COMUNE DI FOSSANO


CITTÀ DI FOSSANO PROVINCIA DI CUNEO


Struttura operativa del Controllo di Gestione


REFERTO DEL CONTROLLO DI GESTIONE ANNO 2021



ALLEGATO 5 RELAZIONE DELLA GIUNTA AL

RENDICONTO DELLA GESTIONE 2021



COMUNE DI FOSSANO

RELAZIONE E NOTA INTEGRATIVA DELLA GIUNTA COMUNALE

AL RENDICONTO DI GESTIONE ESERCIZIO 2021


Articolo 11 comma 6 D.Lgs. nr. 118 del 23 Giugno 2011


⬤⬤⬤⬤ Sipal Informatica

INTRODUZIONE‌

In relazione a quanto previsto dall’art. 11, commi 1 e 4, del D.Lgs. 118 del 23.06.2011, dagli art. 151, comma 6, e 231 del “Testo Unico delle leggi sull’ordinamento degli Enti Locali” (D.Lgs. 267/2000) e dal vigente Regolamento di Contabilità, la Giunta Comunale predispone e presenta all’esame ed approvazione del Consiglio Comunale il Rendiconto della Gestione per l’esercizio finanziario 2021, corredato della presente “Relazione e Nota Integrativa al Rendiconto della Gestione”.


La finalità principale del Rendiconto della Gestione è quella di illustrare l’operato dell’Amministrazione nell’esercizio appena concluso, evidenziando i risultati conseguiti in funzione degli indirizzi espressi dal Consiglio con l’approvazione del Bilancio di Previsione.


Il Rendiconto della Gestione, predisposto sulla base delle disposizioni previste dall’art. 11, comma 6, del medesimo Decreto, è composto da:


1. Conto del Bilancio

2. Stato Patrimoniale

3. Conto Economico


ed è corredato dai seguenti allegati obbligatori:


a) il prospetto dimostrativo del Risultato di Amministrazione;

b) il prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del Fondo Pluriennale Vincolato;

c) il prospetto concernente la composizione del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità;

d) il prospetto degli accertamenti per Titoli, Tipologie e Categorie;

e) il prospetto degli impegni per Missioni, Programmi e Macroaggregati;

f) la tabella dimostrativa degli accertamenti assunti nell’esercizio in corso e negli esercizi precedenti imputati agli esercizi successivi;

g) la tabella dimostrativa degli impegni assunti nell’esercizio in corso e negli esercizi precedenti imputati agli esercizi successivi;

h) il prospetto rappresentativo dei costi sostenuti per Missione;

i) il prospetto delle spese sostenute per l’utilizzo di contributi e trasferimenti da parte di Organismi Comunitari ed Internazionali;

j) il prospetto delle spese sostenute per lo svolgimento delle funzioni delegate dalle Regioni;

k) il prospetto dei dati SIOPE;

l) l’elenco dei residui attivi e passivi provenienti dagli esercizi anteriori a quello di competenza, distintamente per esercizio di provenienza e per capitolo;

m) l’elenco dei crediti inesigibili, stralciati dal Conto del Bilancio, sino al compimento dei termini di prescrizione;

n) la presente relazione sulla Gestione dell’organo esecutivo;

o) la relazione del Collegio dei Revisori dei Conti.


Il Rendiconto della Gestione rappresenta l’attività dell’Ente secondo diversi punti di vista:


- la CONTABILITÀ FINANZIARIA: il ruolo fondamentale della Contabilità Finanziaria per i Comuni è quello dell’autorizzazione della gestione; è uno strumento di rilevazione indispensabile per soddisfare le esigenze di controllo e legittimità dell’azione amministrativa delle Pubbliche Amministrazioni. Il Risultato della Gestione finanziaria determina l’Avanzo od il Disavanzo di Amministrazione.

- la CONTABILITÀ ECONOMICA: è, invece, il sistema contabile tipico delle aziende private in Italia, che prescinde dall’autorizzazione, ma rileva in modo più ampio i fatti della gestione nel momento della loro effettiva realizzazione.

- la CONTABILITÀ PATRIMONIALE: riassume la consistenza del Patrimonio al termine dell’esercizio evidenziando le variazioni intervenute nel corso dello stesso rispetto ai valori del precedente Rendiconto.


La Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto della Gestione è un documento illustrativo che esprime le valutazioni di efficacia dell’azione condotta sulla base dei risultati conseguiti, evidenzia i criteri di valutazione e le principali voci del Conto di Bilancio e del Conto economico-patrimoniale. In altre parole si può considerare il momento conclusivo del processo di programmazione e controllo e ne esplicita in termini descrittivi, dettagliati e prospettici l’andamento, permettendo una migliore comprensione dei dati contabili.


Si dà infine atto che:

• il Tesoriere, l’economo, gli agenti contabili ed i consegnatari di beni hanno regolarmente depositato i propri Rendiconti ai sensi degli art. 226 e 233 del “Testo Unico delle leggi sull’ordinamento degli Enti Locali”;

• i prospetti delle Entrate e delle Spese dei dati SIOPE del mese di Dicembre, allegati al Rendiconto e contenenti i valori cumulati dell’esercizio ed il prospetto relativo alle disponibilità liquide, coincidono con i dati contabili e le rilevazioni del Tesoriere;

• l’Ente si avvale di un sistema informativo integrato per la gestione della Contabilità Finanziaria, Economica e Patrimoniale. Le procedure per la registrazione delle Entrate e delle Spese rilevano contestualmente ed in modo automatico tutti gli aspetti contabili interessati e sono conformi alle disposizioni ed ai modelli previsti dalla vigente normativa.


In merito ai criteri di valutazione e contabilizzazione delle principali poste del Bilancio si riferisce che:

- entrate tributarie: viene contabilizzata la gestione delle entrate riscosse con quantificazione del “Fondo Crediti Dubbia Esigibilità” in relazione alle entrate di difficile esazione;

- entrate da Amministrazioni centrali: si tratta principalmente di trasferimenti erariali che vengono iscritti sulla base delle comunicazioni delle spettanze da parte del Ministero dell’Interno;

- le entrate da altri Enti vengono gestite in base alle comunicazioni degli Enti eroganti (pubblici o privati) ed ai cronoprogrammi delle spese.

- le entrate dei servizi pubblici e dalla gestione dei beni sono accertate in base ai servizi resi ed agli eventuali contratti, con ricorso al Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità nei casi ritenuti necessari.

- le entrate in conto capitale sono iscritte in base alle Deliberazioni e comunicazioni degli Enti concedenti, nel caso di contributi da enti terzi, e nella misura effettivamente realizzata, nel caso delle alienazioni.


In generale, nella gestione delle poste contabili e delle operazioni di Bilancio viene data applicazione a quanto previsto dal principio contabile applicato della contabilità finanziaria (allegato 4/2 al D.Lgs. 118/2011) ed al principio applicato della contabilità economico-patrimoniale (allegato 4/3 al D.Lgs. 118/2011).

SOMMARIO

INTRODUZIONE 2

CONTO DEL BILANCIO 7

1 - ANALISI DEI RISULTATI DELLA GESTIONE 8

1.1 RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE 8

ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE ACCANTONATE 10

ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE VINCOLATE 11

ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE DESTINATE AGLI INVESTIMENTI 16

DIMOSTRAZIONE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE 17

PROSPETTO ANALITICO DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE 18

PROSPETTO PLURIENNALE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE 20

1.2 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO 21

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DA ESERCIZI PRECEDENTI 22

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DI NUOVA ISTITUZIONE 23

1.3 FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITÀ 24

ANDAMENTO PLURIENNALE DEL FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITÀ 24

ACCANTONAMENTI VOLONTARI AL FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITÀ 26

1.4 EQUILIBRIO DI BILANCIO 27

ANDAMENTO PLURIENNALE DELL'EQUILIBRIO 28

1.5 INDICATORI FINANZIARI ED ECONOMICI 31

GRADO DI AUTONOMIA FINANZIARIA 31

PRESSIONE FISCALE LOCALE E RESTITUZIONE ERARIALE PRO-CAPITE 32

GRADO DI RIGIDITÀ DEL BILANCIO 32

GRADO DI RIGIDITÀ PRO-CAPITE 33

COSTO DEL PERSONALE 33

PARAMETRI DI DEFICIT STRUTTURALE 34

VERIFICA DEL RISPETTO DEI VINCOLI DI FINANZA PUBBLICA 35

1.6 TEMPESTIVITÀ DI PAGAMENTO 37

PROSPETTO DELL'INDICE TRIMESTRALE ED ANNUALE DI TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI 38

PROSPETTO PLURIENNALE DELL'INDICE ANNUALE DI TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI 39

2 - ANALISI DEGLI STANZIAMENTI 40

2.1 PREVISIONI APPROVATE 40

2.2 VARIAZIONI DI BILANCIO 41

VARIAZIONI DI BILANCIO 41

VARIAZIONI DI BILANCIO CHE COINVOLGONO L'AVANZO DI AMMINISTRAZIONE 43

VARIAZIONI DI BILANCIO CHE COINVOLGONO IL FONDO DI RISERVA 43

2.3 ASSESTAMENTO DI BILANCIO 44

ASSESTATO DI COMPETENZA 44

ASSESTATO DI RESIDUO 46

ASSESTATO DI CASSA 48

ANDAMENTO DELL'ASSESTATO PLURIENNALE DELLE ENTRATE DI COMPETENZA 50

ANDAMENTO DELL'ASSESTATO PLURIENNALE DELLE SPESE DI COMPETENZA 51

3 - ANALISI DELLA GESTIONE DELLA COMPETENZA 52

3.1 QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA 52

3.2 ANALISI DELL'ENTRATA 53

PROSPETTO PLURIENNALE DELL'ACCERTATO DI COMPETENZA 54

ANALISI DELLE ENTRATE DI COMPETENZA PER TITOLO 55

TITOLO 1 - ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA,CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA 55

TITOLO 2 - TRASFERIMENTI CORRENTI 57

TITOLO 3 - ENTRATE EXTRATRIBUTARIE 59

TITOLO 4 - ENTRATE IN CONTO CAPITALE 63

TITOLO 5 - ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITÀ FINANZIARIE 65

TITOLO 6 - ACCENSIONE DI PRESTITI 67

TITOLO 7 - ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE 69

TITOLO 9 - ENTRATE PER CONTO DI TERZI E PARTITE DI GIRO 71

3.3 ANALISI DELLA SPESA 73

PROSPETTO PLURIENNALE DELL'IMPEGNATO DI COMPETENZA 74

ANALISI DELLE SPESE DI COMPETENZA PER TITOLO 75

TITOLO 1 - SPESE CORRENTI 75

TITOLO 2 - SPESE IN CONTO CAPITALE 82

TITOLO 3 - SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITÀ FINANZIARIE 84

TITOLO 4 - RIMBORSO DI PRESTITI 86

TITOLO 5 - CHIUSURA ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE 88

TITOLO 7 - SPESE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO 90

4 - ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI 92

4.1 ANALISI DELL'ENTRATA 94

PROSPETTO PLURIENNALE DEI RESIDUI ATTIVI DA RIPORTARE 96

4.2 ANALISI DELLA SPESA 97

PROSPETTO PLURIENNALE DEI RESIDUI PASSIVI DA RIPORTARE 98

5 - ANALISI DELLA GESTIONE DELLA CASSA 99

5.1 QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE DI CASSA 99

5.2 ANALISI DELL'ENTRATA 100

PROSPETTO PLURIENNALE DELLE RISCOSSIONI 101

5.3 ANALISI DELLA SPESA 102

PROSPETTO PLURIENNALE DEI PAGAMENTI 103

6 - ANALISI DEL BUDGET DI COMPETENZA PER RESPONSABILE 104

6.1 ANALISI DELL'ENTRATA 104

PROSPETTO PLURIENNALE DELL'ACCERTATO* DI COMPETENZA PER RESPONSABILE 105

6.2 ANALISI DELLA SPESA 106

PROSPETTO PLURIENNALE DELL'IMPEGNATO DI COMPETENZA PER RESPONSABILE 108

7 - APPROFONDIMENTI 109

7.1 PROSPETTO COMPARATIVO DELL'ASSESTATO DI COMPETENZA 109

7.2 OPERE PUBBLICHE 111

NUOVI INVESTIMENTI E INVESTIMENTI IN CORSO DI REALIZZAZIONE 111

7.3 RICORSO, SOSTENIBILITÀ ED ANDAMENTO DELL'INDEBITAMENTO 118

NUOVI MUTUI APERTI DURANTE L'ESERCIZIO 118

ANDAMENTO PLURIENNALE DELL'INDEBITAMENTO 119

SOSTENIBILITÀ INDEBITAMENTO A MEDIO/LUNGO TERMINE 119

INDEBITAMENTO A BREVE TERMINE 120

INDEBITAMENTO DA STRUMENTI DERIVATI 120

7.4 TRIBUTI E TARIFFE 121

IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA (IMU) 121

TRIBUTO PER I SERVIZI INDIVISIBILI (TASI) 124

TASSA SUI RIFIUTI (TARI) 125

ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF 129

CANONE UNICO PATRIMONIALE E CANONE DI OCCUPAZIONE PER LE AREE MERCATALI 130

IMPOSTA DI SOGGIORNO 131

POLITICA TARIFFARIA DEI SERVIZI 131

7.5 ANALISI DELLE ENTRATE DA TRASFERIMENTI CORRENTI 132

7.6 REPERIMENTO ED IMPIEGO DI RISORSE STRAORDINARIE 135

ENTRATE STRAORDINARIE 135

SPESE STRAORDINARIE 136

7.7 DIRITTI REALI DI GODIMENTO 137

ALIENAZIONE 137

PROSPETTO PLURIENNALE DELL'ACCERTATO PER L'ALIENAZIONE DI DIRITTI REALI DI GODIMENTO 137

7.8 PERMESSI DI COSTRUIRE 138

7.9 RISORSE UMANE 139

7.10 ANDAMENTO PLURIENNALE DELLA SPESA DI PERSONALE 142

7.11 ANALISI DELLA SPESA PER L'ACQUISTO DI BENI E SERVIZI 143

7.12 GRADO DI COPERTURA DEI SERVIZI 145

CONTO ECONOMICO PATRIMONIALE 146

1 - CONTO ECONOMICO PLURIENNALE 150

2 - STATO PATRIMONIALE ATTIVO PLURIENNALE 153

3 - STATO PATRIMONIALE PASSIVO PLURIENNALE 156

4 - APPROFONDIMENTI 158

4.1 QUADRATURA SINTETICA FINALE DEI CREDITI CON I RESIDUI ATTIVI 158

4.2 QUADRATURA SINTETICA FINALE DEI DEBITI CON I RESIDUI PASSIVI 159

4.3 ELENCO DEGLI ORGANISMI, ENTI STRUMENTALI E SOCIETÀ CONTROLLATE E PARTECIPATE 160

4.4 VARIAZIONI ANNUALI AL PATRIMONIO NETTO 163

4.5 CREDITI STRALCIATI 163

4.6 ANALISI DEL CREDITO E DEBITO IVA ANNUO 163

4.7 ANDAMENTO PLURIENNALE DEL CREDITO/DEBITO IVA 163

4.8 GARANZIE PRESTATE DALL'ENTE A TERZI 163

4.9 PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI 164

4.10 ANALISI DEL PATRIMONIO IMMOBILIARE 165

CONCLUSIONE 172


CONTO DEL BILANCIO‌


1 - ANALISI DEI RISULTATI DELLA GESTIONE‌


1.1 RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE‌


Il Risultato di Amministrazione è calcolato secondo le indicazioni della sezione 9.2 del principio contabile applicato concernente la Contabilità Finanziaria allegato al D.Lgs. 118/11: al Fondo di Cassa (aggiornato al 31 Dicembre dall’importo dei Mandati e delle Reversali dell’esercizio) è necessario sommare i residui attivi e sottrarre i residui passivi ed il Fondo Pluriennale Vincolato risultanti dal procedimento di ricognizione e riaccertamento.

L’eventuale Avanzo o Disavanzo che ne risulta è composto da due distinte componenti: il Risultato della Gestione degli anni precedenti (o dei residui) ed il Risultato della Gestione di competenza; di seguito è stato riportato il prospetto ufficiale del D.Lgs. 118/11 in modo da evidenziarne la ripartizione.

Si precisa che un eventuale Disavanzo della Gestione di competenza, lungi dall’evidenziare criticità relativamente alla sana gestione finanziaria, rappresenta la differenza tra gli accertamenti - con l’esclusione quindi dell’Avanzo di Amministrazione applicato - e gli impegni ed il Fondo Pluriennale Vincolato, comprensivi di quelli finanziati con il predetto avanzo.



Residui

Gestione

Competenza


Totale

Fondo di cassa al 1 Gennaio 2021




17.396.457,73

Riscossioni

+

2.748.370,00

00.000.000,00

00.000.000,25

Pagamenti

-

3.518.124,00

00.000.000,00

00.000.000,02

Saldo di cassa al 31 Dicembre 2021

=



16.315.196,96

Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 2021

-



0,00

Fondo di cassa al 31 Dicembre 2021

=



16.315.196,96

Residui Attivi

+

3.082.988,72

3.532.181,36

6.615.170,08

di cui derivanti da accertamenti di tributi effettuati sulla base della stima del Dipartimento delle Finanze




0,00

Residui Passivi

-

105.697,13

4.059.297,53

4.164.994,66

Fondo Pluriennale Vincolato per Spese Correnti

-



407.608,08

Fondo Pluriennale Vincolato per Spese in Conto Capitale

-



8.915.307,93

Risultato di Amministrazione al 31 Dicembre 2021

=



9.442.456,37


Il vigente D.Lgs. 118/11 richiede una ripartizione del Risultato di Amministrazione in Fondi accantonati, vincolati, destinati e liberi, a loro volta suddivisi in base alla derivazione od alla destinazione.


Questo dettaglio, molto più puntuale rispetto al passato, ci permette di evidenziare le voci più rilevanti e dettagliarne la funzione:


1) Fondo Credit i di Dubbia Esigibilità: calcolato facendo riferimento all'importo complessivo dei residui attivi e secondo i criteri indicati nel principio applicato n. 3.3 e nell'esempio n. 5 in appendice del suddetto principio contabile applicato, è il risultato dell’omonimo prospetto allegato al Rendiconto. Ai sensi di quanto previsto dal TUEL, in caso di incapienza del Risultato di Amministrazione la quota del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità non compresa nel Risultato di Amministrazione è iscritta come posta a se stante della Spesa nel Bilancio di Previsione.

Per maggiori informazioni relative al Fondo, si rimanda alla rispettiva sezione.

2) Fondo contenzioso: l'Ente è tenuto ad accantonare le risorse previste per il pagamento degli oneri da sentenze di contenzioso (necessarie alla copertura degli eventuali impegni derivanti dalla sentenza definitiva) stanziando nell'esercizio le relative spese, che, a Rendiconto, incrementeranno il Risultato di Amministrazione accantonato, costituendo un apposito Fondo Rischi.

In questi casi, infatti, si è in presenza di una obbligazione passiva condizionata al verificarsi di un evento (l'esito del giudizio o del ricorso), con riferimento al quale non è possibile impegnare alcuna spesa fino al verificarsi di esso. Nel corso del 2021 tale fondo è stato incrementato a seguito di un incasso straordinario di natura tributaria vincolato all’esito della procedura di ricorso presso la Commissione tributaria.

3) Fondo Indennità di fine mandato: la liquidazione al Sindaco è una spesa potenziale dell'Ente per la quale i principi contabili richiedono un apposito accantonamento tra le spese del Bilancio di Previsione; su tale posta non è possibile né impegnare né pagare e, a fine esercizio, la conseguente economia di Xxxxxxxx confluisce nella quota accantonata del Risultato di Amministrazione, immediatamente utilizzabile.

4) Vincoli formalmente istituit i dall’Ente : si tratta di spese specifiche - gran parte delle quali in investimento - individuate dall'Amministrazione facendo ricorso ad entrate straordinarie (non aventi quindi natura ricorrente) già accertate e riscosse.


