428 DE FECHA DE 24 XX
	XXXXX DE 2015 DE ACUERDO AL ACTA
	DE FECHA 00 XX XXXXXXX XX 0000
08-abr-	CORRESPONDIENTE AL ALUMBRADO						$
2015	NAVIDEÑO CIUDAD DE TUNJA 2014						246,885,934.54
	OP 14 FACTURA 627 INTERVENTORÍA
	DEL ACTA DE RECIBO Y LIQUIDACIÓN
	DE ALUMBRADO PUBLICO PERIODO
	21 DE NOVIEMBRE AL 15 DE FEBRERO
	DE 2015 ADJUNTA CERTIFICACIÓN DE
09-abr-	EMPLEADO CUMPLE SALUD 787264		$				$
2015	PENSIÓN 1070679		2,029,000.00				16,235,521.00
	PAGO RETENCIÓN EN LA FUENTE
	CORRESPONDIENTE AL MES DE
22-abr-	MARZO DE 2015 DE LOS						$
2015	PATRIMONIOS AUTÓNOMOS						1,099,000.00
	OP 16 FACTURA INTERVENTORÍA DEL
	ACTA DE RECIBO Y LIQUIDACIÓN DE
	ALUMBRADO PUBLICO 01 AL 31 DE
	ENERO DE 2015 ADJUNTA
	CERTIFICACIÓN DE EMPLEADO
27-abr-	CUMPLE SALUD 529.834 PENSIÓN		$				$
2015	720.575		1,058,000.00				11,234,158.00
	OP 13 FACT 218 CONCEPTO DE ORDEN
	SD-SP 427 DE FECHA 00 XX XXXXX XX
	0000 XX XXX XXXXX DE
	SEMAFORIZACIÓN CORRESPONDIENTE
	A XXXX. XXXXX X XXXXXXX 00
	XXXXXX XXXXXXXXX DE ACUERDO A
	ACTO No. SS-04-14 DE FECHA 4 DE
08-abr-	NOVIEMBRE DE 2014 SUSCRITA POR						$
2015	EL DOCTOR XXXXXXXX XXXXXX						54,861,381.96

CONTRALORIA MUNICIPAL DE XXXXX Xxx. 800.107.701-8

CÓDIGO:

FO-AF-13

VERSIÓN:

PROCESO

AUDITORÍA FISCAL

FECHA:

28-09-2015

FORMATO

INFORME AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL O EXPRES

PÁGINA 11 DE 26

ALCALDE

MAYOR

TUNJA

EXPANSIÓN

TOTAL PAGOS MES XX XXXXX

3,087,000.00

567,800,671.50

MAYO
FECHA	CONCEPTO	VALOR BRUTO	RETEFUENTE	RETEIVA	RETEICA	OTROS	TOTAL
11- May-15	COMISIÓN FIDUCIARIA MES XX XXXXX DE 2015 FACT 20150754 POR UN VALOR DE $4.484.676 TERCERO DE FACTURACIÓN UT CIUDAD TUNJA ALUMBRADO PUBLICO CON CAUSACIÓN						$ 4,484,676.00
11- May-15	OP 21 FACTURA 630 INTERVENTORÍA DEL ACTA DE RECIBO Y LIQUIDACIÓN DE ALUMBRADO PUBLICO 01 AL 28 DE FEBRERO DE 2015 ADJUNTA CERTIFICACIÓN DE EMPLEADO CUMPLE CON SALUD 584.580 PENSIÓN 795.028		$ 1,261,000.00				$ 12,301,241.00
11- May-15	OP 20 CONCEPTO RESTITUCIÓN DE APORTES						$ 50,000,000.00
11- May-15	OP 19 CONCEPTO RESTITUCIÓN DE APORTES						$ 210,000,000.00
27- May-15	PAGO DE RETE ICA II BIMESTRE DE 2015 POR INGRESOS DE PATRIMONIOS AUTÓNOMOS						$ 7,351.09
25- May-15	PAGOS RETENCIÓN EN LA FUENTE CORRESPONDIENTE AL MES XX XXXXX DE 2015 DE LOS PATRIMONIOS AUTÓNOMOS						$ 9,245,000.00
27- May-15	PAGO DE RETE ICA II BIMESTRE DE 2015 POR INGRESOS DE PATRIMONIOS AUTÓNOMOS						$ 31,233.32
11- May-15	OP 18 FACTURA 220 CONCEPTO DE ORDEN SD-SP 482 DE FECHA 0 XX XXXXX XX 0000 POR ACTA 001/2015 DE 2 DE FEBRERO DE 2015 SUSCRITOS POR EL DOCTOR XXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXX ALCALDE MAYOR DE TUNJA OBRAS VARIAS POR LOS USUARIOS DE EXPANSIÓN		$ 1,621,808.78				$ 79,468,630.22
26- May-15	PAGO DE RETE ICA II BIMESTRE DE 2015 POR INGRESOS DE PATRIMONIOS AUTÓNOMOS						$ 83,330.49
	TOTAL PAGOS MES XX XXXX	$ -	$ 2,882,808.78	$ -	$ -	$ -	$ 365,621,462.12

JUNIO
FECHA	CONCEPTO	VALOR BRUTO	RETEFUENTE	RETEIVA	RETEICA	OTROS	TOTAL
09-Jun- 15	OP 23 CONCEPTO RESTITUCIÓN DE APORTES						$ 40,000,000.00
10-Jun- 15	COMISIÓN FIDUCIARIA MES XX XXXX DE 2015 FACT 20150939 POR VALOR						$ 4,484,676.00

		CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8						CÓDIGO:	FO-AF-13
								VERSIÓN:	02
		PROCESO	AUDITORÍA FISCAL					FECHA:	28-09-2015
		FORMATO	INFORME AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL O EXPRES					PÁGINA 12 DE 26
	DE 4.484.676 TERCERO DE
	FACTURACIÓN UT CIUDAD DE TUNJA
	ALUMBRADO PUBLICO
	PLANILLA No. 22 CONCEPTO	DE
10-Jun-	RESTITUCIÓN DE APORTES	DEL						$
15	ENCARGO PPAL SUBCUENTA							179,000,000.00
	OP 24 FACTURA 632 CONTRATO DE
	INTERVENTORÍA DE CONCESIÓN DE
	ALUMBRADO ´PUBLICO 1 AL 31 XX
	XXXXX DE 2015 ADJUNTA
10-Jun-	CERTIFICADO DEL EMPLEADO CUMPLE			$				$
15	SALUD 528.918 PENSIÓN 719.328			1,054,000.00				11,216,891.00
	DECLARACIÓN XX XXXXX EN LA
22-Jun-	FUENTE E IVA PATRIMONIOS							$
00	XXXXXXXXX XXXX 0000							2,883,000.00
	OP 25 FACT 221 CONCEPTO DE ACTA
	DE OBRA No. 003/15 DE FECHA 5 XX
	XXXX DE 2015 SEGÚN ORDEN DE
	PAGO SP- SD 910 DEL MUNICIPIO DE
24-Jun-	TUNJA DE FECHA 5 X X XXXXX DE							$
15	2015 SUSCRITA POR EL DOCTOR							49,014,871.50
			$ -	$	$ -	$ -	$ -	$
	TOTAL PAGOS MES XX XXXXX			1,054,000.00				51,897,871.50

