G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
23.- BIENES EN CONCESIÓN
No | CONCEPTO | DOCUMENTO FUENTE | PERIODI- CIDAD | R E G I S T R O | |||
CONTABLE | PRESUPUESTAL | ||||||
CARGO | ABONO | CARGO | ABONO | ||||
BIENES RECIBIDOS EN CONCESIÓN | |||||||
1 | Por los bienes de dominio público recibidos por la Entidad bajo contrato de concesión. | Contrato de concesión. | Eventual | 7.6.1.1 Bienes Bajo Contrato en Concesión | 7.6.2.1 Contrato de Concesión por Bienes | ||
2 | Por el pago de las concesiones otorgadas por el Gobierno Federal a la Entidad para su operación, explotación, conservación y mantenimiento. | Contrato de concesión. | Eventual | 1.2.5.3 Concesiones y Franquicias | 1.1.1.2 Bancos/ Tesorería | 8.2.4.1 Presupuesto de Egresos Comprometido 8.2.5.1 Presupuesto de Egresos Devengado 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido 8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado | 8.2.2.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer 8.2.4.1 Presupuesto de Egresos Comprometido 8.2.5.1 Presupuesto de Egresos Devengado 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido |
3 | Por la amortización de la concesión. | Contrato de concesión y cédula de cálculo de amortización. | Eventual | 5.5.1.7 Amortización de Activos Intangibles | 1.2.6.5 Amortización Acumulada de Activos Intangibles | ||
4 | Por el compromiso para realizar obra pública en bienes de dominio público recibidos en concesión. | Contrato de obra. | 8.2.4.1 Presupuesto de Egresos Comprometido | 8.2.2.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer | |||
5 | Por las erogaciones por obra pública en bienes de dominio público recibidos en concesión. Incluye IVA. | Estimación de obra o finiquito debidamente validados. | Eventual | 1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público o 1.1.2.9 1 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo | 2.1.1.3 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 2.1.1.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo | 8.2.5.1 Presupuesto de Egresos Devengado | 8.2.4.1 Presupuesto de Egresos Comprometido |
6 | Por la expedición de la orden de pago de la obra pública en bienes de dominio público recibidos en concesión. | Orden de pago. | Eventual | 8.2.6.1 Presupuesto de Xxxxxxx Ejercido | 8.2.5.1 Presupuesto de Egresos Devengado | ||
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23.- BIENES EN CONCESIÓN
No | CONCEPTO | DOCUMENTO FUENTE | PERIODI- CIDAD | R E G I S T R O | |||
CONTABLE | PRESUPUESTAL | ||||||
CARGO | ABONO | CARGO | ABONO | ||||
7 | Por el pago de obra pública en bienes de dominio público bajo contrato de concesión. | Ficha de depósito y/o transferencia bancaria. | Eventual | 2.1.1.3 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo | 1.1.1.2 Bancos/ Tesorería | 8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado | 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido |
8 | Por la expedición de la orden de pago de las retenciones por obra pública en bienes de dominio público recibidos en concesión. | Orden de pago. | Eventual | 8.2.6.1 Presupuesto de Xxxxxxx Ejercido | 8.2.5.1 Presupuesto de Egresos Devengado | ||
9 | Por el pago de las retenciones por obra pública en bienes de dominio público bajo contrato de concesión. | Ficha de depósito y/o transferencia bancaria. | Eventual | 2.1.1.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo | 1.1.1.2 Bancos/ Tesorería | 8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado | 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido |
10 | Por la amortización de la obra pública en bienes de dominio público recibidos en concesión. | Cédula de cálculo de amortización. | Eventual | 5.5.1.7 Amortización de Activos Intangibles | 1.2.6.5 Amortización Acumulada de Activos Intangibles | ||
11 | Por el compromiso para realizar gastos indispensables para mantener en condiciones óptimas los bienes de dominio público recibidos en concesión. | Contrato o pedido. | Eventual | 8.2.4.1 Presupuesto de Egresos Comprometido | 8.2.2.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer | ||
12 | Por los gastos para conservación y mantenimiento de bienes de dominio público recibidos en concesión. | Recibo, factura o documento equivalente. | Eventual | 5.1.3.5 Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación 1.1.2.9 1 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo | 2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo | 8.2.5.1 Presupuesto de Egresos Devengado | 8.2.4.1 Presupuesto de Egresos Comprometido |