Composizione del Risultato di Amministrazione al 31 Dicembre 2021

Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità al 31 Dicembre 2021

1.494.528,11

Fondo anticipazioni liquidità

0,00

Fondo perdite società partecipate

66.900,75

Fondo contenzioso

1.393.817,80

Altri accantonamenti

185.042,01

Totale Parte Accantonata

3.140.288,67

Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili

69.736,93

Vincoli derivanti da trasferimenti

351.754,71

Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui

0,00

Vincoli formalmente attribuiti dall'Ente

367.871,78

Altri Vincoli

0,00

Totale Parte Vincolata

789.363,42

Parte Destinata agli investimenti

2.128.081,49

Totale Parte Disponibile

3.384.722,79

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE ACCANTONATE‌



Capitolo di Spesa


Descrizione


Risorse accantonate al 01/01/2021


(a)


Risorse accantonate applicate al bilancio dell’esercizio 2021 (con segno -)


(b)


Risorse accantonate stanziate nella spesa del bilancio dell’esercizio 2021


(c)


Variazione accantonamenti effettuata in sede di rendiconto (con segno

+/-)

(d)


Risorse accantonate nel risultato di amministrazione al 31/12/2021


(e)=(a)+(b)+(c)+(d)


Fondo anticipazioni di liquidità:







Totale Accantonamento - Fondo anticipazioni di liquidità:

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00


Fondo perdite società partecipate:






2165/0

FONDO PERDITE PARTECIPATE

66.900,75

0,00

0,00

0,00

66.900,75


Totale Accantonamento - Fondo perdite società partecipate:

66.900,75

0,00

0,00

0,00

66.900,75


Fondo contenzioso:






2160/0

FONDO RISCHI SPESE LEGALI

350.000,00

0,00

1.057.817,80

-14.000,00

1.393.817,80


Totale Accantonamento - Fondo contenzioso:

350.000,00

0,00

1.057.817,80

-14.000,00

1.393.817,80


Fondo crediti di dubbia esigibilità:







2221/0

ACCANTONAMENTO AL FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' DI PARTE CORRENTE


1.536.653,31


0,00


0,00


-42.125,20


1.494.528,11


2223/0

ACCANTONAMENTO AL FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' DI PARTE CAPITALE


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


Totale Accantonamento - Fondo crediti di dubbia esigibilità:

1.536.653,31

0,00

0,00

-42.125,20

1.494.528,11


Altri accantonamenti:







450/0

INDENNITA' DI CARICA AL SINDACO, AGLI ASSESSORI E AL PRESIDENTE DEL CONSIGLIO


4.720,18


0,00


3.394,35


0,00


8.114,53

2164/0

FONDO RINNOVI CONTRATTUALI

89.790,57

-42.180,00

93.051,91

0,00

140.662,48

2166/0

FONDO RISCHI POTENZIALI

50.000,00

-13.735,00

0,00

0,00

36.265,00


Totale Accantonamento - Altri accantonamenti:

144.510,75

-55.915,00

96.446,26

0,00

185.042,01


TOTALE:

2.098.064,81

-55.915,00

1.154.264,06

-56.125,20

3.140.288,67


ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE VINCOLATE‌


Capitolo di Entrata


Descrizione


Capitolo di Spesa


Descrizione


Risorse vinc. nel risultato di amministr. al 01/01/2021


(a)


Risorse vinc. applicate al bilancio dell’eser. 2021


(b)


Entrate vinc. accertate nell’eser. 2021


(c)


Impegni eser. 2021 finanziati da entrate vinc. accertate nell’eser. o da quote vinc. del risultato di amminsitr.


(d)


F.P.V al 31/12/2021 finanziato da entrate vinc.

accertate nell’eser. o da quote vinc. del risultato di amministr.


(e)


Cancellazione di residui attivi vinc. o eliminazione del vinc. su quote del risultato di amministr. (+) e cancellazione di residui passivi finanziati da risorse vinc. (-) (gestione dei residui)

(f)


Cancellazione dell’eser. 2021 di impegni finanziati fa

F.P.V dopo l’approvazione del rendiconto dell’eser. 2020

non reimpegnati nell’eser. 2021


(g)


Risorse vinc. nel bilancio al 31/12/2021


(h)=(b)+(c)-(d)- (e)+(g)


Risorse vinc al 31/12/2021


(i) = (a)+(c)-(d)- (e)-(f)+(g)




Vincoli derivanti dalla legge:











1001/0


TRASFERIMENTO DALLO STATO PER ESERCIZIO FUNZIONI FONDAMENTALI


INTERVENTI EMERGENZA COVID FINANZIATI DAL FONDO FUNZIONI FONDAMENTALI


1.369.499,39


1.369.499,39


0,00


1.314.050,86


0,00


0,00


0,00


55.448,53


55.448,53


2190/0

SANZIONI AMMINISTRATIVE IN MATERIA DI CIRCOLAZIONE STRADALE



INTERVENTI VINCOLATI CODICE DELLA STRADA


55.488,40


50.000,00


0,00


50.000,00


0,00


0,00


0,00


0,00


5.488,40


ALIENAZIONI PATRIMONIALI

11010/4

00

SPESE PER ESTINZIONE MUTUI


8.800,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


8.800,00




Totale vincoli derivanti dalla legge:


1.433.787,79


1.419.499,39


0,00


1.364.050,86


0,00


0,00


0,00


55.448,53


69.736,93




Vincoli derivanti da trasferimenti:










1007/0

TRASFERIMENTO STRAORDINARIO DELLO STATO PER COVID 19: SPESE DI SANIFICAZIONE


SPESE PER SANIFICAZIONE COVID 19

14.832,54

9.433,68

0,00

9.433,68

0,00

0,00

0,00

0,00

5.398,86



(CAP. U 1641)













1009/0

TRASFERIMENTO DALLO STATO PER MISURE URGENTI DI SOLIDARIETA' ALIMENTARE COVID- 19 (S 6669)


6669/0


FONDO SOLIDARIETA' ALIMENTARE (COVID- 19) (E 1009)


0,00


0,00


103.359,26


54.359,26


0,00


0,00


0,00


49.000,00


49.000,00


1080/0

TRASFERIMENTO PER RIMBORSO SPESE CONSULTAZIONI ELETTORALI



RESTITUZIONE FONDI ANTICIPATI PER REFERENDUM 2020


15.642,73


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


15.642,73


1188/0

CONTRIBUTO REGIONE "PROGRAMMA CASA: 10.000 ALLOGGI ENTRO IL 2012" (FIN. CAP. U.

6803 PER

130.407,18


6803/0


EDILIZIA RESIDENZIALE PUBBLICA "PROGRAMMA CASA:

10.000 ALLOGGI ENTRO IL 2012" (FIN. CAP. E. 1188)


155.498,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


155.498,00


1212/0

CONTRIBUTO REGIONALE PER COOPERAZIONE DECENTRATA MAROCCO 2 (CAP U 6800)



COOPERAZIONE DECENTRATA


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


1220/0

CONTRIBUTO REGIONE PER SERVIZI ALLA PERSONA



TRASFERIMENTI PER SERVIZI ALLA PERSONA


8.658,21


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


8.658,21


4007/0

CONTRIBUTO DELLA REGIONE PER INTERVENTI DI EDILIZIA SOVVENZIONATA (CAP U 9980)


9980/0


INTERVENTI DI EDILIZIA RESIDENZIALE SOVVENZIONATA (CAP E 4007)


69.275,69


0,00


941.355,41


941.355,41


0,00


0,00


0,00


0,00


69.275,69


4454/0

CONTRIBUTO FONDAZIONE CRF PER POLO MUSEALE CHIESA SANTA XXXXX DEL SALICE (CAP. U. 8900/800)



POLO MUSEALE CHIESA SANTA XXXXX DEL SALICE


90.000,00


90.000,00


0,00


90.000,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00




FONDO REGIONALE MOROSITA' INCOLPEVOLE


6896/0

INTERVENTI PER SOSTEGNO ALLA LOCAZIONE (CAP.E. 1190)


48.281,22


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


48.281,22




Totale vincoli derivanti da trasferimenti:


402.188,39


99.433,68


1.044.714,67


1.095.148,35


0,00


0,00


0,00


49.000,00


351.754,71




Vincoli derivanti da finanziamenti:













Totale vincoli derivanti da finanziamenti:


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00




Vincoli formalmente attribuiti dall'Ente:











1791/0

SANZIONI AMMINISTRATIVE DA ATTIVITÀ DI CONTROLLO AMBIENTALE A DESTINAZIONE VINCOLATA - CAP. U 2588



INTERVENTI VINCOLATI


6.500,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


6.500,00


2650/0


UTILI NETTI DALLE AZIENDE SPECIALI E PARTECIPATE


SPESE PER INVESTIMENTI FINANZIATE DA DISTRIBUZIONE UTILI ALPI ACQUE


313.105,00


313.105,00


0,00


313.105,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


3161/0


LASCITI ED EREDITA' (CAP U 6961)


1480/0

IMPOSTE, TASSE E CONTRIBUTI RELATIVI AL PATRIMONIO DISPONIBILE


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


2.700,00


0,00


0,00


2.700,00


3266/0

CONCORSO COMPAGNIA DI SAN PAOLO PER PROGETTI CULTURALI



TRASFERIMENTI PER PROGETTI CULTURALI


5.000,00


5.000,00


0,00


5.000,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


3312/0

FONDO INCENTIVI FUNZIONI TECNICHE (CAP.U. 1955, 1958 E

2117)



INCENTIVI FUNZIONI TECNICHE


31.573,44


13.622,31


0,00


13.622,31


0,00


0,00


0,00


0,00


17.951,13



3690/0

ALIENAZIONE DI TERRENI E RELIQUATI



INVESTIMENTI


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


4220/0

RISCOSSIONE FIDEJUSSIONI A GARANZIA DI REALIZZAZIONE OPERE PUBBLICHE (FIN CAP U 10148)


10148/0


INTERVENTI DI RECUPERO CAVE (FIN. CAP E. 4220)


144.775,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


144.775,00



EREDITA' PEROZZO


6961/10

1

INTERVENTI FINANZIATI DA EREDITA' XXXXXXX XXXXX (AC)


715,80


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


715,80



RISCOSSIONE FIDEJUSSIONI


8362/0

REALIZZAZIONE OPERE PUBBLICHE (VINC CAP E 4220)


47.274,42


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


47.274,42



VINCOLO RECUPERO CAVE


10148/0

INTERVENTI DI RECUPERO CAVE (FIN. CAP E. 4220)


130.000,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


130.000,00


DONAZIONI DA CITTADINI ED IMPRESE PER EMERGENZA COVID



SPESE CONNESSE ALLìEMERGENZA COVID


5.396,66


5.108,76


0,00


5.108,76


0,00


0,00


0,00


0,00


287,90


FUNZIONI TECNICHE E FONDO INNOVAZIONE


FUNZIONI TECNICHE E FONDO INNOVAZIONE


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


15.144,50


0,00


0,00


15.144,50


FONDO INNOVAZIONE


FONDO INNOVAZIONE


2.523,03


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00


2.523,03




Totale vincoli formalmente attribuiti dall'Ente:


686.863,35


336.836,07


0,00


336.836,07


0,00


17.844,50


0,00


0,00


367.871,78




Altri vincoli:













Totale altri vincoli:

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00




TOTALE:

2.522.839,53

1.855.769,14

1.044.714,67

2.796.035,28

0,00

17.844,50

0,00

104.448,53

789.363,42


Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate da legge (m/1)

0,00

0,00

Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate da trasferimenti (m/2)

0,00

0,00

Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate da finanziamenti (m/3)

0,00

0,00


Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate dall'ente (m/4)

0,00

0,00

Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate da altro (m/5)

0,00

0,00

Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate (m = m/1 + m/2 + m/3 + m/4 + m/5))

0,00

0,00

Totale risorse vincolate da legge al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti (n/1 = l/1 - m/1)

55.448,53

69.736,93

Totale risorse vincolate da trasferimenti al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti (n/2 = l/2 - m/2)

49.000,00

351.754,71

Totale risorse vincolate da finanziamenti al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti (n/3 = l/3 - m/3)

0,00

0,00

Totale risorse vincolate dall'Ente al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti (n/4 = l/4 - m/4)

0,00

367.871,78

Totale risorse vincolate da altro al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti (n/5 = l/5 - m5)

0,00

0,00

Totale risorse vincolate al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti (n = l - m)

104.448,53

789.363,42


ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE DESTINATE AGLI INVESTIMENTI‌


Capitolo di Entrata


Descrizione


Capitolo di Spesa


Descrizione


Risorse destinate agli investimenti al 01/01/2021


(a)


Entrate destinate agli investimenti accertate nell’eser. 2021


(b)


Impegni eser.

2021

finanziati da entrate destinate accertate nell’eser. o da quote destinate del risultato di amministr.


(c)


F.P.V. al 31/12/2021 finanziato da

entrate destinate accertate nell’eser. o da quote destinate del risultato di amministr.


(d)

Cancellazione di residui attivi costituiti da risorse destinate agli investimenti o eliminazione della destinazione su quote del risultato di amministr. (+) e cancellazione di residui passivi finanziati da risorse destinate agli investimenti

(-) (gestione residui)

(e)


Risorse destinate agli investimenti al 31/12/2021


(f) = (a)+(b)-(c)- (d)-(e)


1/

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE PER SPESE DI INVESTIMENTO


/


SPESE DI INVESTIMENTO


385.934,36


1.471.528,00


511.944,93


814.693,86


0,00


530.823,57

3690/

ALIENAZIONI PATRIMONIALI

/

SPESE DI INVESTIMENTO

425.000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

425.000,00


4435/0

PROVENTI DA MONETIZZAZIONE AREE PARCHEGGI


/


SPESE DI INVESTIMENTO


88.037,43


57.203,95


38.900,49


0,00


0,00


106.340,89


ENTRATE DA CONTRIBUTI PER INVESTIMENTI


/


SPESE DI INVESTIMENTO


15.866,56


1.124.472,78


251.687,21


872.785,57


0,00


15.866,56


ENTRATE MEZZI PROPRI PER SPESE DI INVESTIMENTO


/


SPESE DI INVESTIMENTO


178.935,62


392.969,82


262.751,36


14.675,90


0,00


294.478,18


ENTRATE DA ONERI DI URBANIZZAZIONE

/

SPESE DI INVESTIMENTO

379.174,77

615.828,29

80.216,03

270.780,53

0,00

644.006,50


AVANZO ECONOMICO

/

SPESE DI INVESTIMENTO

2.073,86

602.000,00

217.305,88

275.202,87

-0,68

111.565,79




TOTALE:

1.475.022,60

4.264.002,84

1.362.805,90

2.248.138,73

-0,68

2.128.081,49


Totale quote accantonate nel risultato di amministrazione riguardanti le risorse destinate agli investimenti (g)


0,00

Totale risorse destinate nel risultato di amministrazione al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti (h = Totale f - g)


2.128.081,49

DIMOSTRAZIONE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE‌

Di seguito è riportato un calcolo alternativo del Risultato di Amministrazione incentrato sulle maggiori/minori Entrate e Spese dell’anno, suddiviso tra competenza e residuo. I valori ottenuti coincidono con quelli del prospetto sopra riportato, dimostrando la correttezza del risultato di amministrazione.


GESTIONE DI COMPETENZA

Riscossioni (+)

21.275.078,24

Pagamenti (-)

21.586.584,58

Differenza

-311.506,34

Residui Attivi (+)

3.532.181,36

Residui Passivi (-)

4.059.297,53

Differenza

-527.116,17

Fondo Pluriennale Vincolato entrata applicato al bilancio (+)

9.955.354,47

Fondo Pluriennale Vincolato spesa (-)

9.322.916,01

Differenza

632.438,46

Saldo gestione competenza

-206.184,05

GESTIONE DEI RESIDUI

Maggiori residui attivi riaccertati (+)

16.904,67

Minori residui attivi riaccertati (-)

299.744,79

Minori residui passivi riaccertati (+)

360.222,26

Saldo gestione residui

77.382,14

RIEPILOGO

Saldo gestione competenza(+/-)

-206.184,05

Saldo gestione residui(+/-)

77.382,14

Avanzo esercizi precedenti applicato(+)

3.629.051,59

Avanzo esercizi precedenti non applicato(+)

5.942.206,69

Risultato di amministrazione al 31.12. 2021

9.442.456,37

PROSPETTO ANALITICO DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE‌


Per completare l’analisi sul Risultato di Amministrazione suddividiamo il calcolo nelle seguenti componenti:

a) Bilancio corrente: evidenzia il risultato delle movimentazioni per il funzionamento dell’Ente finalizzate ad assicurare l’ordinaria gestione.

b) Bilancio degli investimenti: fa riferimento alla gestione di infrastrutture od all’acquisizione di beni mobili che trovano utilizzo per più esercizi nell’Ente e che incrementano o decrementano il Patrimonio.

c) Bilancio delle partite finanziarie: determinato dalle operazioni di acquisto/alienazione di titoli obbligazionari e di concessione/riscossione crediti.

d) Bilancio dei moviment i di gestione per conto di terzi e partite di giro: risultato delle operazioni di credito e debito estranee al Patrimonio dell’Ente; non influenza il risultato di competenza.



RISULTATI DIFFERENZIALI



Previsioni Iniziali

COMPETENZA

Previsioni Definitive


Accertamenti o Impegni


Consistenza al 01/01/2021

RESIDUI

Incassato

o Pagato da Riportare


Differenza

GESTIONE CORRENTE

Entrate Titolo I

+

13.311.000,00

14.259.176,00

00.000.000,00

0.000.000,00

0.000.000,00

0.000.000,51

-35.228,15

Entrate Titolo II

+

896.752,55

1.883.062,37

1.715.983,18

238.038,14

184.259,18

16.345,76

-37.433,20

Entrate Titolo III

+

3.651.042,00

4.120.118,42

3.942.176,38

1.156.260,05

731.911,49

432.116,08

7.767,52

Avanzo di amministrazione destinato a spese correnti


+


0,00


1.500.643,59






1.500.643,59

Accantonamento al Fondo Pluriennale Vincolato di parte corrente


+


0,00


412.502,57


412.502,57





Entrate in conto capitale destinate al finanziamento delle spese correnti


+


0,00


47.138,24


47.138,24





Entrate correnti destinate al finanziamento degli investimenti


-


286.000,00


602.000,00


602.000,00





Disavanzo di amministrazione


-


0,00


0,00






Spese correnti

-

16.819.185,00

00.000.000,00

00.000.000,00

0.000.000,00

0.000.000,16

61.696,99

-360.221,58

Differenza

=

753.609,00

753.609,00

2.049.913,61

1.426.875,32

246.899,71

1.475.303,36

1.795.971,34

Quote di capitale dei mutui in estinzione


-


753.609,00


753.609,00


753.607,77


0,00


0,00


0,00


0,00

Differenza

=

0,00

0,00

1.296.305,84

1.426.875,32

246.899,71

1.475.303,36

1.795.971,34

GESTIONE INVESTIMENTI

Entrate Titolo IV

+

3.163.555,41

3.835.829,05

2.237.613,08

1.934.950,80

185.134,14

1.531.870,37

-217.946,29

Entrate Titolo VI

+

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Avanzo di Amministrazione destinato agli investimenti


+


0,00


2.128.408,00






2.128.408,00

Entrate correnti destinate al finanziamento degli investimenti


+


286.000,00


602.000,00


602.000,00






Accantonamento al Fondo Pluriennale Vincolato di parte capitale


+


4.513.356,69


9.542.851,90


9.542.851,90





Entrate in conto capitale destinate al finanziamento delle spese correnti


-


0,00


47.138,24


47.138,24





Spese per investimenti

-

7.962.912,00

00.000.000,00

0.000.000,00

0.000.000,00

0.000.000,95

0,00

-0,68

Differenza

=

0,00

10.000,00

7.830.326,12

848.083,17

-901.732,81

1.531.870,37

1.910.462,39

PARTITE FINANZIARIE

Entrate Titolo V

+

0,00

0,00

0,00

0,00


0,00

0,00

Spese Titolo III

-

0,00

10.000,00

9.900,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Differenza

=

0,00

-10.000,00

-9.900,00

0,00

0,00

0,00

0,00

ANTICIPAZIONE DI CASSA

Entrate Titolo VII

+

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Spese Titolo V

-

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Differenza

=

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

SERVIZI PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO

Entrate Titolo IX

+

5.042.179,00

5.542.179,00

2.679.055,89

14.118,00

0,00

14.118,00

0,00

Spese Titolo VII

-

5.042.179,00

5.542.179,00

2.679.055,89

158.921,47

114.921,33

44.000,14

0,00

Differenza

=

0,00

0,00

0,00

-144.803,47

-114.921,33

-29.882,14

0,00

TOTALI

Saldo gestione di Competenza


=




9.116.731,96





Saldo gestione Residui

=







3.706.433,73

Avanzo di amministrazione 2020 non applicato


+








5.942.206,69

Fondo Pluriennale Vincolato per Spese Correnti


-




407.608,08





Fondo Pluriennale Vincolato per Spese in Conto Capitale


-




8.915.307,93





Risultato di amministrazione 2021


=




-206.184,05





9.648.640,42

TOTALE

=



9.442.456,37

PROSPETTO PLURIENNALE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE‌


2017

2018

2019

2020

2021

Risultato di Amministrazione

11.986.063,61

5.949.864,23

8.081.018,76

9.571.258,28

9.442.456,37

di cui Parte Accantonata

889.338,65

1.102.964,28

1.574.812,48

2.098.064,81

3.140.288,67

di cui Parte Vincolata

969.407,69

997.786,94

1.248.421,80

2.522.839,53

789.363,42

di cui Parte Destinata agli investimenti

8.261.578,21

781.845,09

1.257.226,56

1.475.022,60

2.128.081,49

di cui Parte Disponibile

1.865.739,06

3.067.267,92

4.000.557,92

3.475.331,34

3.384.722,79

Nota: per rappresentare in modo omogeneo e veritiero l’andamento del risultato di amministrazione, il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


14000000

12000000

10000000

8000000

6000000

4000000

2000000

0

2017 2018 2019 2020 2021


Risultato di Amministrazione di cui Parte Accantonata di cui Parte Vincolata di cui Parte Destinata agli investimenti di cui Parte Disponibile

1.2 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO‌

Il Fondo Pluriennale Vincolato:

• è un saldo finanziario costituito da risorse già accertate destinate al finanziamento di obbligazioni passive dell'Ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è accertata l'Entrata. Trattasi, quindi, di un saldo finanziario che garantisce la copertura di spese imputate agli esercizi successivi a quello in corso, che nasce dall'esigenza di applicare il principio della competenza finanziaria e rendere evidente la distanza temporale intercorrente tra l'acquisizione dei finanziamenti e l'effettivo impiego di tali risorse.

