TERMINOS DE REFERENCIA PARA LA CONTRATACIÓN DE “SERVICIOS DE AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS GESTIÓN 2019”
TERMINOS DE REFERENCIA PARA LA CONTRATACIÓN DE “SERVICIOS DE AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS GESTIÓN 2019”
1. INVITACION
Servicios de Aeropuertos Bolivianos Sociedad Anónima (SABSA), invita a Consultoras y/o Empresas de Auditoría (firmas nacionales o internacionales) debidamente registradas, a presentar ofertas de servicios profesionales para realizar la Auditoría Externa de los Estados Financieros “Individuales” y "Consolidados" por el periodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de 2019.
INFORMACION GENERAL
Servicios de Aeropuertos Bolivianos Sociedad Anónima (SABSA), fue constituida mediante escritura pública Nº 44/97 de fecha 0 xx xxxxxxx xx 0000 xxx xxxxxxxxx xxxxx xx xx xxxxxx xx Xxxxx Xxxx.
Fue registrada en FUNDEMPRESA bajo la matricula Nº 48210 en fecha 24 de febrero de 1997, la fecha de inscripción al Registro del Servicio de Impuestos Nacionales fue el 18 de febrero de 1997 quien asigno el NIT 1028499029.
El objeto principal de SABSA, es la administración, operación, mantenimiento, explotación económica y expansión de los aeropuertos bajo su responsabilidad.
SABSA encargada de la administración de los principales aeropuertos de Bolivia, bajo el marco del Contrato de Concesión suscrito en fecha 00 xx xxxxxxx xx 0000 xxxxx XXXXXX y Airport Group International (AGI), que incluye los aeropuertos de La Paz, Cochabamba y Santa Xxxx por un plazo de 25 años.
En fecha 20 de septiembre de 1999 el Grupo TBI PLC adquirió todo el paquete accionario del Grupo AGI. Consecuentemente, a partir de la fecha de adquisición SABSA forma parte del Grupo TBI PLC.
En fecha 31 de diciembre de 2004, el paquete accionario del grupo TBI PLC fue adquirido por Airport Concessions & Development Limited (ACDL), que se encuentra conformado por las compañías españolas Abertis y Aena.
El informe Jurídico ATT-DJ-INF JUR 0923/2012, de fecha 24 de julio de 2012, realiza observaciones a la propuesta presentada por XXXXX para suscribir un Contrato Transaccional con el Estado Plurinacional de Bolivia y establecen las causales de caducidad del Contrato de Concesión (Autorización Transitoria Especial) en las que habría incurrido SABSA.
En fecha 00 xx xxxxxxx xx 0000 xx Xxxxxxxxxx xxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxx promulgó el Decreto Supremo Nº 1494, cuyo objeto es la nacionalización a favor del Ministerio de Obras Públicas, Servicios y Vivienda, en representación del Estado Plurinacional de Bolivia, del paquete accionario que posee Abertis Airports, para lo cual ha instruido a pagar el monto correspondiente al total del paquete accionario de Abertis Airports en Servicios de Aeropuertos Bolivianos S.A.
Por lo expuesto y con el fin de transparentar y dar confiabilidad al manejo de los recursos administrados por SABSA y en cumplimiento al contrato de Concesión, se identifica la necesidad de contratar una firma consultora, para que efectúe una auditoría a los Estados Financieros correspondientes a la Gestión 2019.
2. ALCANCE
El alcance del trabajo comprende efectuar la Auditoría Externa Financiera a los Estados Financieros de SABSA, de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, con el propósito de emitir una opinión independiente sobre la razonabilidad de la presentación de los Estados Financieros por el periodo comprendido entre el 1º de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2019, con el correspondiente dictamen independiente.
El alcance de los trabajos a realizar comprende los siguientes aspectos:
a) Auditoría de los Estados Financieros.
b) Revisión de la Información Tributaria Complementaria según Resoluciones 101800000004 y 101800000007.
c) Evaluación de los sistemas de control interno y de los procedimientos administrativos – Contables, dentro el marco del alcance normal de la Auditoria de Estados Financieros.
d) Revisión del cumplimiento de las disposiciones normativas que afecten a los Estados Financieros a la fecha de cierre.
e) Verificar y probar selectivamente el cumplimiento de la Resolución Normativa de Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales N° 10.0011.11 del 20 xx xxxx de 2011 y toda otra disposición legal impositiva relacionada en actual vigencia-Bancarización.