JULIO
FECHA	CONCEPTO	VALOR BRUTO	RETEFUENTE	RETEIVA	RETEICA	OTROS	TOTAL
	COMISIÓN FIDUCIARIA MES XX XXXXX
	DE 2015 FACT 20151183 POR UN
	VALOR DE $4.484.676 TERCERO DE
	FACTURACIÓN UT CIUDAD TUNJA
02-Jul-	ALUMBRADO PUBLICO CON						$
15	CAUSACIÓN						4,484,676.00
	XXXXXXXX Xx. 00 XXXXXXXX
00-Xxx-	XXXXXXXXXXX XX XXXXXXX XXXX						$
15	SUBCUENTA 979						40,000,000.00
	XXXXXXXX Xx. 00 XXXXXXXX
00-Xxx-	XXXXXXXXXXX XX XXXXXXX XXXX						$
15	SUBCUENTA 979						190,000,000.00
	LIQUIDACIÓN RETENCIÓN ICA
	BOGOTÁ INGRESOS PATRIMONIOS
23-Jul-	AUTÓNOMOS TERCER TRIMESTRE						$
15	CUENTA DE COBRO 20150237						6,291.56
	FACTURA 634 CONTRATO DE
	INTERVENTORÍA DE CONCESIÓN
	ALUMBRADO PUBLICO ABRIL DE 2015
	ADJUNTA CERTIFICACIÓN EMPLEADOS
07-Jul-	CUMPLE SALUD $562.444 PENSIÓN		$				$
15	764.924		1,179,000.00				11,869,697.00
	DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA
22-Jul-	FUENTE IVA PALÍNDROMOS						$
15	AUTÓNOMOS JUNIO 2015						2,054,000.00
	LIQUIDACIÓN RETENCIÓN ICA
22-Jul-	BOGOTÁ INGRESOS PATRIMONIOS						$
15	AUTÓNOMOS TERCER BIMESTRE						15,509.63
	OP 29 FACT 223 CONCEPTO DE ACTA
	DE OBRA No. 002/2015 FECHA 28 XX
	XXXXX DE 2015 SEGÚN ORDEN DE
	PAGO SP SD 1118 DEL MUNICIPIO DE
14-Jul-	TUNJA FECHA 00 XX XXXXX XX 0000		$				$
15	SUSCRITA POR EL DOCTOR XXXXXXXX		8,399,042.56				411,553,085.44

		CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8					CÓDIGO:	FO-AF-13
							VERSIÓN:	02
		PROCESO	AUDITORÍA FISCAL				FECHA:	28-09-2015
		FORMATO	INFORME AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL O EXPRES				PÁGINA 13 DE 26
	XXXXXX
	LIQUIDACIÓN RETENCIÓN ICA
	BOGOTÁ INGRESOS PATRIMONIOS
23-Jul-	AUTÓNOMOS TERCER BIMESTRE ACTA						$
15	COBRO 20150237						69,055.07
		$ -	$	$ -	$ -	$ -	$
	TOTAL PAGO MES DE JULIO		1,179,000.00				11,875,988.56

AGOSTO

FECHA

CONCEPTO

VALOR BRUTO

RETEFUENTE

RETEIVA

RETEICA

OTROS

TOTAL

05-ago- 2015

COMISIÓN FIDUCIARIA MES DE JULIO DE 2015 FACT No. 20151396 POR VALOR $4.484.676 TERCERO DE FACTURACIÓN NIT 820.002.311 UT CIUDAD DE TUNJA ALUMBRADO

PUBLICO DE TUNJA

$ 4,484,676.00

12-ago- 2015

PLANILLA No. 30 CONCEPTO RESTITUCIÓN DE APORTES DEL

ENCARGADO PPAL SUBCUENTA 979

$ 40,000,000.00

13-ago- 2015

PLANILLA No. 31 CONCEPTO RESTITUCIÓN DE APORTES DEL ENCARGADO PPAL SUBCUENTA 979

MAYO - JUNIO

$ 207,000,000.00

11-ago- 2015

FACT 636 PAGO POR CONCEPTO DE INTERVENTORÍA DEL CONTRATO DE CONCESIÓN CORRESPONDIENTE AL MES XX XXXX 2015 SUSCRITO ENTRE EL MUNICIPIO DE TUNJA Y UNIÓN TEMPORAL CIUDAD DE TUNJA ALUMBRADO PUBLICO PAGO CONTRACTUAL ADJUNTA C EMPLEADO CUMPLE SALUD 617.700

PENSIÓN 840.072

$ 1,383,000.00

$ 12,947,629.00

11-ago- 2015

DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE IVA PATRIMONIO

AUTÓNOMO JULIO 2015

$ 9,578,000.00

21-ago- 2015

ORDEN DE PAGO CORRESPONDIENTE COMPENSACIÓN DÉFICIT DEL MES XX XXXXX DE 2015 A LA UNIÓN TEMPORAL CIUDAD DE TUNJA ALUMBRADO PUBLICO SA SEGÚN COMUNICACIÓN APG 45 15 DE FECHA

00 XX XXXXXX XX 0000 XXXXXXXX

XXX XX XXXXXXXXXXXXXX

$ 10,536,900.00

TOTAL PAGO MES XX XXXXXX

1,383,000.00

10,536,900.00

SEPTIEMBRE

FECHA

CONCEPTO

VALOR BRUTO

RETEFUENTE

RETEIVA

RETEICA

OTROS

TOTAL

09-Sep-

RESTITUCIÓN DE APORTES

57,000,000.00

09-Sep-

RESTITUCIÓN DE APORTES

192,000,000.00

		CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8							CÓDIGO:	FO-AF-13
									VERSIÓN:	02
		PROCESO	AUDITORÍA FISCAL						FECHA:	28-09-2015
		FORMATO	INFORME AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL O EXPRES						PÁGINA 14 DE 26
	COMISIÓN FIDUCIARIA MES XX
	XXXXXX DE 2015 FACT No.
	20151665POR VALOR $4.484.676
	TERCERO DE FACTURACIÓN NIT
18-Sep-	820.002.311 UT CIUDAD DE TUNJA								$
15	ALUMBRADO PUBLICO DE TUNJA								4,484,676.00
	LIQUIDACIÓN DE RETENCIÓN DE ICA
	BOGOTÁ INGRESOS PATRIMONIOS
21-Sep-	AUTÓNOMOS BIMESTRE JULIO								$
15	AGOSTO DE 2015 SIN CAUSACIÓN								8,844.90
	FACT 636 PAGO POR CONCEPTO DE
	INTERVENTORÍA DEL CONTRATO DE
	CONCESIÓN CORRESPONDIENTE AL
	MES XX XXXXX 2015 SUSCRITO ENTRE
	EL MUNICIPIO DE TUNJA Y UNIÓN
	TEMPORAL CIUDAD DE TUNJA
	ALUMBRADO PUBLICO PAGO
	CONTRACTUAL ADJUNTA C
15-Sep-	EMPLEADO CUMPLE SALUD 578.208				$				$
15	PENSIÓN 786.363.83				1,237,000.00				12,177,442.00
17-Sep-	RETENCIÓN EN LA FUENTE	E	IVA						$
15	PATRIMONIOS AGOSTO 2015								1,383,000.00
	LIQUIDACIÓN DE RETENCIÓN DE ICA
	BOGOTÁ INGRESOS PATRIMONIOS
21-Sep-	AUTÓNOMOS BIMESTRE JULIO								$
15	AGOSTO DE 2015 SIN CAUSACIÓN								20,830.24
21-Sep-	SOCIEDAD FIDUCIARIA SE DESARROLLO								$
15	AGROPECUARIO S.A								34,423.29
				$ -	$	$ -	$ -	$ -	$
	TOTAL PAGO MES DE SEPTIEMBRE				1,237,000.00				267,109,216.43