In altre parole, il principio della competenza potenziata prevede che il Fondo Pluriennale Vincolato sia uno strumento di rappresentazione della programmazione e previsione delle spese pubbliche territoriali, sia correnti, sia di investimento, che evidenzi con trasparenza ed attendibilità il procedimento di impiego delle risorse acquisite dall'Ente che richiedono un periodo di tempo ultrannuale per il loro effettivo impiego ed utilizzo per le finalità programmate e previste. Sugli stanziamenti di Spesa intestati ai singoli Fondi Pluriennali Vincolati non è possibile assumere impegni ed effettuare pagamenti.

• E’ alimentato solo da entrate correnti vincolate e da entrate destinate al finanziamento di investimenti, accertate ed imputate agli esercizi precedenti a quelli di imputazione delle relative spese. Quello costituito in occasione del riaccertamento ordinario dei residui prescinde dalla natura vincolata o destinata delle entrate che lo alimentano, al fine di consentire la reimputazione di un impegno che, a seguito di eventi verificatisi successivamente alla registrazione, risulta non più esigibile nell'esercizio cui il Rendiconto si riferisce.

• Riguarda prevalentemente le spese in Conto Capitale, ma può essere destinato a garantire la copertura di Spese Correnti, come, ad esempio, quelle impegnate a fronte di Entrate derivanti da trasferimenti correnti vincolati esigibili in esercizi precedenti a quelli in cui è esigibile la corrispondente Spesa. Il Fondo Pluriennale risulta utilizzabile ed impegnabile immediatamente dopo l'accertamento delle Entrate che lo finanziano. In sede di elaborazione del Rendiconto, i Fondi Pluriennali Vincolati non prenotati costituiscono Economia del Bilancio e concorrono alla determinazione del Risultato Contabile di Amministrazione.


Il Fondo Pluriennale Vincolato stanziato tra le spese è costituito da due componenti logicamente distinte:


1) la quota di risorse accertate negli esercizi precedenti che costituiscono la copertura di spese già impegnate ed imputate all'esercizio in corso o a quelli successivi;

2) le risorse accertate nel corso dell'esercizio destinate a costituire la copertura di spese impegnate nel corso dell'esercizio cui si riferisce il bilancio, con imputazione agli esercizi successivi.

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DA ESERCIZI PRECEDENTI‌


Il prospetto riporta il Fondo Pluriennale Vincolato accantonato l'esercizio precedente risultante dai singoli programmi di Spesa del Rendiconto e il suo relativo utilizzo durante l'esercizio in corso.


L’importo rimandato ad esercizi successivi che ne deriva confluisce nuovamente nel Fondo Pluriennale Vincolato del Rendiconto dell’esercizio in corso.


Utilizzo F.P.V. Iniziale

Variazioni intervenute

Utilizzo F.P.V. Assestato

Impegnato nell'anno

di cui pagato nell'anno

Economie

Rimandato ad Es. successivi

Titolo 1 - Spese correnti








101 - Redditi da lavoro dipendente

0,00

275.736,89

275.736,89

223.577,03

223.577,03

52.159,86

0,00

102 - Imposte e tasse a carico dell'ente

0,00

17.838,77

17.838,77

13.500,33

13.500,33

4.338,44

0,00

103 - Acquisto di beni e servizi

0,00

76.532,46

76.532,46

33.651,08

14.193,54

42.881,38

0,00

110 - Altre spese correnti

0,00

42.394,45

42.394,45

0,00

0,00

0,00

42.394,45

Totale Titolo 1

0,00

412.502,57

412.502,57

270.728,44

251.270,90

99.379,68

42.394,45

Titolo 2 - Spese in conto capitale








202 - Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni

3.608.223,03

-311.612,25

3.296.610,78

3.097.279,39

2.478.393,86

199.331,39

0,00

205 - Altre spese in conto capitale

905.133,66

5.341.107,46

6.246.241,12

0,00

0,00

0,00

6.246.241,12

Totale Titolo 2

4.513.356,69

5.029.495,21

9.542.851,90

3.097.279,39

2.478.393,86

199.331,39

6.246.241,12

TOTALE FPV DA ESERCIZI PRECEDENTI

4.513.356,69

5.441.997,78

9.955.354,47

3.368.007,83

2.729.664,76

298.711,07

6.288.635,57

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DI NUOVA ISTITUZIONE‌


La parte più consistente del Fondo Pluriennale Vincolato risultante dal Rendiconto dell’esercizio in corso è relativa alle risorse accertate nel corso dell'esercizio destinate a costituire la copertura di spese imputate agli esercizi successivi.


L’elenco che segue suddivide tale importo - a differenza dei riepiloghi di Spesa del Rendiconto - per Macroaggregato di destinazione; il vigente D.Lgs. 118/11, infatti, stabilisce che lo stanziamento del Fondo Pluriennale Vincolato trovi collocazione ai Macroaggregati 110 (Spesa Corrente) 205 (Spese in C/Capitale).


F.P.V. Iniziale

Variazioni intervenute

F.P.V. Assestato

Utilizzo F.P.V.

2022

Utilizzo F.P.V.

2023

Utilizzo F.P.V.

2024

Utilizzo F.P.V. esercizi futuri

Titolo 1 - Spese correnti








101 - Redditi da lavoro dipendente

0,00

340.132,52

340.132,52

340.132,52

0,00

0,00

0,00

102 - Imposte e tasse a carico dell'ente

0,00

21.634,71

21.634,71

21.634,71

0,00

0,00

0,00

103 - Acquisto di beni e servizi

0,00

3.446,40

3.446,40

3.446,40

0,00

0,00

0,00

110 - Altre spese correnti

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Titolo 1

0,00

365.213,63

365.213,63

365.213,63

0,00

0,00

0,00

Titolo 2 - Spese in conto capitale








202 - Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni

0,00

2.669.066,81

2.669.066,81

2.669.066,81

0,00

0,00

0,00

203 - Contributi agli investimenti

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

205 - Altre spese in conto capitale

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Titolo 2

0,00

2.669.066,81

2.669.066,81

2.669.066,81

0,00

0,00

0,00

TOTALE FPV DI NUOVA

ISTITUZIONE

0,00

3.034.280,44

3.034.280,44

3.034.280,44

0,00

0,00

0,00

1.3 FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITÀ‌

La novità più importante del D.Lgs. 118/11 riferita all’Entrata è senza dubbio l’obbligo di accertare i crediti per l’intero importo, anche se si prevede che l’incasso sarà di dubbia o difficile esazione. Di conseguenza l’ex Fondo Svalutazione Crediti D.Lgs. 267/00, ora Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità, riveste un ruolo centrale nelle fasi di programmazione e rendicontazione del Bilancio.


A tal fine è stanziata nel Bilancio di Previsione un’apposita posta contabile denominata "Accantonamento al Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità", il cui ammontare è determinato in considerazione della dimensione degli stanziamenti relativi ai crediti che si prevede si formeranno nell'esercizio, della loro natura e dell'andamento del fenomeno negli ultimi cinque esercizi precedenti (la media del rapporto tra incassi e accertamenti per ciascuna tipologia di Entrata). L'accantonamento al Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità non è oggetto di Impegno e genera un'economia di Bilancio che confluisce per l’intero importo nel Risultato di Amministrazione come quota accantonata.


In sede di Rendiconto, l'importo complessivo del fondo è calcolato applicando all'ammontare dei residui attivi la media dell'incidenza degli accertamenti non riscossi sui ruoli o sugli altri strumenti coattivi negli ultimi cinque esercizi; di conseguenza si procede vincolando o svincolando le necessarie quote dell'Avanzo di Amministrazione precedentemente accantonate.


Non sono oggetto di svalutazione i crediti da altre Amministrazioni Pubbliche, i crediti assistiti da fideiussione e le entrate tributarie che, sulla base dei principi contabili, sono accertate per cassa. Non sono altresì oggetto di svalutazione le entrate di dubbia e difficile esazione riguardanti entrate riscosse da un Ente per conto di un altro Ente e destinate ad essere versate all'Ente beneficiario finale. Il Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità è accantonato dall'Ente beneficiario finale.


ANDAMENTO PLURIENNALE DEL FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITÀ‌


Come si può notare dal prospetto che segue, per effetto della gestione ordinaria che, annualmente, comporta la formazione di nuovi residui attivi e la riscossione o cancellazione dei vecchi crediti, lo stock complessivo dei residui attivi tende ad essere sostanzialmente stabile nel tempo.


Pertanto, se l'ammontare dei residui attivi non subisce significative variazioni nel tempo, anche la quota del Risultato di Amministrazione accantonata al Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità tende ad essere stabile e, di conseguenza, gran parte dell'accantonamento al Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità effettuato annualmente nel Bilancio di Previsione per evitare di spendere entrate non esigibili nell'esercizio, non è destinato a confluire nella quota del Risultato di Amministrazione accantonata per il Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità.


Infatti, se i residui attivi sono stabili nel tempo, nella quota del Risultato di Amministrazione accantonata per il Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità confluisce solo la parte del fondo accantonato nel Bilancio di Previsione di importo pari agli utilizzi del Fondo Crediti a seguito della cancellazione o dello stralcio dei crediti dal Bilancio.



2017

2018

2019

2020

2021

Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria,contributiva e perequativa






Tipologia 0101 - Imposte tasse e proventi assimilati

270.214,40

451.231,68

752.359,27

1.032.842,20

1.065.376,24

Totale Titolo 1

270.214,40

451.231,68

752.359,27

1.032.842,20

1.065.376,24

Titolo 3 - Entrate extratributarie






Tipologia 0100 - Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni

78.582,92

102.463,46

74.840,20

143.187,89

79.320,43

Tipologia 0200 - Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti

214.355,72

198.468,90

214.031,68

360.623,22

349.831,44

Totale Titolo 3

292.938,64

300.932,36

288.871,88

503.811,11

429.151,87

Titolo 4 - Entrate in conto capitale






Tipologia 0500 - Altre entrate in conto capitale

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Titolo 4

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00



2017

2018

2019

2020

2021

Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità di Parte Corrente

563.153,04

752.164,04

1.041.231,15

1.536.653,31

1.494.528,11

Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità in Conto Capitale

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità

563.153,04

752.164,04

1.041.231,15

1.536.653,31

1.494.528,11

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


1800000

1600000

1400000

1200000

1000000

800000

600000

400000

200000

0

2017 2018 2019 2020 2021

Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità di Parte Corrente Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità in Conto Capitale Totale Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità

ACCANTONAMENTI VOLONTARI AL FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITÀ‌


Come previsto dal vigente Decreto, è possibile effettuare svalutazioni di importo maggiore, purché sia allegata un’adeguata motivazione.


L’Ente per questo Rendiconto ha optato per un accantonamento in linea con quello obbligatorio calcolato nell’omonimo prospetto.

1.4 EQUILIBRIO DI BILANCIO‌

Le regole di finanza pubblica che gli Enti territoriali hanno dovuto applicare e rispettare fino al 2018 (ossia il “patto di stabilità” fino al 2015 ed il “pareggio di bilancio” per il periodo 2016-2018) erano caratterizzate da una notevole rigidità che ha reso molto complessa la gestione degli investimenti.


Con la riforma del sistema contabile degli Enti Locali, introdotta con il D.Lgs. 118/2011, a decorrere dal 1° Gennaio 2015 si è inoltre richiesto agli Enti Locali stessi:

- il rispetto dell’equilibrio di bilancio di parte corrente e di parte capitale;

- il passaggio ad una gestione basata sul principio della competenza finanziaria potenziata.


L’art. 1, comma 820, della L. 30 Dicembre 2018, n. 145, prevede che, dall’anno 2019, in attuazione delle

Sentenze della Corte Costituzionale n. 247 del 29 Novembre 2017 e n. 101 del 17 Maggio 2018, tutti i Comuni utilizzino il Risultato di Amministrazione ed il Fondo Pluriennale Vincolato di entrata e di spesa nel rispetto delle disposizioni previste dal D.Lgs. 23 Giugno 2011 n. 118 (“armonizzazione dei sistemi contabili”) e si considerino in equilibrio in presenza di un risultato di competenza dell’esercizio non negativo.


Perciò, dal 2019, con la Legge di Bilancio n. 145 del 30/12/2018, il nuovo quadro legislativo prevede, quali vincoli di finanza pubblica, il rispetto degli equilibri di bilancio e degli altri principi contabili introdotti dal X.Xxx. 118/2011 riguardo all’armonizzazione contabile.


Il prospetto degli Equilibri di Bilancio consente di verificare gli equilibri dei saldi finanziari in sede di Rendiconto. Infatti, oltre ad essere deliberato in pareggio finanziario di competenza tra tutte le entrate e le spese, comprensivo dell’utilizzo dell’Avanzo di Amministrazione o del recupero del Disavanzo di Amministrazione e degli utilizzi del Fondo Pluriennale Vincolato, ed a garantire un fondo di cassa finale non negativo, il Bilancio deve prevedere:


• l’equilibrio di parte corrente, in termini di competenza finanziaria, tra le spese correnti (incrementate dalle spese per trasferimenti in c/capitale e dalle quote di capitale delle rate di ammortamento dei mutui e prestiti) e le entrate correnti (incrementate dai contributi destinati al rimborso dei prestiti, dal Fondo Pluriennale Vincolato di parte corrente e dall’utilizzo dell’Avanzo di competenza di parte corrente). All’Equilibrio di parte corrente concorrono anche le entrate in conto capitale destinate al finanziamento di spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili e l’eventuale saldo negativo delle partite finanziarie.

• L’equilibrio in conto capitale, in termini di competenza finanziaria, tra le spese di investimento e tutte le risorse acquisite per il loro finanziamento, costituite dalle entrate in conto capitale, dall’accensione di prestiti, dal fondo pluriennale vincolato in c/capitale, dall’utilizzo dell’avanzo di competenza in c/capitale e da quelle risorse di parte corrente destinate agli investimenti dalla legge o dai principi contabili.

ANDAMENTO PLURIENNALE DELL'EQUILIBRIO‌


EQUILIBRIO ECONOMICO FINANZIARIO


2017

2018

2019

2020

2021

A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti iscritto in entrata


(+)


371.796,54


283.172,06


405.747,38


336.261,24


412.502,57

AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente


(-)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00

(+)

18.000.609,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,63

di cui per estinzione anticipata di prestiti


0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

C) Entrate Titolo 4.02 06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche


(+)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

D) Spese Titolo 1.00- Spese correnti

(-)

15.034.273,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,83

di cui spese correnti non ricorrenti finanziate con utilizzo del

risultato di amministrazione



0,00


0,00


0,00


0,00


1.500.643,59

D1) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (di spesa)


283.172,06

405.747,38

336.261,24

412.502,57

407.608,08

E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale

(-)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

E1) Fondo pluriennale vincolato di spesa – Titolo 2.04 Altri trasferimenti in conto capitale


(-)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

F1) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale xxx.xx dei mutui e prestiti obbligazionari


(-)


979.972,15


674.902,70


705.332,03


731.608,36


753.607,77

di cui per estinzione anticipata di prestiti


0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

F2)Fondo anticipazioni di liquidità

(-)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-D1-E-E1-F1-F2)


2.074.988,55

2.097.229,58

2.470.062,26

3.449.286,28

1.443.559,52

H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti

(+)

0,00

0,00

29.573,21

245.667,22

1.500.643,59

di cui per estinzione anticipata di prestiti


0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili


(+)


0,00


0,00


0,00


0,00


47.138,24

di cui per estinzione anticipata di prestiti


0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili


(-)


0,00


0,00


684.524,03


388.700,00


602.000,00

M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti


(+)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

O1) RISULTATO DI COMPETENZA DI PARTE CORRENTE

(O1=G+H+I+L+M)



2.074.988,55


2.097.229,58


1.815.111,44


3.306.253,50


2.389.341,35

-Risorse accantonate di parte corrente stanziate nel bilancio dell’esercizio


(-)


0,00


0,00


332.967,68


437.642,95


1.154.264,06

-Risorse vincolate di parte corrente nel bilancio

(-)

0,00

0,00

112.353,64

1.434.534,95

104.448,53

O2) EQUILIBRIO DI BILANCIO DI PARTE CORRENTE

(-)

2.074.988,55

2.097.229,58

1.369.790,12

1.434.075,60

1.130.628,76

-Variazione accantonamenti di parte corrente effettuata in sede di rendiconto (+)/(-)


(-)


0,00


0,00


152.228,73


97.109,38


-56.125,20

O3) EQUILIBRIO COMPLESSIVO DI PARTE CORRENTE


2.074.988,55

2.097.229,58

1.217.561,39

1.336.966,22

1.186.753,96

P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento


(+)


0,00


0,00


1.175.896,00


2.937.796,72


2.128.408,00

Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale

(+)

2.547.366,06

4.294.909,00

00.000.000,00

00.000.000,00

0.000.000,90


iscritto in entrata







R) Entrate Titoli 4.00-5.00-6.00

(+)

1.948.781,23

1.486.820,82

2.276.979,99

1.718.550,49

2.237.613,08

C) Entrate Titolo 4.02 06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche


(-)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili


(-)


0,00


0,00


0,00


0,00


47.138,24

S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine


(-)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio- lungo termine


(-)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

T) Entrate titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria


(-)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili


(+)


0,00


0,00


684.524,03


388.700,00


602.000,00

M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti


(-)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale

(-)

1.930.425,86

3.379.319,02

3.241.179,96

4.292.921,16

4.505.000,62

U1) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale (di spesa)

(-)

4.294.909,00

00.000.000,00

00.000.000,00

0.000.000,00

0.000.000,93

V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizione di attività finanziarie

(-)