f) Revisar las transacciones por operaciones de compras y ventas de bienes y servicios, contratos de obras y/o servicios, cuyos montos sean iguales o mayores a Bs 50.000.-
g) Seguimiento a observaciones y recomendaciones del Sistema de Control Interno de Informes Anteriores de Auditoría Externa.
h) Examen de las transacciones financiero contables de SABSA, frente a las pruebas documentales de otro tipo que sean necesarias, a fin de que pueda satisfacerse su razonabilidad, de su adecuado registro y exposición en los Estados Financieros, dichas pruebas documentales estarán referidas a: Los documentos fuente base del registro contable, Contratos, resoluciones administrativas, leyes, reglamentos, actas de directorio, confirmación con terceros, información obtenida por el auditor por indagaciones con el personal de XXXXX y otros, relevamiento e inspección física.
i) Efectuar pruebas analíticas de la ejecución presupuestaria tanto de Ingresos e Inversión, así como el análisis de control y ejecución presupuestaria, presentando las recomendaciones tendientes a lograr el mejoramiento del sistema actual.
j) Pruebas de los controles, contabilización, los ajustes del inventario y activos fijos de la empresa.
k) Pruebas de los controles, contabilización, los ajustes del área de almacenes de la empresa.
l) Pruebas de las valuaciones de los saldos contables, basados en procedimientos, medios y la eficiencia de los controles internos.
m) Discusión de los hallazgos de ajustes contables necesarios a los Estados Financieros de manera que expresen la razonabilidad de la situación financiera.
n) Análisis a las notas explicativas, para determinar si son revelaciones adecuadas para comprender a cabalidad los estados Financieros.
o) Pruebas de control de los procesos de contratación de Bienes y Servicios.
p) Prueba de los sistemas de control y recuperación de los seguros contratados.
q) Pruebas de controles sobre el Procesamiento de Datos, procedimientos, autorizaciones, modificaciones autorizadas y otros.
3. DOCUMENTOS LEGALES Y REGISTROS REQUERIDOS
Los proponentes deberán adjuntar a su oferta de servicios los siguientes documentos:
• Escritura de Constitución (copia legalizada)
• Poder del Representante Legal (copia legalizada)
• NIT
• Matrícula de Comercio actualizada
• Carnet de Identidad del Representante Legal (fotocopia)
4. GARANTÍAS
De acuerdo con lo establecido por la Institución el proponente solicitará el siguiente tipo de garantía:
• Garantía de Cumplimiento de Contrato. SABSA solicitará la Garantía de Cumplimiento de Contrato equivalente al siete por ciento (7%) del monto del contrato. Cuando se tengan programados pagos parciales, en sustitución de la Garantía de Cumplimiento de Contrato, se podrá prever una retención del siete por ciento (7%) de cada pago.
5. FORMA DE PAGO
Se establecerá de manera específica en el contrato suscrito entre partes.
6. RECHAZO Y DESCALIFICACIÓN DE PROPUESTAS
No se procederá a la recepción de propuestas fuera del plazo (fecha y hora) y/o en lugar diferente al establecido en el presente TDR.
Las causales de descalificación son:
a) Incumplimiento u omisión en la presentación de cualquier documento requerido en el presente TDR.
La omisión no se limita a la falta de presentación de documentos, refiriéndose también a que cualquier documento presentado no cumpla con las condiciones de validez requeridas.
b) Cuando la propuesta no cumpla con las condiciones establecidas en el presente TDR.
c) Si para la suscripción del contrato, la documentación original o fotocopia legalizada de los documentos señalados en el presente TDR, no fuera presentada dentro del plazo establecido para su verificación; salvo que el proponente hubiese justificado oportunamente el retraso.
d) Cuando el período de validez de la propuesta no se ajuste al plazo mínimo requerido;
e) Cuando el proponente presente dos o más alternativas;
f) Cuando el proponente presente dos o más propuestas;
g) Si para la suscripción del contrato, la documentación original o fotocopia legalizada presentada no coincide con las fotocopias entregadas en la propuesta
7. ERRORES NO SUBSANABLES
Se consideran errores no subsanables, siendo objeto de descalificación, los siguientes:
a) La falta de la propuesta técnica o parte de ella.
b) La falta de la propuesta económica o parte de ella;
c) La ausencia del Poder del Representante Legal del proponente.