OCTUBRE

FECHA

CONCEPTO

VALOR BRUTO

RETEFUENTE

RETEIVA

RETEICA

OTROS

TOTAL

13-Oct-

RESTITUCIÓN DE APORTES

4,484,676.00

15-Oct-

COMISIÓN MES DE SEPTIEMBRE SE 2015 FACT No. 20151857 POR VALOR DE $4.484.676 TERCERO DE

FACTURACIÓN NIT 820.002.311

$ 210,000,000.00

13-Oct-

FACT 641 PAGO POR CONCEPTO DE INTERVENTORÍA DEL CONTRATO DE CONCESIÓN CORRESPONDIENTE AL MES DE JULIO 2015 SUSCRITO ENTRE EL MUNICIPIO DE TUNJA Y UNIÓN TEMPORAL CIUDAD DE TUNJA ALUMBRADO PUBLICO PAGO CONTRACTUAL ADJUNTA C EMPLEADO CUMPLE SALUD 570.135

PENSIÓN 775.383

$ 1,207,000.00

$ 12,020,117.00

19-Oct-

DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE E IVA PATRIMONIOS

AUTÓNOMOS SEPTIEMBRE 2015

$ 1,237,000.00

TOTAL PAGO MES DE OCTUBRE

1,207,000.00

227,741,793.00

NOVIEMBRE

FECHA

CONCEPTO

VALOR BRUTO

RETEFUENTE

RETEIVA

RETEICA

OTROS

TOTAL

		CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8						CÓDIGO:	FO-AF-13
								VERSIÓN:	02
		PROCESO	AUDITORÍA FISCAL					FECHA:	28-09-2015
		FORMATO	INFORME AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL O EXPRES					PÁGINA 15 DE 26
	COMISIÓN MES DE OCTUBRE SE 2015
	FACT No. 20152055 POR VALOR DE
10-Nov-	$4.484.676 TERCERO DE							$
15	FACTURACIÓN NIT 820.002.311							4,484,676.00
17-Nov-								$
15	RESTITUCIÓN DE APORTE							198,000,000.00
	CAUSACIÓN RETENCIÓN ICA BOGOTÁ
	POR INGRESOS DE LOS PATRIMONIOS
	AUTÓNOMOS V BIMESTRE MEMO
	VGPC 484, SEGÚN ORDEN DE PAGO
	NUMERO 2135 DE VIGENCIA 2015,
	OBSERVACIONES PROCEDENTES
26-Nov-	DESDE LIQUIDACIÓN COMISIONES DE							$
15	FIDECOMISOS							6,569.16
27-Nov-								$
15	RESTITUCIÓN DE APORTES							2,800,000.00
	FACT 643 PAGO POR CONCEPTO DE
	INTERVENTORÍA DEL CONTRATO DE
	CONCESIÓN CORRESPONDIENTE AL
	MES XX XXXXXX 2015 SUSCRITO
	ENTRE EL MUNICIPIO DE TUNJA Y
	UNIÓN TEMPORAL CIUDAD DE TUNJA
12-Nov-	ALUMBRADO PUBLICO PAGO			$				$
15	CONTRACTUAL			1,238,000.00				12,181,370.00
	DECLARACIÓN	RETENCIÓN EN LA
19-Nov-	FUENTE E	IVA PATRIMONIOS						$
15	OCTUBRE 2015							1,207,000.00
	CAUSACIÓN RETENCIÓN ICA BOGOTÁ
	POR INGRESOS DE LOS PATRIMONIOS
	AUTÓNOMOS V BIMESTRE MEMO
	VGPC 484, SEGÚN ORDEN DE PAGO
	NUMERO 2135 DE VIGENCIA 2015,
	OBSERVACIONES PROCEDENTES
26-Nov-	DESDE LIQUIDACIÓN COMISIONES DE							$
15	FIDECOMISOS							27,367.38
	DE ACTA DE OBRA No. 004/2015 DE
	FECHA 28 DE JULIO, SEGÚN ORDEN DE
	PAGO SD-SP 1.9.2.1-1777DEL
	MUNICIPIO DE TUNJA DE FECHA DE
	20 DE OCTUBRE DE 2015SUSCRITA
	POR EL DOCTOR XXXXXXXX XXXXXX
	XXXXXXXX ALCALDE MAYOR DE TUNJA,
13-Nov-	OBRAS DE EXPANSIÓN XXXXXX DEL			$				$
15	PARQUE 1 ETAPA			110,924.56				5,435,303.44
	ORDEN DE PAGO SD-SP 1.9.2.1.-
	1722DE FECHA 00 XX XXXXXXX XX
	0000 PARA UN DESEMBOLSO
	CORRESPONDIENTE AL ACTA DE OBRA
	DE EXPANSIÓN SEMAFORIZACIONES
	VARIAS No.S-01/15 DE FECHA 2 DE
	SEPTIEMBRE DE 2015 SUSCRITA POR
17-Nov-	EL DOCTOR XXXXXXXX XXXXXX			$				$
15	XXXXXXXX ALCALDE MAYOR DE TUNJA			4,391,680.78				215,192,358.22
	CAUSACIÓN RETENCIÓN ICA BOGOTÁ
	POR INGRESOS DE LOS PATRIMONIOS
	AUTÓNOMOS V BIMESTRE MEMO
	VGPC 484, SEGÚN ORDEN DE PAGO
	NUMERO 2135 DE VIGENCIA 2015,
	OBSERVACIONES PROCEDENTES
26-Nov-	DESDE LIQUIDACIÓN COMISIONES DE							$
15	FIDECOMISOS							39,331.53
			$ -	$	$ -	$ -	$ -	$
	TOTAL PAGO MES DE NOVIEMBRE			1,238,000.00				439,373,975.73

CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8		CÓDIGO:	FO-AF-13
CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8		VERSIÓN:	02
PROCESO	AUDITORÍA FISCAL	FECHA:	28-09-2015
FORMATO	INFORME AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL O EXPRES	PÁGINA 16 DE 26