0,00

0,00

0,00

0,00

9.900,00

E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale

(+)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

E1) Fondo pluriennale vincolato di spesa – Titolo 2.04 Altri trasferimenti in conto capitale


(+)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

Z1) RISULTATO DI COMPETENZA IN C/CAPITALE (Z1= P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-U1-V+E )



-1.729.188,14


-8.158.888,38


1.355.626,22


1.311.167,74


1.033.526,19

-Risorse accantonate in c/capitale stanziate nel bilancio dell’esercizio


(-)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

-Risorse vincolate in c/capitale nel bilancio

(-)

0,00

0,00

90.000,00

313.105,00

0,00

Z2) EQUILIBRIO DI BILANCIO IN C/CAPITALE


-1.729.188,14

-8.158.888,38

1.265.626,22

998.062,74

1.033.526,19

-Variazioni accantonamenti in c/capitale effettuata in sede di rendiconto (+)/(-)


(-)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

Z3) EQUILIBRIO COMPLESSIVO IN CAPITALE


-1.729.188,14

-8.158.888,38

1.265.626,22

998.062,74

1.033.526,19

S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine


(+)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio- lungo termine


(+)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

T) Entrate titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria


(+)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine


(-)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungo termine


(-)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizione di attività finanziarie


(-)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

W1) RISULTATO DI COMPETENZA (W1=O1+Z1+S1+S2+T-X1-X2-Y)



345.800,41


-6.061.658,80


3.170.737,66


4.617.421,24


3.422.867,54

-Risorse accantonate stanziate nel bilancio dell’esercizio


0,00

0,00

332.967,68

437.642,95

1.154.264,06

-Risorse vincolate nel bilancio


0,00

0,00

202.353,64

1.747.639,95

104.448,53

W2) EQUILIBRI DI BILANCIO


345.800,41

-6.061.658,80

2.635.416,34

2.432.138,34

2.164.154,95


-Variazione accantonamenti effettuata in sede di rendiconto


0,00

0,00

152.228,73

97.109,38

-56.125,20

W3) EQUILIBRIO COMPLESSIVO


345.800,41

-6.061.658,80

2.483.187,61

2.335.028,96

2.220.280,15

O1) Risultato di competenza di parte corrente


2.074.988,55

2.097.229,58

1.815.111,44

3.306.253,50

2.389.341,35

Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese correnti (H)


(-)


0,00


0,00


29.573,21


245.667,22


0,00

Entrate non ricorrenti che non hanno dato copertura a impegni


(-)


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

-Risorse accantonate di parte corrente stanziate nel bilancio dell’esercizio


(-)


0,00


0,00


332.967,68


437.642,95


1.154.264,06

-Variazione accantonamenti di parte corrente effettuata in sede di rendiconto (+)/(-)


(-)


0,00


0,00


152.228,73


97.109,38


-56.125,20

-Risorse vincolate di parte corrente nel bilancio

(-)

0,00

0,00

112.353,64

1.434.534,95

49.000,00

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE AI FINI DELLA COPERTURA DI INVESTIMENTI PLURIENNALI



2.074.988,55


2.097.229,58


1.187.988,18


1.091.299,00


1.242.202,49

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.

1.5 INDICATORI FINANZIARI ED ECONOMICI‌


L’analisi dello stato strutturale dell'Ente è effettuata attraverso una serie di indicatori che interessano aspetti diversi della gestione dell’Ente, definendo rapporti tra valori finanziari e fisici (ad esempio la pressione tributaria per abitante o la spesa corrente per abitante) o rapporti tra valori esclusivamente finanziari (ad esempio il grado di autonomia impositiva od il grado di autonomia finanziaria).


Il raffronto dei valori del Rendiconto della Gestione 2021 con i dati relativi ai Rendiconti 2020 e 2019 permette di valutare i risultati conseguiti dall'Amministrazione nel triennio, sebbene sia necessario tener conto della riclassificazione di alcune voci che rende tali valori non omogenei e quindi non perfettamente confrontabili.


GRADO DI AUTONOMIA FINANZIARIA‌

Le entrate correnti costituiscono le risorse destinate alla gestione dei servizi comunali; di questo importo complessivo le entrate tributarie ed extratributarie indicano la parte direttamente od indirettamente reperita dall’Ente. I trasferimenti correnti dello Stato, Regione ed altri Enti formano invece le entrate derivate, quali risorse di terzi destinate a finanziare parte della gestione corrente.


Il grado di autonomia finanziaria rappresenta un indice della capacità dell’Ente di reperire con mezzi propri le risorse necessarie al finanziamento di tutte le spese di funzionamento dell’apparato comunale, l’erogazione di servizi ecc…


L’analisi dell’autonomia finanziaria assume una crescente rilevanza in un periodo di forte decentramento e di progressiva fiscalizzazione locale. Il sistema finanziario degli Enti locali, in passato basato prevalentemente sui trasferimenti statali, è ora basato sull’autonomia finanziaria dei Comuni, ossia sulla capacità dell’Ente di reperire, con mezzi propri, le risorse da destinare al soddisfacimento dei bisogni della collettività.


L’Ente per mantenere in essere i propri servizi istituzionali può contare sempre meno sui trasferimenti che gli derivano dallo Stato e da altri Enti pubblici; deve quindi focalizzare la propria attenzione sulle entrate proprie e sulla gestione di servizi in modo da realizzare il massimo dell’economicità ed efficienza al fine di liberare risorse per altri servizi.


INDICE

2019

2020

2021


Autonomia Finanziaria=

Entrate Tributarie + Extratributarie


93,880%


81,080%


91,370%

Entrate Correnti

PRESSIONE FISCALE LOCALE E RESTITUZIONE ERARIALE PRO-CAPITE‌

Sono indicatori che consentono di individuare l’onere che grava sul cittadino per usufruire dei servizi forniti dall’Ente.


INDICE

2019

2020

2021

Pressione entrate proprie pro-capite =

Entrate Tributarie + Extratributarie


744,38


702,05


742,73

N.Abitanti

Nota: abitanti al 01/01/2021


INDICE

2019

2020

2021

Pressione tributaria pro-capite =

Entrate Tributarie


564,21


548,31


581,63

N.Abitanti

Nota: abitanti al 01/01/2021


GRADO DI RIGIDITÀ DEL BILANCIO‌

L’Amministrazione dell’Ente è libera nell’utilizzo delle risorse comunali nella misura in cui il Bilancio non è prevalentemente vincolato da impegni di spesa a lungo termine già assunti in precedenti esercizi. Conoscere, pertanto, il grado di rigidità del Bilancio permette di individuare quale sia il margine di operatività per assumere nuove decisioni od iniziative economiche e finanziarie.


INDICE

2019

2020

2021


Rigidità strutturale =

Spese Personale + Rimborso mutui e interessi


31,870%


29,070%


31,560%

Entrate Correnti

Nota:vedi piano degli indicatori


Le spese fisse impegnate, per prassi, sono le spese del personale, le spese per il rimborso della quota capitale ed interesse dei mutui. Quanto più il valore si avvicina all’unità tanto minori sono le possibilità di manovra dell’Amministrazione che si trova con gran parte delle risorse correnti già utilizzate per il finanziamento delle spese per il personale ed il rimborso della quota capitale ed interessi dei mutui in scadenza.


In realtà, il grado di rigidità strutturale è notevolmente superiore all’indice sopra calcolato, in quanto sarebbero da considerare anche tutti i costi di funzionamento delle strutture (costi per consumo acqua, gas, energia elettrica, spese telefoniche ecc..).


Volendo scomporre il grado di rigidità strutturale complessivo sopra evidenziato nelle due voci relative al costo del personale ed al costo dei mutui si possono ottenere questi ulteriori indici:


INDICE

2019

2020

2021

Rigidità per costo personale=

Spese Personale


26,050%


23,780%


25,940%

Entrate Correnti


INDICE

2019

2020

2021

Rigidità per indebitamento=

Rimborso mutui e interessi


5,820%


5,290%


5,620%

Entrate Correnti


GRADO DI RIGIDITÀ PRO-CAPITE‌

Come accennato precedentemente, per prassi, i principali fattori di rigidità a lungo termine sono il costo del personale ed il livello di indebitamento. Questi fattori devono essere riportati alla dimensione sociale del Comune individuandone la ricaduta diretta sul cittadino.


INDICE

2019

2020

2021


Rigidità strutturale pro- capite=

Spese Personale + Rimborso mutui e interessi


252,69


251,69


256,50

N. Abitanti

Nota: abitanti al 01/01/2021


INDICE

2019

2020

2021

Rigidità costo del personale pro-capite=

Spese Personale


206,56


205,91


210,82

N. Abitanti

Nota: abitanti al 01/01/2021


INDICE

2019

2020

2021

Rigidità indebitamento pro-capite=

Rimborso mutui e interessi


46,13


45,79


45,68

N. Abitanti

Nota: abitanti al 01/01/2021


COSTO DEL PERSONALE‌

L’erogazione dei servizi è essenzialmente basata sulla struttura organizzativa dell’Ente, nella quale l’onere del personale assume un’importanza preponderante su ogni altro fattore produttivo impiegato.


Il costo del personale può essere visto come:

• parte del costo complessivo del totale delle spese correnti: in questo caso si evidenzia l’incidenza del costo del personale sul totale delle spese correnti del Titolo 1°, oppure come costo medio pro- capite dato dal rapporto costo del personale/n° abitanti;

• rigidità costo del personale dato dal rapporto tra il totale delle spese per il personale e il totale delle entrate correnti; in pratica viene analizzato quanto delle entrate correnti è utilizzato per il finanziamento delle spese per il personale.


Gli indicatori sotto riportati, analizzano la spesa per il personale negli aspetti sopra descritti.


INDICE

2019

2020

2021

Incidenza spesa personale sulla spesa corrente=

Spesa Personale


31,980%


30,460%


29,780%

Spese Correnti del titolo 1°

Nota:vedi piano degli indicatori


INDICE

2019

2020

2021

Rigidità per costo personale pro-capite=

Spesa Personale


206,56


205,91


210,82

N.Abitanti

Nota: abitanti al 01/01/2021


PARAMETRI DI DEFICIT STRUTTURALE‌

I parametri di deficit strutturale, meglio individuati come indicatori di sospetta situazione di deficitarietà strutturale, sono dei particolari tipi di indice previsti dal legislatore ed applicati nei confronti di tutti gli Enti locali. Lo scopo di questi indici è fornire agli organi centrali un indizio, anche statistico, che riveli il grado di solidità della situazione finanziaria dell’Ente, o per meglio dire, che indichi l’assenza di una condizione di pre-dissesto strutturale.

Secondo la norma, infatti, sono considerati in condizioni strutturalmente deficitarie gli Enti locali che presentano gravi e incontrovertibili condizioni di squilibrio individuate dalla presenza di almeno la metà degli indicatori con un valore non coerente (fuori media) con il corrispondente dato di riferimento nazionale.


Parametro

Tipologia indicatore

Soglia

Valore

SÌ

NO


P1

Indicatore 1.1 (Incidenza spese rigide - ripiano disavanzo, personale e debito - su entrate correnti)


maggiore del 48%


31,56



X


P2

Indicatore 2.8 (Incidenza degli incassi delle entrate proprie sulle previsioni definitive di parte corrente)


minore del 22%


75,62



X

P3

Indicatore 3.2 (Anticipazioni chiuse solo contabilmente)

maggiore di 0

0


X

P4

Indicatore 10.3 (Sostenibilità debiti finanziari)

maggiore del 16%

5,62


X

P5

Indicatore 12.4 (Sostenibilità disavanzo effettivamente a carico dell'esercizio)

maggiore del 1,20%

0


X

P6

Indicatore 13.1 (Debiti riconosciuti e finanziati)

maggiore del 1,00%

0


X


P7

[Indicatore 13.2 (Debiti in corso di riconoscimento) + Indicatore 13.3 (Debiti riconosciuti e in corso di finanziamento)]

maggiore dello 0,60%


0



X


P8

Indicatore concernente l’effettiva capacità di riscossione (riferito al totale delle entrate)


minore del 47%


78,41



X

Sulla base dei parametri suindicati l'Ente è da considerarsi in condizioni strutturalmente deficitarie


X

VERIFICA DEL RISPETTO DEI VINCOLI DI FINANZA PUBBLICA‌


Il concetto alla base delle regole di finanza pubblica è che tutti i diversi livelli di governo che costituiscono centri autonomi di spesa siano chiamati a concorrere al conseguimento degli obiettivi nazionali, evitando disavanzi eccessivi e rispettando gli impegni programmatici, di cui il Governo centrale risponde di fronte alle istituzioni comunitarie.


L’esigenza di individuare forme di coordinamento e strumenti di controllo dei disavanzi degli Enti decentrati di spesa (Regioni, Province e Comuni) era stata inoltre accentuata dal processo che a metà anni novanta aveva modificato la finanza regionale e locale, sostituendo i trasferimenti dal Bilancio dello Stato con le entrate proprie, di natura tributaria ed extratributaria, attribuendo così agli Enti Territoriali spazi di autonomia impositiva.


L’evoluzione della normativa in tema di vincoli di finanza pubblica ha influenzato pesantemente la gestione del Bilancio del Comune. Le regole di finanza pubblica che gli Enti territoriali hanno dovuto applicare e rispettare fino al 2018 (“patto di stabilità” dal 1999 al 2015 ed il “pareggio di bilancio” per il periodo 2016- 2018) erano caratterizzate da una notevole rigidità, la quale ha reso molto complessa la gestione degli investimenti.


Successivamente, la disciplina del Pareggio di Bilancio ha costituito per Regioni ed Enti Locali la nuova regola contabile, mediante cui gli Enti territoriali concorrevano alla sostenibilità delle finanze pubbliche, in sostituzione del previgente patto di stabilità interno.


La nuova regola contabile dell’equilibrio di bilancio è stata introdotta dalla L. 243 del 2012, che, agli art. da 9 a 12, ha dettato le disposizioni per assicurare l’Equilibrio dei Bilanci delle Regioni ed Enti Locali, nonché il concorso dei medesimi Enti alla sostenibilità del debito pubblico, dando così attuazione a quanto previsto dalla Legge Costituzionale n. 1 del 2012, che ha introdotto nella Costituzione il principio del Pareggio di Xxxxxxxx.


Il vincolo dell’equilibrio di bilancio così modificato, la cui applicazione è stata prevista a decorrere dal 2016 (considerato pertanto, a buona ragione, un “anno spartiacque”) e fino al 2018, ha così sostituito dopo 17 anni di vigenza il Patto di stabilità interno, che, nel corso del tempo, aveva portato ad un addensamento normativo di regole complesse e frequentemente mutevoli, introducendo il vincolo del Pareggio di Bilancio di competenza finale.


Il nuovo saldo obiettivo, mediante il quale gli Enti concorrevano agli obiettivi di finanza pubblica, doveva, perciò, essere “non negativo” (in termini di competenza tra le entrate e le spese finali); inoltre, essendo il saldo richiesto solo in termini di competenza, comportava il venir meno del previgente vincolo per cassa ai pagamenti in conto capitale, consentendo, in tal modo, agli Enti Locali con liquidità di poter procedere ai pagamenti di conto capitale, favorendo così gli investimenti.


Ulteriore elemento di novità è costituito dall’inserimento del Fondo Pluriennale Vincolato nel computo del saldo di equilibrio. Questo fondo è un saldo finanziario, costituito da risorse già accertate destinate al finanziamento di obbligazioni passive dell’Ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è accertata l’entrata. Si tratta, più precisamente, di un saldo finanziario che garantisce la copertura di spese imputate agli esercizi successivi a quello in corso, prevalentemente di conto capitale.

Successivamente, con la Sentenza n. 101 del 2018 la Corte Costituzionale ha dichiarato illegittimo il comma 466, art. 1 della Legge di Stabilità 2017, laddove stabiliva che, a partire dal 2020, ai fini della determinazione dell’Equilibrio di Bilancio, le spese vincolate nei precedenti esercizi dovessero trovare finanziamento nelle sole entrate di competenza. Tale disposizione era incompatibile con l’interpretazione della Sentenza n. 247 del 2017, in base alla quale l’Avanzo di Amministrazione rimane nella disponibilità dell’Ente che lo realizza e non può essere oggetto di prelievo forzoso attraverso i vincoli del Pareggio di Bilancio. È stata in tal modo ripristinata la possibilità di utilizzare il Risultato di Amministrazione (Circolare n. 25 del 03/10/2018 del Ministero dell’Economia e delle Finanze, a modifica della Circolare n. 5 del 20/02/2018).


Le regole del Pareggio di Bilancio disciplinavano un articolato sistema sanzionatorio/premiale da applicare, rispettivamente, in caso di mancato conseguimento del saldo non negativo tra entrate finali e spese finali.


Per il triennio 2019/2021 i commi da 819 a 826 della L. 145/2018 (Legge di Bilancio 2019) hanno innovato la disciplina vigente sulle regole di finanza pubblica relative all’Equilibrio di Bilancio degli Enti Locali che, già in fase previsionale, devono garantire quale vincolo di finanza pubblica gli equilibri secondo la disciplina contabile armonizzata e le disposizioni del TUEL.


In applicazione della citata modifica normativa, gli enti territoriali, ai fini della tutela economica della Repubblica, concorrono alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica e si considerano in equilibrio in presenza di un Risultato di competenza dell’esercizio non negativo, nel rispetto delle disposizioni di cui ai commi 820 e 821 dell’art. 1 della Legge di Bilancio 2019, che costituiscono principi fondamentali di coordinamento della finanza pubblica ai sensi degli art. 117, terzo comma, e 119, secondo comma, della Costituzione, dato da dimostrare con il Rendiconto di Xxxxxxxx.


La verifica del rispetto dei vincoli di finanza pubblica in corso d’anno è effettuata attraverso il Sistema Informativo sulle Operazioni degli Enti Pubblici (SIOPE), mentre il controllo successivo viene operato attraverso le informazioni trasmesse alla BDAP (Banca Dati delle Amministrazioni Pubbliche), istituita presso il Ministero dell’Economia e delle Finanze dall’art. 13 della L. 196 del 2009.


Si segnala la cessazione della disciplina in materia di intese regionali e patti di solidarietà e dei loro effetti anche pregressi. A decorrere dal 2019, infatti, cessano di avere applicazione una serie di disposizioni in materia di utilizzo dell’Avanzo di Amministrazione e del debito attraverso il ricorso agli spazi finanziari assegnati agli Enti Locali.


Il Ministero dell’Economia e delle Finanze, con la Circolare n. 3 del 14/02/2019, ha fornito chiarimenti in materia di Equilibrio di Bilancio degli Enti Territoriali a decorrere dall’anno 2019, ai sensi dell’art. 1, commi da 819 a 830, della L. 30 Dicembre 2018 n. 145 (Legge di Bilancio 2019).


L’Equilibrio deve essere garantito sia in fase di programmazione (ex ante), sia in sede di Rendiconto (ex post). Il Decreto 1° Agosto 2019 ha individuato i tre saldi che consentono di determinare gradualmente l’Equilibrio di Bilancio a consuntivo, ovvero:

- W1 Risultato di Competenza;

- W2 Equilibrio di Xxxxxxxx;

- W3 Equilibrio complessivo.


La commissione ARCONET nella riunione dell’11 Dicembre 2019 ha precisato che il Risultato di Competenza e l’Equilibrio di Bilancio sono indicatori che rappresentano gli equilibri che dipendono dalla gestione del

Xxxxxxxx, mentre l’Equilibrio complessivo svolge la funzione di rappresentare gli effetti della gestione complessiva dell’esercizio e la relazione con il Risultato di Amministrazione.


Pertanto, fermo restando l’obbligo di conseguire un Risultato di Competenza non negativo, ai fini della verifica del rispetto degli Equilibri di cui al comma 821 dell’art. 1 della L. 145 del 2018, gli Enti devono tendere al rispetto dell’Equilibrio di Xxxxxxxx che rappresenta l’effettiva capacità dell’Ente di garantire, a consuntivo, la copertura integrale degli impegni, del ripiano dell’eventuale disavanzo, dei vincoli di destinazione e degli accantonamenti di Xxxxxxxx.