8. DECLARATORIA DESIERTA
El Comité de Evaluación y Calificación declarará desierta la contratación cuando:
a) No se hubiera recibido ninguna propuesta;
b) Todas las propuestas económicas hubieran superado al Precio Referencial;
c) Ninguna propuesta hubiera cumplido lo especificado en el TDR;
d) Cuando el proponente adjudicado incumpla la presentación de documentos o desista de formalizar la contratación y no exista otras propuestas calificadas.
9. CANCELACIÓN, SUSPENSIÓN Y ANULACIÓN DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN
El proceso de contratación podrá ser cancelado, anulado o suspendido hasta antes de la suscripción del contrato, mediante Resolución expresa, técnica y legalmente motivado, SABSA no asumirá responsabilidad alguna respecto a los proponentes afectados por esta decisión.
La cancelación procederá:
a) Cuando exista un hecho de fuerza mayor y/o caso fortuito irreversible que no permita la continuidad del proceso;
b) Se hubiera extinguido la necesidad de contratación;
c) Cuando la ejecución y resultado dejen de ser oportunos o surjan cambios sustanciales en la estructura y objetivos de la entidad.
10. APERTURA DE PROPUESTAS
La apertura de propuestas será realizada por la Comisión de Evaluación y Calificación.
La apertura se efectuará así se hubiese recibido una sola propuesta. En caso de no existir propuestas, la Comisión de Calificación suspenderá el acto y la declarará desierta.
11. EVALUACIÓN PRELIMINAR
La Comisión de Evaluación y Calificación, en sesión reservada y según la verificación de presentación de documentos del Acto de Apertura, determinará si las propuestas continúan o se descalifican aplicando la metodología de CUMPLE/NO CUMPLE en la presentación de documentos y los Términos de Referencia.
12. CONTENIDO DEL INFORME DE EVALUACIÓN Y RECOMENDACIÓN
El Informe de Evaluación y Recomendación de Adjudicación o Declaratoria Desierta, deberá contener mínimamente lo siguiente:
a) Nómina de los proponentes.
b) Cuadros Comparativos.
c) Cuadros de evaluación.
d) Detalle de errores subsanables, cuando corresponda.
e) Causales para la descalificación de propuestas, cuando corresponda.
f) Otros aspectos que el Responsable de Evaluación o la Comisión de Calificación considere pertinentes.
g) Recomendación de Adjudicación o Declaratoria Desierta.
13. ADJUDICACIÓN O DECLARATORIA DESIERTA
a) La Comisión de Evaluación y Calificación, como Responsable de Evaluación y Recomendación de Adjudicación o Declaratoria Desierta y dentro del plazo fijado en el cronograma de plazos, emitirá la Adjudicación o Declaratoria Desierta.
b) En caso de que La Comisión de Evaluación y Calificación como Responsable de Evaluación o la Comisión de Calificación complementaran o sustentaran el informe, podrá modificar el cronograma de plazos a partir de la fecha establecida para la emisión de la Adjudicación o Declaratoria Desierta.
c) Si La Comisión de Evaluación y Calificación, como Responsable de Evaluación y Recomendación, una vez complementada o sustentada el Informe decidirá bajo su exclusiva responsabilidad, elaborar un informe fundamentado dirigido al Gerente General de XXXXX su adjudicación o Declaración Desierta.
d) La Resolución de Adjudicación o Declaratoria Desierta será motivada y contendrá, en la parte resolutiva, mínimamente la siguiente información:
• Nómina de los participantes y precios ofertados.
• Los resultados de la calificación.
• Causales de descalificación, cuando corresponda.
• Lista de propuestas rechazadas, cuando corresponda.
• Causales de Declaratoria Desierta, cuando corresponda.
e) La Resolución de Adjudicación o Declaratoria Desierta será notificada a los proponentes y deberá incluir copia de la Resolución y del Informe de Evaluación y Recomendación de Adjudicación o Declaratoria Desierta:
• Las notificaciones serán realizadas vía correo electrónico y/o fax, en el plazo máximo de dos (2) días hábiles a partir de la fecha de emisión de la Resolución.
• El proponente y/o recurrentes deberán señalar expresamente la dirección de correo electrónico y/o fax para su notificación.
14. MODIFICACIONES AL CONTRATO
Las modificaciones al contrato podrán efectuarse mediante:
a) Contrato Modificatorio: Cuando la modificación a ser introducida afecte el alcance, monto y/o plazo del contrato. Se podrán realizar uno o varios contratos modificatorios, que sumados no deberán exceder el diez por ciento (10%) del monto del contrato principal. El Gerente General previo informe, podrá tomar la decisión de ampliar o no el contrato.