DICIEMBRE
FECHA	CONCEPTO	VALOR BRUTO	RETEFUENTE	RETEIVA	RETEICA	OTROS	TOTAL
	COMISIÓN FIDUCIARIA MES DE
	NOVIEMBRE SE 2015 FACT No.
	20152238 POR VALOR DE $4.484.676
	TERCERO DE FACTURACIÓN NIT
02-dic-	820.002.311 CIUDAD DE TUNJA						$
2015	ALUMBRADO PUBLICO						4,484,676.00
00-xxx-	XX XXXX00-00 XXXXXXXX						$
2015	RESTITUCIÓN DE APORTES						200,000,000.00
00-xxx-	XX XXXX00-00 XXXXXXXX						$
2015	RESTITUCIÓN DE APORTES						48,800,000.00
	FACT 646 PAGO POR CONCEPTO DE
	INTERVENTORÍA DEL CONTRATO DE
	CONCESIÓN CORRESPONDIENTE AL
	MES XX XXXXXX 2015 SUSCRITO
	ENTRE EL MUNICIPIO DE TUNJA Y
	UNIÓN TEMPORAL CIUDAD DE TUNJA
	ALUMBRADO PUBLICO PAGO
	CONTRACTUAL ADJUNTA C.
10-dic-	EMPLEADO CUMPLE SALUD 684.842		$				$
2015	PENSIÓN 931.985		1,632,000.00				14,256,317.00
	PAGO RETENCIÓN EN LA FUENTE
	PATRIMONIOS AUTÓNOMOS
16-dic-	CORRESPONDIENTES AL MES DE						$
2015	NOVIEMBRE DE 2015						5,740,000.00
	ACTA DE OBRA No.008 /15 DE FECHA
	20 D OCTUBRE DE 2015 SEGÚN
	ORDEN DE PAGO SD SP- 1.9.2.1 2208
	DEL MUNICIPIO DE TUNJA DE FECHA
	00 XX XXXXXXXXX XX 0000
	XXXXXXXX POR EL DOCTOR XXXXXXXX
	XXXXXX XXXXXXXX OBRAS VARIAS
15-dic-	SOLICITADAS POR LOS USUARIOS		$				$
2015	EXPANSIÓN		314,852.28				15,427,761.72
	ACTA DE OBRA No.007 /15 DE FECHA
	00 XX XXXXXXXXXX XX 0000 SEGÚN
	ORDEN DE PAGO SD SP- 1.9.2.1 2220
	DEL MUNICIPIO DE TUNJA DE FECHA
	2 DE DICIEMBRE DE 2015 SUSCRITA
	POR EL DOCTOR XXXXXXXX XXXXXX
	XXXXXXXX OBRA GREENS HILLS VÍA
15-dic-	ENTRE AVENIDA UNIVERSITARIA Y		$				$
2015	CIRCUNVALARA EXPANSIÓN		1,964,641.78				69,267,447.22
	ACTA DE OBRA No.005 /15 DE FECHA
	23 XX XXXXXX DE 2015 SEGÚN
	ORDEN DE PAGO SD SP- 1.9.2.1 2219
	DEL MUNICIPIO DE TUNJA DE FECHA
	2 DE DICIEMBRE DE 2015 SUSCRITA
	POR EL DOCTOR XXXXXXXX XXXXXX
	XXXXXXXX OBRAS VARIAS
15-dic-	SOLICITADAS POR LOS USUARIOS		$				$
2015	EXPANSIÓN		1,462,427.72				71,658,958.28
	ACTA DE OBRA No.006 /15 DE FECHA
	00 XX XXXXXXXXXX XX 0000 SEGÚN
	ORDEN DE PAGO SD SP- 1.9.2.1 2252
	DEL MUNICIPIO DE TUNJA DE FECHA
	10 DE DICIEMBRE DE 2015 SUSCRITA
	POR EL DOCTOR XXXXXXXX XXXXXX
23-dic-	XXXXXXXX OBRA URBANIZACIÓN		$				$
2015	XXXXXXX XXXXXX EXPANSIÓN		3,471,699.48				170,113,274.52

		CONTRALORIA MUNICIPAL DE XXXXX Xxx. 800.107.701-8					CÓDIGO:	FO-AF-13
		CONTRALORIA MUNICIPAL DE XXXXX Xxx. 800.107.701-8					VERSIÓN:	02
		PROCESO	AUDITORÍA FISCAL				FECHA:	28-09-2015
		FORMATO	INFORME AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL O EXPRES				PÁGINA 17 DE 26
	ACTA DE OBRA No.010 /15 DE FECHA
	23 XX XXXXXX DE 2015 SEGÚN
	ORDEN DE PAGO SD SP- 1.9.2.1 -2253
	DEL MUNICIPIO DE TUNJA DE FECHA
	14 DE DICIEMBRE DE 2015 SUSCRITA
	POR EL DOCTOR XXXXXXXX XXXXXX
	XXXXXXXX OBRAS VARIAS
30-dic-	SOLICITADAS POR LOS USUARIOS		$				$
2015	EXPANSIÓN		457,119.04				22,398,832.96
		$ -	$	$ -	$ -	$ -	$
	TOTAL PAGO MES DE DICIEMBRE	$ -	9,302,740.30	$ -	$ -	$ -	354,606,274.70

Fuente: reporte enviado por la fiduciaria de los movimientos en la cuenta durante cada uno de los meses de la vigencia y los destinos de estos montos.

La fiduciaria presenta informe de las inversiones realizadas durante la vigencia 2015, en la cual se indican los valores pagados aun cuando correspondan a gastos de la vigencia 2014, los giros al concesionarios se hacen según la información anteriormente expuesta por mes vencido y con la interventoría se hacen pagos mensuales con tres meses de atraso. Los pagos por comisión de la fiduciaria se hacen por mes vencido.

- REPORTE DEL CONCESIONARIO

El concesionario hace el reporte de los egresos durante la vigencia 2015, especificando los pagos hechos mes a mes, como se muestra a continuación:

MES FLUJO	MES CAJA	TOTAL RECAUDO IAP	VALOR ENERGIA fact y recaudo	INTERVENTORÍA	CONCESIONARIO	FONDO DE EXPANSIÓN
NOVIEMBRE 2014	ENERO 2015	$ 584,029,450.00	$ 225,466,244.00	$ 13,549,483.24	$ 242,395,289.76	$ 102,618,433.00
DICIEMBRE 2014	FEBRERO 2015	$ 533,978,031.00	$ 232,532,985.00	$ 12,388,290.32	$ 243,966,625.68	$ 45,090,130.00
ENERO 2015	MARZO 2015	$ 529,834,412.00	$ 278,867,280.00	$ 12,292,158.36	$ 252,031,823.64	(13,356,850.00)
FEBRERO 2015	ABRIL 2015	$ 584,579,360.00	$ 254,800,802.00	$ 13,562,241.15	$ 251,554,712.85	$ 64,661,604.00
MARZO 2015	MAYO 2015	$ 528,918,700.00	$ 291,376,490.00	$ 12,270,913.84	$ 253,641,391.16	(28,370,095.00)
ABRIL 2015	JUNIO 2015	$ 562,443,828.00	$ 277,899,593.00	$ 13,048,696.81	$ 253,661,346.19	$ 17,834,192.00
XXXX 0000	XXXXX 0000	$ 617,699,540.00	$ 284,963,158.00	$ 14,330,629.33	$ 253,179,543.67	$ 65,226,209.00
JUNIO 2015	AGOSTO 2015	$ 578,208,706.00	$ 277,048,087.00	$ 13,414,441.98	$ 254,898,262.02	$ 32,847,915.00
JULIO 2015	SEPTIEMBRE 2015	$ 570,134,367.00	$ 288,798,318.00	$ 13,227,117.31	$ 255,890,525.69	$ 12,218,406.00
AGOSTO 2015	OCTUBRE 2015	$ 578,421,104.00	$ 292,689,263.00	$ 13,419,369.61	$ 256,505,626.39	$ 15,806,845.00
SEPTIEMBRE 2015	NOVIEMBRE 2015	$ 684,841,267.00	$ 299,509,033.00	$ 15,888,317.39	$ 254,846,453.61	$ 114,597,463.00
OCTUBRE 2015	DICIEMBRE 2015	$ 692,334,825.00	$ 299,901,750.00	$ 16,062,167.94	$ 255,484,808.06	$ 120,886,099.00
TOTAL		$ 7,045,423,590.00	$ 3,303,853,003.00	$ 163,453,827.29	$ 3,028,056,408.71	$ 550,060,351.00

Fuente: Unión temporal Ciudad de Tunja Alumbrado Público S.A.