1.6 TEMPESTIVITÀ DI PAGAMENTO‌

Come stabilito dalla X. 00/0000 (xxx D.L. 66/2014) e dal D.P.C.M del 22/09/2014, le Pubbliche Amministrazioni elaborano un indicatore trimestrale ed annuale dei propri tempi medi di pagamento relativi agli acquisti di beni, servizi e forniture, denominato: «indicatore trimestrale od annuale di tempestività dei pagamenti».


L'indicatore di tempestività dei pagamenti è calcolato come la somma, per ciascuna fattura emessa a titolo corrispettivo di una transazione commerciale, dei giorni effettivi intercorrenti tra la data di scadenza della fattura o richiesta equivalente di pagamento e la data di pagamento ai fornitori moltiplicata per l'importo dovuto, rapportata alla somma degli importi pagati nel periodo di riferimento.


Ai fini del calcolo dell'indicatore si intende per:

a) "transazione commerciale": i contratti, comunque denominati, tra imprese e Pubbliche Amministrazioni, che comportano, in via esclusiva o prevalente, la consegna di merci o la prestazione di servizi contro il pagamento di un prezzo;

b) "giorni effettivi": tutti i giorni da calendario, compresi i festivi;

c) "data di pagamento": la data di trasmissione dell'ordinativo di pagamento in tesoreria;

d) "data di scadenza": i termini previsti dall'art. 4 del D.Lgs. 9 Ottobre 2002, n. 231, come modificato dal X.Xxx. 9 Novembre 2012, n. 192;

e) "importo dovuto": la somma da pagare entro il termine contrattuale o legale di pagamento, comprese le imposte, i dazi, le tasse o gli oneri applicabili indicati nella fattura o nella richiesta equivalente di pagamento.


Sono esclusi dal calcolo i periodi in cui la somma era inesigibile essendo la richiesta di pagamento oggetto di contestazione o contenzioso.


Come si evince dai dati risultanti dai grafici esposti di seguito, l'Ente si è prefissato da tempo l'intento di migliorare costantemente le tempistiche di pagamento, facendo sopratutto ricorso a tecnologie e meccanismi quali la fattura elettronica, gli atti di liquidazione informatico e la firma digitale che permettono uno snellimento dei tempi operativi di pagamento.

PROSPETTO DELL'INDICE TRIMESTRALE ED ANNUALE DI TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI‌


I Trimestre 2021

II Trimestre 2021

III Trimestre 2021

IV Trimestre 2021

Anno 2021

-16,59

-12,06

-14,70

-15,01

-14,62

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’istituzione del calcolo sancito dal D.P.C.M del 22/09/2014


0

I Trim-2estre 2021 II Trimestre 2021 III Trimestre 2021 IV Trimestre 2021

-4

-6

-8

-10

-12

-14

-16

-18

DETTAGLIO DELLE TRANSAZIONI COMMERCIALI EFFETTUATE IN SEGUITO ALLA SCADENZA DEI TERMINI DI PAGAMENTO PREVISTI


Per i dettagli sui pagamenti si rimanda al sito istituzionale - “Amministrazione Trasparente”, sezione Pagamenti dell’Amministrazione, dati sui pagamenti.


PROSPETTO PLURIENNALE DELL'INDICE ANNUALE DI TEMPESTIVITÀ DEI PAGAMENTI‌


Anno 2017

Anno 2018

Anno 2019

Anno 2020

Anno 2021

-15,53

-13,95

-19,50

-16,45

-14,62

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’istituzione del calcolo sancito dal D.P.C.M del 22/09/2014


Anno 2017

-5

Anno 2018

Anno 2019

Anno 2020

Anno 2021

-10


-15


-20

0


-25


2 - ANALISI DEGLI STANZIAMENTI‌


2.1 PREVISIONI APPROVATE‌



Competenza

ENTRATA

Residuo


Cassa

Fondo di Cassa



0,00

Utilizzo Avanzo di Xxx.xx


0,00


0,00


0,00

F.P.V. parte corrente


0,00


0,00


0,00

F.P.V. c/capitale


4.513.356,69


0,00


0,00

Titolo 1

13.311.000,00

6.559.588,00

00.000.000,00

Titolo 2

896.752,55

159.312,40

1.056.064,95

Titolo 3

3.651.042,00

1.254.711,35

4.767.810,13

Titolo 4

3.163.555,41

1.915.358,08

4.227.355,00

Titolo 5

0,00

0,00

0,00

Titolo 6

0,00

0,00

0,00

Titolo 7

0,00

0,00

0,00

Titolo 9

5.042.179,00

473.936,52

5.455.527,52

TOTALE

30.577.885,00

00.000.000,00

00.000.000,60


Competenza

SPESA

Residuo


Cassa


Disavanzo di




Xxx.xx

0,00

0,00

0,00


Titolo 1


16.819.185,55


5.020.893,60


21.358.481,87

Titolo 2

7.962.912,10

5.165.533,00

00.000.000,87

Titolo 3

0,00

0,00

0,00

Titolo 4

753.609,00

0,00

753.609,00

Titolo 5

0,00

0,00

0,00

Titolo 7

5.042.179,00

510.764,56

5.535.764,56

TOTALE

30.577.885,00

00.000.000,00

00.000.000,30


2.2 VARIAZIONI DI BILANCIO‌


VARIAZIONI DI BILANCIO‌


Provvedimento

Numero

Data

Tipo

Descrizione

Variazione di Competenza

Saldo di Cassa

VARIAZIONE DI BILANCIO

1

14/01/2021

Cassa


0,00

4.292.943,78

VARIAZIONE DIRIG. DIP. FINANZE

1

26/01/2021

Competenza


19.863,81

0,00

VARIAZIONE DI BILANCIO

2

29/01/2021

Competenza e Cassa


118.985,60

-42.180,00

VARIAZIONE DIRIG. DIP. FINANZE

2

31/01/2021

Competenza e Cassa


0,00

0,00

VARIAZIONE DI BILANCIO

3

25/02/2021

Competenza e Cassa


12.000,00

0,00

VARIAZIONE DI BILANCIO

4

04/03/2021

Competenza e Cassa


5.422.133,97

-5.422.133,97

VARIAZIONE DI BILANCIO

5

04/03/2021

Cassa


0,00

-6.177.601,91

VARIAZIONE DI BILANCIO

6

29/03/2021

Competenza e Cassa


224.373,41

0,00

VARIAZIONE DIRIG. DIP. FINANZE

3

03/04/2021

Competenza e Cassa


0,00

0,00

VARIAZIONE DI BILANCIO

7

30/04/2021

Competenza e Cassa


2.990.023,00

-582.979,40

VARIAZIONE DIRIG. DIP. FINANZE

4

06/05/2021

Competenza e Cassa


0,00

0,00

VARIAZIONE DI BILANCIO

8

04/06/2021

Competenza e Cassa


11.370,00

0,00

VARIAZIONE DI BILANCIO

9

28/06/2021

Competenza e Cassa


1.170.045,35

-1.060.139,00

VARIAZIONE DI BILANCIO

10

08/07/2021

Competenza e Cassa


15.000,00

0,00

VARIAZIONE DI BILANCIO

11

29/07/2021

Competenza e Cassa


382.184,83

-130.517,59

VARIAZIONE DIRIG. DIP. FINANZE

5

30/07/2021

Competenza e Cassa


0,00

0,00

VARIAZIONE DI BILANCIO

12

27/09/2021

Competenza e Cassa


369.821,54

-154.925,00

VARIAZIONE DIRIG. DIP. FINANZE

6

28/09/2021

Competenza e Cassa


500.000,00

0,00

VARIAZIONE DI BILANCIO

13

29/10/2021

Competenza e Cassa


704.356,02

-340.000,00


VARIAZIONE DI BILANCIO

14

29/10/2021

Competenza e Cassa


0,00

0,00

VARIAZIONE DIRIG. DIP. FINANZE

7

10/11/2021

Competenza e Cassa


0,00

-895.752,98

VARIAZIONE DI BILANCIO

15

29/11/2021

Competenza e Cassa


706.727,77

-222.865,39

VARIAZIONE DIRIG. DIP. FINANZE

8

29/11/2021

Competenza e Cassa


0,00

0,00

VARIAZIONE DI BILANCIO

3

24/02/2022

Competenza


0,00

0,00


VARIAZIONI DI BILANCIO CHE COINVOLGONO L'AVANZO DI AMMINISTRAZIONE‌


Provvedimento

Numero

Data

Descrizione

Saldo

VARIAZIONE DI BILANCIO

2

29/01/2021


42.180,00

VARIAZIONE DI BILANCIO

7

30/04/2021


1.614.797,20

VARIAZIONE DI BILANCIO

9

28/06/2021


1.050.439,00

VARIAZIONE DI BILANCIO

11

29/07/2021


203.970,00

VARIAZIONE DI BILANCIO

12

27/09/2021


154.800,00

VARIAZIONE DI BILANCIO

13

29/10/2021


340.000,00

VARIAZIONE DI BILANCIO

15

29/11/2021


222.865,39


VARIAZIONI DI BILANCIO CHE COINVOLGONO IL FONDO DI RISERVA‌


Provvedimento

Numero

Data

Descrizione

Saldo

PRELIEVO FONDO DI RISERVA

1

23/12/2021


-72.282,00


2.3 ASSESTAMENTO DI BILANCIO‌


ASSESTATO DI COMPETENZA‌


ENTRATA



SPESA


Previsione

Percentuale sul totale

Assestato

Percentual e

sul totale

Differenza

Percentuale di variazione



Previsione

Percentuale

Assestato

Percentuale

Differenza

Percentuale


sul totale


sul totale


di variazione









Utilizzo

0,00

0,000%

3.629.051,59

8,400%

3.629.051,59









Avanzo di













Xxx.xx













F.P.V. di

0,00

0,000%

412.502,57

0,950%

412.502,57









parte













corrente






Disavanzo













F.P.V. in

4.513.356,69

14,760%

9.542.851,90

22,080%

5.029.495,21

111,436%

di Xxx.xx

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

c/capitale















Titolo 1

13.311.000,00

43,530%

14.259.176,05

32,990%

948.176,05

7,123%








Titolo 2

896.752,55

2,930%

1.883.062,37

4,360%

986.309,82

109,987%


Titolo 1


16.819.185,55


55,000%


20.867.032,24


48,280%


4.047.846,69


24,067%

3.651.042,00

11,940%

4.120.118,42

9,530%

469.076,42

12,848%

Titolo 3


Titolo 2

7.962.912,10

26,040%

16.051.950,71

37,140%

8.089.038,61

101,584%

Titolo 4

3.163.555,41

10,350%

3.835.829,05

8,870%

672.273,64

21,251%


Titolo 3

0,00

0,000%

10.000,00

0,020%

10.000,00


Titolo 5

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%


Titolo 4

753.609,00

2,460%

753.609,00

1,740%

0,00

0,000%

Titolo 6

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%


Titolo 5

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 7

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%


Titolo 7

5.042.179,00

16,490%

5.542.179,00

12,820%

500.000,00

9,916%

Titolo 9

5.042.179,00

16,490%

5.542.179,00

12,820%

500.000,00

9,916%


TOTALE

30.577.885,65

100,000%

43.224.770,95

100,000%

12.646.885,30

41,360%

TOTALE

30.577.885,65

100,000%

43.224.770,95

100,000%

12.646.885,30

41,360%



ENTRATA

Utilizzo Avanzo di Xxx.xx

F.P.V. di parte corrente

F.P.V. in c/capitale

Titolo 1

Titolo 2

Titolo 3

Titolo 4

Titolo 5

Titolo 6

Titolo 7

Titolo 9


Disavanzo di Xxx.xx

Titolo 1

Titolo 2

Titolo 3

Titolo 4

Titolo 5

Titolo 7


Assestato di Competenza

SPESA

Assestato di Competenza



ASSESTATO DI RESIDUO‌



Previsione


Percentuale sul totale

ENTRATA

Assestato Percentuale

sul totale


Differenza


Percentuale di variazione

Titolo 1

6.559.588,85

63,300%

2.770.831,86

45,320%

-3.788.756,99

-57,759%

Titolo 2

159.312,40

1,540%

238.038,14

3,890%

78.725,74

49,416%

Titolo 3

1.254.711,35

12,110%

1.156.260,05

18,910%

-98.451,30

-7,847%

Titolo 4

1.915.358,08

18,480%

1.934.950,80

31,650%

19.592,72

1,023%

Titolo 5

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 6

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 7

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 9

473.936,52

4,570%

14.118,00

0,230%

-459.818,52

-97,021%

TOTALE

10.362.907,20

100,000%

6.114.198,85

100,000%

-4.248.708,35

-40,999%


Previsione


Percentuale sul totale

SPESA

Assestato Percentuale sul totale


Differenza


Percentuale di variazione


Titolo 1


5.020.893,60


46,940%


2.738.254,73


68,730%


-2.282.638,87


-45,463%

Titolo 2

5.165.533,43

48,290%

1.086.867,63

27,280%

-4.078.665,80

-78,959%

Titolo 3

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 4

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 5

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 7

510.764,56

4,770%

158.921,47

3,990%

-351.843,09

-68,886%

TOTALE

10.697.191,59

100,000%

3.984.043,83

100,000%

-6.713.147,76

-62,756%


ENTRATA

Assestato di Residuo



Titolo 1 Titolo 2 Titolo 3 Titolo 4 Titolo 5 Titolo 6

SPESA

Assestato di Residuo



Titolo 1 Titolo 2 Titolo 3 Titolo 4 Titolo 5 Titolo 7


ASSESTATO DI CASSA‌



Previsione


Percentuale sul totale

ENTRATA

Assestato Percentual e

sul totale


Differenza


Percentuale di variazione

Fondo di

0,00

0,000%

16.315.196,96

33,040%

16.315.196,96


Cassa






Titolo 1

18.225.864,00

54,030%

15.385.283,06

31,160%

-2.840.580,94

-15,585%

Titolo 2

1.056.064,95

3,130%

2.121.100,51

4,300%

1.065.035,56

100,849%

Titolo 3

4.767.810,13

14,130%

5.138.735,25

10,410%

370.925,12

7,780%

Titolo 4

4.227.355,00

12,530%

4.919.221,36

9,960%

691.866,36

16,366%

Titolo 5

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 6

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 7

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 9

5.455.527,52

16,170%

5.495.709,00

11,130%

40.181,48

0,737%

TOTALE

33.732.621,60

100,000%

49.375.246,14

100,000%

15.642.624,54

46,372%


Previsione


Percentuale sul totale

SPESA

Assestato Percentuale sul totale


Differenza


Percentuale di variazione


Titolo 1


21.358.481,87


53,590%


21.998.680,67


50,250%


640.198,80


2,997%

Titolo 2

12.208.311,87

30,630%

15.332.931,70

35,020%

3.124.619,83

25,594%

Titolo 3

0,00

0,000%

10.000,00

0,020%

10.000,00


Titolo 4

753.609,00

1,890%

753.609,00

1,720%

0,00

0,000%

Titolo 5

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 7

5.535.764,56

13,890%

5.683.921,47

12,980%

148.156,91

2,676%

TOTALE

39.856.167,30

100,000%

43.779.142,84

100,000%

3.922.975,54

9,843%


Entrata

Assestato di Cassa


Titolo 1 Titolo 2 Titolo 3 Titolo 4 Titolo 5 Titolo 6 Titolo 7 Titolo 9

SPESA

Assestato di Cassa


Titolo 1 Titolo 2 Titolo 3 Titolo 4 Titolo 5 Titolo 7

ANDAMENTO DELL'ASSESTATO PLURIENNALE DELLE ENTRATE DI COMPETENZA‌


2017

2018

2019

2020

2021

Utilizzo Avanzo di Amministrazione

2.212.752,00

8.415.031,53

1.205.469,21

3.183.463,94

3.629.051,59

F.P.V. di parte corrente

371.796,54

283.172,06

405.747,38

336.261,24

412.502,57

F.P.V. in conto capitale

2.547.366,06

4.294.909,00

00.000.000,00

00.000.000,00

0.000.000,90

Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa


13.340.319,74


13.196.874,71


13.584.009,53


13.145.918,62


14.259.176,05

Titolo 2 - Trasferimenti correnti

1.186.253,01

1.241.621,82

1.448.603,17

3.039.197,93

1.883.062,37

Titolo 3 - Entrate extratributarie

3.421.630,70

4.068.253,76

4.181.609,87

3.643.213,36

4.120.118,42

Titolo 4 - Entrate in conto capitale

5.735.112,88

5.023.539,77

4.137.381,37

2.022.136,05

3.835.829,05

Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie


0,00


0,00


511,50


0,00


0,00

Titolo 6 - Accensione di prestiti

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro


4.745.000,00


4.885.000,00


4.935.000,00


4.935.000,00


5.542.179,00

TOTALE

33.560.230,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,95

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


16000000

14000000

12000000

10000000

8000000

6000000

4000000

2000000

0

2017 2018 2019 2020 2021


Utilizzo Avanzo di Amministrazione

F.P.V. di parte corrente

F.P.V. in conto capitale

Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e pe- requativa

Titolo 2 - Trasferimenti correnti Titolo 3 - Entrate extratributarie Titolo 4 - Entrate in conto capitale

Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie Titolo 6 - Accensione di prestiti

Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro

ANDAMENTO DELL'ASSESTATO PLURIENNALE DELLE SPESE DI COMPETENZA‌


2017

2018

2019

2020

2021

Disavanzo di amministrazione

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Titolo 1 - Spese correnti

17.092.396,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,24

Titolo 2 - Spese in conto capitale

10.732.905,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,71

Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziarie


6.300,00


0,00


0,00


0,00


10.000,00

Titolo 4 - Rimborso di prestiti

983.628,00

677.845,00

714.133,00

731.609,00

753.609,00

Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

Titolo 7 - Spese per conto terzi e partite di giro

4.745.000,00

4.885.000,00

4.935.000,00

4.935.000,00

5.542.179,00

TOTALE

33.560.230,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,95

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


25000000


20000000


15000000


10000000


5000000


0

2017 2018 2019 2020 2021


Disavanzo di amministrazione Titolo 1 - Spese correnti

Titolo 2 - Spese in conto capitale Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziarie

Titolo 4 - Rimborso di prestiti Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Titolo 7 - Spese per conto terzi e partite di giro