13 | Por la expedición de la orden de pago de los gastos de conservación y mantenimiento de los bienes de dominio público recibidos en concesión. | Orden de pago. | Eventual | 8.2.6.1 Presupuesto de Xxxxxxx Ejercido | 8.2.5.1 Presupuesto de Egresos Devengado | ||
14 | Por el pago de los gastos de conservación y mantenimiento de los bienes de dominio público recibidos en concesión. | Ficha de depósito y/o transferencia bancaria. | Eventual | 2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo | 1.1.1.2 Bancos/ Tesorería | 8.2.7.1 Presupuesto de Egresos Pagado | 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido |
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23.- BIENES EN CONCESIÓN
No | CONCEPTO | DOCUMENTO FUENTE | PERIODI- CIDAD | R E G I S T R O | |||
CONTABLE | PRESUPUESTAL | ||||||
CARGO | ABONO | CARGO | ABONO | ||||
15 | Por la aplicación de la amortización acumulada de la obra pública realizadas en bienes de dominio público concesionados a la conclusión del periodo establecido. | Contrato de concesión. | Eventual | 1.2.6.5 Amortización Acumulada de Activos Intangibles | 1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público | 8.1.2.1 Presupuesto de Ingresos por Ejecutar 8.1.4.1 Presupuesto de Ingresos Devengado | 8.1.4.1 Presupuesto de Ingresos Devengado 8.1.5.1 Presupuesto de Ingresos Cobrado |
16 | Por la cancelación anticipada del contrato de concesión. | Contrato de concesión. | Eventual | 1.1.1.2 Bancos/ Tesorería 1.2.6.5 Amortización Acumulada de Activos Intangibles | 1.2.5.3 Concesiones y Franquicias | ||
17 | Por los bienes entregados por la Entidad a la conclusión del contrato de concesión. | Contrato de concesión. | Eventual | 7.6.2.1 Contrato de Concesión por Bienes | 7.6.1.1 Bienes Bajo Contrato en Concesión | ||
18 | Por la aplicación de la amortización a la entrega de los bienes de dominio público recibidos en concesión al término del contrato. | Contrato de concesión. | Eventual | 1.2.6.5 Amortización Acumulada de Activos Intangibles | 1.2.5.3 Concesiones y Franquicias | ||
BIENES OTORGADOS EN CONCESIÓN | |||||||
19 | Por los bienes de dominio público entregados por la Entidad bajo contrato de concesión. | Contrato de concesión. | Eventual | 1.2.9.1 Bienes en Concesión | 1.2.3.1 Terrenos o 1.2.3.2 Viviendas o 1.2.3.3 Edificios no Habitacionales o 1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles o 1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración o 1.2.4.2 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo o | ||
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23.- BIENES EN CONCESIÓN
No | CONCEPTO | DOCUMENTO FUENTE | PERIODI- CIDAD | R E G I S T R O | |||
CONTABLE | PRESUPUESTAL | ||||||
CARGO | ABONO | CARGO | ABONO | ||||
20 | Por la devolución de los bienes derivados de la conclusión del contrato de concesión. | Contrato de concesión. | Eventual | 1.2.3.1 Terrenos o 1.2.3.2 Viviendas o 1.2.3.3 Edificios no Habitacionales o 1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles o 1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración o 1.2.4.2 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo o | 1.2.4.3 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio o 1.2.4.4 Vehículos y Equipo de Transporte o 1.2.4.5 Equipo de Defensa y Seguridad o 1.2.4.6 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas o 1.2.4.7 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos | ||
1.2.9.1 Bienes en Concesión | |||||||
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23.- BIENES EN CONCESIÓN
No | CONCEPTO | DOCUMENTO FUENTE | PERIODI- CIDAD | R E G I S T R O | |||
CONTABLE | PRESUPUESTAL | ||||||
CARGO | ABONO | CARGO | ABONO | ||||
1 Las Entidades sujetas al acreditamiento del IVA determinarán una subcuenta para su manejo. Se deberá llevar el control detallado de las operaciones de los ingresos exentos y gravados, incluyendo los recursos fiscales, así como de las erogaciones identificadas con los mismos, para sustentar su acreditamiento y emitir la información que se requiera. Cuando se trate del IVA pagado no acreditable, deberá registrarse en el Gasto o en el Activo correspondiente en el ejercicio en que se realice la erogación, con su respectiva afectación presupuestaria. El registro de la acreditación del IVA está correlacionado con la Guía 27. | 1.2.4.3 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio o 1.2.4.4 Vehículos y Equipo de Transporte o 1.2.4.5 Equipo de Defensa y Seguridad o 1.2.4.6 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas o 1.2.4.7 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos | ||||||