- REPORTE DE INTERVENTORÍA

A continuación se ilustra el reporte de egresos e ingresos generados por la interventoría, en el cual se especifican los pagos por concepto valor de la energía por alumbrado público, energía de semáforos, giro al concesionario y fondo de expansión, valor girado al concesionario y fondo de expansión, así:

PERIODO	RECAUDO	ALUMBRADO PUBLICO	SEMÁFOROS	CONCESIONARIO	FONDO DE EXPANSIÓN
ENERO 2015	$ 584,029,450.00	$ 222,426,675.00	$ 1,942,611.00	$ 255,944,773.00	$ 102,618,433.00
FEBRERO 2015	$ 533,978,031.00	$ 229,429,946.00	$ 2,027,420.00	$ 256,354,916.00	$ 45,090,130.00
MARZO 2015	$ 529,834,412.00	$ 275,564,079.00	$ 2,483,019.00	$ 264,323,982.00	$ -
ABRIL 2015	$ 584,579,360.00	$ 251,324,824.00	$ 2,240,680.00	$ 265,116,954.00	$ 51,304,754.00
MAYO 2015	$ 528,918,701.00	$ 288,009,960.00	$ 2,563,489.00	$ 265,912,305.00	$ -
JUNIO 2015	$ 562,443,828.00	$ 274,471,646.00	$ 2,430,697.00	$ 266,710,043.00	$ -
JULIO 2015	$ 617,699,540.00	$ 281,294,148.00	$ 2,438,590.00	$ 267,510,173.00	$ 54,690,306.00
AGOSTO 2015	$ 578,421,103.00	$ 273,541,555.00	$ 2,364,796.00	$ 268,312,704.00	$ 32,847,915.00
SEPTIEMBRE 2015	$ 570,134,367.00 $ 578,421,103.00	$ 286,555,221.00	$ 1,156,819.00	$ 269,117,643.00	$ 12,328,179.00
OCTUBRE 2015	$ 570,134,367.00 $ 578,421,103.00	$ 290,670,259.00	$ 1,081,187.00	$ 269,924,996.00	$ 15,806,845.00
NOVIEMBRE 2015	$ 684,841,267.00	$ 297,143,751.00	$ 1,105,266.00	$ 270,734,771.00	$ 114,597,466.00
DICIEMBRE 2015	$ 692,334,825.00	$ 297,685,307.00	$ 1,095,658.00	$ 271,546,976.00	$ 120,886,099.00

Fuente: informes de interventoría

Luego de observar cada uno de los reportes de egresos generados por las diferentes fuentes, se puede concluir que la interventoría y el concesionario presentan diferencias en los reportes de pagos efectuados por concepto de pago de energía.

Dentro de los reporte de egresos se confrontaron las reportadas por la Alcaldía (las cuales corresponden al reporte hecho por la Fiduciaria para la supervisión del contrato de Concesión) y el reporte enviado directamente por la Fiduciaria a La Contraloría Municipal, se encontró una diferencia en el mes xx xxxxx ya que se encuentra que el reporte hecho por la alcaldía un pago que no se reporta por la Fiduciaria a la Contraloría el día 30 xx xxxxx por concepto de pago retención ICA Bogotá ingresos patrimonios autónomos bimestrales enero febrero 2015 sin causación por un valor de $76.223.76 y en el reporte enviado por la Fiduciaria a la Contraloría aparece un pago por concepto de pago retención ICA Bogotá ingresos patrimonio autónomo bimestre enero febrero 2015 sin acusación por un valor de

$4.484.676 el día 30 xx xxxxx, este valor no lo reporta el informe de la Alcaldía.

Teniendo en cuenta que los reportes enviados por la Alcaldía son realizados por la Fiduciaria y que los enviados por la Fiduciaria deben ser los mismos enviados a la Supervisión de la Alcaldía, se ponen en evidencia una posible falencia en el control que se está llevando por parte del ente encargado de manejar los recursos luego que existe diferencias en los valores reportados como se muestra en el siguiente cuadro:

OBSERVACIÓN No.2

			CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8				CÓDIGO:		FO-AF-13
							VERSIÓN:		02
			PROCESO	AUDITORÍA FISCAL			FECHA:		28-09-2015
			FORMATO	INFORME AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL O EXPRES			PÁGINA 19 DE 26
	MARZO
			VALOR
	FECHA	CONCEPTO	BRUTO	RETEFUENTE	RETEIVA	RETEICA	OTROS	TOTAL
	09-	PAGO OP 10 CONCEPTO RESTITUCIÓN DE						$
	Mar-15	APORTES						40,000,000.00
	09-	PAGO OP 11 CONCEPTO RESTITUCIÓN DE						$
	Mar-15	APORTES						198,000,000.00
		PAGO COMISIÓN FIDUCIARIA MES DE
	11-	FEBRERO DE 2015 FACT 20150329 POR						$
	Mar-15	VALOR $4.484.67						4,484,676.00
		PAGO RETENCIÓN ICA BOGOTÁ INGRESOS
		PATRIMONIOS AUTÓNOMOS
	30-	BIMESTRALES ENERO FEBRERO 2015 SIN						$
	Mar-15	CAUSACIÓN						6,571.23
		PAGO 06 CONCEPTO PAGO FACTURA 624
		CANCELACIÓN DE HONORARIOS
		PERIODO COMPRENDIDO ENTRE 1 Y 31
		DE DICIEMBRE DE 2014 SALUD $533.978
	11-	PENSIÓN $726.211 ARL ADJUNTA		$				$
	Mar-15	CERTIFICACIÓN DE EMPLEADO CUMPLE		1,099,000.00				11,289,290.00
	19-	PAGO DECLARACIÓN RETENCIÓN EN LA						$
	Mar-15	FUENTE FEBRERO 2015						8,883,000.00
		PAGO RETENCIÓN ICA BOGOTÁ INGRESOS
		PATRIMONIOS AUTÓNOMOS
	30-	BIMESTRALES ENERO FEBRERO 2015 SIN						$
	Mar-15	CAUSACION						60,705.38
		PAGO RETENCION ICA BOGOTA INGRESOS
		PATRIMONIOS AUTONOMOS
	30-	BIMESTRALES ENERO FEBRERO 2015 SIN						$
	Mar-15	CAUSACION						76,223.87
		PAGO RETENCION ICA BOGOTA
		INGRESOS PATRIMONIO AUTONOMO
	30-	BIMESTRE ENERO FEBRERO 2015 SIN						$
	Mar-15	ACUSACION						4,484,676.00
			$ -	$	$ -	$ -	$ -	$
		TOTAL DE PAGOS MES XX XXXXX		1,099,000.00				267,285,142.48
Por lo anterior al no desvirtuar lo observado y allegar los soportes correspondientes se configurara hallazgo administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD En cuando a la diferencia encontrada en el mes xx xxxxx de 2015,entre lo reportado por la Alcaldía y la fiducia, efectivamente se requirió a la fiduciaria que se genere dicho informe con la corrección del caso, tratándose de una equivocación en los valores digitados. En cuanto a las diferencias encontradas de los reportes de cada entidad, en el anexo 3 se anotan las explicaciones correspondientes en las notas de pie de pagina. REPUESTA DE LA CONTRALORIA. La contraloría de Tunja Procedió a verificar los formatos y se evidencio que el valor de $4.484.676.00 corresponde a la comisión del mes de febrero de 2015 y no a pago de Reteica de igual forma se observa que los $76.223.87 se encuentran registrados en los dos formatos. Por lo anterior se levanta lo observado.

CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8		CÓDIGO:	FO-AF-13
CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8		VERSIÓN:	02
PROCESO	AUDITORÍA FISCAL	FECHA:	28-09-2015
FORMATO	INFORME AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL O EXPRES	PÁGINA 20 DE 26

2.2.1 EXPANSIÓN

Teniendo como base el contrato de concesión en la cláusula primera se hace mención al proceso de expansión el cual es obligatorio para la ejecución de dicho contrato; se realiza el seguimiento correspondiente para la vigencia 2015 teniendo en cuenta el significado de la palabra expansión, aumento de la producción de una cosa para que llegue a un mayor número de personas.

Articulo Segundo, Acuerdo Municipal No.0029 de 1998 indica: “los recursos que se generen y obtengan por este concepto serán destinados al pago de los costos de servicios por repotenciación, suministro, mantenimiento, remodelación y expansión de la red de alumbrado público urbano, rural y la zona de influencia en el municipio. Parágrafo: de la tarifa establecida en el artículo primero deberá destinarse como mínimo dos (2) puntos del porcentaje para expansión de alumbrado público de los sectores rural y urbano”.

Otro sí al contrato de concesión No.01 de 1999 de 25 de noviembre de 2003, acuerdan: TERCERO, la diferencia continuará formando parte del flujo de caja, y se llevará a una nueva columna abierta para el efecto, denominada FONDO MUNICIPAL DE RESERVA DE EXPANSIÓN. QUINTO, la ejecución de las obras de expansión del sistema de alumbrado público estarán a cargo del concesionario, y para el efecto presentará al Municipio la programación e inversiones de expansión, el cual deberá ser aprobado por el alcalde mayor y ejecutado con cargo a la disponibilidad de saldo en la columna denominada Fondo de Expansión.

Durante esta vigencia se verificaron la coherencia de los recursos ejecutadas para expansión y semaforización, en los reportes hechos por la alcaldía y la fiduciaria, los cuales determinaron el siguiente reporte de inversión:

FECHA	CONCEPTO	VALOR BRUTO	RETEFUENTE	RETEIVA	RETEICA	OTROS	TOTAL
	OP 18 FTA 2017 POR CONCEPTO DE ORDEN SD-SP
	167 DE FECHA 00 XX XXXXXXX XX 0000 PARA UN
	DESEMBOLSO POR CONCEPTO DE OBRAS
	CORRESPONDIENTES A ACTAS DE OBRA DE
	SEMÁFOROS N SOS-14-SOG-14 SO9-14 S10-14 S11-
	014 DE FECHA DE DICIEMBRE DE 2014 SUSCRITA	$	$				$
27-Feb-15	POR EL DOCTOR XXXXXXXX XXXXXX	183,848,287.00	3,676,965.74				180,171,321.26
	CAUSACIÓN OP 7 FTA POR CONCEPTO DE ORDEN
	SD SP 161 DE FECHA 13 DE FEBRERO DE 2015 DE
	ACUERDO A ACTA PARCIAL N 2 DE FECHA 30	$	$				$
27-Feb-15	DICIEMBRE DE 2014	196,094,060.00	3,921,881.20				192,172,178.80
	OP 13 FACT 218 CONCEPTO DE ORDEN SD-SP 427
	DE FECHA 00 XX XXXXX XX 0000 XX XXX XXXXX
	DE SEMAFORIZACIÓN CORRESPONDIENTE A XXXX
	XXXXX X XXXXXXX 00 XXXXXX XXXXXXXXX
	DESACUERDO A ACTO No. SS-04-14 DE FECHA 4 DE
	NOVIEMBRE DE 2014 SUSCRITA POR EL DOCTOR
	XXXXXXXX XXXXXX XXXXXXX MAYOR DE TUNJA						$
08-abr-2015	EXPANSIÓN						54,861,381.96

		CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8		CÓDIGO:		FO-AF-13
		CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8		VERSIÓN:		02
		PROCESO	AUDITORÍA FISCAL	FECHA:		28-09-2015
		FORMATO	INFORME AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL O EXPRES	PÁGINA 21 DE 26
11-May-15	OP 18 FACTURA 220 CONCEPTO DE ORDEN SD-SP 482 DE FECHA 0 XX XXXXX XX 0000 POR ACTA 001/2015 DE 2 DE FEBRERO DE 2015 SUSCRITOS POR EL DOCTOR XXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXX ALCALDE MAYOR DE TUNJA OBRAS VARIAS POR LOS USUARIOS DE EXPANSIÓN		$ 1,621,808.78		$ 79,468,630.22
24-Jun-15	OP 25 FACT 221 CONCEPTO DE ACTA DE OBRA No. 003/15 DE FECHA 5 XX XXXX DE 2015 SEGÚN ORDEN DE PAGO SP- SD 910 DEL MUNICIPIO DE TUNJA DE FECHA 5 X X XXXXX DE 2015 SUSCRITA POR EL DOCTOR				$ 49,014,871.50
14-Jul-15	OP 29 FACT 223 CONCEPTO DE ACTA DE OBRA No. 002/2015 FECHA 28 XX XXXXX DE 2015 SEGÚN ORDEN DE PAGO SP SD 1118 DEL MUNICIPIO DE TUNJA FECHA 30 XX XXXXX DE 2015 SUSCRITA POR EL DOCTOR XXXXXXXX XXXXXX		$ 8,399,042.56		$ 411,553,085.44
17-Nov-15	ORDEN DE PAGO SD-SP 1.9.2.1.-1722DE FECHA 00 XX XXXXXXX XX 0000 PARA UN DESEMBOLSO CORRESPONDIENTE AL ACTA DE OBRA DE EXPANSIÓN SEMAFORIZACIONES VARIAS No.S- 01/15 DE FECHA 0 XX XXXXXXXXXX XX 0000 SUSCRITA POR EL DOCTOR XXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXX ALCALDE MAYOR DE TUNJA		$ 4,391,680.78		$ 215,192,358.22
15-dic-2015	ACTA DE OBRA No.007 /15 DE FECHA 00 XX XXXXXXXXXX XX 0000 SEGÚN ORDEN DE PAGO SD SP- 1.9.2.1 2220 DEL MUNICIPIO DE TUNJA DE FECHA 2 DE DICIEMBRE DE 2015 SUSCRITA POR EL DOCTOR XXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXX OBRA GREENS HILLS VÍA ENTRE AVENIDA UNIVERSITARIA Y CIRCUNVALARA EXPANSIÓN		$ 1,964,641.78		$ 96,267,447.22
15-dic-2015	ACTA DE OBRA No.005 /15 DE FECHA 23 XX XXXXXX DE 2015 SEGÚN ORDEN DE PAGO SD SP- 1.9.2.1 2219 DEL MUNICIPIO DE TUNJA DE FECHA 2 DE DICIEMBRE DE 2015 SUSCRITA POR EL DOCTOR XXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXX OBRAS VARIAS SOLICITADAS POR LOS USUARIOS EXPANSIÓN		$ 1,462,427.72		$ 71,658,958.28
23-dic-2015	ACTA DE OBRA No.006 /15 DE FECHA 00 XX XXXXXXXXXX XX 0000 SEGÚN ORDEN DE PAGO SD SP- 1.9.2.1 2252 DEL MUNICIPIO DE TUNJA DE FECHA 10 DE DICIEMBRE DE 2015 SUSCRITA POR EL DOCTOR XXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXX OBRA URBANIZACIÓN XXXXXXX XXXXXX EXPANSIÓN		$ 3,471,699.48		$ 170,113,274.52
	TOTAL PAGO ANUAL	$ 379,942,347.00	$ 28,910,148.04		$ 1,520,473,507.42