3 - ANALISI DELLA GESTIONE DELLA COMPETENZA‌


3.1 QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA‌


ENTRATE

Accertato 2017

Accertato 2018

Accertato 2019

Accertato 2020

Accertato 2021

Utilizzo Avanzo di Xxx.xx

F.P.V. di parte corrente

F.P.V. in c/capitale

Titolo 1

Titolo 2

Titolo 3

Titolo 4

Titolo 5 Totale Entrate Finali

Titolo 6

Titolo 7

Titolo 9 Totale dell'Esercizio TOTALE COMPLESSIVO

DISAVANZO DELL'ESERCIZIO

TOTALE A PAREGGIO

2.212.752,00

8.415.031,53

1.205.469,21

3.183.463,94

3.629.051,59

371.796,54

283.172,06

405.747,38

336.261,24

412.502,57

2.547.366,06

4.294.909,00

00.000.000,00

00.000.000,00

0.000.000,90

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,07

924.335,61

1.045.874,73

1.174.921,20

4.008.532,04

1.715.983,18

3.747.636,70

4.272.139,33

4.364.640,74

3.761.856,15

3.942.176,38

1.948.781,23

1.486.820,82

2.276.468,49

1.718.550,49

2.237.613,08

0,00

0,00

511,50

0,00

0,00

19.949.391,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,71

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2.130.777,67

2.537.587,67

2.551.874,52

2.483.305,82

2.679.055,89

22.080.168,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,60

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,66

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

27.212.083,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,66

SPESE

Impegnato 2017

Impegnato 2018

Impegnato 2019

Impegnato 2020

Impegnato 2021


Disavanzo di Xxx.xx


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

Titolo 1

15.034.273,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,83

F.P.V. di parte corrente

283.172,06

405.747,38

336.261,24

412.502,57

407.608,08

Titolo 2

1.930.425,86

3.379.319,02

3.241.179,96

4.292.921,16

4.505.000,62

F.P.V. in c/capitale

4.294.909,00

00.000.000,00

00.000.000,00

0.000.000,00

0.000.000,93

Titolo 3

0,00

0,00

0,00

0,00

9.900,00

Totale spese Finali

21.542.781,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,46

Titolo 4

979.972,15

674.902,70

705.332,03

731.608,36

753.607,77

Titolo 5

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Titolo 7

2.130.777,67

2.537.587,67

2.551.874,52

2.483.305,82

2.679.055,89

Totale dell'Esercizio

24.653.530,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,12

TOTALE COMPLESSIVO

24.653.530,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,12

AVANZO DI COMPETENZA

2.558.552,41

2.353.372,73

3.170.737,66

4.617.421,24

3.422.867,54

TOTALE A PAREGGIO

27.212.083,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,66

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


3.2 ANALISI DELL'ENTRATA‌


Assestato

Percentuale sul totale

Accertato/ Utilizzo

Percentuale sul totale

Maggiori/ Minori Entrate

Percentuale di realizzazione

Incassato

Percentuale sul totale

Da riportare

Percentuale di incasso

Utilizzo Av. Xxx.xx

3.629.051,59

8,400%

3.629.051,59

9,450%

0,00

100,000%

3.629.051,59

10,410%

0,00

100,000%

F.P.V. di parte corrente

412.502,57

0,950%

412.502,57

1,070%

0,00

100,000%

412.502,57

1,180%

0,00

100,000%

F.P.V. in c/capitale

9.542.851,90

22,080%

9.542.851,90

24,860%

0,00

100,000%

9.542.851,90

27,380%

0,00

100,000%

Titolo 1

14.259.176,05

32,990%

14.232.431,07

37,070%

-26.744,98

99,810%

12.677.890,32

36,370%

1.554.540,75

89,080%

Titolo 2

1.883.062,37

4,360%

1.715.983,18

4,470%

-167.079,19

91,130%

1.467.819,78

4,210%

248.163,40

85,540%

Titolo 3

4.120.118,42

9,530%

3.942.176,38

10,270%

-177.942,04

95,680%

3.337.171,95

9,570%

605.004,43

84,650%

Titolo 4

3.835.829,05

8,870%

2.237.613,08

5,830%

-1.598.215,97

58,330%

1.113.140,30

3,190%

1.124.472,78

49,750%

Titolo 5

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 6

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 7

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 9

5.542.179,00

12,820%

2.679.055,89

6,980%

-2.863.123,11

48,340%

2.679.055,89

7,690%

0,00

100,000%

TOTALE

43.224.770,95

100,000%

38.391.665,66

100,000%

-4.833.105,29

88,820%

34.859.484,30

100,000%

3.532.181,36

90,800%


Accertato di Competenza


Titolo 1 Titolo 2

Titolo 3 Titolo 4

Titolo 5 Titolo 6

Titolo 7 Titolo 9

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


PROSPETTO PLURIENNALE DELL'ACCERTATO DI COMPETENZA‌


2017

2018

2019

2020

2021

Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa


13.328.637,53


13.319.991,74


13.668.594,85


13.417.266,98


14.232.431,07

Titolo 2 - Trasferimenti correnti

924.335,61

1.045.874,73

1.174.921,20

4.008.532,04

1.715.983,18

Titolo 3 - Entrate extratributarie

3.747.636,70

4.272.139,33

4.364.640,74

3.761.856,15

3.942.176,38

Titolo 4 - Entrate in conto capitale

1.948.781,23

1.486.820,82

2.276.468,49

1.718.550,49

2.237.613,08

Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie


0,00


0,00


511,50


0,00


0,00

Titolo 6 - Accensione di prestiti

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro


2.130.777,67


2.537.587,67


2.551.874,52


2.483.305,82


2.679.055,89

TOTALE

22.080.168,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,60

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


16000000

14000000

12000000

10000000

8000000

6000000

4000000

2000000

0

2017 2018 2019 2020 2021


Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa Titolo 2 - Trasferimenti correnti

Titolo 3 - Entrate extratributarie Titolo 4 - Entrate in conto capitale

Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie Titolo 6 - Accensione di prestiti

Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


ANALISI DELLE ENTRATE DI COMPETENZA PER TITOLO‌


TITOLO 1 - ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA,CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA‌


Assestato

Percentuale

Accertato

Percentuale Maggiori/

Percentuale

Incassato

Percentuale

Da riportare

Percentuale


sul totale


sul totale Minori Entrate

di realizzazione


sul totale


di incasso


Tipologia 0101 - Imposte tasse e proventi assimilati

12.983.877,48

91,060%

13.010.520,35

91,410%

26.642,87

100,210%

11.455.979,60

90,360%

1.554.540,75

88,050%

Tipologia 0104 - Compartecipazioni di tributi

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Tipologia 0301 - Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali

1.275.298,57

8,940%

1.221.910,72

8,590%

-53.387,85

95,810%

1.221.910,72

9,640%

0,00

100,000%

Tipologia 0302 - Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

TOTALE

14.259.176,05

100,000%

14.232.431,07

100,000%

-26.744,98

99,810%

12.677.890,32

100,000%

1.554.540,75

89,080%


Accertato di Competenza



Tipologia 0101 - Imposte tasse e proventi assimilati Tipologia 0104 - Compartecipazioni di tributi

Tipologia 0301 - Fondi perequativi da Ammini- strazioni Centrali

Tipologia 0302 - Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


PROSPETTO QUINQUENNALE DELL'ACCERTATO DI COMPETENZA DEL TITOLO 1


2017

2018

2019

2020

2021

Tipologia 0101 - Imposte tasse e proventi assimilati


12.053.858,41


12.086.297,76


12.454.763,18


12.231.139,35


13.010.520,35

Tipologia 0104 - Compartecipazioni di tributi

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Tipologia 0301 - Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali


1.274.779,12


1.233.693,98


1.213.831,67


1.186.127,63


1.221.910,72

Tipologia 0302 - Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

TOTALE

13.328.637,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,07

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


14000000


12000000


10000000


8000000


6000000


4000000


2000000


0

2017 2018 2019 2020 2021


Tipologia 0101 - Imposte tasse e proventi assimilati Tipologia 0104 - Compartecipazioni di tributi

Tipologia 0301 - Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali Tipologia 0302 - Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


Assestato

Percentuale

sul totale

Accertato

Maggiori/ Percentuale Incassato Percentuale Da riportare Percentuale

Minori Entrate di realizzazione sul totale di incasso

Percentuale

sul totale

TITOLO 2 - TRASFERIMENTI CORRENTI‌


Tipologia 0101 - Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche

1.858.062,37

98,670%

1.690.983,18

98,540%

-167.079,19

91,010%

1.462.819,78

99,660%

228.163,40

86,510%

Tipologia 0102 - Trasferimenti correnti da Famiglie

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Tipologia 0103 - Trasferimenti correnti da Imprese

25.000,00

1,330%

25.000,00

1,460%

0,00

100,000%

5.000,00

0,340%

20.000,00

20,000%

Tipologia 0104 - Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Tipologia 0105 - Trasferimenti correnti dalla UE e dal Resto del Mondo

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

TOTALE

1.883.062,37

100,000%

1.715.983,18

100,000%

-167.079,19

91,130%

1.467.819,78

100,000%

248.163,40

85,540%


Accertato di Competenza



Tipologia 0101 - Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche

Tipologia 0102 - Trasferimenti correnti da Famiglie Tipologia 0103 - Trasferimenti correnti da Imprese

Tipologia 0104 - Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private

Tipologia 0105 - Trasferimenti correnti dalla UE e dal Resto del Mondo

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


PROSPETTO QUINQUENNALE DELL'ACCERTATO DI COMPETENZA DEL TITOLO 2


2017

2018

2019

2020

2021

Tipologia 0101 - Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche


909.335,61


1.045.874,73


1.139.221,20


3.924.822,04


1.690.983,18

Tipologia 0102 - Trasferimenti correnti da Famiglie

0,00

0,00

0,00

10.390,00

0,00

Tipologia 0103 - Trasferimenti correnti da Imprese

15.000,00

0,00

35.700,00

73.320,00

25.000,00

Tipologia 0104 - Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

Tipologia 0105 - Trasferimenti correnti dalla UE e dal Resto del Mondo


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

TOTALE

924.335,61

1.045.874,73

1.174.921,20

4.008.532,04

1.715.983,18

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


4500000

4000000

3500000

3000000

2500000

2000000

1500000

1000000

500000

0

2017 2018 2019 2020 2021


Tipologia 0101 - Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche Tipologia 0102 - Trasferimenti correnti da Famiglie

Tipologia 0103 - Trasferimenti correnti da Imprese

Tipologia 0104 - Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private Tipologia 0105 - Trasferimenti correnti dalla UE e dal Resto del Mondo


In questo Titolo sono rilevanti, ai fini contabili e finanziari, soprattutto i contributi provenienti dagli Enti terzi (Stato, Regione, Provincia e soggetti privati) finalizzati al raggiungimento di determinati obiettivi risultando perciò vincolati a scopi specifici, stabiliti al momento della concessione del contributo stesso.

Tra tali contributi, nell’anno 2021, si possono annoverare:

- il contributo di Fondazione Cassa di Risparmio di Fossano di € 20.000,00 per l'organizzazione di Coloratissimo autunno e le iniziative natalizie;

- il contributo della Fondazione Cassa di Risparmio di Fossano per le attività culturali (€ 5.000,00).

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


TITOLO 3 - ENTRATE EXTRATRIBUTARIE‌


Assestato

Percentuale

Accertato

Percentuale Maggiori/

Percentuale

Incassato

Percentuale

Da riportare

Percentuale


sul totale


sul totale Minori Entrate

di realizzazione


sul totale


di incasso


Tipologia 0100 - Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni

2.259.894,97

54,850%

2.228.650,33

56,530%

-31.244,64

98,620%

2.094.403,42

62,760%

134.246,91

93,980%

Tipologia 0200 - Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti

476.000,00

11,550%

474.606,24

12,040%

-1.393,76

99,710%

414.606,24

12,420%

60.000,00

87,360%

Tipologia 0300 - Interessi attivi

12.754,88

0,310%

19.959,37

0,510%

7.204,49

156,480%

19.959,37

0,600%

0,00

100,000%

Tipologia 0400 - Altre entrate da redditi da capitale

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Tipologia 0500 - Rimborsi e altre entrate correnti

1.371.468,57

33,290%

1.218.960,44

30,920%

-152.508,13

88,880%

808.202,92

24,220%

410.757,52

66,300%

TOTALE

4.120.118,42

100,000%

3.942.176,38

100,000%

-177.942,04

95,680%

3.337.171,95

100,000%

605.004,43

84,650%


Accertato di Competenza



Tipologia 0100 - Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni

Tipologia 0200 - Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti

Tipologia 0300 - Interessi attivi

Tipologia 0400 - Altre entrate da redditi da capitale Tipologia 0500 - Rimborsi e altre entrate correnti

PROSPETTO QUINQUENNALE DELL'ACCERTATO DI COMPETENZA DEL TITOLO 3


2017

2018

2019

2020

2021

Tipologia 0100 - Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni


2.106.402,35


2.292.002,32


2.191.243,13


1.698.155,06


2.228.650,33

Tipologia 0200 - Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti


521.681,33


521.763,99


525.735,32


576.411,93


474.606,24

Tipologia 0300 - Interessi attivi

636,12

37.852,04

18.064,56

10.448,09

19.959,37

Tipologia 0400 - Altre entrate da redditi da capitale

0,00

0,00

358.393,36

313.105,00

0,00

Tipologia 0500 - Rimborsi e altre entrate correnti

1.118.916,90

1.420.520,98

1.271.204,37

1.163.736,07

1.218.960,44

TOTALE

3.747.636,70

4.272.139,33

4.364.640,74

3.761.856,15

3.942.176,38

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


2500000


2000000


1500000


1000000


500000


0

2017 2018 2019 2020 2021


Tipologia 0100 - Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni

Tipologia 0200 - Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti Tipologia 0300 - Interessi attivi

Tipologia 0400 - Altre entrate da redditi da capitale Tipologia 0500 - Rimborsi e altre entrate correnti


Tra tali entrate, nell’anno 2021, si possono annoverare:

- il contributo della Compagnia San Paolo a favore del progetto “Nati per leggere Piemonte” di € 22.000,00;

- i contributi della Fondazione Cassa di Risparmio di Fossano per i tirocini per i giovani (€ 10.375,42) e per la commissione pari opportunità (€ 2.000,00);

- i lasciti al Comune e le eredità.


ALTRE ENTRATE

In merito alle altre entrate del Titolo I “Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa”, alla Tipologia “Fondi perequativi da Amministrazioni centrali” è allocato dal 2013 il Fondo di solidarietà comunale, alimentato con una quota dell’imposta municipale propria di spettanza dei comuni.


Tale fondo ha sostituito il Fondo sperimentale di riequilibrio per effetto dell’art. 1, comma 380, della Legge di Stabilità per il 2013, L. 228 del 24/12/2012, che stabilisce: “b) è istituito, nello stato di previsione del Ministero dell’interno, il Fondo di solidarietà comunale che è alimentato con una quota dell’imposta municipale propria di spettanza dei comuni, di cui al citato articolo 13 del decreto legge n. 201 del 2011, definita con decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri, su proposta del Ministero dell’economia e delle finanze, di concerto con il Ministro dell’interno, previo accordo da sancire presso la Conferenza Stato-Città ed Autonomie locali […]. Corrispondentemente, nei predetti esercizi è versata all’entrata del bilancio statale una quota di pari importo dell’imposta municipale propria, di spettanza dei comuni”.

La successiva lettera d) della citata norma elenca i criteri di formazione e di riparto del Fondo di solidarietà, ma tali informazioni vengono rese note solo a esercizio finanziario inoltrato.


A decorrere dall’anno 2016 il suo ammontare è stato aumentato del gettito compensativo riconosciuto dallo Stato per l’esclusione delle abitazioni principali dalla TASI e per le agevolazioni IMU introdotte dalla legge di stabilità 2016. Il suo riparto è demandato ad un Decreto del presidente del Consiglio dei Ministri.


Per il 2021 il Fondo di solidarietà comunale, pari ad € 1.221.910,72, si è assestato a valori leggermente superiori a quelli dell’esercizio precedente (€ 1.186.127,63).


Dal 2020 sono state introdotte nuove regole di alimentazione e riparto del Fondo di solidarietà comunale per i comuni delle Regioni a statuto ordinario in relazione alla capacità fiscale ed ai fabbisogni standard (perequazione).


Per quanto riguarda invece le entrate del Titolo II “Trasferimenti correnti”, alla Tipologia “Trasferimenti correnti da Amministrazioni centrali” si segnala la previsione di alcuni trasferimenti statali compensativi di perdite di gettito, tra cui l’esenzione dei fabbricati rurali strumentali.


I trasferimenti da altri Enti Pubblici provengono essenzialmente dalla Regione per funzioni relative alla cultura, all’istruzione pubblica, al turismo, alla mobilità ed ai servizi sociali, oltre ad altri contributi che trovano compensazione per pari importo nella spesa del Bilancio (come le borse di studio, i sostegni alla locazione ed i libri di testo).


Nel corso del 2020, a causa dell’emergenza COVID-19, è stato attribuito all’Ente un contributo straordinario per il sostengo delle funzioni fondamentali per € 1.734.034,39. L’uso di tale fondo, destinato a coprire minori entrate, minori e maggiori spese connesse all’emergenza sanitaria ed economica causata dalla pandemia da COVID-19, è stata rendicontata allo Stato nel mese di maggio 2021. La parte ancora disponibile è stata utilizzata nel corso del 2021 e sarà oggetto di nuovo rendiconto nel 2022 unitamente alla quota di Fondo funzioni enti locali attribuita per l’esercizio 2021 per Eur 294.486,95.


Sono stati inoltre attribuiti fondi specifici, sia nel 2020 che nel 2021, per particolari finalità, quali lo straordinario del personale della Polizia locale, le spese di sanificazione, i fondi per il sostegno della spesa alimentare.


Tra le entrate del Titolo III, entrate extratributarie, si segnala l’attività di locazione a terzi dei beni patrimoniali del Comune.

LE ENTRATE IN CONTO CAPITALE

Tra le risorse di natura capitale, iscritte al Titolo IV delle entrate del Bilancio, si segnalano le alienazioni dei beni immobili ed i proventi delle concessioni edilizie.


L’art. 1, comma 460, della Legge di Bilancio per il 2017 (L. 11/12/2016, n. 232), consente di destinare i proventi delle concessioni edilizie, a partire dall’esercizio 2018, esclusivamente e senza vincoli temporali, alla realizzazione e manutenzione ordinaria e straordinaria delle opere di urbanizzazione primaria e secondaria, al risanamento di complessi edilizi, alla demolizione di costruzioni abusive, all’acquisizione e realizzazione di aree verdi ad uso pubblico, ad interventi di tutela e riqualificazione ambientale e paesaggistica, nonché ad interventi volti a favorire l’insediamento di attività di agricoltura nell’ambito urbano ed a spese di progettazione delle opere pubbliche.


Le entrate da concessioni edilizie finanziano autorizzazioni di spesa solo a seguito delle effettive realizzazioni delle entrate, per un principio di prudenza richiamato dai principi contabili. Sempre tra le entrate in conto capitale vengono iscritti i proventi delle concessioni cimiteriali destinati prevalentemente al finanziamento di spese in conto capitale.

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


TITOLO 4 - ENTRATE IN CONTO CAPITALE‌


Assestato

Percentuale

Accertato

Percentuale Maggiori/

Percentuale

Incassato

Percentuale

Da riportare

Percentuale


sul totale


sul totale Minori Entrate

di realizzazione


sul totale


di incasso


Tipologia 0100 - Tributi in conto capitale

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Tipologia 0200 - Contributi agli investimenti

1.460.055,41

38,060%

1.265.956,16

56,580%

-194.099,25

86,710%

141.483,38

12,710%

1.124.472,78

11,180%

Tipologia 0300 - Altri trasferimenti in conto capitale

217.637,39

5,670%

41.230,66

1,840%

-176.406,73

18,940%

41.230,66

3,700%

0,00

100,000%

Tipologia 0400 - Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali

1.261.153,58

32,880%

257.650,08

11,510%

-1.003.503,50

20,430%

257.650,08

23,150%

0,00

100,000%

Tipologia 0500 - Altre entrate in conto capitale

896.982,67

23,380%

672.776,18

30,070%

-224.206,49

75,000%

672.776,18

60,440%

0,00

100,000%

TOTALE

3.835.829,05

100,000%

2.237.613,08

100,000%

-1.598.215,97

58,330%

1.113.140,30

100,000%

1.124.472,78

49,750%


Accertato di Competenza


Tipologia 0100 - Tributi in conto capitale Tipologia 0200 - Contributi agli investimenti

Tipologia 0300 - Altri trasferimenti in conto capitale

Tipologia 0400 - Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali

Tipologia 0500 - Altre entrate in conto capitale

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


PROSPETTO QUINQUENNALE DELL'ACCERTATO DI COMPETENZA DEL TITOLO 4


2017

2018

2019

2020

2021

Tipologia 0100 - Tributi in conto capitale

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Tipologia 0200 - Contributi agli investimenti

548.130,46

183.130,86

1.303.602,44

835.495,40

1.265.956,16

Tipologia 0300 - Altri trasferimenti in conto capitale

349.683,60

331.230,72

0,00

151.814,86

41.230,66

Tipologia 0400 - Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali


572.327,47


222.404,31


332.834,95


246.819,00


257.650,08

Tipologia 0500 - Altre entrate in conto capitale

478.639,70

750.054,93

640.031,10

484.421,23

672.776,18

TOTALE

1.948.781,23

1.486.820,82

2.276.468,49

1.718.550,49

2.237.613,08

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


1400000


1200000


1000000


800000


600000


400000


200000


0

2017 2018 2019 2020 2021


Tipologia 0100 - Tributi in conto capitale Tipologia 0200 - Contributi agli investimenti

Tipologia 0300 - Altri trasferimenti in conto capitale

Tipologia 0400 - Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali Tipologia 0500 - Altre entrate in conto capitale

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


TITOLO 5 - ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITÀ FINANZIARIE‌


Nell’esercizio 2021 non sono state realizzate entrate da riduzione di attività finanziarie.