Esta ampliación podrá realizarse hasta un máximo de dos (2) veces, no debiendo exceder el plazo de cada ampliación al establecido en el contrato principal.
15. CRONOGRAMA DE TRABAJO
La empresa proponente deberá presentar un cronograma de actividades que indique la fecha y periodo de la visita preliminar, ejecución del trabajo, así como de la revisión final y presentación de informes.
16. EQUIPO DE TRABAJO
Se requiere la presentación de una lista del equipo de trabajo asignado para realizar la Auditoría Externa requerida, adjuntando un resumen de los antecedentes personales y experiencia de cada auditor.
• Gerente de Auditoria (Auditor Financiero y/o Contador Público).
• Auditores Séniores.
• Auditores Asistentes.
• Abogado que apoye en el análisis legal de contratos suscritos.
• Ingeniero en Sistemas.
La firma de Auditoría Externa deberá determinar la cantidad de profesionales para el buen desarrollo del trabajo.
Los profesionales nombrados por la firma de Auditoría deberán prestar el servicio a SABSA de manera exclusiva.
17. CALIFICACION DE PROPUESTAS
Las propuestas serán calificadas aplicando los siguientes criterios y puntajes:
a) Experiencia de la firma y representación hasta 25 puntos
b) Equipo de trabajo y experiencia del personal hasta 30 puntos
c) Metodología y alcance de Trabajo hasta 25 puntos
d) Honorarios Profesionales hasta 20 puntos
18. PRESENTACION DE INFORMES
Sobre el trabajo realizado, el auditor deberá presentar su informe completo en diez ejemplares en idioma español
A la conclusión del trabajo de Auditoria, se deberá emitir los siguientes informes:
Parte I
Informe sobre los estados Financieros al 31 de diciembre de 2019.
➢ Dictamen del Auditor Independiente ESTADOS FINANCIEROS SABSA
➢ Balance General
➢ Estado de Ganancias y Pérdidas
➢ Estado de Evolución del Patrimonio Neto
➢ Estado del Flujo de Efectivo
➢ Notas a los Estados Financieros
Parte II
Dictamen del Auditor independiente sobre la información tributaria. Información Tributaria complementaria de SABSA Anexos 1 al 15 Tributos.
Informe sobre la revisión del proceso de bancarización, según disposiciones vigentes.
Parte III
Informe sobre la evaluación de los Sistemas de Control Interno con relación a los Estados Financieros.
Recomendaciones resultantes de la Auditoria de la gestión 2019. Seguimiento a recomendaciones de informes anteriores de Auditoria Externa.
Parte IV
Informe sobre los controles de los Sistemas de Tecnología de la información realizados como parte de la revisión de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019.
Este informe contendrá una descripción del alcance del trabajo realizado, que incluya las explicaciones sobre las áreas o aplicaciones evaluadas, los procedimientos o técnicas de auditoría aplicadas, los componentes de la información financiera o reportes validados que incluye, entre otros:
• Controles Generales de TI.
• Controles específicos de aplicaciones significativas.
• Mecanismos de seguridad y existencia de planes de contingencia por parte de la entidad para enfrentar situaciones de riesgo que impliquen pérdida de información o daño de los equipos computarizados utilizados y otros que se identifique, producto de la auditoria.
Parte V
Informe complementario de la ejecución presupuestaria sobre la información y documentación examinada, realizada como parte de la revisión de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019.
19. HONORARIOS PROFESIONALES Y FORMA DE PAGO
La consultora y/o Empresa de Auditoría, por la Auditoría a Estados Financieros Consolidados deberán indicar el importe total de sus honorarios (deberá incluir todos los componentes de su costo e impuestos) que serán facturados según la forma de pago acordada.
Asimismo, solicitamos presentar una propuesta de la forma de pago de sus honorarios y la forma de cumplimiento del punto 4 de este TDR, respecto a las Garantías.
20. PRESENTACIÓN DE PROPUESTAS
Agradeceremos adoptar las previsiones necesarias para que recibamos su propuesta en las oficinas del Servicios de Aeropuertos Bolivianos S.A. (Av. Xxxxxxxxx Xxxxxxx s/n - Zona Aeropuerto Xxxxx Xxxxxxxxxxx) en sobre cerrado situación que deberá consignarse en el registro o libro de actas, hasta horas 12:00 del día lunes 16 de diciembre de 2019.