Durante la revisión de la vigencia 2015 determino que la inversión realizada por el concepto de expansión y semaforización. Se hizo de la siguiente manera en la cual se compara según todos los reportes enviados por las fuentes de información, Alcaldía Mayor de Tunja, Interventoría, Concesionario y Fiduciaria.

MES CAJA	UNIÓN TEMPORAL	ALCALDÍA	FIDUCIARIA	INTERVENTORÍA
ENERO 2015	$ 102,618,433.00			$ 102,618,433.00
FEBRERO 2015	$ 45,090,130.00	$ 192,172,178.80	$ 192,172,178.80	$ 45,090,130.00
MARZO 2015	(13,356,850.00)			$ -
ABRIL 2015	$ 64,661,604.00	$ 54,861,381.96	$ 54,861,381.96	$ 51,304,754.00
MAYO 2015	(28,370,095.00)	$ 79,468,630.22	$ 79,468,630.22	$ -
JUNIO 2015	$ 17,834,192.00	$ 49,014,871.50	$ 49,014,871.50	$ -
JULIO 2015	$ 65,226,209.00	$ 411,553,085.44	$ 411,553,085.44	$ 54,690,306.00
AGOSTO 2015	$ 32,847,915.00			$ 32,847,915.00
SEPTIEMBRE 2015	$ 12,218,406.00			$ 12,328,179.00
OCTUBRE 2015	$ 15,806,845.00			$ 15,806,845.00

	CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8			CÓDIGO:	FO-AF-13
	CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8			VERSIÓN:	02
	PROCESO	AUDITORÍA FISCAL		FECHA:	28-09-2015
	FORMATO	INFORME AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL O EXPRES		PÁGINA 00 XX 00
XXXXXXXXX 0000	$ 114,597,463.00	$ 215,192,258.22	$ 215,192,258.22	$ 114,597,466.00
DICIEMBRE 2015	$ 120,886,099.00	$ 338,039,680.02	$ 338,039,680.02	$ 120,886,099.00
	$ 550,060,351.00	$ 1,340,302,086.16	$ 1,340,302,086.16	$ 550,170,127.00

Fuente: informes enviados por la interventoría, Alcaldía, Fiduciaria y el concesionario de los recursos invertidos durante la vigencia 2015.

INVERSIONES EN SEMAFORIZACIÓN AÑO 2015.

Durante la vigencia 2015 la Fiduciaria reporta el pago de dos facturas las cuales tenían como objeto obras semaforización por un valor de $180.171.321,25.

FECHA	CONCEPTO	VALOR BRUTO	RETEFUENTE	RETEIVA	RETEICA	OTROS	TOTAL
	OP 18 FTA 2017 POR CONCEPTO DE ORDEN SD-SP
	167 DE FECHA 00 XX XXXXXXX XX 0000 PARA UN
	DESEMBOLSO POR CONCEPTO DE OBRAS
	CORRESPONDIENTES A ACTAS DE OBRA DE
	SEMÁFOROS N SOS-14-SOG-14 SO9-14 S10-14 S11-
	014 DE FECHA DE DICIEMBRE DE 2014 SUSCRITA	$	$				$
27-Feb-15	POR EL DOCTOR XXXXXXXX XXXXXX	183,848,287.00	3,676,965.74				180,171,321.26

Fuente: informe FIDUAGRARIA

2.2.2 INTERVENTORÍA

La interventoría es la encargada de vigilar las condiciones, derechos y obligaciones contraídas por las partes dentro del contrato de concesión No. 001 de 1999, vigilando que se cumplan estrictamente para el buen desarrollo del objeto contractual.

Con este fin se suscribió el contrato de consultoría No.002 de1999 con el Ingeniero Electricista Xxxx Xxxxx Xxxxxxx, con el objeto de realizar la interventoría técnica y administrativa de la concesión del servicio de alumbrado público, por un valor del 2% de los ingresos mensuales, como lo expresa la cláusula cuarta de este mismo contrato; por un plazo de 30 años, tiempo restante de la culminación del contrato de concesión 001 de 1999 cláusula sexta.

Dentro del contrato de interventoría se pactaron las siguientes obligaciones:

 Exigir el cumplimiento de las obligaciones pactadas dentro del contrato de concesión 001 de 1999, colaborando al concesionario con la resolución de consultas de opinión técnica. En este aspecto el interventor presenta mediante informe escrito a la Secretaria de Desarrollo Municipal, las actividades que el concesionario está comprometido a desarrollar para el mantenimiento, la resolución de solicitudes, el peritaje calidad del servicio, actividades de expansión, recaudo, e inversión hecha durante la vigencia.

 La interventoría técnica la cual comprende, el cumplimiento del contrato teniendo en cuenta las especificaciones técnicas que correspondan a materiales, equipos y elementos que quiera adquirir el concesionario. Dentro de los informes presentados por el interventor se muestra en el anexo 4 que la calidad de los materiales adquiridos para el mantenimiento y expansión son coordinados con la interventoría.

 Interventoría administrativa, revisar las inversiones hechas por el concesionario las cuales deben ser destinadas para el cumplimiento del contrato de manera eficiente y económica. El concesionario en compañía de la interventoría realiza conciliaciones mensuales en las cuales se especifican los ingresos y egresos mensuales, además el interventor especifica dentro de este mismo informe cada uno de los soportes de ingresos y egresos correspondientes.

 Funciones legales, el interventor debe revisar que el contrato de concesión se desarrolle con las condiciones legales. Teniendo en cuente que la principal fuente de información para la verificación de las funciones del interventor son los informes rendidos por el mismo a la Alcaldía, se encuentran falencias dentro de los registros pues algunas actividades realizadas por el interventor no se encuentran documentadas.