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


PROSPETTO QUINQUENNALE DELL'ACCERTATO DI COMPETENZA DEL TITOLO 5


2017

2018

2019

2020

2021

Tipologia 0100 - Alienazione di attività finanziarie

0,00

0,00

511,50

0,00

0,00

Tipologia 0200 - Riscossione crediti di breve termine

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Tipologia 0300 - Riscossione crediti di medio-lungo termine

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Tipologia 0400 - Altre entrate per riduzione di attività finanziarie

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

TOTALE

0,00

0,00

511,50

0,00

0,00

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


600


500


400


300


200


100


0

2017 2018 2019 2020 2021

Tipologia 0100 - Alienazione di attività finanziarie Tipologia 0200 - Riscossione crediti di breve termine Tipologia 0300 - Riscossione crediti di medio-lungo termine

Tipologia 0400 - Altre entrate per riduzione di attività finanziarie

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


TITOLO 6 - ACCENSIONE DI PRESTITI‌


Nel corso dell’Esercizio 2021 il Comune non ha fatto ricorso all’accensione di prestiti per il finanziamento degli investimenti.

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


PROSPETTO QUINQUENNALE DELL'ACCERTATO DI COMPETENZA DEL TITOLO 6


Negli ultimi anni il Comune non ha attivato nuovi prestiti, con l’obiettivo di contenere e diminuire il livello dell’indebitamento ed il conseguente costo per il rimborso di capitale ed interessi.

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


TITOLO 7 - ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE‌


Nel corso dell’Esercizio 2021, così come nel 2020 e nel 2019, grazie al buon livello di saldo di cassa l’Ente non ha fatto ricorso ad anticipazioni dell’Istituto Tesoriere.

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


PROSPETTO QUINQUENNALE DELL'ACCERTATO DI COMPETENZA DEL TITOLO 7


Nel corso degli ultimi cinque esercizi l'Ente non è dovuto ricorrere all'Anticipazione di Cassa grazie al buon livello di saldo della Cassa stessa.

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


TITOLO 9 - ENTRATE PER CONTO DI XXXXX E PARTITE DI GIRO‌


Assestato

Percentuale

Accertato

Percentuale Maggiori/ Percentuale

Incassato

Percentuale

Da riportare

Percentuale


sul totale


sul totale Minori Entrate di realizzazione


sul totale


di incasso


Tipologia 0100 - Entrate per partite di giro

3.662.179,00

66,080%

2.646.119,89

98,770%

-1.016.059,11

72,260%

2.646.119,89

98,770%

0,00

100,000%

Tipologia 0200 - Entrate per conto terzi

1.880.000,00

33,920%

32.936,00

1,230%

-1.847.064,00

1,750%

32.936,00

1,230%

0,00

100,000%

TOTALE

5.542.179,00

100,000%

2.679.055,89

100,000%

-2.863.123,11

48,340%

2.679.055,89

100,000%

0,00

100,000%


Accertato di Competenza


Tipologia 0100 - Entrate per partite di giro Tipologia 0200 - Entrate per conto terzi

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione


PROSPETTO QUINQUENNALE DELL'ACCERTATO DI COMPETENZA DEL TITOLO 9


2017

2018

2019

2020

2021

Tipologia 0100 - Entrate per partite di giro

2.087.373,48

2.393.492,50

2.405.738,13

2.440.557,33

2.646.119,89

Tipologia 0200 - Entrate per conto terzi

43.404,19

144.095,17

146.136,39

42.748,49

32.936,00

TOTALE

2.130.777,67

2.537.587,67

2.551.874,52

2.483.305,82

2.679.055,89

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


3000000


2500000


2000000


1500000


1000000


500000


0

2017 2018 2019 2020 2021


Tipologia 0100 - Entrate per partite di giro Tipologia 0200 - Entrate per conto terzi


Sipal Informatica 72

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021

3.3 ANALISI DELLA SPESA‌


Assestato

Percentuale sul totale


Impegnato

Percentuale sul totale


F.P..V.

Percentuale sul totale


Minori Spese

Percentuale di realizzazione


Pagato

Percentuale sul totale


Da riportare

Percentuale di pagamento

Disavanzo di Xxx.xx

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 1

20.867.032,24

48,280%

17.698.317,83

69,010%

407.608,08

4,370%

2.761.106,33

86,770%

14.890.936,18

68,980%

2.807.381,65

84,140%

Titolo 2

16.051.950,71

37,140%

4.505.000,62

17,570%

8.915.307,93

95,630%

2.631.642,16

83,610%

3.384.151,91

15,680%

1.120.848,71

75,120%

Titolo 3

10.000,00

0,020%

9.900,00

0,040%

0,00

0,000%

100,00

99,000%

9.900,00

0,050%

0,00

100,000%

Titolo 4

753.609,00

1,740%

753.607,77

2,940%

0,00

0,000%

1,23

100,000%

753.607,77

3,490%

0,00

100,000%

Titolo 5

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 7

5.542.179,00

12,820%

2.679.055,89

10,450%

0,00

0,000%

2.863.123,11

48,340%

2.547.988,72

11,800%

131.067,17

95,110%

TOTALE

43.224.770,95

100,000%

25.645.882,11

100,000%

9.322.916,01

100,000%

8.255.972,83

80,900%

21.586.584,58


4.059.297,53

84,170%


Impegnato di Competenza

Disavanzo di Xxx.xx Titolo 1

Titolo 2

Titolo 3

Titolo 4

Titolo 5

Titolo 7

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


PROSPETTO PLURIENNALE DELL'IMPEGNATO DI COMPETENZA‌


2017

2018

2019

2020

2021

Titolo 1 - Spese correnti

15.034.273,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,83

Titolo 2 - Spese in conto capitale

1.930.425,86

3.379.319,02

3.241.179,96

4.292.921,16

4.505.000,62

Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziarie


0,00


0,00


0,00


0,00


9.900,00

Titolo 4 - Rimborso di prestiti

979.972,15

674.902,70

705.332,03

731.608,36

753.607,77

Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere


0,00


0,00


0,00


0,00


0,00

Titolo 7 - Spese per conto terzi e partite di giro

2.130.777,67

2.537.587,67

2.551.874,52

2.483.305,82

2.679.055,89

TOTALE

20.075.449,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,11

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


20000000

18000000

16000000

14000000

12000000

10000000

8000000

6000000

4000000

2000000

0

2017 2018 2019 2020 2021


Titolo 1 - Spese correnti Titolo 2 - Spese in conto capitale Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziarie Titolo 4 - Rimborso di prestiti

Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Titolo 7 - Spese per conto terzi e partite di giro


ANALISI DELLE SPESE DI COMPETENZA PER TITOLO‌



Assestato

Percentuale

sul totale

Impegnato

Percentuale

sul totale

F.P.V.

Percentuale

sul totale Minori Spese

Percentuale

di realizzazione

Pagato

Percentuale Percentuale

sul totale Da riportare di

pagamento

TITOLO 1 - SPESE CORRENTI‌


Macroaggregato 101 - Redditi da lavoro dipendente


5.281.737,74


25,310%


4.795.944,32


27,100%


343.830,82


84,350%


141.962,60


97,310%


4.795.944,32


32,210%


0,00


100,000%

Macroaggregato 102 - Imposte e tasse a carico dell'ente


344.409,38


1,650%


304.045,73


1,720%


22.133,41


5,430%


18.230,24


94,710%


301.536,45


2,020%


2.509,28


99,170%

Macroaggregato 103 - Acquisto di beni e servizi


9.276.940,89


44,460%


8.595.588,67


48,570%


41.643,85


10,220%


639.708,37


93,100%


6.907.595,03


46,390%


1.687.993,64


80,360%

Macroaggregato 104 - Trasferimenti correnti


2.984.830,93


14,300%


2.663.093,98


15,050%


0,00


0,000%


321.736,95


89,220%


2.002.019,58


13,440%


661.074,40


75,180%

Macroaggregato 107 - Interessi passivi

364.934,00

1,750%

364.281,47

2,060%

0,00

0,000%

652,53

99,820%

364.281,47

2,450%

0,00

100,000%

Macroaggregato 108 - Altre spese per redditi da capitale


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%

Macroaggregato 109 - Rimborsi e poste correttive delle entrate


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%

Macroaggregato 110 - Altre spese correnti


2.614.179,30


12,530%


975.363,66


5,510%


0,00


0,000%


1.638.815,64


37,310%


519.559,33


3,490%


455.804,33


53,270%

TOTALE

20.867.032,24

100,000%

17.698.317,83

100,000%

407.608,08

100,000%

2.761.106,33

86,770%

14.890.936,18

100,000%

2.807.381,65

84,140%


Impegnato di Competenza

Macroaggregato 101 - Redditi da lavoro dipendente

Macroaggregato 102 - Imposte e tasse a carico dell'ente

Macroaggregato 103 - Acquisto di beni e servizi Macroaggregato 104 - Trasferimenti correnti Macroaggregato 107 - Interessi passivi

Macroaggregato 108 - Altre spese per redditi da capi- tale

Macroaggregato 109 - Rimborsi e poste correttive del- le entrate

Macroaggregato 110 - Altre spese correnti

PROSPETTO QUINQUENNALE DELL'IMPEGNATO DI COMPETENZA DEL TITOLO 1


2017

2018

2019

2020

2021

Macroggregato 101 - Redditi da lavoro dipendente

4.650.085,56

4.722.536,32

4.713.078,28

4.732.721,45

4.795.944,32

Macroggregato 102 - Imposte e tasse a carico dell'ente

497.807,55

293.869,58

296.989,13

299.212,69

304.045,73

Macroggregato 103 - Acquisto di beni e servizi

6.826.357,89

7.454.634,36

8.002.273,53

7.859.355,45

8.595.588,67

Macroggregato 104 - Trasferimenti correnti

1.706.726,05

1.889.748,57

1.762.601,92

2.808.413,10

2.663.093,98

Macroggregato 107 - Interessi passivi

457.315,92

434.462,66

412.194,52

388.812,63

364.281,47

Macroggregato 108 - Altre spese per redditi da capitale

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Macroggregato 109 - Rimborsi e poste correttive delle entrate

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Macroggregato 110 - Altre spese correnti

895.980,65

948.046,71

915.111,26

842.003,88

975.363,66

TOTALE

15.034.273,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,00

00.000.000,83

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


10000000

9000000

8000000

7000000

6000000

5000000

4000000

3000000

2000000

1000000

0

2017 2018 2019 2020 2021


Macroggregato 101 - Redditi da lavoro dipendente Macroggregato 102 - Imposte e tasse a carico dell'ente Macroggregato 103 - Acquisto di beni e servizi Macroggregato 104 - Trasferimenti correnti

Macroggregato 107 - Interessi passivi Macroggregato 108 - Altre spese per redditi da capitale Macroggregato 109 - Rimborsi e poste correttive delle entrate Macroggregato 110 - Altre spese correnti

RELAZIONE DEGLI OBIETTIVI DELL’ESERCIZIO 2021 DELLA GIUNTA COMUNALE


SPORT

- Sono stati erogati contributi alle associazioni sportive in difficoltà durante il periodo dell’emergenza sanitaria Covid-19 attraverso tre misure:

1^ MISURA: sostenere le associazioni sportive con sede nel Comune di Fossano che utilizzano gli impianti sportivi comunali gestiti dal Comune;

2^ MISURA: Sostenere le famiglie mediante la riduzione della quota d'iscrizione per i ragazzi in età compresa tra i 6 anni ed i 16 anni ai corsi di attività sportiva 2020/21;

3^ MISURA: Sostenere le associazioni e società sportive che sono state colpite dall'emergenza sanitaria e dalla conseguente crisi economico-finanziaria e che hanno subito danni economici tali da pregiudicare l'equilibrio economico-finanziario per la gestione del servizio.


- Il Comune ha sostenuto progetti e attività di sport in collaborazione con le scuole e le associazioni Sportive sia per gli studenti (interventi di tecnici delle varie associazioni sportive presenti sul territor;o, Manifestazione “Iron Mind”, rivolta ai disabili ) sia per le fasce d'età più adulta.


- Sono state sostenute ed organizzate Manifestazioni quali:

• La Strafossan;

• Sport in Piazza;

• Partenza Giro d'Italia Femminile;

• Notte Rosa: serata di presentazione del Giro con la partecipazione di Campioni dello sport a livello mondiale ( Xxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxxx Xxxxxxxx, Xxxxx Xxxxxxx);

• Trial del Pescatore;

• Campionato Italiano di Hand Bike.


- Si è pubblicato un Avviso esplorativo di manifestazione d'interesse finalizzato alla ricerca di operatori economici interessati alla gestione del Villaggio Sportivo “X. Xxxxxxxxxx”.


SCUOLA

• Tutte le scuole sono state dotate di connettività in fibra ottica;

• È stato mantenuto il sostentamento delle spese della mensa scolastica;

• È stato applicato un nuovo tariffario per i servizi scolastici;

• Il pagamento annuale dei servizi scolastici è stato suddiviso in due rate semestrali;

• È stato mantenuto il sistema di pagamento del borsellino elettronico per le spese del buono pasto, assistenza mensa, pre e dopo scuola;

• È stato aumentato il contributo per le scuole dell'infanzia Paritarie del “N.S. del Salice”, Toesca e Xxxxxxx di Frazione Murazzo e Zanaroli di Frazione Maddalene;

• Si è continuato il dialogo collaborativo con i Dirigenti scolastici;

• È stato garantito il trasporto con due pulmini per gli alunni di Murazzo e Xxxxxxxxx;

• È stato garantito il servizio di Estate Ragazzi a tutte le famiglie con bambini di età compresa tra i 3 ed i 6 anni necessitanti residenti nel Comune di Fossano, secondo il tariffario stabilito dal Comune. Per dare un maggior sostegno alle famiglie con figli diversamente abili si è aumentato il monte ore per l'assistenza all'autonomia e la comunicazione presso i centri estivi di Estate Ragazzi;

• Sono stati erogati contributi alle Associazioni ed Enti che hanno organizzato Estate Ragazzi;

• Sono stati erogati, alle famiglie richiedenti, i contributi relativi al Bando DAD;

• Il Comune ha contribuito alle spese di realizzazione di due Aule Multisensoriali nei due Istituti Com- prensivi di Fossano;

• Sono stati istituiti due concorsi scolastici per le Scuole primarie e secondarie di I grado cittadine (“La Rotonda che vorrei”, “La Protezione Civile”).


ALTRI ORDINI

• Si è creato con le diverse istituzioni scolastiche un continuo dialogo in rete, per prevenire proble - matiche di maggior impatto ed onere sociale (Sostegno alle Scuole superiori con il progetto” Back to School”);

• Impegno di sostegno alle scuole su progetti legati alla valorizzazione del territorio (Il Sentiero dello Studente) ed all'outdoor education;

• Sono stati terminati una parte dei lavori in programma di ristrutturazione e manutenzione degli edi - fici scolastici dei due istituti cittadini.


MANIFESTAZIONI

• 1^ tappa del Giro d'Italia Femminile;

• Serata di presentazione (NOTTE ROSA) del Giro d'Italia Femminile;

• Concerti con Cantanti di grande rilievo (Xxxxx Xxxx, San Xxxxxxxx, Xxx Xxxxxxx);

• Spettacolo con un comico di fama internazionale (Xxxxxx Xxxxx);

• Spettacoli di musica per i giovani;

• Spettacoli di intrattenimento per le famiglie ed i bambini;

• Concerti di Musica Classica, Jazz e Pop;

• Mercatini d'Antiquariato;

• Mercatini dei bambini;

• Illuminazione Castello dei Principi d'Acaja.


POLITICHE FAMIGLIARI

Il 25 Febbraio 2020 si è costituita la “Consulta della famiglia”.

È stato organizzato un evento in remoto in occasione della Giornata Mondiale dell'Autismo.

La Consulta ha contribuito a dare spunti di riflessione su come fronteggiare la pandemia nell'ambito scola - stico facendo sondaggi sulle esigenze delle famiglie.


VOLONTARIATO

Continua la collaborazione da parte dell’Amministrazione Comunale con le associazioni ed altri organismi di volontariato.

Le Associazioni hanno contribuito alla ripresa in sicurezza delle scuole dei due Istituti Comprensivi di Fossano nella prima settimana di scuola, ed anche di supporto ad alcune durante le uscite sul territorio di alcune classi.

Alcuni Xxxxx Xxxxxx hanno continuato a dare il loro supporto davanti alle scuole primarie.

Il Comune ha supportato le varie Associazioni di volontariato erogando dei contributi per aiutarle a sostenere le loro attività e gestione.


TURISMO

Sono stati organizzati eventi mirati a rilanciare il turismo in collaborazione con la Camera di Commercio, ASCOM, Confartigianato, ATL, Consorzio “Terre dei Savoia”, Associazione Nazionale FederCastelli ed Associa - zioni di Categoria ed eccellenze del territorio.

Sono stati organizzati eventi legati allo sport (vedi elenco manifestazioni) per promuovere anche la rete sen - tieristica (Il sentiero del Pescatore, Il sentiero del Pastore).

Si sono organizzati eventi in Piazza Castello per valorizzare il centro storico (vedi l'elenco dei Concerti e spettacoli).

Nel periodo Natalizio sono incrementate le visite al Castello dei Principi d'Acaja (355 visitatori contro i 130 del 2019 pre-pandemia) in seguito all'inaugurazione della mostra “Fantastiche Grottesche” in collaborazione con la Fondazione Artea e Palazzo Madama.

Sono stati organizzati eventi culturali e concerti al Teatro Comunale “I Portici”(Concerto della “Fanfara Tauri - nense”, Lectio Magistralis con il critico letterario Xxxxxxxx Xxxxxx).


POLITICHE SOCIALI

Per quanto concerne la delega alle Politiche Sociali, sono proseguite le erogazioni relative ai buoni spesa, sia governativi sia comunali. Quelli comunali sono consistiti in 2 bandi, uno riservato a disabili ed anziani (15.000 €) ed uno aperto a tutti (150.000 €).

In merito agli aiuti relativi alla locazione, sono stati emanati due bandi, uno comunale (80.000,00 €) ed uno regionale (100.472,97 €), il primo rivolto agli inquilini morosi, il secondo a chi era in regola con il pagamento dei canoni. Accanto ad essi vi sono stati altri bandi comunali che hanno riguardato la restituzione della TARI e dell’IRPEF (15.000,00 €) ed il trasporto degli ultrasessantacinquenni verso strutture sanitarie ed ospedaliere (28.000 €). L’Amministrazione Comunale ha poi stanziato una somma per consentire la consegna dei pasti a domicilio per gli anziani. Sempre in favore degli anziani il Comune ha stanziato una somma pari a 3.000,00 € per il trasporto gratuito in pullman verso le due linee (mercato e cimitero). Per quanto concerne i disabili è stato emanato un bando rivolto alle associazioni per l’inserimento lavorativo e sociale degli stessi (30.000,00 €), sono stati acquistati ausili per l’accesso in piscina, nonché stanziato un contributo relativo al progetto “liberi di andare” ed effettuati interventi di abbattimento delle barriere architettoniche.

È stato dato avvio ai PUC, progetti utili alla collettività. Sono stati individuati 4 progetti e si è dato avvio alla fase operativa, tramite l’impiego di persone beneficiarie del reddito di cittadinanza presso il Comune. Per quanto concerne la collaborazione con la casa di reclusione, sono stati nuovamente stanziati fondi comunali per l’impiego di n. 2 detenuti presso il Comune. È stato inoltre dato avvio al progetto di Xxxxx Xxxxxxx per l’inserimento lavorativo di ristretti presso Cascina Pensolato, con la collaborazione della Caritas.


CULTURA

In ambito culturale sono state organizzate mostre (Fantastiche Grottesche presso il Castello, in collaborazione con ATL, e la mostra presso la Sala Polivalente dedicata a Xxxxxxx). Sono inoltre stati organizzati convegni ed incontri culturali (Sgarbi al teatro I Portici). È stato inaugurato il museo geologico Xxxxxxxx Xxxxx e sono iniziate le visite guidate. Si è provveduto a ripristinare il concorso inbookiamoci, rivolto agli studenti, nonché ad implementare maggiormente il sistema di prestito digitale. È stato inoltre avviato e portato a conclusione l’iter per l’intitolazione di una via alla scrittrice e giornalista Xxxxxx Xxxxxxx.