Con en fin de verificar los pagos realizados al interventor, en concordancia con lo pactado se tiene:

Según los reportes enviados por el concesionario y la interventoría, los pagos realizados por concepto de interventoría para la vigencia 2014, corresponden mensualmente al 2.32% del valor del recaudo, porcentaje que al compararse con el pactado en el contrato, que es del 2%, genera al parecer un valor pagado demás, tal y como se ilustra en el siguiente cuadro:

MES FLUJO	MES CAJA	2.32%	2%
NOVIEMBRE 2014	ENERO 2015	$ 13,549,483.00	$ 11,680,589.00
DICIEMBRE 2014	FEBRERO 2015	$ 12,388,290.00	$ 10,679,860.62
ENERO 2015	MARZO 2015	$ 12,292,158.00	$ 10,596,688.24
FEBRERO 2015	ABRIL 2015	$ 13,562,241.00	$ 11,691,587.20
MARZO 2015	MAYO 2015	$ 12,270,914.00	$ 10,578,374.00
ABRIL 2015	JUNIO 2015	$ 13,048,697.00	$ 11,248,876.56
XXXX 0000	XXXXX 0000	$ 14,330,629.00	$ 12,353,990.80
JUNIO 2015	AGOSTO 2015	$ 13,414,442.00	$ 11,564,174.12
XXXXX 0000	XXXXXXXXXX 0000	$ 13,227,117.00	$ 11,402,687.34
AGOSTO 0000	XXXXXXX 0000	$ 13,419,370.00	$ 11,568,422.08
SEPTIEMBRE 2015	NOVIEMBRE 2015	$ 15,888,317.00	$ 13,696,825.34
OCTUBRE 2015	DICIEMBRE 2015	$ 16,062,168.00	$ 13,846,696.50	DIFERENCIA
TOTAL		$ 163,453,826.02	$ 140,908,771.82	$ 22,545,054.20

Según cálculo de la Contraloría Municipal el pago a la interventoría durante la vigencia 2015 se realizó mensualmente por el 2.32% del valor del recaudo del impuesto de alumbrado público, incumpliendo al parecer, lo pactado en el contrato de interventoría 002 de 1999 cláusula cuarta “el valor del presente contrato se cancela al interventor directamente por parte de la fiduciaria designado por el concesionario para la administración de los recursos que se recaudan por concepto de impuesto de alumbrado público, y su valor mensual será el equivalente al 2% del monto total recaudado por este concepto. Para dicha cancelación el

OBSERVACIÓN No. 3

	CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8		CÓDIGO:	FO-AF-13
			VERSIÓN:	02
	PROCESO	AUDITORÍA FISCAL	FECHA:	28-09-2015
	FORMATO	INFORME AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL O EXPRES	PÁGINA 24 DE 26
interventor debe presentar ante la alcaldía la cuenta de cobro mensual a efecto de ser visado o autorizado por el municipio antes de ser radicado ante la fiduciaria”. En consecuencia al pagar el 2.32% sobre el valor del recaudo, y no el 2% como lo indica el contrato, se evidencia un presunto detrimento patrimonial en la suma de $22.545.054.20 Observación con alcance administrativo, disciplinario y fiscal.
REPLICA DE LA ENTIDAD
Al respecto me permito anexar la respectiva réplica emitida por la secretaria de contratación, licitaciones y suministro a la presente observación, concordante con el informe de avance #3 del Plan de Mejoramiento presentado en oportunidad con el Municipio de Tunja a la contraloría Municipal “Auditoría fiscal impuesto a,p y Contrato de concesión No 001/99 vigencia 2014”indicando que a partir xx Xxxx de 2016los pagos de IVA se están haciendo con cargo al 2% del valor de interventoría. De igual forma es importante indicar que lo correspondiente al visado o autorización de cobro de interventoría.
DECISIÓN DE LA ENTIDAD
La respuesta dada por la alcaldía de Tunja, no desvirtúa lo observado, al contrario toma las medidas necesaria para no seguir incurriendo en la presunta irregularidad evidenciada por el grupo auditor. Teniendo en cuenta que se presume un pago superior al establecido en el contrato No 001/99 de 0.32% se configura hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria y fiscal por valor de $22.545.054.20

De igual forma se reporta un pago a la interventoría que refiere hacerse por concepto de alumbrado navideño, este se hace por un valor de $16.235.521 y el periodo corresponde al 00 xx xxxxxxxxx xx 00 xx xxxxxxx, xxxx dato se tomó del reporte enviado por la Fiduciaria a la Alcaldía y a la Contraloría evidenciándose que se efectuó correctamente.

2.3 CARTERA

En este aparte se pretende establecer el estado de la cartera morosa, que se presenta por el no pago del servicio de alumbrado público a las empresas prestadoras del mismo, cuya responsabilidad y control recae en cabeza de la Alcaldía de Tunja, entidad responsable de prestar el servicio y de vigilar el oportuno pago del mismo.

Existen dos tipos de cartera, una que corresponde a la EBSA y otra que corresponde a las empresas independientes que reciben el servicio de otras electrificadoras del país.

El cuadro ilustra cada una de las empresas que pagan independiente el servicio de energía y por ende el impuesto de alumbrado público. Teniendo en cuenta los informes enviados por parte del interventor a la Contraloría Municipal, se pudo consolidar los meses en los cuales los usuarios presentaron xxxx en los pagos:

CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8		CÓDIGO:	FO-AF-13
CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA Nit. 800.107.701-8		VERSIÓN:	02
PROCESO	AUDITORÍA FISCAL	FECHA:	28-09-2015
FORMATO	INFORME AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL O EXPRES	PÁGINA 25 DE 26
	EMPRESA	VALOR
	RTS TUNJA	$ 469,700.00
	XXXXXXXX XXXXX	$ 5,677,800.00
	MAKRO	$ 6,755,000.00
	FUNDICIONES SINET	$ 316,100.00
	SANANDO LTDA	$ 112,900.00
	TOTAL	$ 13,331,500.00

La cartera moratoria que corresponde al reporte de la EBSA a corte de 31 de diciembre de 2015 es por un valor de $112.057.078. Dentro de esta cartera moratoria se reporta de más explícita así:

PERIODOS	CARTERA $	SUSCRIPTORES
P<3	$ 57,826,996.00	3187
3≤P≤6	$ 25,409,242.00	988
6≤P≤10	$ 10,565,154.00	163
P>10	$ 10,056,662.00	399

En conclusión el valor total de xxxxxxx xxxxxx, a corte de 31 de diciembre de 2015 es por un valor total $125.388.578.

3. PLAN DE MEJORAMIENTO

En la vigencia 2015 se realizó la Auditoria especial al impuesto de impuesto de alumbrado público y al contrato de concesión No. 001 de 1999 suscrito con la Unión Temporal Ciudad de Tunja Alumbrado Público, vigencia 2014, de la que resultado un plan de mejoramiento con 8 actividades que permitían mejoras en el funcionamiento de este contrato de concesión.

Del plan de mejoramiento se ejecutó un 87.5% correspondiente a siete (7) acciones y un 12.5% de no cumplimiento, que corresponde a la aclaración y precisión del pago por el concepto de interventoría. Luego que en la auditoría realizada para la vigencia 2016, se determinó que se pagó el valor de 2.32% se pagó en la vigencia 2015.

4.CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS

No.

HALLAZGO

En consecuencia al pagar el 2.32% sobre el valor del recaudo, y no el 2% como lo indica el contrato, se evidencia un presunto detrimento patrimonial en la suma de $22.545.054.20 (observación número 3)

Aprobó

XXXXXX XXXXXXX XXXXXXXX XXXX

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MODALIDAD ESPECIAL AL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO Y CONTRATO DE CONCESIÓN 001 DE 1999 SUSCRITO CON LA UNIÓN TEMPORAL CIUDAD DE TUNJA ALUMBRADO PÚBLICO VIGENCIA 2015.

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