POLITICHE GIOVANILI

In riferimento alla delega alle Politiche Giovanili, sono stati previsti anche per l’anno corrente i tirocini formativi rivolti ai giovani per lo svolgimento di stage presso il Comune. Come ogni anno si è svolta la cerimonia della consegna delle Costituzioni ai neodiciottenni. Grazie alle iniziative ed all’impulso della Consulta Giovani sono state organizzate alcune iniziative rivolte ai giovani e non solo (cinema all’aperto, convegni culturali, collaborazione con tutte le Consulte Giovani della Provincia).


PARI OPPORTUNITÀ

In merito alle pari opportunità, anche in collaborazione con la CPO, è stato organizzato uno spettacolo teatrale per il 25 Novembre, giornata internazionale contro il femminicidio. Per il secondo anno consecutivo sono poi state consegnate le borse studio agli studenti meritevoli delle scuole superiori, grazie al contributo della Fondazione CRF.

SCAMBI CULTURALI E GEMELLAGGI

Sono stati organizzati incontri in videoconferenza con le varie città gemellate ed a fine anno si è potuto iniziare a riprendere lo scambio culturale con Camponogara. Nel corso delle varie riunioni con l’associazione Melograno, sono stati progettati gli scambi interculturali che riprenderanno a breve e che riguarderanno i giovani.

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


Assestato

Percentuale

sul totale

Impegnato

Percentuale

sul totale

F.P.V.

Percentuale

sul totale Minori Spese

Percentuale

di realizzazione

Pagato

Percentuale Percentuale

sul totale Da riportare di

pagamento

TITOLO 2 - SPESE IN CONTO CAPITALE‌


Macroaggregato 201 - Tributi in conto capitale a carico dell'ente


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%

Macroaggregato 202 - Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni


16.015.950,71


99,780%


4.481.902,98


99,490%


8.915.307,93


100,000%


2.618.739,80


83,650%


3.377.751,91


99,810%


1.104.151,07


75,360%

Macroaggregato 203 - Contributi agli investimenti


31.000,00


0,190%


23.097,64


0,510%


0,00


0,000%


7.902,36


74,510%


6.400,00


0,190%


16.697,64


27,710%

Macroaggregato 204 - Altri trasferimenti in conto capitale


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%

Macroaggregato 205 - Altre spese in conto capitale


5.000,00


0,030%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


5.000,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%

TOTALE

16.051.950,71

100,000%

4.505.000,62

100,000%

8.915.307,93

100,000%

2.631.642,16

83,610%

3.384.151,91

100,000%

1.120.848,71

75,120%


Impegnato di Competenza


Macroaggregato 201 - Tributi in conto capitale a carico dell'ente

Macroaggregato 202 - Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni

Macroaggregato 203 - Contributi agli investimenti

Macroaggregato 204 - Altri trasferimenti in conto capita- le

Macroaggregato 205 - Altre spese in conto capitale

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


PROSPETTO QUINQUENNALE DELL'IMPEGNATO DI COMPETENZA DEL TITOLO 2


2017

2018

2019

2020

2021

Macroggregato 201 - Tributi in conto capitale a carico dell'ente

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Macroggregato 202 - Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni

1.923.676,90

3.342.107,06

3.235.179,96

4.280.669,77

4.481.902,98

Macroggregato 203 - Contributi agli investimenti

6.748,96

18.216,56

6.000,00

12.251,39

23.097,64

Macroggregato 204 - Altri trasferimenti in conto capitale

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Macroggregato 205 - Altre spese in conto capitale

0,00

18.995,40

0,00

0,00

0,00

TOTALE

1.930.425,86

3.379.319,02

3.241.179,96

4.292.921,16

4.505.000,62

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


5000000

4500000

4000000

3500000

3000000

2500000

2000000

1500000

1000000

500000

0

2017 2018 2019 2020 2021



Macroggregato 201 - Tributi in conto capitale a carico dell'ente Macroggregato 202 - Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni Macroggregato 203 - Contributi agli investimenti Macroggregato 204 - Altri trasferimenti in conto capitale Macroggregato 205 - Altre spese in conto capitale

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


Assestato

Percentuale

sul totale

Impegnato

Percentuale

sul totale

F.P.V.

Percentuale

sul totale Minori Spese

Percentuale

di realizzazione

Pagato

Percentuale Percentuale

sul totale Da riportare di

pagamento

TITOLO 3 - SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITÀ FINANZIARIE‌


Macroaggregato 301 - Acquisizioni di attività finanziarie


10.000,00


100,000%


9.900,00


100,000%


0,00


0,000%


100,00


99,000%


9.900,00


100,000%


0,00


100,000%

Macroaggregato 302 - Concessione crediti di breve termine


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%

Macroaggregato 303 - Concessione crediti di medio-lungo termine


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%

Macroaggregato 304 - Altre spese per incremento di attività finanziarie


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%

TOTALE

10.000,00

100,000%

9.900,00

100,000%

0,00

0,000%

100,00

99,000%

9.900,00

100,000%

0,00

100,000%

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


PROSPETTO QUINQUENNALE DELL'IMPEGNATO DI COMPETENZA DEL TITOLO 3


2017

2018

2019

2020

2021

Macroggregato 301 - Acquisizioni di attività finanziarie

0,00

0,00

0,00

0,00

9.900,00

Macroggregato 302 - Concessione crediti di breve termine

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Macroggregato 303 - Concessione crediti di medio-lungo termine

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Macroggregato 304 - Altre spese per incremento di attività finanziarie

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

TOTALE

0,00

0,00

0,00

0,00

9.900,00

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


12000


10000


8000


6000


4000


2000


0

2017 2018 2019 2020 2021


Macroggregato 301 - Acquisizioni di attività finanziarie Macroggregato 302 - Concessione crediti di breve termine Macroggregato 303 - Concessione crediti di medio-lungo termine Macroggregato 304 - Altre spese per incremento di attività finanziarie


Nel 2021 sono stata acquisite quote della Società EGEA – Ente Gestione Energia e Ambiente s.p.a. pari allo 0,017% del capitale con un investimento di eur 9.900,00.

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


Assestato

Percentuale

sul totale

Impegnato

Percentuale

sul totale

F.P.V.

Percentuale

sul totale Minori Spese

Percentuale

di realizzazione

Pagato

Percentuale Percentuale

sul totale Da riportare di

pagamento

TITOLO 4 - RIMBORSO DI PRESTITI‌


Macroaggregato 401 - Rimborso di titoli obbligazionari


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%

Macroaggregato 402 - Rimborso prestiti a breve termine


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%

Macroaggregato 403 - Rimborso mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine


753.609,00


100,000%


753.607,77


100,000%


0,00


0,000%


1,23


100,000%


753.607,77


100,000%


0,00


100,000%

Macroaggregato 404 - Rimborso di altre forme di indebitamento


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%

Macroaggregato 405 - Fondi per rimborso prestiti


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%


0,00


0,000%

TOTALE

753.609,00

100,000%

753.607,77

100,000%

0,00

0,000%

1,23

100,000%

753.607,77

100,000%

0,00

100,000%


Impegnato di Competenza


Macroaggregato 401 - Rimborso di titoli obbligazionari

Macroaggregato 402 - Rimborso prestiti a breve termine

Macroaggregato 403 - Rimborso mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine

Macroaggregato 404 - Rimborso di altre forme di indebitamento

Macroaggregato 405 - Fondi per rimborso prestiti

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


PROSPETTO QUINQUENNALE DELL'IMPEGNATO DI COMPETENZA DEL TITOLO 4


2017

2018

2019

2020

2021

Macroggregato 401 - Rimborso di titoli obbligazionari

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Macroggregato 402 - Rimborso prestiti a breve termine

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00


Macroggregato 403 - Rimborso mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine


979.972,15


674.902,70


705.332,03


731.608,36

753.607,7

7

Macroggregato 404 - Rimborso di altre forme di indebitamento

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Macroggregato 405 - Fondi per rimborso prestiti

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00


TOTALE


979.972,15


674.902,70


705.332,03


731.608,36

753.607,7

7

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


1200000


1000000


800000


600000


400000


200000


0

2017 2018 2019 2020 2021


Macroggregato 401 - Rimborso di titoli obbligazionari Macroggregato 402 - Rimborso prestiti a breve termine

Macroggregato 403 - Rimborso mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine Macroggregato 404 - Rimborso di altre forme di indebitamento

Macroggregato 405 - Fondi per rimborso prestiti

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


TITOLO 5 - CHIUSURA ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE‌


Nel corso dell’esercizio e degli esercizi precedenti, non è stato necessario ricorrere ad anticipazioni di cassa , stante il mantenimento di un buon livello di saldo di cassa.

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


PROSPETTO QUINQUENNALE DELL'IMPEGNATO DI COMPETENZA DEL TITOLO 5


Nel corso degli ultimi cinque Esercizi l’Ente non ha fatto ricorso all’Anticipazione di Tesoreria, stante il costante mantenimento di un buon livello di saldo di Cassa.

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


Assestato

Percentuale

sul totale

Impegnato

Percentuale

sul totale

F.P.V.

Percentuale

sul totale Minori Spese

Percentuale

di realizzazione

Pagato

Percentuale Percentuale

sul totale Da riportare di

pagamento

TITOLO 7 - SPESE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO‌


Macroaggregato 701 - Uscite per partite di giro


3.662.179,00


66,080%


2.646.119,89


98,770%


0,00


0,000%


1.016.059,11


72,260%


2.546.386,75


99,940%


99.733,14


96,230%

Macroaggregato 702 - Uscite per conto terzi


1.880.000,00


33,920%


32.936,00


1,230%


0,00


0,000%


1.847.064,00


1,750%


1.601,97


0,060%


31.334,03


4,860%

TOTALE

5.542.179,00

100,000%

2.679.055,89

100,000%

0,00

0,000%

2.863.123,11

48,340%

2.547.988,72

100,000%

131.067,17

95,110%


Impegnato di Competenza


Macroaggregato 701 - Uscite per partite di giro

Macroaggregato 702 - Uscite per conto terzi

PROSPETTO QUINQUENNALE DELL'IMPEGNATO DI COMPETENZA DEL TITOLO 7


2017

2018

2019

2020

2021

Macroggregato 701 - Uscite per partite di giro

2.087.373,48

2.393.492,50

2.405.738,13

2.440.557,33

2.646.119,89

Macroggregato 702 - Uscite per conto terzi

43.404,19

144.095,17

146.136,39

42.748,49

32.936,00

TOTALE

2.130.777,67

2.537.587,67

2.551.874,52

2.483.305,82

2.679.055,89

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


3000000


2500000


2000000


1500000


1000000


500000


0

2017 2018 2019 2020 2021


Macroggregato 701 - Uscite per partite di giro Macroggregato 702 - Uscite per conto terzi

4 - ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI‌


In ossequio al principio contabile generale della prudenza ed a quello applicato della contabilità finanziaria allegato al D.Lgs. 118/11, l'Ente ha effettuato la ricognizione dei residui attivi e passivi diretta a verificare:


• la fondatezza giuridica dei crediti accertati e dell'esigibilità del credito;

• l'affidabilità della scadenza dell'obbligazione prevista in occasione dell'accertamento o dell'impegno;

• il permanere delle posizioni debitorie effettive degli impegni assunti;

• la corretta classificazione ed imputazione dei crediti e dei debiti in Bilancio.


La ricognizione annuale dei residui attivi e passivi consente di individuare:

a) i crediti di dubbia e difficile esazione;

b) i crediti riconosciuti insussistenti, per l'avvenuta legale estinzione o per indebito od erroneo accertamento del credito;

c) i debiti insussistenti;

d) i crediti ed i debiti non imputati correttamente in Bilancio a seguito di errori materiali o di revisione della classificazione del Bilancio, per i quali è stato necessario procedere ad una loro riclassificazione;

e) i crediti ed i debiti imputati all'esercizio di riferimento che non risultano di competenza finanziaria di tale esercizio, per i quali è stato necessario procedere alla reimputazione contabile all'esercizio in cui il credito od il debito sarà esigibile.


Con riferimento ai crediti di dubbia e difficile esazione accertati nell'esercizio, sulla base della ricognizione effettuata, si è provveduto all'accantonamento al Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità, accantonando a tal fine una quota dell'avanzo di amministrazione; al riguardo, si rinvia alla sezione 1.3 della Relazione.


I crediti ed i debiti formalmente riconosciuti insussistenti per l'avvenuta legale estinzione (prescrizione) o per indebito od erroneo accertamento/impegno sono stati definitivamente eliminati dalle scritture e dai documenti di Xxxxxxxx attraverso il provvedimento di riaccertamento dei residui. Nel caso in cui l'eliminazione o la riduzione del residuo passivo abbia riguardato una spesa avente vincolo di destinazione, l'economia conseguente ha mantenuto, per il medesimo ammontare, lo stesso vincolo applicato all'Avanzo di Amministrazione.

Dalla ricognizione non è sorta la necessità di procedere al riconoscimento formale di maggior crediti e debiti rispetto all'ammontare dei residui attivi e passivi contabilizzati; di conseguenza, non è stato necessario procedere all’accertamento ed all’impegno di nuovi crediti o nuovi debiti imputati contabilmente alla competenza dell'esercizio. Non sono altresì emersi debiti assunti dall'Ente non registrati quando l'obbligazione è sorta; di conseguenza si è esclusa l’attivazione della procedura amministrativa di riconoscimento del debito fuori Bilancio.


Il riaccertamento dei residui può infine riguardare crediti e debiti:

• non correttamente classificati in Bilancio: si riporta che durante la ricognizione non sono risultati errori di classificazioni di Entrate o Spese;

• non correttamente imputati all'esercizio in quanto risultano non di competenza dell'esercizio cui sono stati imputati e non esigibili nel corso di tale esercizio.

In tali casi si è proceduto come segue:

1) nel Bilancio dell'esercizio in corso si è provveduto a costituire (od a incrementare) il Fondo Pluriennale Vincolato per un importo pari a quello dell'impegno cancellato;

2) nel primo esercizio del Bilancio di Previsione si è incrementato il Fondo Pluriennale iscritto tra le Entrate per un importo pari all'incremento del Fondo Pluriennale di cui al punto 1);

3) nel Bilancio dell'esercizio cui la Spesa è reimputata si incrementano o si iscrivono gli stanziamenti di Spesa necessari per la reimputazione degli impegni.


RESIDUI ATTIVI DI ANZIANITA’ SUPERIORE A CINQUE ANNI:

Tra le entrate si rilevano residui attivi di anzianità superiore a cinque anni solo per alcuni carichi tributari e per contributi in conto capitale, già parzialmente incassati ad inizio dell’esercizio 2022.


4.1 ANALISI DELL'ENTRATA‌



Residui Iniziali


Percentuale sul totale


Maggiori/ Minori Entrate


Percentuale sul totale


Residui conservati


Percentuale di conservazione


Incassato


Percentuale sul totale


Da riportare


Percentuale di incasso

di cui con anzianità superiore a 5 anni

Percentuale di anzianità superiore a 5 anni

Titolo 1

2.770.831,86

45,320%

-35.228,15

12,460%

2.735.603,71

98,730%

1.647.065,20

59,930%

1.088.538,51

59,440%

108.531,38

9,970%

Titolo 2

238.038,14

3,890%

-37.433,20

13,230%

200.604,94

84,270%

184.259,18

6,700%

16.345,76

77,410%

0,00

0,000%

Titolo 3

1.156.260,05

18,910%

7.767,52

-2,740%

1.164.027,57

100,670%

731.911,49

26,630%

432.116,08

63,300%

6.523,45

1,510%

Titolo 4

1.934.950,80

31,650%

-217.946,29

77,060%

1.717.004,51

88,740%

185.134,14

6,740%

1.531.870,37

9,570%

149.623,19

9,770%

Titolo 5

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 6

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 7

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 9

14.118,00

0,230%

0,00

0,000%

14.118,00

100,000%

0,00

0,000%

14.118,00

0,000%

5.000,00

35,420%

TOTALE

6.114.198,85

100,000%

-282.840,12

100,000%

5.831.358,73

95,370%

2.748.370,01

100,000%

3.082.988,72

44,950%

269.678,02

8,750%


Residui Attivi da riportare


Titolo 1

Titolo 2

Titolo 3

Titolo 4

Titolo 5

Titolo 6

Titolo 7

Titolo 9

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


PROSPETTO PLURIENNALE DEI RESIDUI ATTIVI DA RIPORTARE‌


2017

2018

2019

2020

2021

Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa


451.616,19


600.403,85


755.039,55


1.041.850,18


1.088.538,51

Titolo 2 - Trasferimenti correnti

192.145,59

61.809,35

5.006,56

62.333,70

16.345,76

Titolo 3 - Entrate extratributarie

180.971,59

390.362,16

385.512,40

420.825,15

432.116,08

Titolo 4 - Entrate in conto capitale

375.900,13

477.155,50

513.081,20

1.248.314,42

1.531.870,37

Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Titolo 6 - Accensione di prestiti

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro

5.000,00

5.000,00

13.430,00

13.430,00

14.118,00

TOTALE

1.205.633,50

1.534.730,86

1.672.069,71

2.786.753,45

3.082.988,72

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


1.800.000,00


1.600.000,00


1.400.000,00


1.200.000,00


1.000.000,00


800.000,00


600.000,00


400.000,00


200.000,00


0,00

2017 2018 2019 2020 2021


Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa Titolo 2 - Trasferimenti correnti

Titolo 3 - Entrate extratributarie Titolo 4 - Entrate in conto capitale

Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie Titolo 6 - Accensione di prestiti

Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


4.2 ANALISI DELLA SPESA‌



Residui Iniziali


Percentuale sul totale


Minori Spese


Percentuale sul totale


Residui conservati


Percentuale di conservazione


Pagato


Percentuale sul totale


Da riportare


Percentuale di pagamento

di cui con anzianità superiore a 5 anni

Percentuale di anzianità superiore a 5 anni

Titolo 1

2.738.254,73

68,730%

360.221,58

100,000%

2.378.033,15

86,840%

2.316.336,16

65,840%

61.696,99

84,590%

0,00

0,000%

Titolo 2

1.086.867,63

27,280%

0,68

0,010%

1.086.866,95

100,000%

1.086.866,95

30,890%

0,00

100,000%

0,00

0,000%

Titolo 3

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 4

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 5

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

0,00

0,000%

Titolo 7

158.921,47

3,990%

0,00

0,000%

158.921,47

100,000%

114.921,33

3,270%

44.000,14

72,310%

21.808,15

49,560%

TOTALE

3.984.043,83

100,000%

360.222,26

100,000%

3.623.821,57

90,960%

3.518.124,44

100,000%

105.697,13

0,000%

21.808,15

20,630%


Residui Passivi da riportare


Titolo 1

Titolo 2

Titolo 3

Titolo 4

Titolo 5

Titolo 7

COMUNE DI FOSSANO Relazione al Rendiconto di Gestione Esercizio 2021


PROSPETTO PLURIENNALE DEI RESIDUI PASSIVI DA RIPORTARE‌


2017

2018

2019

2020

2021

Titolo 1 - Spese correnti

35.274,42

20.252,75

25.598,95

4.625,93

61.696,99

Titolo 2 - Spese in conto capitale

31.962,69

4.541,45

1.688,48

884,00

0,00

Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziarie

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Titolo 4 - Rimborso di prestiti

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Titolo 7 - Spese per conto terzi e partite di giro

30.789,30

27.000,03

28.349,68

26.699,68

44.000,14

TOTALE

98.026,41

51.794,23

55.637,11

32.209,61

105.697,13

Nota:il prospetto prende in considerazione solo gli anni in cui vige l’attuale decreto D.Lgs. 118/11.


70000

60000

50000

40000

30000

20000

10000

0

2017 2018 2019 2020 2021


Titolo 1 - Spese correnti Titolo 2 - Spese in conto capitale Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziarie Titolo 4 - Rimborso di prestiti

Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Titolo 7 - Spese per conto terzi e partite di giro

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Filed: April 8th, 2022